02.01.2024Rozliczenie PIT jako samotny rodzic: Po rozwodzie, ale w konkubinacie
Podatniczka od 2018 r. jest osobą rozwiedzioną. Sąd powierzył wykonywanie władzy rodzicielskiej nad małoletnimi dziećmi obojgu rodzicom, ustalając miejsce zamieszkania przy matce, bez opieki naprzemiennej. Cały trud wychowywania i opieki nad dziećmi spoczął na podatniczce. Ojciec dzieci jedynie płaci alimenty i widuje je 1-2 razy w miesiącu. Obecnie podatniczka jest w nieformalnym związku partnerskim. Czy przy rozliczaniu PIT za rok 2023 ma prawo rozliczyć się jako samotnie wychowujący rodzic?
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
24.01.2022Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców
Prowadząc działalność gospodarczą, możesz obniżyć swoje podatki dzięki ulgom podatkowym. To, czy możesz z nich skorzystać, zależy od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej. Przeczytaj o wybranych ulgach. Sprawdź, ile wynoszą te ulgi.
17.01.2022Polski Ład i rodzina - pytania i odpowiedzi
Będę chciał rozliczyć się wspólnie z żoną z PIT za 2022 rok. Żona będzie zatrudniona wyłącznie na umowę o pracę i osiągnie przychody ze stosunku pracy w kwocie ok. 50 tys. zł. Ja prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali i osiągam znacznie wyższe dochody. Co będzie w przypadku, gdy żadne z nas nie spełni prawa do ulgi dla klasy średniej, ale łącznie je spełnimy? Czy we wspólnym rozliczeniu za 2022 rok będziemy mogli zastosować ulgę dla klasy średniej?
14.01.2022Polski Ład i rodzina - pytania i odpowiedzi
Będę chciał rozliczyć się wspólnie z żoną z PIT za 2022 rok. Żona będzie zatrudniona wyłącznie na umowę o pracę i osiągnie przychody ze stosunku pracy w kwocie ok. 50 tys. zł. Ja prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali i osiągam znacznie wyższe dochody. Co będzie w przypadku, gdy żadne z nas nie spełni prawa do ulgi dla klasy średniej, ale łącznie je spełnimy? Czy we wspólnym rozliczeniu za 2022 rok będziemy mogli zastosować ulgę dla klasy średniej?
15.09.2021NSA: Brak porozumienia między rodzicami oznacza podział ulgi rodzinnej po połowie
Ulga na dziecko przysługuje łącznie obojgu rodzicom. Jednak w art. 27f ust. 4 ustawy o PIT przewidziano dwa sposoby jej podziału - w częściach równych lub w dowolnej proporcji. Pierwszy sposób, obejmujący równy podział ulgi, zachodzi w sytuacji braku zgody rodziców co do podziału ulgi. Drugi sposób będzie miał miejsce wówczas, gdy rodzice taką proporcję sami zgodnie ustalą.
08.01.2020Wspólne rozliczenie PIT z ubezwłasnowolnionym dzieckiem
Przepisy ustawy PIT przewidują zatem preferencyjne opodatkowanie adresowane nie tylko do małżonków, ale również do osób samotnie wychowujących dzieci. W przypadku tych ostatnich istnieje możliwość skorzystania z przewidzianego dla nich sposobu opodatkowania w sytuacji, gdy osoby te są opiekunami swoich ubezwłasnowolnionych dzieci, bez względu na ich wiek, jeżeli dzieci te otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Należy zauważyć, że świadczenia te przysługują osobom niepełnosprawnym. Jeśli zatem ubezwłasnowolnione dziecko posiada orzeczenie o niepełnosprawności, wydane przez właściwy organ, to jego samotny opiekun (rodzic) może skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania swoich dochodów.
19.03.2019WSA. Rozwód uprawnia do rozliczenia PIT jako samotny rodzic
Z uzasadnienia: Jeżeli zatem przez około 50% czasu dziecko zamieszkuje u jednego z rodziców, w stosunku do których sąd orzekł rozwód, to rodzic ten w tym czasie samodzielnie, tj. bez wsparcia drugiego rodzica wychowuje dzieci, natomiast przez pozostały czas dziecko wychowuje drugi z rodziców. Rodzic sprawujący opiekę i wychowujący dzieci w systemie naprzemiennym również jest więc osobą samotnie wychowującą dziecko.
16.04.2018Rozliczenie PIT z dzieckiem: Samotny rodzic? To nie takie proste!
Rodzic, który jest stanu cywilnego i w pojedynkę troszczy się o zaspokojenie bieżących potrzeb dziecka, nie traci statusu osoby samotnie wychowującej dziecko z racji utrzymywania sporadycznych kontaktów z dzieckiem przez drugiego rodzica lub płacenia alimentów. W konsekwencji rodzic, który nie troszczy się o bieżące potrzeby dziecka, a jedynie wypełnia ciążący na nim z mocy prawa obowiązek alimentacyjny oraz bierze niewielki udział w innych aspektach wychowania, nie może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko - stwierdziło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
21.03.2018WSA. Opieka naprzemienna nad dzieckiem a rozliczanie PIT jako samotny rodzic
Skoro nie budzi wątpliwości, że w sprawie rodzice nie wychowują i nie opiekują się dzieckiem "wspólnie" (tj. w tym samym czasie i miejscu), ale każde z nich odrębnie, w wyznaczonym czasie, bez udziału drugiego z rodziców, to przyjąć należy, że proces wychowywania dzieci realizowany jest przez każdego z rodziców "samotnie". Wobec braku wymogu samotnego wychowywania dziecka przez cały rok podatkowy nie może też mieć znaczenia prawnego szczegółowe procentowe określenie czasu faktycznie spędzonego z dzieckiem w ciągu roku czy też stopień rzeczywistego zaangażowania w proces wychowania dziecka - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
21.02.2018WSA. Ograniczenie praw rodzicielskich nie wpływa na ulgę na dzieci
Brak porozumienia rodziców, co do określenia proporcji przysługującej im ulgi, powoduje przyjęcie równego podziału ulgi także w sytuacji gdy jedno z rodziców wykonuje władzę rodzicielską w ograniczonym zakresie - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
23.03.2017PIT za 2016. O czym trzeba pamiętać, rozliczając ulgę na leki i wykorzystywanie samochodu
Podatnik, który jest osobą niepełnosprawną lub na którego utrzymaniu jest taka osoba, ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym. Stanowi o tym art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 2032, z późn. zm.; dalej: ustawa o PIT).
22.03.2017PIT za 2016. O czym trzeba pamiętać, rozliczając ulgę na leki i wykorzystywanie samochodu
Podatnik, który jest osobą niepełnosprawną lub na którego utrzymaniu jest taka osoba, ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym. Stanowi o tym art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 2032, z późn. zm.; dalej: ustawa o PIT).
09.01.2017Rozliczenie roczne. Ulga rehabilitacyjna w PIT dla niepełnosprawnych
Możliwość skorzystania z tzw. ulgi rehabilitacyjnej wprowadza art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016, poz. 2032, z późn. zm.).
05.01.2017Rozliczenie roczne. Ulga rehabilitacyjna w PIT dla niepełnosprawnych
Możliwość skorzystania z tzw. ulgi rehabilitacyjnej wprowadza art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016, poz. 2032, z późn. zm.).
14.09.2016NSA. Ulga na dzieci. Fiskus nie jest od rozwiązywania rodzinnych konfliktów Wykładnia przepisu art. 27f ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT sprowadza się do konstatacji, w myśl której ulga na dzieci przysługuje temu podatnikowi, który w danym roku podatkowym nie tylko posiadał, ale także wykonywał władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem. Jeżeli rodzice dziecka nie osiągnęli porozumienia, co do proporcji odliczenia kwoty ulgi, organy podatkowe nie są zobligowane do stosowania per analogiam art. 27f ust. 3 tej ustawy i ustalenia ile dni w danym roku dziecko przebywało z danym rodzicem, bowiem odliczenie to może nastąpić jedynie w częściach równych (art. 27f ust. 4 zdanie drugie) - Naczelny Sąd Administracyjny.
05.08.2016Organizowanie wypoczynku dla dzieci i młodzieży a rozliczenie VAT Pytanie podatnika: Czy świadczone przez Wnioskodawcę usługi organizacji wypoczynku dla dzieci i młodzieży szkolnej w okresie ferii letnich i zimowych (tzw. półkolonie) opisane powyżej, oraz dostawa towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związanych (w szczególności wyżywienie, przewóz i bilety wstępu do obiektów sportowych i kulturalnych), wykonywane w formach i na zasadach określonych w przepisach o systemie oświaty mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a?
01.04.2016Rozliczenie roczne. Ulga rehabilitacyjna: Pobyt w prywatnym ośrodku opiekuńczym Pytanie podatnika: że Wnioskodawca posiada I grupę inwalidzką. Wnioskodawca z uwagi na zdiagnozowane u niego choroby wymaga stałej opieki, rehabilitacji. Prywatny ośrodek opiekuńczy w którym przebywa Wnioskodawca posiada status placówki opiekuńczej zapewniający całodobową opiekę pielęgnacyjno-leczniczo-opiekuńczą. Wnioskodawca wskazał, że Ośrodek opiekuńczo-leczniczy w którym przebywa nie jest Domem Pomocy Społecznej. Czy Wnioskodawca ma prawo odliczyć od dochodu wydatki dotyczące odpłatności za pobyt w ww. ośrodku?
25.02.2016ZUS. Podwyższenie kwoty zasiłku macierzyńskiego do wysokości świadczenia rodzicielskiego Z dniem 1 stycznia 2016 r. wchodzą w życie przepisy ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1217), nowelizujące m. in. przepisy ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.
Przepisy ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. wprowadzają od 1 stycznia 2016 r. świadczenie rodzicielskie jako nowe świadczenie należące do grona świadczeń rodzinnych, które ma być wypłacane przez organ właściwy, tj. wójta, burmistrza lub prezydenta miasta właściwego ze względu na miejsce zamieszkania osoby ubiegającej się o świadczenie rodzinne lub otrzymującej świadczenie rodzinne.
24.02.2016ZUS. Podwyższenie kwoty zasiłku macierzyńskiego do wysokości świadczenia rodzicielskiego Z dniem 1 stycznia 2016 r. wchodzą w życie przepisy ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1217), nowelizujące m. in. przepisy ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.
Przepisy ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. wprowadzają od 1 stycznia 2016 r. świadczenie rodzicielskie jako nowe świadczenie należące do grona świadczeń rodzinnych, które ma być wypłacane przez organ właściwy, tj. wójta, burmistrza lub prezydenta miasta właściwego ze względu na miejsce zamieszkania osoby ubiegającej się o świadczenie rodzinne lub otrzymującej świadczenie rodzinne.
16.12.2015Zasiłki 2016. Podwyższenie kwoty zasiłku macierzyńskiego do wysokości świadczenia rodzicielskiego Z dniem 1 stycznia 2016 r. wchodzą w życie przepisy ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1217), nowelizujące m. in. przepisy ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.
Przepisy ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. wprowadzają od 1 stycznia 2016 r. świadczenie rodzicielskie jako nowe świadczenie należące do grona świadczeń rodzinnych, które ma być wypłacane przez organ właściwy, tj. wójta, burmistrza lub prezydenta miasta właściwego ze względu na miejsce zamieszkania osoby ubiegającej się o świadczenie rodzinne lub otrzymującej świadczenie rodzinne.
15.12.2015Zasiłki 2016. Podwyższenie kwoty zasiłku macierzyńskiego do wysokości świadczenia rodzicielskiego Z dniem 1 stycznia 2016 r. wchodzą w życie przepisy ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1217), nowelizujące m. in. przepisy ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.
Przepisy ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. wprowadzają od 1 stycznia 2016 r. świadczenie rodzicielskie jako nowe świadczenie należące do grona świadczeń rodzinnych, które ma być wypłacane przez organ właściwy, tj. wójta, burmistrza lub prezydenta miasta właściwego ze względu na miejsce zamieszkania osoby ubiegającej się o świadczenie rodzinne lub otrzymującej świadczenie rodzinne.
20.06.2014Rozwód a rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest osobą rozwiedzioną. Rozwód, bez orzekania o winie, został orzeczony przez Sąd Okręgowy w 2012 r. Sąd nie orzekał o sprawowaniu władzy rodzicielskiej nad synami. Zarówno Wnioskodawca jak i jego była żona, nie mają ograniczonych lub odebranych praw rodzicielskich. Sąd nie orzekał o wysokości alimentów na rzecz uczącego się syna. Wnioskodawca dobrowolnie łożył na jego utrzymanie. Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci?
07.01.2013Rozliczenie roczne: Zakup laptopa a ulga rehabilitacyjna Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni jest osobą m.in. o znacznym stopniu niedowidzenia i w związku tym ma orzeczony na stałe umiarkowany stopniem niepełnosprawności. Zainteresowana kupiła laptop i program. Laptop został dostosowany tak, aby stał się narzędziem pomocnym i ułatwiającym życie zgodnie z niepełnosprawnością. Laptop wraz z ww. programem umożliwia Wnioskodawczyni czytanie tekstów z użyciem narzędzia "lupa", które znacznie powiększa czytany tekst. Ponadto, ww. program „czyta” tekst głosem lektora, więc Wnioskodawczyni może korzystać (poprzez odsłuchanie) z wiadomości, książek, artykułów z gazet, przepisów kulinarnych i audiobooków. Czy Wnioskodawczyni może odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki poniesione na zakup laptopa?
12.12.2012Rozwód a wspólne rozliczenie z dzieckiem Z uzasadnienia: Wychowania nie można utożsamiać jedynie z troską o byt materialny. Równie ważne jest kształtowanie osobowości dziecka poprzez uczenie go samodzielności, obowiązkowości, rozwijanie predyspozycji intelektualnych, umiejętności praktycznych, kształtowanie światopoglądu, systemu wartości oraz postaw emocjonalnych. Zatem, podatnika nie można uznać za osobę samotnie wychowującą dziecko. Dziecko podatnika bowiem zamieszkuje wraz z matką, pozostaje pod jej stałą, codzienną opieką. Natomiast podatnik zajmuje się synem doraźnie - w określonych, ustalonych przez sąd przedziałach czasowych.
11.03.2011Płacąc tylko alimenty nie wychowujemy samotnie dziecka Pytanie: Na początku 2010 r. rozwiodłem się. Zgodnie z orzeczeniem sądu płacę alimenty na mojego 7-letniego syna, który mieszka ze swoją matką, a moją byłą żoną. Dodam, że nie zostałem pozbawiony władzy rodzicielskiej. Widuję się z synem kilka razy w tygodniu. Często zabieram go do siebie na kilka dni. Oprócz wspomnianych alimentów, regularnie opłacam dodatkowe lekcje języka angielskiego dla syna. Czy przysługuje mi prawo opodatkowania dochodów w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci?
04.03.2011Wspólne rozliczenie z dzieckiem nie dla konkubenta Aby rozliczyć się z dzieckiem, podatnik musi mieć nie tylko określony stan cywilny, ale też wychowywać samotnie dziecko. Ulga, należąca do grupy ulg prorodzinnych, miała zrównać pod względem możliwości łącznego opodatkowania dochodów małżonków z ich dziećmi oraz dochodów tych rodziców, którzy dzieci wychowywali samotnie. Uzasadnienie wprowadzenia ulgi (od 1 stycznia 1993 r.) świadczy wyraźnie o tym, że ustawodawca kierował ją tylko do tych osób, które samotnie troszczyły się o zaspokajanie codziennych potrzeb dziecka, nie zaś do każdego rodzica, który miał władzę rodzicielską i jednocześnie był stanu wolnego, ale nie pełnił codziennej (samotnej) pieczy nad dzieckiem - wyjaśnił Naczelny Sąd Administracyjny.
07.04.2010Orzecznictwo: Osoba w związku partnerskim jest samotnym rodzicem Z uzasadnienia: Z uwagi na czysto formalny charakter kryteriów tworzących definicję osoby samotnie wychowującej dziecko, bez znaczenia dla prawa do skorzystania z omawianego preferencyjnego sposobu rozliczenia podatku (wspólne rozliczenie z dzieckiem) pozostają takie okoliczności jak wspólne zamieszkiwanie rodziców czy pomoc w wychowaniu dziecka. Zdaje się przy tym, iż właśnie intencją ustawodawcy przy tworzeniu definicji osoby samotnie wychowującej dzieci była rezygnacja z każdorazowego badania tak indywidualnych okoliczności i posłużenie się pewnym generalnym założeniem.
16.01.2008Orzecznictwo podatkowe: Wspólne rozliczenie z dzieckiem w konkubinatach Wnioskiem z dnia 27 września 2006 r. Skarżący – Zbigniew T. zwrócił się do Naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście o udzielenie pisemnej interpretacji co do sposobu i zakresu zastosowania przepisów prawa podatkowego w zakresie rozliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Wskazał, że jest kawalerem pozostającym w konkubinacie z panną. Mają czwórkę wspólnych, małoletnich dzieci, mieszkają w tym samym mieszkaniu. Skarżący nie uzyskuje dochodów opodatkowanych w formie ryczałtu, dzieci nie osiągają żadnych dochodów. Matka dzieci (konkubina wnioskodawcy) nie rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca dzieci.
09.01.2008ZUS: Ulga z tytułu wychowania dzieci także dla emerytów i rencistów Emeryci i renciści, którzy chcą, by Zakład Ubezpieczeń Społecznych rozliczył ich z dochodów za 2007 r. z uwzględnieniem ulgi na wychowanie dzieci, muszą w tej sprawie złożyć oświadczenie nie później niż 10 stycznia.
