koszty paliw samochodów osobowych
- 08.12.2009Prywatny samochód wspólnika w firmie
Pytania podatnika: 1. Czy sposób rozliczenia i dokumentowania kosztów eksploatacji prywatnego samochodu używanego do działalności gospodarczej w spółce cywilnej jest prawidłowy? 2. Czy u pozostałych wspólników powoduje przychód w związku z używaniem własnego samochodu na potrzeby spółki? - 23.11.2009Samochodem prywatnym służbowo
Pytania podatnika: 1. Czy wydatki poniesione przez pracownika z tytułu opłat za autostrady oraz parkingi stanowią koszt uzyskania przychodów dla Spółki? 2. Czy powyższe wydatki są uznawane za koszty używania przez pracownika samochodu na potrzeby podatnika w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 30 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i konsekwentnie czy uznanie takich wydatków za koszt uzyskania przychodu jest limitowane do wysokości limitu wynikającego z „kilometrówki”? - 17.11.2009Amortyzacja samochodu przy najmie prywatnym
Pytanie podatnika: Czy można samochód wprowadzić do ewidencji środków trwałych najmu prywatnego i czy odpisy amortyzacyjne dokonane od jego wartości początkowej, jego ubezpieczenie oraz naprawy i przeglądy okresowe będą stanowiły koszty uzyskania przychodów z tytułu najmu prywatnego, czy też wydatki związane z jego eksploatacją należy rozliczać na podstawie prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu do wysokości nieprzekraczającej kwoty wynikającej z przemnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej w odrębnych przepisach? - 27.10.2009Przedsiębiorcy: Przepisy o VAT od zakupu aut osobowych i paliwa sprzeczne z regulacjami UE
Kongres Przedsiębiorczości zrzeszający najważniejsze środowiska biznesowe krytykuje decyzję rządu o utrzymaniu ograniczeń w odliczaniu VAT od zakupu paliwa do samochodów osobowych nieposiadających kratki oraz limitu odliczeń podatku VAT od zakupu tych aut do kwoty 6 tys. zł. Zdaniem KP, te zapisy są sprzeczne z sentencją wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości z 22 grudnia 2008 r. w sprawie C-414/07 Magoora sp. z o.o., podnoszą koszty działalności gospodarczej wielu przedsiębiorców i mają negatywny wpływ na branżę motoryzacyjną i firmy leasingowe. - 22.09.2009ZRP chce odliczenia VAT od wszystkich firmowych aut – od zaraz
Związek Rzemiosła Polskiego postuluje, by Ministerstwo Finansów w przygotowywanej zmianie przepisów dopuściło odliczenia VAT od każdego samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej już od momentu ich wejścia w życie, a nie od 2012 r. ZRP przedstawiło opinię o projekcie z 17 sierpnia br, zawierającym założenia nowelizacji ustaw: o podatku od towarów i usług, o podatku dochodowym od osób fizycznych, o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. - 14.09.2009Orzecznictwo: Delegacje trzeba właściwie dokumentować
Z uzasadnienia: Odnośnie do zaksięgowanych w koszty uzyskania przychodów spornych wydatków z tytułu podróży służbowych pracowników spółki organ wskazał, że wystawione w związku z nimi dokumenty księgowe obrazują fikcyjne operacje i są niezgodne ze stanem rzeczywistym. Nie pozwala to na zaliczenie tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 30 lit. a) i ust. 5 p.d.o.p. - 28.08.2009Samochód wspólnika w spółce cywilnej – rozliczanie wydatków
Pytanie podatnika: Czy faktury dotyczące eksploatacji samochodu winny być wystawione na wspólnika spółki i jego nr NIP czy na spółkę i jej nr NIP, aby spółka mogła uznać je za koszt uzyskania przychodu spółki podlegający wpisowi do księgi przychodów i rozchodów spółki? - 17.08.2009Krajowe podróże służbowe – przejazd, noclegi, inne wydatki w kosztach uzyskania
Środek transportu właściwy do odbycia podróży służbowej określa pracodawca. Zwrot kosztów przejazdu obejmuje cenę biletu określonego środka transportu, z zastosowaniem przysługującej pracownikowi ulgi na dany środek transportu, bez względu na to, z jakiego tytułu ulga ta przysługuje. Na wniosek pracownika pracodawca może wyrazić zgodę na przejazd w podróży samochodem osobowym, motocyklem lub motorowerem niebędącym własnością pracodawcy. - 24.06.2009Wydatki na wynajem samochodu w zagranicznej podróży służbowej a koszty firmy
Pytania podatnika: 1. Czy wydatki związane z wynajmem i eksploatacją samochodu bez kierowcy (koszty paliwa, parkingów, myjni, napraw – wymiana sprzęgła, kół, filtrów) poniesione w celu realizacji zadań w trakcie odbywania zagranicznej podróży służbowej są kosztem uzyskania przychodu dla Spółki? Czy Spółka może w pełnej wysokości zaliczyć powyższe koszty do kosztów uzyskania przychodów? Czy istnieje w tym przypadku obowiązek prowadzenia ewidencji pojazdu i porównywanie do limitu „kilometrówki”? Czy do ewidencji przebiegu pojazdu porównuje się tylko koszty np. myjni, napraw itd. czy koszty i najem samochodu? Czy występuje różnica w określeniu wysokości kosztów podczas delegacji służbowej i oddelegowania (korespondencji)? - 29.05.2009Wydatki na użyczony samochód w kosztach firmy
Pytanie: W lutym br. założyłem działalność gospodarczą. Ponieważ nie mam własnego samochodu, na potrzeby prowadzonej działalności zamierzam korzystać z samochodu brata. Czy na podstawie umowy bezpłatnego użyczenia i ewidencji przebiegu pojazdu będę mógł zaliczyć paliwo do kosztów firmy? - 15.04.2009Orzecznictwo podatkowe: Odliczanie VAT przy zakupie paliwa do samochodów użytkowanych przez firmy
W konsekwencji przekroczenia z dniem 1 maja 2004 r. przez państwo polskie granic dopuszczalnych ograniczeń wyznaczonych przez art. 17 ust. 6 akapit drugi Szóstej Dyrektywy, od tego dnia nie mają zastosowania wszelkie określone w prawie krajowym ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego zawartym w zakupach dotyczących wydatków na nabycie paliwa do samochodów wykorzystywanych w działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. W szczególności nie ma w całości zastosowania obowiązujący obecnie (tj. w brzmieniu od 22 sierpnia 2005 r.) art. 88 ust. 1 pkt 3 w zw. z art. 86 ust. 3 ustawy o VAT. - 26.03.2009Wydatki na wynajem samochodu z limitem
Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, w którym koszty związane z wynajmem i używaniem podczas podróży zagranicznej samochodu osobowego w całości stanowią koszty uzyskania przychodów? - 19.02.2009Nowy system opodatkowania samochodów?
Interpelacja nr 6195 do ministra finansów w sprawie zastąpienia podatku akcyzowego od samochodów osobowych tzw. podatkiem ekologicznym - 04.02.2009Ekopodatek zamiast akcyzy
Interpelacja nr 6195 do ministra finansów w sprawie zastąpienia podatku akcyzowego od samochodów osobowych tzw. podatkiem ekologicznym - 12.01.2009Skutki podatkowe zmiany umów leasingu odnośnie kosztów uzyskania przychodów
Pytanie podatnika: Czy w przypadku zmiany obowiązujących w Spółce umów leasingu w sposób opisany powyżej, Spółka ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów opłaty manipulacyjne, raty leasingowe i inne wydatki związane z eksploatacją leasingowanych samochodów osobowych poniesionych na podstawie opisanych umów w całym okresie trwania umowy czy jedynie od momentu podpisania aneksu? - 09.01.2009Pełne odliczenie VAT za firmowy samochód nie będzie możliwe
Interpelacja nr 5556 do ministra finansów w sprawie odliczenia podatku VAT naliczonego w pełnej wysokości od każdego nabytego samochodu osobowego i pojazdu samochodowego zakupionego do celów działalności gospodarczej oraz zużywanego do nich paliwa - 23.12.2008Ograniczenie odliczania VAT przy zakupie samochodów i paliwa do nich niezgodne z prawem UE
22 grudnia 2008 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (sygn. C414/07) uznał, że wprowadzone przez Polskę z 1 maja 2004 r. ograniczenie odliczenia VAT przy zakupie samochodów osobowych poniżej 3,5 tony, używane w działalności gospodarczej, oraz zakaz odliczania podatku VAT od paliwa do tych samochodów są niezgodne z prawem UE. Ministerstwo Finansów błyskawicznie wydało w tej sprawie komunikat, który publikujemy poniżej: - 14.10.2008Wydatki na samolot i hotel wspólników jako koszt uzyskania przychodów
Pytanie podatnika: W związku z poszukiwaniem terenów pod przyszłe inwestycje wspólnicy jeżdżą z Irlandii do wielu miejscowości w Polsce. Wyjazdy generują wydatki w postaci kosztów biletów lotniczych, koszty wynajmu samochodów osobowych oraz koszty noclegów w hotelach. Czy wydatki te są kosztami uzyskania przychodów spółki jawnej? - 03.09.2008Konferencja: Podatki 2008/2009 - Warszawa
W dniach 13.10 i 14.10.2008 r. w Warszawie, w Hotelu Mercure odbędzie się konferencja organizowana wspólnie przez MDDP Akademia i www.podatki.biz. Tematem konferencji będą bieżące problemy podatkowe i planowane zmiany w VAT, CIT i PIT, które omówią zaproszeni do uczestnictwa w konferencji znani praktycy stosowania prawa. Wśród prowadzących znajdują się: - 12.06.2008Wykupienie samochodu osobowego z leasingu operacyjnego – skutki prawnopodatkowe (1)
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (Firma) używała w działalności gospodarczej samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po zakończeniu zaś umowy wykupiła samochód na własność za cenę 1% wartości samochodu. Przyjrzyjmy się skutkom prawnopodatkowym związanym z wykupieniem samochodu, dalszym użytkowaniem i ewentualnie późniejszą jego sprzedażą. - 11.10.2007Fiskus - Nie ma problemu odliczania VAT przy leasingu samochodów
Interpelacja nr 8513 do ministra finansów w sprawie ograniczeń w odliczaniu podatku VAT przy zakupie lub leasingu samochodów osobowych - 06.09.2007Konsekwencje podatkowe cesji umowy leasingu
Prawo zobowiązaniowe dopuszcza możliwość zmiany podmiotów w zobowiązaniu, przy czym zmiana może dotyczyć zarówno osoby wierzyciela, jak i osoby dłużnika. Przepisy prawa zobowiązaniowego dopuszczają możliwość zmiany wierzyciela w drodze przelewu wierzytelności (cesji) i w drodze wstąpienia osoby trzeciej w miejsce zaspokojonego wierzyciela. Przepisy w zakresie przelewu wierzytelności uregulowane są Ustawą z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (dalej: k.c.). Cesja jest umową, na mocy której dotychczasowy wierzyciel (cedent) przenosi swoją wierzytelność na osobę trzecią, będącą nowym wierzycielem (cesjonariusz). Z reguły umowa ta może być wykonywana bez zgody dłużnika, niemniej dłużnik powinien być zawiadomiony o cesji, aby mógł przekazywać świadczenie do rąk nowego wierzyciela. Wraz z przelewem wierzytelności na cesjonariusza przechodzą wszelkie prawa i obowiązki z nią związane. Cesja może być zastosowana również w odniesieniu do umowy leasingu samochodu. Korzystający ma prawo scedować prawa i obowiązki wynikające z umowy leasingu operacyjnego na inny podmiot. W praktyce cesja praw i obowiązków wynikających z umowy leasingu ma miejsce na podstawie aneksu do umowy leasingu operacyjnego. - 09.08.2007Prawie wszystko o ewidencji przebiegu pojazdu
W razie braku ewidencji przebiegu pojazdu wydatki ponoszone przez podatnika – z tytułu używania samochodów osobowych, które nie są środkami trwałymi ani nie są użytkowane na podstawie umowy leasingu – nie stanowią kosztu uzyskania przychodów. - 31.07.2007Konsekwencje podatkowe braku dobrowolnego ubezpieczenia AC
Wykorzystywanie samochodów w prowadzonej działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem wypadków komunikacyjnych, strat wynikających z kradzieży, likwidacji na skutek utraty przydatności gospodarczej w wyniku zdarzeń losowych. Wszystkie z tych zdarzeń prowadzą do powstania finansowych strat w majątku firmy. Nie zawsze jednak straty te będą mogły znaleźć odzwierciedlenie w kosztach uzyskania przychodu. W związku z faktem, że niejednokrotnie straty związane z użytkowaniem samochodu w firmie są bardzo kosztowne, warto by przedsiębiorcy zabezpieczyli swoje interesy podatkowe zarówno na gruncie ustawy o podatku dochodowym, jak i ustawy o podatku VAT. W przypadku ryzyka użytkowania samochodu w działalności gospodarczej takim zabezpieczeniem jest wykupienie dobrowolnego ubezpieczenia samochodu. - 18.07.2007Opracowanie ZRP na temat poprawy jakości regulacji prawnych
W ramach działań podjętych przez Komisję Trójstronną ds. Społeczno-Gospodarczych Związek Rzemiosła Polskiego bierze udział w pracach nad projektem Umowy Społecznej „Gospodarka — Praca — Rodzina — Dialog”. Poniżej przedstawiamy opracowany przez ZRP pakiet postulatów z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego, prowadzących do ograniczenia barier administracyjnych i poprawy otoczenia regulacyjnego działalności małych i średnich przedsiębiorstw. Wprowadzenie ich w życie wsparłoby działalność przedsiębiorstw, a w przypadku niektórych — zlikwidowałoby płaszczyznę możliwych sporów z aparatem skarbowym, wynikającą z nieprecyzyjnych regulacji prawnych. Przedsiębiorcom przywróciłoby natomiast stabilizację, tak potrzebną dla rozwijania działalności gospodarczej. - 27.06.2007Dokumentowanie wydatków w pytaniach i odpowiedziach - część II
Pytanie: Jak dokumentować wydatki sfinansowane funduszami unijnymi? - 12.06.2007Skutki braku zaświadczenia potwierdzającego spełnienie dodatkowych warunków technicznych
Ustawa z dnia 20 czerwca 1997 r. Prawo o ruchu drogowym wyróżnia dwie kategorie samochodów: samochody osobowe oraz samochody ciężarowe. Zgodnie z art. 2 pkt. 40 tejże ustawy samochód osobowy to pojazd samochodowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą oraz ich bagażu. Z kolei samochód ciężarowy to pojazd samochodowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu ładunków; określenie to obejmuje również samochód ciężarowo-osobowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu ładunków i osób w liczbie od 4 do 9 łącznie z kierowcą — wynika to z art. 2 pkt. 42 ustawy Prawo o ruchu drogowym. - 05.06.2007Wydatki związane z użytkowaniem najętego samochodu i koszt uzyskania przychodów
Zarówno w małej jednoosobowej działalności gospodarczej, jak i w potężnej firmie możemy spotkać się sytuacją, kiedy to przedsiębiorstwo nie posiada nabytych na własność samochodów, a korzysta z aut przyjętych do użytku w drodze umowy najmu. - 16.05.2007Ustalenie wartości początkowej samochodu (1)
Ustalenie wartości początkowej samochodu będącego środkiem trwałym ma z punktu widzenia podatku dochodowego zasadnicze znaczenie. Zgodnie z art. 22h ust. 1 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (zwaną dalej ustawą o PIT) odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. - 14.05.2007Kiedy samochód można uznać za środek trwały?
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawierają bezpośredniej definicji środków trwałych. Niemniej termin ten można zdefiniować na podstawie art. 22a ust. 1, 2 oraz art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zwanej dalej ustawą o PIT). Niniejsze opracowanie dotyczy definicji środków trwałych wynikającej z art. 22a ust. 1, czyli stanowiących własność lub współwłasność podatnika, nabytych lub wytworzonych we własnym zakresie, kompletnych i zdatnych do użytku w dniu przyjęcia do używania. - 19.04.2007Taksówkarze mogą rozliczać VAT ryczałtem
Interpelacja nr 6203 do ministra finansów w sprawie podwyższenia limitu przychodów nieobjętych podatkiem VAT dla taksówkarzy - 27.02.2007Obowiązki podatkowe przy zakupie nowego samochodu w kraju bezpośrednio z salonu lub innej firmy
Kupno nowego samochodu osobowego do firmy może budzić szereg pytań, zarówno związanych z podatkiem dochodowym, jak i podatkiem VAT. Sam fakt, że samochód jest nowy, przy zakupie auta na terytorium kraju ma w zasadzie marginalne znaczenie. Istotną natomiast kwestią jest to, że jest to samochód osobowy. O definicji nowego samochodu w myśl przepisów o VAT pisaliśmy w temacie: „Firma kupuje samochód od osoby fizycznej”. Przypomnę jedynie, że nowy samochód to taki, który spełnia chociażby jedną z przesłanek: jest użytkowany nie dłużej niż 6 miesięcy od dopuszczenia do użytku lub jego przebieg nie przekracza 6000 km. - 10.01.2007Rozliczenie kosztów księgowych, podatkowych oraz podatku należnego i naliczonego VAT przez leasingodawcę – leasing operacyjny
Leasingodawca jako finansujący w umowie leasingu operacyjnego (lub wynajmujący w umowie najmu lub wydzierżawiający w umowie dzierżawy) jeżeli w sensie księgowym kontroluje składnik majątkowy, to amortyzuje go i umarza. Jeżeli jest właścicielem, to dodatkowo uprawniony jest do amortyzacji podatkowej. Ponadto, o ile spoczywają na nimi inne obowiązki z tytułu umowy, może zaliczać wydatki związane z ich realizacja w koszty księgowe i podatkowe. Od tej w zasady istnieją pewne wyjątki, które omawiam w poniższym artykule. - 17.01.2006Sprzedaż samochodu przedsiębiorcy – VAT, podatek dochodowy i podatek od czynności cywilno-prawnych
Praktyka gospodarcza pokazuje, iż trudno jest prowadzić działalność gospodarczą w większych rozmiarach bez posiadania samochodów. Zazwyczaj pojazdy nabywane przez przedsiębiorców zaliczane są do środków trwałych i ujmowane w stosownej ewidencji i dlatego też niniejszy artykuł poświecony jest zagadnieniom związanym z samochodami będącymi środkami trwałymi. Należy bowiem wiedzieć, iż skutki podatkowe wywołuje nie tylko codzienne używanie samochodu (np. możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na naprawy i paliwo), ale również sprzedaż przez przedsiębiorcę samochodu używanego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. - 15.01.2006Samochód osobowy w firmie
Samochód osobowy wykorzystywany jest powszechnie dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Jednak mimo faktu, iż jest tak od dawna, cały czas pojawiają się problemy związane z prawidłowym ujmowaniem i klasyfikowaniem różnych sytuacji, w jakich znajduje się przedsiębiorca korzystający z samochodu – mam tu na myśli kontekst podatkowy. Dlatego postanowiliśmy umieścić na www.podatki.biz osobny serwis tematyczny Samochód w firmie, w którym publikować będziemy artykuły omawiające szczegółowo różne sytuacje i wątpliwości, związane z wykorzystywaniem samochodu w działalności gospodarczej
« poprzednia strona [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] . [ 4 ]