15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
22.06.2022Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość i procedura OSS - pytania i odpowiedzi
1. Czy system OSS dotyczy tylko usług telekomunikacyjnych, nie sprzedaży e-commerce?
Do 1 lipca 2021 r. w systemie MOSS mogły być rozliczane tylko usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze (tzw. usługi TBE). 1 lipca 2021 r. system MOSS został rozszerzony do OSS. Innymi słowy, z 1 lipca br. MOSS został przekształcony w OSS. W OSS mogą zostać rozliczone takie transakcje jak wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz wszystkie usługi świadczone na rzecz konsumentów (transakcje B2C), których miejscem świadczenia generalnie jest państwo członkowskie inne niż siedziba usługodawcy
04.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
02.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
28.07.2021Skutki podatkowe sprzedaży waluty wirtualnej otrzymanej w darowiźnie
Sprzedaż waluty wirtualnej nabytej w drodze darowizny będzie stanowić przychód z kapitałów pieniężnych w myśl art. 17 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez względu na to czy do odpłatnego zbycia tej waluty dojdzie przed lub po upływie 6 miesięcznego okresu od jej nabycia (od końca miesiąca, w którym została nabyta).
22.04.2021Nawet 1 zł niedopłaty PIT należy wpłacić do US
Przepisy Ordynacji podatkowej nie zawierają uregulowań wyłączających obowiązek uiszczenia podatku w niewielkich kwotach. Oznacza to, że podatnik zobowiązany jest do zapłacenia zobowiązania podatkowego w każdej wysokości, także w przypadku niskich kwot. Zapłata podatku przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej może być dokonana gotówką lub bezgotówkowo. Przepisy dopuszczają również możliwość zapłaty podatku bez ograniczenia kwoty przez małżonka podatnika, jego zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę albo inny podmiot, w przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 1000 zł.
23.03.2021WSA. Moment powstania obowiązku w VAT przy usługach budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
08.01.2020Objaśnienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (biała lista podatników VAT)
Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i wykazu podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące wykazu podatników VAT.
03.01.2020Objaśnienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (biała lista podatników VAT)
Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i wykazu podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące wykazu podatników VAT.
13.12.2019Podatek od przychodów z budynków - szykuje się kolejna batalia z fiskusem
Czy usługa hotelowa to usługa najmu? Do takiego pytania sprowadzają się wątpliwości właścicieli obiektów hotelarskich zwracających uwagę, że stanowisko fiskusa, zgodnie z którym mają oni płacić podatek od przychodów z budynków stanowi interpretację rozszerzającą obowiązujących przepisów. Fiskus twierdzi, że usługa hotelowa to usługa mieszana, w której najem przeważa. Hotelarze są zupełnie innego zdania. Należy przypuszczać, że już wkrótce będziemy mogli zapoznać się z nowymi orzeczeniami w tej sprawie, a dzisiaj interpretacja, w której fiskus wykłada swoje racje.
22.08.2019E-szkoła VAT
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowiący główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku.
07.06.2019MF: Komunikat dotyczący wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
Informowaliśmy kilkanaście dni temu o ważnym dla branży budowlanej wyroku TS UE, który stwierdził, iż to formalny odbiór usługi budowlanej można dla celów podatku VAT uznać za moment wykonania danej usługi. Warunkiem w takiej sytuacji miałoby być to, że formalność odbioru została uwzględniona w umowie i stanowiła materialne zakończenie usługi. Wyrok ten może oznaczać, że dotychczasowe stanowisko MF w tej sprawie trzeba będzie zmienić. Na razie Ministerstwo Finansów wydało komunikat w sprawie tego orzeczenia, stwierdzając wstępnie, iż interpretacja ogólna PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141 umożliwia realizację wytycznych wynikających z wyroku TSUE w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
06.06.2019MF: Komunikat dotyczący wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
Informowaliśmy kilkanaście dni temu o ważnym dla branży budowlanej wyroku TS UE, który stwierdził, iż to formalny odbiór usługi budowlanej można dla celów podatku VAT uznać za moment wykonania danej usługi. Warunkiem w takiej sytuacji miałoby być to, że formalność odbioru została uwzględniona w umowie i stanowiła materialne zakończenie usługi. Wyrok ten może oznaczać, że dotychczasowe stanowisko MF w tej sprawie trzeba będzie zmienić. Na razie Ministerstwo Finansów wydało komunikat w sprawie tego orzeczenia, stwierdzając wstępnie, iż interpretacja ogólna PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141 umożliwia realizację wytycznych wynikających z wyroku TSUE w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
27.05.2019NSA. Obowiązek podatkowy przy usługach rozliczanych okresowo
Z uzasadnienia: Pojęcie usług ciągłych, o których mowa w analizowanych regulacjach ustawy o VAT należy definiować mając na względzie cel, w jakim wprowadzono art. 64 Dyrektywy 2006/112/WE, co prowadzi do szerszego rozumienia tego pojęcia. Winno ono zatem obejmować świadczenia tradycyjnie definiowane jako okresowe/ciągłe, jak również dokonywane w ramach stałych umów o współpracę, w przypadku których w związku z ich świadczeniem ustalono następujące po sobie terminy płatności.
07.05.2019Dokonanie korekty VAT przy transakcji objętej odwrotnym obciążeniem
Istnieje zatem duża różnica w momencie ujęcia w ewidencji faktur wystawionych w trybie odwrotnego obciążenia uzależniona od przyczyny powstania takiego dokumentu. W innym momencie rozliczyć będzie należało fakturę korygującą powodem wystawienia której była pomyłka, a w innym taką, która dokumentuje złożoną reklamację związaną ze zwrotem towaru.
06.05.2019Dokonanie korekty VAT przy transakcji objętej odwrotnym obciążeniem
Istnieje duża różnica w momencie ujęcia w ewidencji faktur wystawionych w trybie odwrotnego obciążenia uzależniona od przyczyny powstania takiego dokumentu. W innym momencie rozliczyć będzie należało fakturę korygującą powodem wystawienia której była pomyłka, a w innym taką, która dokumentuje złożoną reklamację związaną ze zwrotem towaru.
17.12.2018E-szkoła VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bieżącą edycję
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. Układ materiału, jego szczegółowość i liczba przykładów umożliwią każdemu, kto zechce poświęcić na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie części: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie międzynarodowym. E-szkołę uzupełnia dodatek, zawierający odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania uczestników. Materiały w razie pojawiających się zmian w przepisach są na bieżąco aktualizowane i uzupełniane.
05.11.2018Stan gotowości do wykonania usługi a VAT
Usługi, które świadczy usługodawca nie zawsze polegają na realizacji przez niego zleconych mu czynności. Choć rzeczywiście większość z nich wygląda tak, że usługodawca określa zadanie do wykonania dla zleceniobiorcy a ten je realizuje. Niekiedy jednak jego przeprowadzenie nie jest możliwe ze względów nie leżących po którejkolwiek ze stron umowy. W praktyce zdarzają się sytuacje gdy z innych przyczyn realizacja umowy jest niemożliwa.
31.10.2018Stan gotowości do wykonania usługi a VAT
Usługi, które świadczy usługodawca nie zawsze polegają na realizacji przez niego zleconych mu czynności. Choć rzeczywiście większość z nich wygląda tak, że usługodawca określa zadanie do wykonania dla zleceniobiorcy a ten je realizuje. Niekiedy jednak jego przeprowadzenie nie jest możliwe ze względów nie leżących po którejkolwiek ze stron umowy. W praktyce zdarzają się sytuacje gdy z innych przyczyn realizacja umowy jest niemożliwa.
03.08.2018Informacja podsumowująca w obrocie krajowym
Obowiązek sprawozdawczy w postaci informacji podsumowującej w obrocie krajowym przewidziany został w art. 101a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Dotyczy on podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca określony w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 powołanej ustawy. Czyli do składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym zobowiązani są czynni podatnicy VAT dokonujący sprzedaży objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym.
30.07.2018Informacja podsumowująca w obrocie krajowym
Obowiązek sprawozdawczy w postaci informacji podsumowującej w obrocie krajowym przewidziany został w art. 101a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Dotyczy on podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca określony w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 powołanej ustawy. Czyli do składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym zobowiązani są czynni podatnicy VAT dokonujący sprzedaży objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym.
19.12.2017NSA. Usługa wykonywana etapami a moment powstania obowiązku w VAT
W przypadku gdy usługa jest przyjmowana częściowo, tzn. umowa przewiduje częściowe odbiory poszczególnych etapów usług i cykliczne za nie zapłaty, za moment wykonania części usługi w rozumieniu art. 19a ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług należy uznać moment, w którym wykonawca faktycznie wykonał część określonej umową usługi (doszło do faktycznego zakończenia części prac) i zgłosił ją nabywcy do odbioru. Jeżeli natomiast, istotnym elementem wykonania określonej części umowy jest prawidłowość funkcjonowania danego etapu usługi, uznaje się ją - w rozumieniu art. 19a ust. 2 ww. ustawy - za wykonaną w tej części, gdy wykonawca zgłosi ten etap wykonania usługi do odbioru uznając, że spełnia ona wymóg prawidłowości funkcjonowania - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
16.11.2017VAT przy usługach kompleksowych
Usługa kompleksowa to termin szeroko stosowany, mimo że pojęcie to nie występuje w żadnych przepisach regulujących zagadnienie podatku od towarów i usług. Regulacje dyrektyw prawa wspólnotowego ani samej ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (test jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221) nie formułują definicji tego pojęcia, nie określają nawet elementów, których wystąpienie przy wykonywaniu przez podatników określonych czynności warunkowałoby możliwość rozpoznania takiego świadczenia.
15.11.2017VAT przy usługach kompleksowych
Usługa kompleksowa to termin szeroko stosowany, mimo że pojęcie to nie występuje w żadnych przepisach regulujących zagadnienie podatku od towarów i usług. Regulacje dyrektyw prawa wspólnotowego ani samej ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (test jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221) nie formułują definicji tego pojęcia, nie określają nawet elementów, których wystąpienie przy wykonywaniu przez podatników określonych czynności warunkowałoby możliwość rozpoznania takiego świadczenia.
10.08.2017Moment powstania obowiązku w VAT przy usługach ciągłych
Jako sprzedaż ciągłą można uznać każdą usługę, która jest stale w fazie wykonywania, co oznacza, że wykonywana jest nieprzerwanie przez czas trwania umowy i w której jednoznacznie można określić jedynie moment rozpoczęcia jej świadczenia, natomiast moment jej zakończenia rozumianego jako definitywne wykonanie, nie jest z góry określony. Jest on wyznaczony przez datę obowiązywania umowy między kontrahentami. Obowiązek podatkowy dla tych usług powstanie z upływem ustalonych okresów rozliczeniowych.
26.07.2017Refakturowanie usług budowlanych
Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, dalej: ustawa o VAT) w sytuacji działania podatnika na rzecz podmiotu trzeciego, lecz we własnym imieniu, ustawodawca przyjmuje samodzielne wykonanie przez tego podatnika określonej usługi.
25.07.2017Refakturowanie usług budowlanych
Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, dalej: ustawa o VAT) w sytuacji działania podatnika na rzecz podmiotu trzeciego, lecz we własnym imieniu, ustawodawca przyjmuje samodzielne wykonanie przez tego podatnika określonej usługi.
25.05.2017Kasa fiskalna przy usługach budowlanych
Pytanie podatnika: W jakim momencie dokonywana jest rejestracja w kasie fiskalnej sprzedaży usługi budowlanej z wystawioną fakturą w następnym miesiącu rozliczeniowym, po dacie sprzedaży usługi budowlanej i z odroczonym terminem płatności np. 45-dniowym w przypadku wykonania usługi na terenie RP, a w jakim momencie w przypadku wykonania usługi za granicą kraju?
22.03.2017MF o odwróconym VAT przy usługach budowlanych
Stosowanie mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych - objaśnienia podatkowe1 MF z 17 marca 2017 r.
21.03.2017MF o odwróconym VAT przy usługach budowlanych
Stosowanie mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych - objaśnienia podatkowe1 MF z 17 marca 2017 r.
19.10.2016WSA. Kasy rejestrujące. Korekta sprzedaży przy zawyżeniu stawki VAT
Z uzasadnienia: W sytuacji gdy cena brutto za towar bądź usługę uległa zmniejszeniu, nadpłacony przez nabywcę podatek powinien być mu zwrócony. Jeśli byłoby to możliwe, nie następowałaby korekta przychodu dla potrzeb podatku dochodowego. W rozpoznawanej sprawie sytuacja taka nie występuje. Spółka nie ma możliwości zwrotu nadpłaconego podatku VAT klientom indywidualnym, brak jest bowiem możliwości zidentyfikowania nabywców usług. W takiej sytuacji kwota nadpłaconego podatku od towarów i usług będzie powiększała przychód dla potrzeb podatku dochodowego.
19.10.2016VAT od zaliczki na poczet imprezy turystycznej
Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że Wnioskodawca nie ma obowiązku - na podstawie art. 19a ust. 1 i ust. 8 w zw. z art. 29a ust. 1 w zw. z art. 119 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT - rozpoznawania obowiązku podatkowego w podatku VAT w związku z otrzymywanymi od klientów zaliczkami na poczet imprez turystycznych (wycieczek), ponieważ obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie dopiero w momencie wykonania usługi, tj. zakończenia imprezy turystycznej?
06.10.2016NSA o usługach ciągłych w VAT Z uzasadnienia: Dostawami o charakterze ciągłym są dostawy, w ramach których dochodzi do regularnej, powtarzalnej sprzedaży. Oczywiście wiele zależy od okoliczności konkretnego przypadku, ale należy podkreślić, że nie ma znaczenia sama liczba dostaw, ale łączący strony stały stosunek kooperacyjny. Nawet jedna sprzedaż w miesiącu może być wykonana w ramach dostaw o charakterze ciągłym, jeżeli umowa pomiędzy stronami przewiduje stałą i powtarzalną sprzedaż. Dlatego należy uznać, że w każdej sytuacji, gdzie strony transakcji uzgodnią powtarzalność dostaw powyżej jednego miesiąca, mogą uznać taką sprzedaż za ciągłą i rozpoznawać w odniesieniu do niej obowiązek podatkowy ostatniego dnia miesiąca.
27.01.2016VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego przy refakturowaniu usług budowlanych Pytanie podatnika: Wnioskodawca dokonuje przeniesienia (refakturowania) kosztów usług budowlanych lub budowlano-montażowych, zakupionych od podwykonawców, na rzecz swoich klientów. W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu refakturowania usług budowlanych? Kiedy, na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, usługa budowlana świadczona przez podwykonawcę powinna zostać uznana za wykonaną?
26.01.2016Moment powstania obowiązku ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy rejestrującej
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni świadczy usługi budowlano-montażowe. Z uwagi na liczbę usług, które nie przekroczyły 50, przy czym liczba odbiorców tych usług w roku 2013 była mniejsza niż 20, nie powstał obowiązek instalacji kasy rejestrującej. W październiku 2014 r. został przekroczony limit, który pozwalał na korzystanie ze zwolnienia z instalacji kasy rejestrującej sprzedaż. W którym momencie powstał obowiązek instalacji kasy rejestrującej sprzedaż, gdy przekroczenie limitu zwalniającego od jej instalacji nastąpiło w październiku 2014 r.: Czy w momencie przekroczenia liczby świadczonych usług oraz liczby odbiorców tych usług? Czy po dwóch miesiącach od przekroczenia ww. limitu?
06.11.2015Moment powstania przychodu przy usługach ciągłych Pytanie podatnika: Przedmiotem działalności jest archiwizacja i przejmowanie na przechowanie dokumentów niestanowiących zasobu archiwalnego i przechowywanie ich przez okres wymagany dla poszczególnych rodzajów dokumentów. Okres przechowywania dokumentacji jest zróżnicowany i zależy od ich rodzaju. I tak, przechowywanie dokumentów księgowych kat. B-5 będzie rozliczane w okresach rozliczeniowych adekwatnych do okresów w jakich przechowawca jest zobowiązany przechowywać poszczególne rodzaje dokumentów, tj. kategorii B-5 przez 5 lat. Czy przychód uzyskany z wystawionej faktury jest prawidłowo rozliczany przez lat 5, jeżeli taki zapis wynika z umowy?
26.08.2015WSA. Protokół zdawczo-odbiorczy a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT Z uzasadnienia: W przypadku, gdy faktura nie zostanie wystawiona, momentem powstania obowiązku podatkowego będzie upływ terminu wystawienia faktury, określony w art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, tj. upływ 30 dni od dnia wykonania robót budowlanych lub budowlano-montażowych, który to dzień nie jest tożsamy z dniem wystawienia protokołu zdawczo-odbiorczego. Postanowienia umów cywilnoprawnych o uznaniu usługi za wykonaną pozostają bez znaczenia dla określenia momentu powstania obowiązku podatkowego, mogą pełnić jedynie funkcje pomocniczą w przypadku zaistnienia wątpliwości.
16.07.2015Moment powstania obowiązku podatkowego przy usługach ciągłych Pytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy usługi, na podstawie zawartych z kontrahentami umów. W ramach tych umów okresy rozliczeniowe ustalone są albo jako okresy tygodniowe, miesięczne, kwartalne albo jako dowolne okresy rozliczeniowe, które nie pokrywają się z jednostkami czasu takimi jak np.: tydzień, miesiąc, kwartał. Czy w odniesieniu do ww. usług Wnioskodawca powinien rozpoznać obowiązek podatkowy na koniec każdego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT?
24.04.2015NSA o usługach ciągłych w VAT Z uzasadnienia: Ocena w zakresie charakteru danej usługi musi się odnosić do konkretnego stanu faktycznego. Z analizy typowych usług ciągłych takich jak najem, czy dostawa energii elektrycznej można wysnuć kilka tez charakteryzujących tego typu usługi. Przede wszystkim o usługach ciągłych można mówić tylko wtedy, gdy poszczególne czynności usługodawcy nie sposób wyodrębnić. Nie można określić, kiedy kończą się pewne świadczenia, a kiedy następne się rozpoczynają.
19.01.2015VAT 2015: Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne oraz system MOSS Z dniem 1 stycznia 2015 r. nastąpiła zmiana w określaniu miejsca świadczenia dla potrzeb podatku VAT trzech kategorii usług: telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, świadczonych na rzecz ostatecznych konsumentów (niepodatników), zlokalizowanych w Unii Europejskiej. Miejscem świadczenia tych usług jest teraz miejsce, w którym usługobiorca (konsument) posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu (dotychczas taka reguła stosowana była wyłącznie przy usługach elektronicznych świadczonych konsumentom z Unii Europejskiej przez podmioty zagraniczne z państw trzecich).
16.01.2015VAT 2015: Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne oraz system MOSS Z dniem 1 stycznia 2015 r. nastąpiła zmiana w określaniu miejsca świadczenia dla potrzeb podatku VAT trzech kategorii usług: telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, świadczonych na rzecz ostatecznych konsumentów (niepodatników), zlokalizowanych w Unii Europejskiej. Miejscem świadczenia tych usług jest teraz miejsce, w którym usługobiorca (konsument) posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu (dotychczas taka reguła stosowana była wyłącznie przy usługach elektronicznych świadczonych konsumentom z Unii Europejskiej przez podmioty zagraniczne z państw trzecich).
23.05.2014Moment uzyskania przychodu przy usługach ciągłych Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej działalności Wnioskodawczyni świadczy usługi doradztwa podatkowego. Część oferowanych usług nie jest świadczona na rzecz kontrahentów jednorazowo, lecz ma charakter ciągły - periodyczny, jak prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W jakim momencie należy rozpoznać przychód podatkowy z tytułu usług doradztwa podatkowego polegających na prowadzeniu PKPiR?
18.11.2013VAT 2014: Obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży praw i udzielenia licencji Pytanie podatnika: Czy Spółka postępuje prawidłowo w stanie prawnym, który będzie obowiązywał od 2014 r. rozpoznając obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu sprzedaży praw i udzielenia licencji na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi lub z chwilą upływu terminu rozliczeniowego?
08.10.2013Moment rozliczenia VAT w przypadku świadczenia usług transportowych Zasada ogólna obowiązująca w aktualnym stanie prawnym uzależnia moment powstania obowiązku podatkowego w VAT od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Jednak w praktyce reguła ta bardzo rzadko znajduje zastosowanie. Przyczyną takiego stanu rzeczy jest znaczna liczba wyjątków przewidzianych w przepisach. W większości przypadków podatnicy są obowiązani do rozliczenia VAT w dacie wystawienia faktury, jednak nie później niż w 7. dniu, licząc od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Niemniej, świadczenie usług transportowych wiąże się z koniecznością rozliczenia VAT w jeszcze innym terminie.
20.09.2013Wynagrodzenie za podpisanie umowy a VAT Z uzasadnienia: Opłata motywacyjna nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług. W konsekwencji również kwota należna spółce dominującej od podatnika z tytułu partycypacji w opłacie motywacyjnej nie stanowi wynagrodzenia za jakąkolwiek czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, a prawidłowym sposobem jej dokumentowania jest nota księgowa.
29.05.2013Wyrok ETS: Obowiązek podatkowy w usługach transportowych Po ponad 9 latach obowiązywania ustawy o VAT oraz przy kończącym się terminie obowiązywania przepisów dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do niektórych czynności Europejski Trybunał Sprawiedliwości orzekł o niezgodności z dyrektywą 112 polskiego przepisu regulującego moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług transportowych.
15.02.2013Potencjalne podatkowe skutki wystawienia faktury PROFORMA Faktura PROFORMA jest zwykle wystawiana w sytuacji, gdy przed wykonaniem usługi czy sprzedażą towaru ma dojść do wpłacenia na rzecz sprzedawcy części lub całości należnej zapłaty. Choć faktura PROFORMA zawierała zwykle te same dane co faktura VAT, to do 31 grudnia 2012 r. była ona dokumentem stricte handlowym, nie księgowym. Jej wystawienie nie wywoływało żadnych skutków ani na gruncie ustawy VAT, ani ustaw o podatku dochodowym.
