artyku� ustawy podatku towar�w us�ug

18.09.2020W jakim terminie wystawi� faktur�?
Przy wystawianiu faktur szczególn� uwag� nale�y zwróci� na terminy. Faktura wystawiana powinna by�, co do zasady, nie pó�niej ni� 15. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano us�ug�. Natomiast, gdy przed tymi czynno�ciami otrzymano ca�o�� lub cz�� zap�aty, faktur� dokumentuj�c� otrzymanie takiej zap�aty wystawia si� nie pó�niej ni� 15. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym otrzymano ca�o�� lub cz�� zap�aty od nabywcy. Jednak w przypadku niektórych transakcji termin ten mo�e ulec zmianie. Dotyczy to np. dokumentowania dostaw energii elektrycznej, �wiadczenia us�ug najmu, czy sta�ej obs�ugi prawnej i biurowej.
18.09.2020WSA. Hotel mo�e odliczy� VAT od us�ug gastronomicznych
Podatnik VAT �wiadcz�cy us�ugi hotelowe, stanowi�ce podstawowy sk�adnik szerszej kategorii us�ug turystyki, o których mowa w art. 88 pkt. 1 pkt 4 lit. a) ustawy o VAT, mo�e, o ile us�ugi te s� opodatkowane na zasadach innych, ani�eli okre�lone w art. 119, rozliczy� podatek naliczony od nabytych us�ug gastronomicznych - orzek� w sierpniowym wyroku Wojewódzki S�d Administracyjny w Gda�sku.
18.09.2020Organy oskar�y�y spó�k� o oszustwo, a nast�pnie bezpodstawnie odmówi�y jej prawa do zmniejszenia opodatkowania
Oskar�ona o udzia� w 2013 r. w procederze obrotu pustymi fakturami spó�ka w tym samym roku, w ramach innej transakcji, zwróci�a kontrahentowi otrzyman� od niego w 2012 r. zaliczk� na zakup nieruchomo�ci, której sprzeda� nie dosz�a do skutku. Fiskus odmówi� jej jednak prawa do obni�enia z tego tytu�u podstawy opodatkowania, jak i samej kwoty nale�nego VAT. Pytanie tylko, czy urz�dnicy zrobili to b��dnie wskutek nieznajomo�ci przepisów, czy wp�yw na to mia� fakt oskar�enia firmy o ww. oszustwo, bo jak orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny w Kielcach, dzia�ania organu w tej sprawie by�y bezpodstawne (wyrok z 23 lipca 2020 r., sygn. akt I SA/Ke 43/20).
18.09.2020Jednorazowa amortyzacja instalacji fotowoltaicznej
Je�eli przedsi�biorca spe�ni� kryteria „ma�ego podatnika”, a nabyty system fotowoltaiczny stanowi samodzielny �rodek trwa�y zaliczony do grupy 6 Klasyfikacji �rodków Trwa�ych, który zostanie wprowadzony do ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych w roku podatkowym, to b�dzie móg� dokona� jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od warto�ci pocz�tkowej tego systemu fotowoltaicznego, do wysoko�ci okre�lonego w przepisach prawa limitu, przy jednoczesnym zachowaniu warunków pomocy de minimis. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.09.2020Niedotrzymanie terminu a prawo do ulgi na zakup kasy fiskalnej
Przedsi�biorca prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� - mechanika pojazdowa. Od 1 stycznia 2020 r. by� zobowi�zany rejestrowa� sprzeda� z wykorzystaniem kasy fiskalnej online. W grudniu mia� problem zakupi� tak� kas�, a w styczniu zachorowa� i przebywa� na zwolnieniu lekarskim. Mimo trwaj�cej choroby 13 stycznia br. kupi� i ufiskalni� kas� online. Pierwsza sprzeda� dokonana i zarejestrowana na kasie jest w dniu 30 stycznia. Czy przedsi�biorcy nale�y si� zwrot ulgi na zakup kasy w kwocie 700 z�?
17.09.2020"Mechanizm podzielonej p�atno�ci" na ka�dej fakturze
W art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT w sposób jednoznaczny wskazano kiedy na fakturze powinny by� umieszczone wyrazy „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. Zatem wpisywanie na ka�dej fakturze zapisu: „mechanizm podzielonej p�atno�ci”, niezale�nie od tego czy faktura jest wystawiana za us�ugi podlegaj�ce pod obowi�zkowy split payment czy te� nie oraz niezale�nie od podmiotu, któremu wystawiana jest faktura nie jest praktyk� prawid�ow�. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
17.09.2020�wiadczenie us�ug elektronicznych a rozliczenie VAT
Zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug us�ugami elektronicznymi s� us�ugi �wiadczone za pomoc� �rodków komunikacji elektronicznej, o których mowa w art. 7 rozporz�dzenia wykonawczego Rady (UE) NR 282/2011 z 15 marca 2011 r. ustanawiaj�cego �rodki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od warto�ci dodanej (Dz. Urz. UE L 77/1). Nale�� do nich us�ugi �wiadczone za pomoc� Internetu lub sieci elektronicznej, których wykonanie – ze wzgl�du na ich charakter – jest zasadniczo zautomatyzowane i wymaga minimalnego udzia�u cz�owieka, a ich wykonanie bez wykorzystania technologii cyfrowej jest niemo�liwe.
16.09.2020VAT: Sprzeda� samochodu po pó� roku od jego wykupu z leasingu
Czynno�� przekazania samochodu osobowego na cele prywatne, w momencie jego wykupu z leasingu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i us�ug. A dokonuj�c sprzeda�y tego samochodu po up�ywie 6 miesi�cy przedsi�biorca nie b�dzie dzia�a� w charakterze podatnika, a czynno�� ta nie b�dzie dokonywana w ramach dzia�alno�ci gospodarczej, lecz w ramach zarz�du maj�tkiem osobistym.
16.09.2020VAT przy prywatnym najmie mieszkania
Mo�liwe s� przypadki, �e prowadz�cy dzia�alno�� gospodarcz� podatnik VAT posiada, odr�bny od maj�tku s�u��cego do wykonywania tej�e dzia�alno�ci, odr�bny maj�tek osobisty. Maj�tek ten mo�e stanowi� mieszkanie czy gara�. W takim wypadku powstaje pytanie czy vatowiec prowadz�cy dzia�alno�� gospodarcz� wynajmuj�cy nieruchomo�� wchodz�c� w sk�ad jego prywatnego maj�tku mo�e by� z tego tytu�u zobowi�zany do rozliczania VAT od najmu jako sk�adnika dzia�alno�ci gospodarczej.
16.09.2020"Mechanizm podzielonej p�atno�ci" na ka�dej fakturze
W art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT w sposób jednoznaczny wskazano kiedy na fakturze powinny by� umieszczone wyrazy „mechanizm podzielonej p�atno�ci”. Zatem wpisywanie na ka�dej fakturze zapisu: „mechanizm podzielonej p�atno�ci”, niezale�nie od tego czy faktura jest wystawiana za us�ugi podlegaj�ce pod obowi�zkowy split payment czy te� nie oraz niezale�nie od podmiotu, któremu wystawiana jest faktura nie jest praktyk� prawid�ow�. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
16.09.2020Przes�anie faktury w PDF jest jej wydaniem
Przedsi�biorca zamierza wprowadzi� p�atno�ci mobilne, które b�d� dost�pne jedynie dla tych nabywców, którzy pobior� i zainstaluj� na smartfon specjaln� aplikacj� mobiln� udost�pnion� przez X s�u��c� realizacji p�atno�ci mobilnych (aplikacja na smartfony pod��czone do sieci Internet) po spe�nieniu warunków okre�lonych w regulaminie. Czy przesy�aj�c wystawion� e-faktur� (PDF), z wykorzystaniem i za po�rednictwem infrastruktury X zwi�zanej z aplikacj� mobiln�, na adres e-mail podany przez nabywc� mo�e uzna�, �e jest to wydanie faktury?
15.09.2020Podatki 2021: Unijny pakiet zmian w VAT budzi w�tpliwo�ci
Rz�d powinien przekaza� do konsultacji spo�ecznych projekt ustawy wprowadzaj�cej przepisy unijnej dyrektywy z 5 grudnia 2017 r. – twierdzi Konfederacja Lewiatan. Unijne regulacje dotycz� niektórych obowi�zków wynikaj�cych z podatku VAT w przypadku �wiadczenia us�ug i sprzeda�y towarów na odleg�o��. Eksperci oceniaj�, �e zmiany b�d� wymaga� dostosowania si� bran�y e-commerce, dlatego potrzebne jest szybkie przyj�cie polskiej ustawy.
14.09.2020Podatki 2021: Biznes liczy na pozytywne efekty pakietu SLIM VAT
Przygotowany przez resort finansów pakiet SLIM VAT powinien przynie�� pozytywne efekty dla podatników – twierdz� eksperci Konfederacji Lewiatan. Szczególnie dobrze oceniana jest propozycja zniesienia obowi�zku zbierania potwierdze� otrzymania przez kontrahentów faktur koryguj�cych in minus. Pakiet SLIM VAT ma wej�� w �ycie z pocz�tkiem 2021 r.
11.09.2020Wykazywanie faktur uproszczonych w pliku JPK_VAT
Brak po��czenia kasy fiskalnej z systemem ksi�gowym i istnienie konieczno�ci wykazania paragonu z NIP w JPK_VAT sprawia, �e podatnikowi pozostaje tylko r�czne wpisywanie takich paragonów do rejestru VAT i dalej do pliku kontrolnego. Jednak�e podatnik musi wyszukiwa� takie dokumenty w transakcjach danego miesi�ca. Przy du�ym poziomie sprzeda�y jest to nie lada utrudnienie dzia�alno�ci. Mo�e te� zaniecha� wystawiania faktur uproszczonych i wystawia� faktury zwyk�e na ��danie.
11.09.2020Nie mo�na wystawi� firmie faktury do paragonu bez NIP
Po dokonaniu zakupu podatnik nie mo�e ponownie dokonywa� wyboru, czy dokonuje zakupu na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, czy te� wyst�puje w charakterze konsumenta. To znaczy, je�eli w momencie dokonywania zakupu dany podmiot wyst�puje w charakterze konsumenta i nabywa okre�lony towar, jako konsument, wówczas nie ma mo�liwo�ci pó�niejszej zmiany tego charakteru zakupu. Towar lub us�uga nabyta na potrzeby osobiste lub prywatne nie mo�e z czasem przekszta�ci� si� w zakup s�u��cy dzia�alno�ci gospodarczej z punktu widzenia VAT.
11.09.2020Split payment a odliczenie VAT z faktury w walucie obcej
Dokonanie zap�aty w mechanizmie podzielonej p�atno�ci - je�li przepisy tego wymagaj� - w taki sposób, �e kwota netto jest wp�acana zwyk�ym przelewem w euro na konto nabywcy uj�te w wykazie KAS, a VAT wykazany na fakturze zostaje zap�acony w z�otówkach drugim przelewem na rachunek rozliczeniowy VAT dostawcy uj�ty w wykazie KAS nie pozbawia przedsi�biorcy prawa do odliczenia VAT wykazanego na fakturze za towary z za��cznika nr 15 do ustawy. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
10.09.2020Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsi�biorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadz�cym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w ksi�gach w dniu ich poniesienia. W ramach dzia�alno�ci otrzymuje zaliczki (cz�ciowe i ca�kowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane �rodki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie sk�ada� o�wiadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikaj� z umów, które nie zawsze maj� form� pisemn�, i mog� podlega� zwrotowi. Czy zaliczki te stanowi� przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania us�ugi?
10.09.2020Wykazywanie faktur uproszczonych w pliku JPK_VAT
Brak po��czenia kasy fiskalnej z systemem ksi�gowym i istnienie konieczno�ci wykazania paragonu z NIP w JPK_VAT sprawia, �e podatnikowi pozostaje tylko r�czne wpisywanie takich paragonów do rejestru VAT i dalej do pliku kontrolnego. Jednak�e podatnik musi wyszukiwa� takie dokumenty w transakcjach danego miesi�ca. Przy du�ym poziomie sprzeda�y jest to nie lada utrudnienie dzia�alno�ci. Mo�e te� zaniecha� wystawiania faktur uproszczonych i wystawia� faktury zwyk�e na ��danie.
10.09.2020Nie mo�na wystawi� firmie faktury do paragonu bez NIP
Po dokonaniu zakupu podatnik nie mo�e ponownie dokonywa� wyboru, czy dokonuje zakupu na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, czy te� wyst�puje w charakterze konsumenta. To znaczy, je�eli w momencie dokonywania zakupu dany podmiot wyst�puje w charakterze konsumenta i nabywa okre�lony towar, jako konsument, wówczas nie ma mo�liwo�ci pó�niejszej zmiany tego charakteru zakupu. Towar lub us�uga nabyta na potrzeby osobiste lub prywatne nie mo�e z czasem przekszta�ci� si� w zakup s�u��cy dzia�alno�ci gospodarczej z punktu widzenia VAT.
10.09.2020Kara za niezwrócone palety bez VAT
Spó�ka prowadzi dzia�alno�� w zakresie transportu i spedycji. W ramach dzia�alno�ci spedycyjnej zleca przewo�nikom wykonanie us�ugi transportowej na terenie Polski. Transportowany �adunek znajduje si� na paletach, z których przewo�nik musi si� rozliczy� na podstawie prawid�owo wype�nionego kwitu paletowego. Czy w sytuacji obci��enia przewo�nika kar� umown� za nierozliczenie palety spó�ka powinna wystawi� faktur� VAT i doliczy� do obci��enia podatek VAT, czy przedmiotowa nale�no�� nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
09.09.2020Moment rozliczenia korekty e-faktury zmniejszaj�cej VAT
Czy w przypadku faktur koryguj�cych zmniejszaj�cych podstaw� opodatkowania, w tym do „0”, wystawianych w formie elektronicznej, które za zgod� klienta zostan� udost�pnione przez przedsi�biorc� na indywidualnym koncie klienta znajduj�cym si� w systemie rejestracji, za moment uzyskania potwierdzenia otrzymania takich faktur przez klienta b�dzie mog�a by� uznawana chwila umieszczenia przez przedsi�biorc� tych�e faktur w systemie rejestracji, który przekazuje automatycznie faktur� koryguj�c� na wskazany przez klienta adres e-mail?
09.09.2020Czynno�ci zwolnione a czynno�ci niepodlegaj�ce VAT
Zgodnie z art. 6 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug jej przepisów nie stosuje si� do transakcji zbycia przedsi�biorstwa lub jego zorganizowanej cz�ci, a tak�e do czynno�ci, które nie mog� by� przedmiotem prawnie skutecznej umowy. S� to czynno�ci expressis verbis wykluczone z zakresu opodatkowania VAT-em. Poza nimi wskaza� mo�na czynno�ci, które nie s� przedmiotem opodatkowania tym podatkiem na podstawie analizy zasad opodatkowania nim. Nale�� do nich:
08.09.2020Mam nie�ci�galne wierzytelno�ci – co z VAT?
W sytuacji posiadania nie�ci�galnej wierzytelno�ci istnieje problem dwojakiego rodzaju. Pierwszym – oczywistym - jest brak nale�no�ci z tytu�u dostawy towaru lub wykonania us�ugi. Druga kwestia to obowi�zek odprowadzenia podatku z tytu�u transakcji, która nie zosta�a sfinalizowana. Dla tej drugiej sytuacji znajduje zastosowanie art. 89a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Podatnik mo�e skorygowa� podstaw� opodatkowania oraz podatek nale�ny z tytu�u dostawy towarów lub �wiadczenia us�ug na terytorium kraju w przypadku wierzytelno�ci, których nie�ci�galno�� zosta�a uprawdopodobniona.
08.09.2020VAT: Sprzeda� kursów online to nie us�uga elektroniczna
Spó�ka sprzedaje kursy online za pomoc� dedykowanej platformy, gdzie poprzez kurs online rozumie si� dost�p do m.in. materia�ów wideo, dokumentów tekstowych, prezentacji w postaci slajdów oraz dodatkowych za��czników w zale�no�ci od rodzaju kursu. Czy us�uga �wiadczona przez spó�k� mo�e by� zaklasyfikowana jako us�uga elektroniczna w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o podatku od towarów i us�ug z dnia 11 marca 2004 r.?
08.09.2020Podatki 2021: Projekt utrzymuj�cy wy�sze stawki VAT ju� w Sejmie
W przysz�ym roku nie dojdzie do przywrócenia stawek podatku VAT w wysoko�ci 22 proc. i 7 proc. – wynika z projektu nowelizacji, który trafi� w poniedzia�ek do Sejmu. Ministerstwo Finansów zmieni warunki makroekonomiczne, po spe�nieniu których obecne stawki na poziomie 23 proc. i 8 proc. b�d� mog�y zosta� w przysz�o�ci obni�one o 1 pkt proc.
08.09.2020Moment powstania obowi�zku podatkowego w VAT przy transakcjach wewn�trzwspólnotowych
Wewn�trzwspólnotowa sprzeda� towarów, a nast�pnie ich przemieszczenie pomi�dzy pa�stwami w ramach Unii Europejskiej jest bardzo powszechn� transakcj�, zw�aszcza bior�c pod uwag� swobod� przep�ywu towarów. Przedsi�biorcy decyduj�cy si� na sprzeda� towarów do innych krajów Unii Europejskiej powinni bardzo dok�adnie j� przeanalizowa�, aby zweryfikowa�, czy maj� do czynienia ze sprzeda�� wysy�kow�, czy wewn�trzwspólnotow� dostaw� towarów. Obie transakcje ujmuje si� ró�nie na potrzeby ustawy o podatku od towarów i us�ug. Dalsza cz�� artyku�u po�wi�cona b�dzie transakcjom wewn�trzwspólnotowym (WNT i WDT).
08.09.2020Moment rozliczenia korekty e-faktury zmniejszaj�cej VAT
Czy w przypadku faktur koryguj�cych zmniejszaj�cych podstaw� opodatkowania, w tym do „0”, wystawianych w formie elektronicznej, które za zgod� klienta zostan� udost�pnione przez przedsi�biorc� na indywidualnym koncie klienta znajduj�cym si� w systemie rejestracji, za moment uzyskania potwierdzenia otrzymania takich faktur przez klienta b�dzie mog�a by� uznawana chwila umieszczenia przez przedsi�biorc� tych�e faktur w systemie rejestracji, który przekazuje automatycznie faktur� koryguj�c� na wskazany przez klienta adres e-mail?
07.09.2020Obowi�zek JPK_VAT z deklaracj�
JPK_VAT, który obejmie cz�� deklaracyjn� i ewidencyjn�, b�d� obowi�zkowo sk�ada� wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 pa�dziernika 2020 r. (tj. du�e, �rednie i ma�e przedsi�biorstwa oraz mikroprzedsi�biorcy). Nowy JPK_VAT b�dzie dotyczy� rozlicze� VAT dokonywanych obecnie w deklaracji VAT-7 i VAT-7K. Nie b�dzie natomiast dotyczy� skróconej deklaracji VAT w zakresie us�ug taksówek osobowych opodatkowanych rycza�tem (VAT-12), jak równie� pozosta�ych deklaracji podatkowych, do których b�d� mie� zastosowanie dotychczasowe przepisy (np. VAT-8, VAT-9M, VAT-10, czy VAT-14).
07.09.2020Mam nie�ci�galne wierzytelno�ci – co z VAT?
W sytuacji posiadania nie�ci�galnej wierzytelno�ci istnieje problem dwojakiego rodzaju. Pierwszym – oczywistym - jest brak nale�no�ci z tytu�u dostawy towaru lub wykonania us�ugi. Druga kwestia to obowi�zek odprowadzenia podatku z tytu�u transakcji, która nie zosta�a sfinalizowana. Dla tej drugiej sytuacji znajduje zastosowanie art. 89a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Podatnik mo�e skorygowa� podstaw� opodatkowania oraz podatek nale�ny z tytu�u dostawy towarów lub �wiadczenia us�ug na terytorium kraju w przypadku wierzytelno�ci, których nie�ci�galno�� zosta�a uprawdopodobniona.
07.09.2020WSA. Rezygnacja ze zwolnienia z VAT mo�liwa tak�e u notariusza
Nie jest proporcjonalny wymóg z�o�enia o�wiadczenia naczelnikowi urz�du skarbowego o wyborze opodatkowania przed dniem dokonania dostawy, w przypadku, gdy do dostawy dochodzi w dacie zawarcia aktu notarialnego i w tym akcie notarialnym strony z�o�y�y zgodne o�wiadczenie o rezygnacji ze zwolnienia i wyborze opodatkowania transakcji. Taka interpretacja organu jest wyra�nym przed�o�eniem kwestii formalnych ponad istot� i tre�� zamierzonej przez podatników transakcji, które zosta�y dostatecznie jasno wyra�one - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny w Kielcach.
07.09.2020VAT: Sprzeda� kursów online to nie us�uga elektroniczna
Spó�ka sprzedaje kursy online za pomoc� dedykowanej platformy, gdzie poprzez kurs online rozumie si� dost�p do m.in. materia�ów wideo, dokumentów tekstowych, prezentacji w postaci slajdów oraz dodatkowych za��czników w zale�no�ci od rodzaju kursu. Czy us�uga �wiadczona przez spó�k� mo�e by� zaklasyfikowana jako us�uga elektroniczna w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o podatku od towarów i us�ug z dnia 11 marca 2004 r.?
04.09.2020Rozliczenie faktury z tytu�u WNT otrzymanej z opó�nieniem
Je�eli jednak faktura za WNT dotrze z opó�nieniem wynosz�cym ponad 3 miesi�ce, nie ma mo�liwo�ci odliczenia naliczonego podatku w okresie, w którym powsta� obowi�zek podatkowy. Z tego powodu zachodzi konieczno�� wykazania nale�nego VAT oraz zap�acenia ewentualnych odsetek podatkowych. Naliczony VAT mo�e zosta� wykazany dopiero w bie��cej deklaracji podatkowej. Taki sposób post�powania jako prawid�owy uzna� fiskus. Jednak�e ca�kiem odmienne stanowisko w tej kwestii zaj�� WSA w �odzi.
04.09.2020Obowi�zek JPK_VAT z deklaracj�
JPK_VAT, który obejmie cz�� deklaracyjn� i ewidencyjn�, b�d� obowi�zkowo sk�ada� wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 pa�dziernika 2020 r. (tj. du�e, �rednie i ma�e przedsi�biorstwa oraz mikroprzedsi�biorcy). Nowy JPK_VAT b�dzie dotyczy� rozlicze� VAT dokonywanych obecnie w deklaracji VAT-7 i VAT-7K. Nie b�dzie natomiast dotyczy� skróconej deklaracji VAT w zakresie us�ug taksówek osobowych opodatkowanych rycza�tem (VAT-12), jak równie� pozosta�ych deklaracji podatkowych, do których b�d� mie� zastosowanie dotychczasowe przepisy (np. VAT-8, VAT-9M, VAT-10, czy VAT-14).
04.09.2020E-faktura od kontrahenta zagranicznego
Prawdopodobie�stwo otrzymania faktury w formie elektronicznej od kontrahenta zagranicznego jest bardzo du�e. Co o tym decyduje? Ca�y szereg czynników, które ukazuj� du�e zalety faktur elektronicznych. Korzy�ci ze stosowania e-faktur zawrze� mo�na w jednym s�owie „koszty”, a �ci�lej ich minimalizacja, która przejawia si� jednak w wielu aspektach. Aby to sobie uzmys�owi� warto prze�ledzi� drog� faktury od wystawcy do zaksi�gowania przez nabywc�.
04.09.2020WSA. Hotel mo�e odliczy� VAT od us�ug gastronomicznych
Podatnik VAT �wiadcz�cy us�ugi hotelowe, stanowi�ce podstawowy sk�adnik szerszej kategorii us�ug turystyki, o których mowa w art. 88 pkt. 1 pkt 4 lit. a) ustawy o VAT, mo�e, o ile us�ugi te s� opodatkowane na zasadach innych, ani�eli okre�lone w art. 119, rozliczy� podatek naliczony od nabytych us�ug gastronomicznych - orzek� w sierpniowym wyroku Wojewódzki S�d Administracyjny w Gda�sku.
04.09.2020Nabywca zlikwidowa� dzia�alno��. Czy mo�liwa jest korekta faktury?
Faktura ma odzwierciedla� prawdziwe zdarzenie gospodarcze, zatem nie mo�na uzna� za prawid�ow� takiej faktury, która wskazuje co prawda zaistnia�e zdarzenie gospodarcze, ale jednocze�nie b��dnie wskazuje podmioty pomi�dzy, którymi to zdarzenie wyst�pi�o oraz zawiera nieprawid�ow� stawk� podatku. W sytuacji, gdy b��dne s� dane nabywcy towaru lub us�ugi wskazane na fakturze, oraz zastosowano b��dn� stawk� podatku, usuni�cie tego typu b��dów nast�puje przez wystawienie faktury koryguj�cej przez sprzedawc�. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
03.09.2020JPK_VAT z deklaracj�: Faktury koryguj�ce - pytania i odpowiedzi
1. Czy obowi�zek, o którym mowa w art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i us�ug dotyczy równie� faktur koryguj�cych na plus (faktura pierwotna poni�ej 15 000 z� brutto, po korekcie powy�ej 15 000 z� brutto)?
03.09.2020Zmiana umowy leasingu z powodu COVID-19 a przej�cie na koszty z limitem
Spó�ka podpisa�a umow� leasingu na samochód osobowy z ko�cem 2018 roku (warto�� samochodu przekracza limit ustanowiony w przepisach obowi�zuj�cych od 1 stycznia 2019 r.). Czy zmiany w harmonogramie sp�at leasingu samochodu, b�d�ce skutkiem COVID-19, na podstawie aneksu do umowy powoduj� konieczno�� przej�cia na nowe, limitowane zasady zaliczania kosztów wprowadzone i obowi�zuj�ce od 1 stycznia 2019 r.?
03.09.2020Rozliczenie faktury z tytu�u WNT otrzymanej z opó�nieniem
Je�eli jednak faktura za WNT dotrze z opó�nieniem wynosz�cym ponad 3 miesi�ce, nie ma mo�liwo�ci odliczenia naliczonego podatku w okresie, w którym powsta� obowi�zek podatkowy. Z tego powodu zachodzi konieczno�� wykazania nale�nego VAT oraz zap�acenia ewentualnych odsetek podatkowych. Naliczony VAT mo�e zosta� wykazany dopiero w bie��cej deklaracji podatkowej. Taki sposób post�powania jako prawid�owy uzna� fiskus. Jednak�e ca�kiem odmienne stanowisko w tej kwestii zaj�� WSA w �odzi.
02.09.2020Oznaczenia dokumentów w nowym JPK_VAT z deklaracj�
1. Czy oznaczenia wprowadzone w nowym JPK_VAT z deklaracj�, np. MPP, MK, FP, TP, GTU, dotycz� równie� faktur wystawionych w okresach przed wdro�eniem nowej struktury, lecz z racji, np. momentu powstania obowi�zku wykazywanych w okresie obowi�zywania nowej struktury?
02.09.2020JPK_VAT z deklaracj�: Faktury koryguj�ce - pytania i odpowiedzi
1. Czy obowi�zek, o którym mowa w art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i us�ug dotyczy równie� faktur koryguj�cych na plus (faktura pierwotna poni�ej 15 000 z� brutto, po korekcie powy�ej 15 000 z� brutto)?
02.09.2020Nowa dzia�alno�� a ponowne skorzystanie z ulgi na zakup kas
Przedsi�biorca prowadzi� dzia�alno�� od 1 grudnia 2006 r. do 11 czerwca 2018 r. - sprzeda� detaliczna. W toku prowadzenia dzia�alno�ci zakupi� kas� rejestruj�c�, a nast�pnie skorzysta� z ulgi na zakup kasy. 10 stycznia 2020 r. rozpocz�� wykonywanie nowej dzia�alno�ci - fryzjerstwo i pozosta�e zabiegi kosmetyczne. Czy przedsi�biorca mo�e skorzysta� z ulgi na zakup kasy w ramach obecnie prowadzonej dzia�alno�ci, pomimo skorzystania z tej ulgi w ramach innej, obecnie zako�czonej dzia�alno�ci?
02.09.2020WSA. Zwrot VAT: Fiskus nie mo�e ocenia� poziomu ryzyka w biznesie
Procedura przed�u�enia terminu zwrotu VAT zosta�a wdro�ona przez organy podatkowe nie dlatego, �e istnieje podejrzenie funkcjonowania oszustw lub wy�udze� podatku jak np. przest�pstw karuzelowych, lecz z powodu braku wiary tych organów w racjonalno�� inicjatywy gospodarczej spó�ki, w tym zw�aszcza w to, �e cel gospodarczy zostanie zrealizowany. Ocena poziomu ryzyka w dzia�alno�ci gospodarczej dokonywana przez podmiot niepowo�any profesjonalnie i ustrojowo do tego rodzaju dzia�a�, a mianowicie przez organ podatkowy, musi budzi� w�tpliwo�ci - orzek� WSA w �odzi.
01.09.2020JPK_VAT z deklaracj�: Oznaczenia procedur
Oznaczenia procedur prezentowane s� za pomoc� symboli: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP. Pola wype�nia si� dla ca�ego dokumentu poprzez zaznaczenie „1” w ka�dym z pól odpowiadaj�cych ww. symbolom, w przypadku wyst�pienia danej procedury na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodr�bniania poszczególnych warto�ci, kwot podatku, itp. W przypadku gdy procedura nie wyst�pi�a, pole pozostawia si� puste.
01.09.2020Czynsz w kosztach firmy: Uwaga na p�atno�ci gotówk�
Podatniczka prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w spó�ce cywilnej o profilu handlowym. Na dzia�alno�� gospodarcz� wynajmowany jest lokal u�ytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas okre�lony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 z� miesi�cznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spó�ki cywilnej podatniczka mo�e zaliczy� w koszty proporcjonalnie do swojego udzia�u op�aty za czynsz, je�eli s� regulowane gotówk�?
01.09.2020Oznaczenia dokumentów w nowym JPK_VAT z deklaracj�
1. Czy oznaczenia wprowadzone w nowym JPK_VAT z deklaracj�, np. MPP, MK, FP, TP, GTU, dotycz� równie� faktur wystawionych w okresach przed wdro�eniem nowej struktury, lecz z racji, np. momentu powstania obowi�zku wykazywanych w okresie obowi�zywania nowej struktury?
01.09.2020Post�powanie sanacyjne spó�ki a przed�u�anie terminu zwrotu VAT
Naczelnik urz�du celno-skarbowego wszcz�� w spó�ce kontrol� celno-skarbow� i wstrzyma� wykazany przez ni�, nale�ny jej zwrot VAT. W trakcie kontroli s�d rejonowy otworzy� post�powanie sanacyjne spó�ki w celu unikni�cia jej upad�o�ci. Mimo to fiskus jeszcze przez pó� roku przed�u�a� termin zwrotu VAT. Dzia�ania organów zaskar�y� w ko�cu zarz�dca sanacyjny, zarzucaj�c im naruszenie przepisów podatkowych oraz przepisów prawa restrukturyzacyjnego.
01.09.2020Odliczanie ulgi termomodernizacyjnej przez ma��onków
W sytuacji, gdy oboje ma��onkowie pomi�dzy którymi istnieje ustrój wspólno�ci maj�tkowej ma��e�skiej ponosz� wydatki na termomodernizacj� budynku mieszkalnego, nale��cego do ich maj�tku wspólnego, to oboje maj� prawo do skorzystania z odliczenia, je�eli dysponuj� faktur� potwierdzaj�c� poniesienie przez nich wydatku - faktur� wystawion� na oboje ma��onków. Je�eli natomiast faktura wystawiona jest na jednego z ma��onków, to odliczenia dokonuje tylko ten ma��onek na którego wystawiona jest faktura.
31.08.2020Wype�nianie JPK_VAT z deklaracj� - pytania i odpowiedzi
JPK_VAT, który obejmie cz�� deklaracyjn� i ewidencyjn�, b�d� obowi�zkowo sk�ada� wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 pa�dziernika 2020 r. (tj. du�e, �rednie i ma�e przedsi�biorstwa oraz mikroprzedsi�biorcy). Ministerstwo Finansów wyja�nia jak prawid�owo wype�ni� nowy plik JPK_VAT z deklaracj�. Z poni�szego zestawienia mo�emy dowiedzie� si� jaki wp�yw na jego zawarto�� b�dzie mia�a np. tzw. ulga na z�e d�ugi, korekta VAT, mar�a czy import towarów, a tak�e jak prawid�owo ujmowa� w nim faktury do paragonu.
31.08.2020Sposób wykazania sprzeda�y na rzecz osób prywatnych w JPK_VAT
Od 1 pa�dziernika br., zgodnie z art. 109 ust. 3d ustawy o podatku od towarów i us�ug, faktury wystawione do paragonów b�dzie nale�a�o uj�� w ewidencji sprzeda�y. Zatem b�dzie konieczne uwzgl�dnienie ich w pliku JPK_VAT. Oznacza to, �e z tym dniem w ewidencji VAT b�dzie nale�a�o uj�� wszystkie faktury, które potwierdzaj� sprzeda� zaewidencjonowan� w kasie. Nie b�dzie mia�o znaczenia czy s� wystawiane dla podatników czy osób prywatnych.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

artyku� ustawy podatku towar�w us�ug