18.04.2024Korekta NIP na fakturze
W praktyce rzadko zdarza się aby sprzedawca na fakturze podał swój błędny NIP. Zwykle bywa tak, że to NIP nabywcy okazuje się tym, który zawiera błąd. Nabywca często nie zauważa nieprawidłowości i księguje dokumenty w otrzymanej postaci. Dopiero po pewnym czasie - często przypadkiem - dochodzi do odkrycia pomyłki. Błędny numer NIP może być poprawiony przez sprzedawcę fakturą korygującą. Ale to nie jedyny sposób. Może to uczynić także nabywca za pomocą noty korygującej.
15.04.2024Zmiany w zakresie obowiązkowego e-fakturowania w KSeF - konsultacje trwają
W projekcie ustawy, który jest obecnie konsultowany, proponuje się zmiany w zakresie obowiązkowego e-fakturowania oraz związane z tym zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych i podatku dochodowym od osób prawnych, odroczenie terminu elektronicznej obsługi spraw dotyczących WIS, WIA, WIP i WIT oraz likwidację obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Konsultacje potrwają do 19 kwietnia 2024 r.
12.02.2024Faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej
Kontrahenci podatników VAT mogą należeć do dwóch różnych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymują fakturę VAT jako dokument potwierdzający realizację transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i rolnicy ryczałtowi. Zasadą jest, że sprzedaż dla tej drugiej grupy powinna zostać zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urządzenie. Jednakże w ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej.
23.01.2024Odliczanie VAT z faktury wystawionej na oboje małżonków
Skoro mieszkanie wraz z miejscem postojowym (pomimo, że stanowić będzie majątek wspólny małżonków) zostanie nabyte do wspólnego majątku i będzie wykorzystywane wyłącznie na potrzeby prowadzonej przez męża działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, to będzie przysługiwało mu prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup lokalu mieszkalnego z miejscem postojowym oraz faktur dokumentujących wydatki związane z wykończeniem i wyposażeniem ww. lokalu.
22.01.2024Odliczanie VAT z faktury wystawionej na oboje małżonków
Skoro mieszkanie wraz z miejscem postojowym (pomimo, że stanowić będzie majątek wspólny małżonków) zostanie nabyte do wspólnego majątku i będzie wykorzystywane wyłącznie na potrzeby prowadzonej przez męża działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, to będzie przysługiwało mu prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup lokalu mieszkalnego z miejscem postojowym oraz faktur dokumentujących wydatki związane z wykończeniem i wyposażeniem ww. lokalu.
08.11.2023Faktura w walucie obcej pomiędzy polskimi podatnikami VAT
Jakiś czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowiązywała w obrocie gospodarczym zasada walutowości. Zgodnie z nią zobowiązania pieniężne na obszarze Polski mogły być wyrażone wyłącznie w złotych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. weszła w życie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona została zasada walutowości, stało się więc dopuszczalne dokonywanie rozliczeń pomiędzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowiązanie umowne może jednak zostać spełnione w polskich złotych. Ustawodawca przewiduje tu wyjątek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie sądowe stanowiące źródło zobowiązania bądź czynność prawna zastrzega spełnienie świadczenia w obcej walucie.
31.10.2023Co daje faktura pro forma?
Przepisy dotyczące VAT nie przewidują, w celu dokumentowania czynności podlegających opodatkowaniu, wystawiania faktur pro forma, które nie są dokumentami księgowymi. Wyraźne oznaczenie takiego dokumentu terminem pro forma sprawia, iż nie można mu przypisać cech faktury w rozumieniu przepisów o VAT, gdyż podmiot wystawiający go wskazuje jednoznacznie, że nie jest to faktura. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonane dostawy, wykonane usługi bądź otrzymanie całości lub części należności przed dostawą lub wykonaniem usługi.
09.10.2023Brak lub błędny NIP na fakturze, brak akceptacji noty korygującej a prawo do odliczenia VAT
W sytuacji, gdy faktury nie zawierają jedynie numeru NIP/zawierają jedynie błędny numer NIP i jeżeli na podstawie posiadanych faktur jest możliwa identyfikacja podatnika jako nabywcy, to ma on prawo do odliczenia z tych faktur podatku naliczonego związanego wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi, pomimo braku otrzymania potwierdzonych not korygujących.
17.07.2023Brak NIP na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Faktura stanowi podstawowy dokument w obrocie, którym posługuje się podatnik VAT. Ponieważ w przypadku otrzymanej faktury VAT wiążą się z tym określone profity finansowe dla jej posiadacza (możliwość odliczenia podatku w niej naliczonego) trudno się dziwić, iż ustawodawca wskazał cały szereg elementów, które dokument taki powinien zawierać.
23.06.2023Brak lub błędny NIP na fakturze, brak akceptacji noty korygującej a prawo do odliczenia VAT
W sytuacji, gdy faktury nie zawierają jedynie numeru NIP/zawierają jedynie błędny numer NIP i jeżeli na podstawie posiadanych faktur jest możliwa identyfikacja podatnika jako nabywcy, to ma on prawo do odliczenia z tych faktur podatku naliczonego związanego wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi, pomimo braku otrzymania potwierdzonych not korygujących.
20.06.2023[27.06.2023] Szkolenie on-line: Kasy fiskalne w podatku VAT - zasady stosowania i rozliczeń w 2023 roku
Od 2023 roku możliwy jest zakup tylko tzw. kas fiskalnych on-line oraz kas wirtualnych. Nie oznacza to całkowitego zakazu stosowania innych kas ale poważne ograniczenia w tym zakresie. W związku z tym proponujemy Państwu szkolenia w którym omówimy te ograniczenia oraz pozostałe zagadnienia, związane z obowiązkiem dokumentowania sprzedaży za pośrednictwem kas fiskalnych. Szkolenie ma charakter kompleksowy co oznacza, że poruszymy w nim wszystkie ważne tematy w tym kwestie techniczne związane z użytkowaniem kas fiskalnych oraz tematy budzące Państwa wątpliwości i spory podatkowe z organami podatkowymi.
06.06.2023Prawo do odliczenia VAT z faktury bez NIP
Rolnik, który jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, zakupił na potrzeby swojego gospodarstwa rolnego środek trwały - prasę. Faktura wystawiona na ten zakup nie zawiera jego numeru NIP. Prasa jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Czy podatnik ma prawo do odliczenia podatku wynikającego z ww. faktury?
05.06.2023Prawo do odliczenia VAT z faktury bez NIP
Rolnik, który jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, zakupił na potrzeby swojego gospodarstwa rolnego środek trwały - prasę. Faktura wystawiona na ten zakup nie zawiera jego numeru NIP. Prasa jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Czy podatnik ma prawo do odliczenia podatku wynikającego z ww. faktury?
02.12.2022Jak zutylizować paragony fiskalne
Brak jest regulacji szczególnych, które zawierają zasady postępowania w zakresie utylizacji (niszczenia) paragonów fiskalnych. Jednakże należy zauważyć, iż po upływie terminów obowiązkowego przechowywania taka dokumentacja w formie papierowej lub elektronicznej powinna ulec usunięciu w sposób uniemożliwiający identyfikację danych na nich zawartych czy to ze względu na obowiązek ochrony danych osobowych, czy też ze względu na obowiązek ochrony tajemnicy służbowej i dóbr osobistych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
01.12.2022Jak zutylizować paragony fiskalne
Brak jest regulacji szczególnych, które zawierają zasady postępowania w zakresie utylizacji (niszczenia) paragonów fiskalnych. Jednakże należy zauważyć, iż po upływie terminów obowiązkowego przechowywania taka dokumentacja w formie papierowej lub elektronicznej powinna ulec usunięciu w sposób uniemożliwiający identyfikację danych na nich zawartych czy to ze względu na obowiązek ochrony danych osobowych, czy też ze względu na obowiązek ochrony tajemnicy służbowej i dóbr osobistych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
23.09.2022Zbyt długa nazwa spółki i błędy na fakturze. A może lepszy skrót?
Spółka posługuje się pełną nazwą, która w ocenie wspólników jest zbyt długa i skomplikowana. Stwarza to problemy i pomyłki związane np. z pominięciem jednego ze wspólników, co powoduje korekty w postaci not korygujących. W NIP-2 obok firmy (nazwy) pełnej wskazana została również firma (nazwa) skrócona. Czy nazwa przedsiębiorstwa prowadzonego przez spółkę cywilną powinna zawierać imiona i nazwiska wszystkich jej wspólników? Czy spółka może posługiwać się w obrocie gospodarczym, na fakturach oraz wszelkich innych dokumentach księgowych skrótem firmy?
12.09.2022Brak NIP na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Faktura stanowi podstawowy dokument w obrocie, którym posługuje się podatnik VAT. Ponieważ w przypadku otrzymanej faktury VAT wiążą się z tym określone profity finansowe dla jej posiadacza (możliwość odliczenia podatku w niej naliczonego) trudno się dziwić, iż ustawodawca wskazał cały szereg elementów, które dokument taki powinien zawierać.
29.08.2022Brak NIP nie przeszkadza w odliczeniu VAT
Przepis art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług enumeratywnie określa listę przypadków, w których podatnik został pozbawiony prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jednakże nie wymienia braku NIP nabywcy jako przesłanki negatywnej powodującej utratę prawa do odliczenia podatku naliczonego (w sytuacji, gdy faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze). Zatem brak numeru NIP na fakturze nie przesądza o braku prawa do odliczenia podatku VAT.
26.08.2022Brak NIP nie przeszkadza w odliczeniu VAT
Przepis art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług enumeratywnie określa listę przypadków, w których podatnik został pozbawiony prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jednakże nie wymienia braku NIP nabywcy jako przesłanki negatywnej powodującej utratę prawa do odliczenia podatku naliczonego (w sytuacji, gdy faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze). Zatem brak numeru NIP na fakturze nie przesądza o braku prawa do odliczenia podatku VAT.
05.08.2022Krajowy System e-Faktur - pytania i odpowiedzi
1. W jaki sposób nadawane jest pierwotne uprawnienie w KSeF w przypadku podatnika, który jest osobą fizyczną?
W przypadku podatników, którzy są osobami fizycznymi pierwotne uprawnienie o charakterze właścicielskim jest przypisane do osoby będącej podatnikiem automatycznie. Osoba taka nie musi nic zgłaszać. Może korzystać z systemu autoryzując się Podpisem Zaufanym lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym. W przypadkach szczególnych, gdy osoba posiada kwalifikowany podpis elektroniczny, który nie zawiera w sobie NIP i PESEL istnieje możliwość zgłoszenia tzw. odcisku palca podpisu za pośrednictwem zawiadomienia ZAW-FA, w celu przypisania podpisu do danego podatnika. Zmiana czy odnowienie podpisu, na kolejny niezawierający NIP i PESEL wymagać będzie kolejnego zawiadomienia.
29.07.2022Wydatki pracownika w podróży służbowej. Kiedy firma odliczy VAT
Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT wystawionych przez kontrahentów dokumentujących nabycie towarów i usług przez pracowników w imieniu spółki. Jednakże działania spółki polegające na ewidencjonowaniu faktur dokumentujących nabycie towarów lub usług, wskazując w ewidencji zakupu VAT i pliku JPK z deklaracją dane pracownika jako kontrahenta (dostawcy) będą działaniami nieprawidłowymi. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
07.07.2022Sprzedawca zawyża VAT na paragonie
Prawo do dokonania korekty dotyczyć powinno również przypadków zawyżenia stawki VAT na paragonie. W opinii fiskusa operacja taka możliwa jest w przypadku gdy sprzedawca ma możliwość identyfikacji nabywców towarów i usług, a także zwrócenia im nienależnie zapłaconego VAT. W praktyce spełnienie takich warunków (szczególnie pierwszego) okazuje się niewykonalne. Skutkuje to możliwością dokonania korekty zawyżonego podatku jedynie w przypadku faktur. Paragony nie są dokumentami imiennymi, zatem zidentyfikowanie nabywcy na jego podstawie nie jest możliwe.
22.06.2022Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość i procedura OSS - pytania i odpowiedzi
1. Czy system OSS dotyczy tylko usług telekomunikacyjnych, nie sprzedaży e-commerce?
Do 1 lipca 2021 r. w systemie MOSS mogły być rozliczane tylko usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze (tzw. usługi TBE). 1 lipca 2021 r. system MOSS został rozszerzony do OSS. Innymi słowy, z 1 lipca br. MOSS został przekształcony w OSS. W OSS mogą zostać rozliczone takie transakcje jak wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz wszystkie usługi świadczone na rzecz konsumentów (transakcje B2C), których miejscem świadczenia generalnie jest państwo członkowskie inne niż siedziba usługodawcy
23.05.2022Nazwa spółki cywilnej powinna zawierać imiona i nazwiska wszystkich wspólników
W ocenie wspólników jest obecna nazwa spółki jest firmą zbyt długą i skomplikowaną, stwarzającą istotne problemy w zakresie codziennego obrotu gospodarczego. W związku z powyższym zamierzają zawrzeć aneks do umowy spółki cywilnej, a na jego podstawie zmienić jej nazwę na krótszą. Czy na gruncie prawa podatkowego nazwa przedsiębiorstwa prowadzonego przez spółkę cywilną powinna zawierać imiona i nazwiska wszystkich jej wspólników?
12.05.2022Jak fiskus zastępuje dowody poszlakami, usiłując karać przedsiębiorców
Znana polska spółka działająca w branży wrażliwej obrotu elektroniką została oskarżona przez skarbówkę o świadome uczestnictwo w karuzeli VAT, w tzw. odwróconym łańcuchu dostaw. Oskarżenia oparto na ustaleniach innych organów w sprawach dotyczących kontrahentów firmy. W grę wchodziło 3 mln zł VAT. Organy pomijały podnoszone przez spółkę wnioski dowodowe, a przed upływem terminu przedawnienia jej zobowiązań wszczęły postępowanie karne skarbowe, by upływ tego terminu zatrzymać. Po latach batalii z fiskusem, reprezentowana przez radcę prawnego Roberta Nogackiego z Kancelarii Prawnej Skarbiec spółka wygrała w sądzie, który orzekając na jej korzyść przypomniał, że: „… prawo do rzetelnego procesu jest fundamentalnym prawem każdej osoby w demokratycznym państwie prawa (…) Samo zaś podejrzenie zaistnienia oszustwa podatkowego (…) nie może usprawiedliwić organów podatkowych do upraszczania reguł postępowania dowodowego, a sugestie czy poszlaki nie mogą zastępować dowodów” (sygn. akt III SA/Wa 252/21).
12.05.2022Prywatny najem garaży: Odliczenie VAT z faktury bez NIP
Przedsiębiorca prowadzi jako osoba fizyczna działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT. Oprócz tego w 2020 roku zaczął wynajmować garaże samochodowe, z których przychód rozlicza w ramach najmu prywatnego (ryczałt). Koszty zakupu materiałów i usług związanych z budową i oddaniem do użytkowania ww. garaży są udokumentowane fakturami wystawionymi na niego jako osobę fizyczną, a nie na działalność gospodarczą (imię i nazwisko, adres, bez numeru NIP). Czy podatnik jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego na tych fakturach zakupu?
10.05.2022Co musi zawierać umowa wynajmu nieruchomości komercyjnej?
Umowa wynajmu nieruchomości do celów związanych z prowadzeniem firmy to jeden z najczęściej podpisywanych rodzajów kontraktów. Wynajem to opcja korzystna zarówno dla małych, jednoosobowych firm, jak i dla dużych korporacji czy międzynarodowych przedsiębiorstw. Według przepisów, w ramach umowy najmu wynajmujący zobowiązuje się do oddania najemcy rzeczy do użytku przez czas określony lub nieokreślony. Z kolei najemca jest zobligowany do zapłaty umówionego czynszu wynajmującemu. Jak zadbać o to, aby postanowienia umowne zabezpieczały interesy obu stron?
09.05.2022Co musi zawierać umowa wynajmu nieruchomości komercyjnej?
Umowa wynajmu nieruchomości do celów związanych z prowadzeniem firmy to jeden z najczęściej podpisywanych rodzajów kontraktów. Wynajem to opcja korzystna zarówno dla małych, jednoosobowych firm, jak i dla dużych korporacji czy międzynarodowych przedsiębiorstw. Według przepisów, w ramach umowy najmu wynajmujący zobowiązuje się do oddania najemcy rzeczy do użytku przez czas określony lub nieokreślony. Z kolei najemca jest zobligowany do zapłaty umówionego czynszu wynajmującemu. Jak zadbać o to, aby postanowienia umowne zabezpieczały interesy obu stron?
06.05.2022Odliczenie VAT z faktury bez NIP
Przedsiębiorczyni nabyła lokal mieszkalny do majątku wspólnego wraz z małżonkiem, z którym nie posiada rozdzielności majątkowej. Zakupiony lokal przeznaczyła na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (prowadzenie biura rachunkowego). Na fakturze znajdują się tylko imiona i nazwiska oraz adres zamieszkania małżonków. Nie ma numeru NIP ani informacji, że lokal będzie wykorzystywany w celu prowadzenia działalności. Czy można odliczyć w całości podatek VAT z ww. faktury?
28.02.2022Zwrot bezpośredni VAT po 1 stycznia 2022 r.
Z początkiem 2022 r. zaczęły funkcjonować (na razie dobrowolnie) faktury ustrukturyzowane. Ich działanie odbywa się w Krajowym Systemie e-Faktur. Przywilejem dla podatników stosujących tego rodzaju dokumenty jest możliwość skorzystania ze skróconego do 40 dni zwrotu VAT. Od 1 stycznia br. w ustawie o podatku od towarów i usług pojawił się również 15-dniowy termin zwrotu nadwyżki VAT. Zwrot w tym terminie służyć może podatnikom w większości przyjmujących płatności w formie elektronicznej.
11.01.2022Podatki 2022: Tworzenie i rozliczanie grup VAT
Aktualnie podatkowe grupy kapitałowe w Polsce mogą rozliczać wspólnie jedynie podatek CIT. Brak możliwości wspólnego rozliczania VAT, które de facto jest europejskim standardem sprawia, że Polska jako kraj jest mniej konkurencyjnym do inwestowania miejscem aniżeli pozostałe kraje UE. W związku z tym, wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu postanowiono o możliwości tworzenia grup VAT, które będą jeszcze bardziej dostępne dla podatników, bowiem w grupach VAT nie będzie limitu minimalnej wysokości kapitału zakładowego, ponadto zmniejszone zostaje kryterium udziałowe, które wyniesie 50%, a nie tak jak w przypadku grup CIT, które wynosi 75%.
05.01.2022Korekta danych nabywcy notą a prawo do odliczenia VAT
Spółka otrzymała faktury VAT za rozliczenie energii, gdzie nabywcą na fakturach jest Gmina, chociaż faktycznym nabywcą jest Przedsiębiorstwo Usług Komunalnych. Spółka występowała z prośbą o wystawienie faktur korygujących, niestety do dnia dzisiejszego nie otrzymała faktur korygujących z błędnym nabywcą. Czy spółka może przyjąć do ewidencji księgowej i odliczyć VAT naliczony za energię elektryczną faktury z błędnymi danymi nabywcy, skorygowane notą korygującą?
15.10.2021Odliczenie VAT z e-dokumentów dokumentujących delegacje służbowe
Celem usprawnienia procesu rozliczania kosztów związanych z wydatkami ponoszonymi przez pracowników w celach służbowych spółka planuje przejść wyłącznie na elektroniczną formę rozliczania i archiwizowania dokumentów. W celu dokonania rozliczenia w wersji elektronicznej poniesionych wydatków każdy pracownik zobligowany będzie do uprzedniego zeskanowania/sfotografowania oryginalnego dokumentu (np. faktury VAT za hotel, biletu lotniczego, paragonu za przejazd autostradą lub postój na parkingu). Czy spółce będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT zawartego na ww. dokumentach przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej?
30.09.2021Prowadzenie działalności gospodarczej przez VAT-owca w mieszkaniu
Nierzadko podatnicy ze względu na specyfikę swojej działalności, np. brak konieczności spotkań z klientami, niewielkie jej rozmiary bądź w początkowym okresie z uwagi na niższe koszty decydują się na realizację zadań gospodarczych we własnym mieszkaniu lub domu.
Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakupionych towarach i usługach w takim zakresie, w jakim związane są one z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Wydatki podatnika VAT związane z działalnością wykonywaną w mieszkaniu lub domu mają pośredni z nią związek, gdyż nie przyczyniają się bezpośrednio do uzyskania przychodu, np. poprzez odsprzedaż zakupionych towarów, lecz mają wpływ na ogólne funkcjonowanie podmiotu gospodarczego jako całości.
30.09.2021Wsteczna rejestracja jako podatnik VAT czynny jest możliwa
Ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług). Niemniej ustawodawca dla realizacji tego prawa narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny, a zatem podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury, lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
29.09.2021Prowadzenie działalności gospodarczej przez VAT-owca w mieszkaniu
Nierzadko podatnicy ze względu na specyfikę swojej działalności, np. brak konieczności spotkań z klientami, niewielkie jej rozmiary bądź w początkowym okresie z uwagi na niższe koszty decydują się na realizację zadań gospodarczych we własnym mieszkaniu lub domu.
Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakupionych towarach i usługach w takim zakresie, w jakim związane są one z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Wydatki podatnika VAT związane z działalnością wykonywaną w mieszkaniu lub domu mają pośredni z nią związek, gdyż nie przyczyniają się bezpośrednio do uzyskania przychodu, np. poprzez odsprzedaż zakupionych towarów, lecz mają wpływ na ogólne funkcjonowanie podmiotu gospodarczego jako całości.
02.09.2021Co daje faktura pro forma?
Przepisy dotyczące VAT nie przewidują, w celu dokumentowania czynności podlegających opodatkowaniu, wystawiania faktur pro forma, które nie są dokumentami księgowymi. Wyraźne oznaczenie takiego dokumentu terminem pro forma sprawia, iż nie można mu przypisać cech faktury w rozumieniu przepisów o VAT, gdyż podmiot wystawiający go wskazuje jednoznacznie, że nie jest to faktura. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonane dostawy, wykonane usługi bądź otrzymanie całości lub części należności przed dostawą lub wykonaniem usługi.
04.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
02.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
24.05.2021Brak NIP nabywcy na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Podatnicy, którzy otrzymali faktury, na których nie zamieszczono ich NIP (np. zamiast NIP umieszczono ich numer PESEL) często stają przed dylematem czy w takiej sytuacji mogą dokonać odliczenia podatku naliczonego wykazanego na takich fakturach.
07.04.2021Nie ma NIP-u na paragonie, nie będzie faktury
Przepis art. 106b ust. 5 ustawy o VAT wprowadza zasadę, zgodnie z którą w przypadku sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, fakturę do paragonu fiskalnego na rzecz nabywcy posługującego się NIP wystawia się tylko w przypadku, gdy paragon dokumentujący tę sprzedaż zawiera ten numer. Zatem, jeżeli nawet pomyłkowo zaewidencjonowano za pomocą kasy rejestrującej sprzedaż na rzecz podmiotu gospodarczego, a paragon dokumentujący tą sprzedaż nie będzie zawierał NIP nabywcy, to brak jest podstaw do wystawienia do takiego paragonu faktury zawierającej NIP tego nabywcy.
22.03.2021Korekta NIP na fakturze
W praktyce rzadko zdarza się aby sprzedawca na fakturze podał swój błędny NIP. Zwykle bywa tak, że to NIP nabywcy okazuje się tym, który zawiera błąd. Nabywca często nie zauważa nieprawidłowości i księguje dokumenty w otrzymanej postaci. Dopiero po pewnym czasie - często przypadkiem - dochodzi do odkrycia pomyłki. Błędny numer NIP może być poprawiony przez sprzedawcę fakturą korygującą. Ale to nie jedyny sposób. Może to uczynić także nabywca za pomocą noty korygującej.
17.03.2021WSA. Korekta NIP na nieobowiązkowym paragonie
W sytuacji, gdy paragon jest wystawiany poza systemem rozliczeń podatku od towarów i usług, nie stanowi dokumentu związanego z odrębnie tworzoną fakturą, jest w istocie dokumentem, który może być korygowany w sposób przyjęty przez wystawcę. Oczywista omyłka w NIP nie podlega więc korekcie na warunkach wskazanych w przepisach prawa. W przypadku prawidłowego wystawienia faktury nie zachodzą także przesłanki do wystawienia nowej faktury lub korekty faktury.
04.03.2021Faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej
Kontrahenci podatników VAT mogą należeć do dwóch różnych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymują fakturę VAT jako dokument potwierdzający realizację transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i rolnicy ryczałtowi. Zasadą jest, że sprzedaż dla tej drugiej grupy powinna zostać zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urządzenie. Jednakże w ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej.
02.03.2021PESEL zamiast NIP za fakturze / błąd w NIP na paragonie. Czy możliwa korekta?
Czy w sytuacji gdy faktura, która nie jest wystawiona do paragonu, zawiera PESEL nabywcy, możliwa jest zmiana/skorygowanie numeru PESEL na NIP poprzez wystawienie faktury korygującej lub akceptację noty korygującej wystawionej przez klienta? Czy w sytuacji, gdy paragon o wartości nieprzekraczającej 450 zł spełniający kryterium faktury uproszczonej zawiera błędny NIP, możliwa jest zmiana błędnie wskazanego NIP na NIP prawidłowy poprzez wystawienie faktury korygującej lub akceptację noty korygującej wystawionej przez klienta?
18.02.2021Faktura w walucie obcej pomiędzy polskimi podatnikami VAT
Jakiś czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowiązywała w obrocie gospodarczym zasada walutowości. Zgodnie z nią zobowiązania pieniężne na obszarze Polski mogły być wyrażone wyłącznie w złotych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. weszła w życie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona została zasada walutowości, stało się więc dopuszczalne dokonywanie rozliczeń pomiędzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowiązanie umowne może jednak zostać spełnione w polskich złotych. Ustawodawca przewiduje tu wyjątek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie sądowe stanowiące źródło zobowiązania bądź czynność prawna zastrzega spełnienie świadczenia w obcej walucie.
15.01.2021Możliwość wystawienia zbiorczej faktury do dokonanych dostaw
Istotą faktury zbiorczej jest zawarcie w jednym dowodzie kilku transakcji. Oznacza to, że umieszczenie na jednej fakturze wielu pozycji dotyczących dostawy towarów bądź usług wykonanych w tym samym okresie rozliczeniowym, tj. z reguły w tym samym miesiącu. Przy wystawieniu tego rodzaju dokumentu stosować należy ogólne zasady wystawiania faktur, brak jest bowiem szczególnych warunków wymaganych dla wystawienia faktury zbiorczej.
07.12.2020Do końca 2020 r. wybrane branże wymieniają kasy rejestrujące na kasy online
Zbliża się termin wymiany kas rejestrujących starego typu na kasy online. Od 1 stycznia 2021 r. kasy online będą stosowane przez podatników branży gastronomicznej, usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania oraz sprzedaży węgla. Dodajmy, że podatnicy mogą skorzystać z ulgi na zakup kas online w ramach wymiany kas starego typu.
