Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

niezapłacone faktury podatku dochodowym

  • 23.12.2019Zatory płatnicze - od stycznia 2020 firmy łatwiej odzyskają dług
    1 stycznia 2020 r., razem z wejściem w życie ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych  zmienione i doprecyzowane zostaną najważniejsze przepisy dotyczące postępowania z nieuczciwymi kontrahentami, a wierzyciele dostaną dostęp do nowych reguł i rozwiązań, które pomogą odzyskiwać przeterminowane płatności.
    • 03.12.2019NSA. Nieściągalne wierzytelności w kosztach - brutto czy netto?
      Z uzasadnienia: Wartość wierzytelności to cała należność niezapłacona przez kontrahenta - zarówno kwota netto, jak i potencjalna, związana z nią kwota VAT. To po prostu kwota, którą podatnik powinien dostać od swego kontrahenta, ale jej nie otrzymał. Gdyby bowiem ustawodawca uznawał, że pojęcie "wierzytelności" użyte w art.16 ust.1 u.p.d.o.p. jest synonimem pojęcia "przychód należny" użytego w art.12 ust. 3-4 u.p.d.o.p. nie ograniczyłby poprzez nowelizację u.p.d.o.p. możliwości zaliczenia nieściągalnej czy umorzonej wierzytelności do kosztów podatkowych do wysokości uprzednio zarachowanej jako przychód należny.
      • 19.11.2019Podatki 2020: Ulga na złe długi w PIT
        1 stycznia 2020 r. wejdzie w życie ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych, która wprowadza rozwiązania mające zmobilizować dłużników transakcji handlowych (przedsiębiorców i podmioty publiczne) do dokonywania zapłaty w ustalonym terminie, jak również zniechęcić do narzucania przez nich nieuzasadnionych, wydłużonych terminów zapłaty. Ustawa ta wprowadza m.in. zmiany w ustawach o podatku dochodowym, a dotyczące nowej ulgi na złe długi. Ulga ta jest już od kilku lat w VAT, teraz będzie również w PIT i CIT.
        • 18.11.2019Podatki 2020: Ulga na złe długi w PIT
          1 stycznia 2020 r. wejdzie w życie ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych, która wprowadza rozwiązania mające zmobilizować dłużników transakcji handlowych (przedsiębiorców i podmioty publiczne) do dokonywania zapłaty w ustalonym terminie, jak również zniechęcić do narzucania przez nich nieuzasadnionych, wydłużonych terminów zapłaty. Ustawa ta wprowadza m.in. zmiany w ustawach o podatku dochodowym, a dotyczące nowej ulgi na złe długi. Ulga ta jest już od kilku lat w VAT, teraz będzie również w PIT i CIT.
          • 17.01.2017Okres przechowywania dokumentów w przypadku straty to nawet 11 lat
            Pytanie podatnika: Czy stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym termin przechowywania dokumentów podatkowych z lat, w których poniósł stratę podatkową, przyjmując że lata te przedawnią się po upływie 5-ciu lat, licząc od roku, w którym złożył deklarację CIT-8 wykazującą stratę podatkową jest prawidłowe?
            • 02.12.2016Okres przechowywania ksiąg i dokumentów w przypadku straty podatkowej
              Pytanie podatnika: Czy stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym termin przechowywania dokumentów podatkowych z lat, w których poniósł stratę podatkową, przyjmując że lata te przedawnią się po upływie 5-ciu lat, licząc od roku, w którym złożył deklarację CIT-8 wykazującą stratę podatkową jest prawidłowe?
              • 11.10.2016Niezapłacony podatek od nieruchomości w kosztach podatkowych
                Pytanie podatnika: W jakim okresie niezapłacony podatek od nieruchomości za 2016 r. (za miesiące: styczeń - sierpień) stanowi koszty uzyskania przychodów? Czy jest kosztem uzyskania przychodów przy rozliczaniu podatku dochodowego za 2016 r.? Czy będzie stanowił koszt uzyskania przychodów w momencie zapłaty, która nastąpi po dniu 31 grudnia 2016 r.?
                • 24.05.2016Wydłużenie terminu płatności a korekta kosztów
                  Pytanie podatnika: Spółka otrzymała od Gminy fakturę z terminem płatności 21 listopada 2015 r. (czyli 30 dni od daty wystawienia), którą Spółka zaliczyła w koszty zgodnie z datą wystawienia. Z uwagi na opóźnienia w przekazaniu środków od Odbiorcy, Spółka wystąpiła do Gminy o możliwość wydłużenia terminu płatności. Wójt Gminy wydał zarządzenie z decyzją o wydłużeniu terminu płatności do 31 marca 2016 r. Czy Spółka będzie zobowiązana do dokonania korekty kosztów wynikających z niezapłaconej faktury?
                  • 12.04.2016Nieściągalna wierzytelność będzie kosztem w kwocie brutto
                    NSA w niedawnym wyroku zaprezentował korzystne dla podatników stanowisko. Potwierdził, że nieściągalna wierzytelność może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w kwocie brutto, zawierającej podatek od towarów i usług.
                    • 08.04.2016Nieściągalna wierzytelność będzie kosztem w kwocie brutto
                      NSA w niedawnym wyroku zaprezentował korzystne dla podatników stanowisko. Potwierdził, że nieściągalna wierzytelność może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w kwocie brutto, zawierającej podatek od towarów i usług.
                      • 07.03.2016Uprawdopodobniona nieściągalność wierzytelności a koszty podatkowe
                        Wierzytelność, której nieściągalność jest uprawdopodobniona, po spełnieniu kilku warunków może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów.
                        • 03.03.2016Uprawdopodobniona nieściągalność wierzytelności a koszty podatkowe
                          Wierzytelność, której nieściągalność jest uprawdopodobniona, po spełnieniu kilku warunków może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów.
                          • 19.02.2016Czy można odliczyć koszty postępowania sądowego?
                            Poniesionych kosztów postępowania sądowego nie można powiązać z konkretnym przychodem. Przedsiębiorca ponosi je jednak w celu ochrony swoich interesów. Czy w związku z tym można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Sprawdźmy.
                            • 18.02.2016Czy można odliczyć koszty postępowania sądowego?
                              Poniesionych kosztów postępowania sądowego nie można powiązać z konkretnym przychodem. Przedsiębiorca ponosi je jednak w celu ochrony swoich interesów. Czy w związku z tym można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Sprawdźmy.
                              • 03.02.2016Niezapłacone faktury a podatek dochodowy. Uregulowanie zobowiązania
                                Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie miał prawo po dniu 1 stycznia 2016 r. zaewidencjonować na podstawie dowodu wewnętrznego w podatkowej księdze przychodów i rozchodów prowadzonej przez Wnioskodawcę dla samodzielnej działalności gospodarczej za rok 2016 i następne lata podatkowe i będzie miał prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wydatki z tytułu nieopłaconych zobowiązań zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów pod datą uregulowania ww. zobowiązań przez Stronę, bez względu na rok (kwartał) podatkowy, jakiego one dotyczą, o które to wydatki w poprzednich okresach rozliczeniowych (latach podatkowych, kwartałach) strona zmniejszyła koszty uzyskania przychodu?
                                • 24.08.2015PIT. Skutki podatkowe otrzymania pomocy od fundacji
                                  Pytanie podatnika: Czy pomoc otrzymywana przez Wnioskodawcę od Fundacji jest wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                  • 07.07.2015Gdy brak zapłaty za towar, odpis amortyzacyjny nie będzie kosztem
                                    Zgodnie z ogólnymi zasadami prawa podatkowego odpis amortyzacyjny dokonywany od środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej może być kosztem uzyskania przychodów. W przypadku braku zapłaty korekta kosztów będzie konieczna.
                                    • 06.07.2015Gdy brak zapłaty za towar, odpis amortyzacyjny nie będzie kosztem
                                      Zgodnie z ogólnymi zasadami prawa podatkowego odpis amortyzacyjny dokonywany od środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej może być kosztem uzyskania przychodów. W przypadku braku zapłaty korekta kosztów będzie konieczna.
                                      • 24.02.2015Skutki podatkowe otrzymania pomocy od fundacji
                                        Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni zamierza korzystać z pomocy udzielanej przez Fundację ..., która posiada status organizacji pożytku publicznego, a jednym z jej celów statutowych jest pomoc społeczna. Wnioskodawczyni zamierza zawrzeć z Fundacją umowę, na podstawie, której zostanie jej udostępnione subkonto bankowe prowadzone w banku w celu gromadzenia i wpłaty środków finansowych na leczenie i rehabilitację jej dziecka. Czy pomoc otrzymana od Fundacji podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?
                                        • 09.02.2015Brak zapłaty za fakturę, ale podatek trzeba zapłacić?
                                          Interpelacja nr 30325 w sprawie interpretacji prawnej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą
                                          • 11.06.2014Zaliczanie nadpłaty na poczet zobowiązań podatkowych
                                            Pytanie podatnika: Z jaką datą następuje zaliczenie nadpłaty podatku od towarów i usług określonej w zeznaniu VAT-7 na poczet innych należności podatkowych? Czy w przypadku złożenia wniosku o zaliczenie nadpłaty na poczet zobowiązań podatkowych należących do właściwości organu innego niż urząd skarbowy, podatnik ma obowiązek złożenia wniosku o zaliczenie w organie pobierającym taki podatek, czy też urząd skarbowy sam przesyła rzeczony wniosek do odpowiedniego organu?
                                            • 28.05.2014Zatory płatnicze w transakcjach zagranicznych
                                              Z uzasadnienia: Regulacje dotyczące tzw. "zatorów płatniczych" nie zawierają wyłączeń w ich stosowaniu w odniesieniu do podatników dokonujących transakcji z określonymi podmiotami. Z zakresu tych regulacji nie zostali również wyłączeni podatnicy dokonujący transakcji z podmiotami zagranicznymi. Obowiązek korekty kosztów podatkowych nie może być uzależniony od okoliczności takiej jak miejsce siedziby kontrahenta. Podstawą do takiej korekty jest fakt nieterminowego regulowania kwot wynikających z faktury, umowy lub innego dokumentu, bez względu na to, kto jest kontrahentem podatnika.
                                              • 21.01.2014Wystawienie "polecenia zapłaty" na rzecz wierzyciela a korekta kosztów
                                                Pytanie podatnika: Czy przejęte przez Spółkę zobowiązania na podstawie „poleceń zapłaty” do wierzycieli spółki należy traktować tak samo jak niezapłacone faktury zgodnie z art. 15b? Czy to oznacza, że do momentu zrealizowania zapłaty (dokonania przelewów na konta wierzycieli spółki) Spółka musi wyłączyć z kosztów podatkowych wartość niezapłaconą? Jeśli tak, to w jakim miesiącu Spółka musiałaby zmniejszyć koszty?
                                                • 08.10.2013Podatki 2013: Umowy handlowe z płatnością powyżej 90 dni a VAT i koszty
                                                  Interpelacja nr 19662 do ministra finansów w sprawie negatywnych skutków podatkowych dla przedsiębiorców realizujących umowy handlowe z płatnością powyżej 90 dni
                                                  • 24.04.2013Podatki 2013: Korekta amortyzacji w leasingu finansowym
                                                    Interpelacja nr 14770 do ministra finansów w sprawie ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce
                                                    • 22.04.2013Niezapłacone zobowiązania a korekta kosztów uzyskania przychodów
                                                      Pytanie podatnika: Czy Spółka będzie zobowiązana do dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów w wypadku nieuregulowania zobowiązań należnych a powstałych przed dniem połączenia, w sytuacji gdy termin do dokonania korekty upłynąłby po dniu połączenia?
                                                      • 28.12.2012Podatki 2013. Zmiany w PIT i CIT: Amortyzacja
                                                        Ustawa z 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz.U. z 2012 r., poz. 1342) wprowadza istotne zmiany w ustawach podatkowych. Dotyczą one między innymi ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2012 r,. poz. 361, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT) oraz ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2011 r., nr 74, poz. 397, z późn. zm., dalej: ustawa o CIT). Znowelizowane w nich będą zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych i ewentualnej konieczności ich korygowania.
                                                        • 04.12.2012Podatki 2013: Zmiany w PIT. Obowiązek zmniejszania kosztów uzyskania przychodów
                                                          1 stycznia 2013 r. wejdzie w życie ustawa z 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce. Wprowadza ona zmiany do kilku ustaw, między innymi do ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT) oraz do ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 74, poz. 397 z późn. zm., dalej: ustawa o CIT).
                                                          • 30.03.2012Udzielanie pożyczek – konsekwencje w rozliczeniu VAT
                                                            Pytanie podatnika: Czy obowiązek podatkowy w VAT od otrzymanych odsetek, prowizji z tytułu umowy pożyczki, jak i prowizji od sporządzonego aneksu, powstaje w dacie ich otrzymania? Czy wartością nabycia nieruchomości (jako towaru) w przypadku jej przejęcia za niespłaconą pożyczkę będzie nominalna wartość niespłaconej części pożyczki?
                                                            • 05.01.2012Gdy kontrahent nie płaci
                                                              Interpelacja nr 241 do ministra finansów w sprawie podatku VAT od niezapłaconych faktur
                                                              • 23.11.2011Ulga na złe długi a obowiązek korekty podatku naliczonego
                                                                Z uzasadnienia WSA: Poprzez skorzystanie z ulgi na złe długi konstrukcyjnie przestaje istnieć podatek, który został skorygowany. Przestaje zatem faktycznie istnieć także podatek naliczony, który można odliczyć, a to oznacza, że obowiązek korekty podatku naliczonego jest zasadny. Wskazana regulacja nie może jednak oznaczać, że w wyniku otrzymania zawiadomienia o skorzystaniu z ulgi, podatnik-dłużnik ma obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego, bez względu na to, czy dług faktycznie istnieje. Taka interpretacja art. 89b ustawy o VAT prowadziłaby do możliwości nadużycia prawa przez nieuczciwego podatnika-sprzedawcę.
                                                                • 21.10.2009Wydatki z tytułu opłaty przygotowawczej w kosztach firmy
                                                                  Pytanie podatnika: Czy wydatki z tytułu opłaty przygotowawczej należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości trwania umowy pożyczki?
                                                                  • 09.01.2009Odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia należności a przychód podatkowy
                                                                    Pytanie podatnika: Czy w przypadku wypłaty odszkodowania z tytułu niezapłaconych faktur, odszkodowanie to jest przychodem spółki, a jeżeli tak czy odszkodowanie to jest w pełnym zakresie przychodem spółki?
                                                                    • 01.08.2008Moment ujęcia kosztów w PKPiR
                                                                      Podstawową metodą rozliczania kosztów uzyskania przychodów jest metoda określona w art. 22 ust. 4 ustawy o PDOF, zgodnie z którą koszty można potrącić wyłącznie w roku, w którym zostały poniesione. Ustawodawca daje też możliwość wyboru drugiej metody – rozliczania kosztów zgodnie z zasadą memoriałową, która mówi, iż koszty ewidencjonuje się w powiązaniu z przychodami danego roku, których one dotyczą. Dla niektórych kosztów ustawodawca wprowadził jednak szczególne zasady ich ewidencji.
                                                                      • 30.05.2006Niezapłacone faktury VAT wystawione w 2003 r. a możliwość skorzystania z ulgi za złe długi
                                                                        Pytanie: Z tytułu prowadzonej działalności wystawiłem w 2003 r. trzy faktury na rzecz pewnej firmy. W związku z tym, iż firma ta uregulowała jedynie część należności z powyższych faktur wystąpiłem na drogę sądową. We wrześniu 2004 r. sąd wydał nakaz zapłaty zobowiązujący dłużnika do zapłaty kwoty długu wraz z ustawowymi odsetkami (wyrok został opatrzony klauzulą wykonalności). Ponieważ jednak egzekucja należności okazała się bezskuteczna w marcu 2006 r. komornik sądowy umorzył postępowanie egzekucyjne. Czy będąc wierzycielem z tytułu niezapłaconych faktur VAT wystawionych w 2003 r. mogę skorzystać z tzw. ulgi za złe długi określonej w art. 89a i 89b ustawy o podatku od towarów i usług?