28.04.2023Wpłata na rachunek wirtualny nie wyłącza kosztów
Wirtualny rachunek bankowy pełni funkcję podrachunku względem rachunku właściwego dostawcy. Ostatecznie środki pieniężne trafiają na bankowy rachunek rozliczeniowy dostawcy VAT (rachunek główny). Oznacza to tym samym, że wirtualny rachunek bankowy ma charakter rachunku pośredniego umożliwiającego dostawcy VAT identyfikację wpłacającego (odbiorcy usług) i bieżące rozliczanie dokonywanych wpłat przypisanych temu odbiorcy usług. W istocie zatem dokonywana wpłata za pośrednictwem rachunku wirtualnego dokonywana jest na rachunek bankowy podatnika VAT ujawniony w wykazie, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o VAT.
18.07.2022Krajowy System e-Faktur z wątpliwościami - MF wyjaśnia
Z założenia KSeF ma przynieść zarówno przedsiębiorcom - podatnikom, jak i organom administracji publicznej wiele korzyści z wprowadzenia takiego rozwiązania. W praktyce jednak wśród przedsiębiorców pojawiają się coraz liczniejsze wątpliwości związane z obligatoryjnym wprowadzeniem KSeF. Przede wszystkim wątpliwości te związane są z koniecznością posiadania przez przedsiębiorców profilu zaufanego ePUAP lub elektronicznego podpisu kwalifikowanego, które są niezbędne do założenia i wystawiania faktur w systemie KSeF. Kolejnym problemem, który zauważyli przyszli użytkownicy systemu KSeF, jest kwestia samofakturowania.
15.07.2022Krajowy System e-Faktur z wątpliwościami - MF wyjaśnia
Z założenia KSeF ma przynieść zarówno przedsiębiorcom - podatnikom, jak i organom administracji publicznej wiele korzyści z wprowadzenia takiego rozwiązania. W praktyce jednak wśród przedsiębiorców pojawiają się coraz liczniejsze wątpliwości związane z obligatoryjnym wprowadzeniem KSeF. Przede wszystkim wątpliwości te związane są z koniecznością posiadania przez przedsiębiorców profilu zaufanego ePUAP lub elektronicznego podpisu kwalifikowanego, które są niezbędne do założenia i wystawiania faktur w systemie KSeF. Kolejnym problemem, który zauważyli przyszli użytkownicy systemu KSeF, jest kwestia samofakturowania.
24.06.2022Sprzedaż z ujemną marżą
W przypadku podatników dokonujących dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odsprzedaży, podstawę opodatkowania stanowi marża będąca różnicą pomiędzy kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszoną o kwotę podatku. Ze względu na specyfikę budowy podstawy opodatkowania w tej procedurze może zaistnieć więc sytuacja gdy towar z tych czy innych przyczyn zostaje sprzedany poniżej ceny nabycia. Zatem podstawa opodatkowania staje się ujemna.
10.01.2022Księgowość prac badawczo-rozwojowych cz. 1
Jedną z możliwych form dofinansowanie prac badawczych i rozwojowych jest ubieganie się o otrzymanie dotacji unijnej. Korzystanie ze środków unijnych wymaga od beneficjentów spełnienia szeregu wymagań związanych z rozliczeniem otrzymanych dotacji. Jednym z tych wymogów jest posiadania oddzielnego systemu księgowości lub korzystanie z odpowiedniego kodu księgowego dla wszystkich transakcji związanych z operacją dofinansowania.
01.09.2021Podatki 2022: Rząd przyjął projekt wdrażający Krajowy System e-Faktur
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT, który zakłada wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktu (KSeF). Nowy system ma być testowany już od października br., by od 2022 r. jak najwięcej firm mogło korzystać w pełni z e-faktur. Początkowo korzystanie z e-faktury ma być dobrowolne, ale od 2023 r. to rozwiązanie stanie się obligatoryjne.
15.04.2021Faktura ustrukturyzowana - czym jest i czemu służy
5 lutego br. opublikowany został projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Przewiduje on możliwość wystawiania faktur elektronicznych w postaci ustrukturyzowanej jako trzecią dopuszczalną możliwość dokumentowania transakcji. Obok faktur papierowych i „tradycyjnych” faktur elektronicznych. Możliwość ich wystawiania i otrzymywania zapewnić ma Krajowy System e-Faktur (KSeF).
13.04.2021Faktura ustrukturyzowana - czym jest i czemu służy
5 lutego br. opublikowany został projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Przewiduje on możliwość wystawiania faktur elektronicznych w postaci ustrukturyzowanej jako trzecią dopuszczalną możliwość dokumentowania transakcji. Obok faktur papierowych i „tradycyjnych” faktur elektronicznych. Możliwość ich wystawiania i otrzymywania zapewnić ma Krajowy System e-Faktur (KSeF).
22.01.2021Zagubiony błędny paragon a korekta deklaracji VAT
W lipcu 2017 r. omyłkowo wystawiono paragon. Nie udało się anulować błędnej pozycji, więc został wystawiony drugi paragon, już na właściwą ilość i kwotę. Niestety błędny paragon zaginął, w skutek czego nie został wpisany do ewidencji pomyłek i nastąpiło błędne księgowanie sprzedaży, która nie wystąpiła. Ostatnio, przy przemeblowaniu biura, zagubiony paragon został odnaleziony. Czy istnieje możliwość skorygowania podstawy opodatkowania VAT w okresie wystąpienia błędu, tj. wystawienia błędnego paragonu?
01.12.2020Korekta pliku JPK_V7(M/K)
Wszyscy czynni podatnicy VAT mają obowiązek sporządzania oraz przesyłania Jednolitych Plików Kontrolnych do Ministerstwa Finansów. Podstawę do ich tworzenia stanowią dane zawarte w rejestrach zakupu i sprzedaży a sprowadza się to do nadania tam zawartym zapisom określonego formatu elektronicznego. Korekta nowego pliku JPK_VAT może obejmować: ewidencję i deklarację, tylko ewidencję lub tylko deklarację. Oznacza to, że w składanych korektach wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), które podlegają korekcie.
30.11.2020Korekta pliku JPK_V7(M/K)
Wszyscy czynni podatnicy VAT mają obowiązek sporządzania oraz przesyłania Jednolitych Plików Kontrolnych do Ministerstwa Finansów. Podstawę do ich tworzenia stanowią dane zawarte w rejestrach zakupu i sprzedaży a sprowadza się to do nadania tam zawartym zapisom określonego formatu elektronicznego. Korekta nowego pliku JPK_VAT może obejmować: ewidencję i deklarację, tylko ewidencję lub tylko deklarację. Oznacza to, że w składanych korektach wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), które podlegają korekcie.
05.05.2020Koszty działalności: Zapłata raty za leasing na rachunek wirtualny
Czy jednoosobowy przedsiębiorca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatku odpowiadającego wartości netto faktury wystawionej przez przedsiębiorcę leasingowego z tytułu zawartej umowy leasingu na samochód osobowy, jeżeli wpłata jest dokonywana na rachunek wirtualny (techniczny) podany w umowie leasingu, który nie jest rachunkiem rozliczeniowym i nie jest zgłoszony i uwidoczniony na tzw. białej liście prowadzonej przez Ministra Finansów, a jest przypisany do rachunku rozliczeniowego zgłoszonego i uwidocznionego w wykazie prowadzonym przez MF?
20.11.2019Czy należy zgłaszać rachunki wirtualne?
Pytanie: Wnioskodawca dokonuje sprzedaży towarów lub świadczy usługi na rzecz innych czynnych podatników VAT. W związku z dokonywaniem tych sprzedaży bank świadczy na rzecz Wnioskodawcy tzw. usługę SIMP. Usługa ta polega na tym, że Wnioskodawca generuje dla poszczególnych klientów tzw. wirtualne numery rachunków bankowych, na które dany klient dokonuje płatności. Czy Wnioskodawca ma obowiązek zgłaszać (dokonywać aktualizacji zgłoszenia identyfikacyjnego) do właściwego naczelnika urzędu skarbowego albo organu właściwego na podstawie odrębnych przepisów tzw. rachunki wirtualne?
11.06.2019Faktura z wystawionym paragonem w rejestrach VAT oraz w PKPiR
Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) nakładają na podatników VAT obowiązek ewidencjonowania w rejestrach VAT numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Obowiązkowe zatem jest ujęcie w rejestrach VAT numeru NIP lub NIP-UE kontrahenta. Wynika to z uregulowań art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że w rejestrach podatnicy muszą ewidencjonować wszystkie wystawione na rzecz innych podatników VAT faktury. Tym samym brak jest możliwości dokonania zbiorczego zapisu do rejestrów VAT, np. na podstawie raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest jedynie sprzedaż na rzecz osób fizycznych.
10.06.2019Faktura z wystawionym paragonem w rejestrach VAT oraz w PKPiR
Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) nakładają na podatników VAT obowiązek ewidencjonowania w rejestrach VAT numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Obowiązkowe zatem jest ujęcie w rejestrach VAT numeru NIP lub NIP-UE kontrahenta. Wynika to z uregulowań art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że w rejestrach podatnicy muszą ewidencjonować wszystkie wystawione na rzecz innych podatników VAT faktury. Tym samym brak jest możliwości dokonania zbiorczego zapisu do rejestrów VAT, np. na podstawie raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest jedynie sprzedaż na rzecz osób fizycznych.
26.11.2018Zrozumieć PKPiR - ostatnia w tym roku edycja e-kursu
Wydaje się, że PKPiR to prosta ewidencja i księgowanie w niej nie powinno sprawiać nikomu problemów. Nic bardziej mylnego. Osoby potrafiące biegle poruszać się w zagadnieniach dotyczących PKPiR - i ogólniej podatku dochodowego - w zakresie ustalania kosztów i przychodów są bardzo poszukiwane na rynku pracy, nie ma ich bowiem zbyt wiele. Tymczasem zagadnienia związane z prowadzeniem PKPiR można zrozumieć i w ciągu zaledwie paru miesięcy stać się ekspertem w prowadzeniu tej ewidencji. Wystarczy po prostu zapoznawać się z zagadnieniami w logicznej kolejności. W sytuacji, w której mamy podstawy do zdobycia następnej porcji wiedzy, jej przyswojenie jest proste, skuteczne i - co istotne - trwałe. Dzisiaj kończymy przyjmować zapisy na ostatnią w tym roku edycję e-kursu.
15.11.2018Księgowość projektów unijnych
Otrzymanie dofinansowania oznacza zwykle satysfakcję z dobrze wykonanej pracy na etapie aplikowania o środki - ale to dopiero początek długiej drogi. Wydatki należy bowiem prawidłowo udokumentować i rozliczyć, a korzystanie z dotacji komplikują dodatkowo kwestie związane z rachunkowością i podatkami. Dlatego właśnie stworzyliśmy e-kurs: Księgowość projektów unijnych, do którego bieżącej edycji można zapisać się jeszcze od końca dzisiejszego dnia. Dzięki udziałowi w e-kursie Uczestnicy zdobędą praktyczną wiedzę oraz umiejętności niezbędne do prawidłowego dostosowania i przygotowania księgowości jednostki do realizacji i rozliczenia projektów finansowanych z funduszy strukturalnych. Ponadto Uczestnicy w trakcie e-kursu zapoznają się z wymogami formalnymi stawianymi dokumentom.
18.10.2018Korekta pliku JPK_VAT
Od 1 stycznia 2018 r. już wszyscy vatowcy są podatnikami zobowiązanymi do prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT (rejestru zakupu i sprzedaży VAT) i przesyłania jej jako JPK_VAT organom skarbowym. Obowiązek prowadzenia ewidencji VAT przewidziany został w art. 109 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Jej zadaniem jest umożliwienie prawidłowego ustalenia kwot podatku. Z kolei podstawę prawną dla przesyłania przez podatników VAT informacji w formie JPK o zakupach i sprzedaży wynikających z tejże ewidencji stanowi art. 82 § 1b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Wygenerowanie pliku polega na przetworzeniu danych zaczerpniętych z rejestrów do określonego urzędowo formatu. W takim formacie (XML) jest on dostarczany Ministerstwu Finansów. Termin wysłania JPK_VAT upływa 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy rozliczający się kwartalnie również obowiązani są przesyłać JPK_VAT co miesiąc.
17.10.2018Korekta pliku JPK_VAT
Od 1 stycznia 2018 r. już wszyscy vatowcy są podatnikami zobowiązanymi do prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT (rejestru zakupu i sprzedaży VAT) i przesyłania jej jako JPK_VAT organom skarbowym. Obowiązek prowadzenia ewidencji VAT przewidziany został w art. 109 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Jej zadaniem jest umożliwienie prawidłowego ustalenia kwot podatku. Z kolei podstawę prawną dla przesyłania przez podatników VAT informacji w formie JPK o zakupach i sprzedaży wynikających z tejże ewidencji stanowi art. 82 § 1b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Wygenerowanie pliku polega na przetworzeniu danych zaczerpniętych z rejestrów do określonego urzędowo formatu. W takim formacie (XML) jest on dostarczany Ministerstwu Finansów. Termin wysłania JPK_VAT upływa 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy rozliczający się kwartalnie również obowiązani są przesyłać JPK_VAT co miesiąc.
17.09.2018Faktura do paragonu w ewidencji VAT
Pytanie: Jeśli Klient Wnioskodawcy zgłasza żądanie wystawienia faktury VAT do paragonu, niezależnie od tego, czy żądanie zgłasza podatnik VAT, czy niebędąca podatnikiem osoba fizyczna, faktura jest wystawiana do paragonu. W przypadku, gdy żądanie wystawienia faktury zostało złożone w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wystawiony był paragon, faktura jest umieszczana w ewidencji VAT. Jeśli żądanie zgłoszono po upływie okresu rozliczeniowego, Wnioskodawca nie wprowadza zmian w ewidencji. Czy Wnioskodawca ma obowiązek wprowadzania do ewidencji VAT faktur wystawionych do paragonu i czy ma obowiązek korekty ewidencji VAT uwzględniającej wystawioną do paragonu fakturę?
07.06.2018Zaliczka zarejestrowana na kasie fiskalnej w przychodach podatkowych
W firmach gdzie stosowane są kasy rejestrujące zaliczkę na poczet przyszłej sprzedaży należy zaewidencjonować za pomocą urządzenia a klientowi powinien być wydany paragon. Obowiązek ten wynika z przepisów § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących – dalej rozporządzenie w sprawie kas. Przepis ten stanowi, że otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania.
05.06.2018Zaliczka zarejestrowana na kasie fiskalnej w przychodach podatkowych
W firmach gdzie stosowane są kasy rejestrujące zaliczkę na poczet przyszłej sprzedaży należy zaewidencjonować za pomocą urządzenia a klientowi powinien być wydany paragon. Obowiązek ten wynika z przepisów § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących – dalej rozporządzenie w sprawie kas. Przepis ten stanowi, że otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania.
23.05.2018Faktura z wystawionym paragonem w rejestrach VAT oraz w PKPiR
Przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.; dalej: ustawa o VAT) nakładają na podatników VAT obowiązek ewidencjonowania w rejestrach VAT numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Obowiązkowe zatem jest ujęcie w rejestrach VAT numeru NIP lub NIP-UE kontrahenta. Wynika to z uregulowań art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że w rejestrach podatnicy muszą ewidencjonować wszystkie wystawione na rzecz innych podatników VAT faktury. Tym samym brak jest możliwości dokonania zbiorczego zapisu do rejestrów VAT, np. na podstawie raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest jedynie sprzedaż na rzecz osób fizycznych.
07.11.2017Jak szybciej, sprawniej i taniej prowadzić księgowość w firmie?
Zarządzasz własną firmą? Już wiesz jak wiele czasu zajmuje prowadzenie księgowości. Pilnowanie płatności, rozliczanie podatków, bieżąca kontrola finansów spędzają Ci sen z powiek? Szukasz rozwiązania, które pozwoli Ci usprawnić i zautomatyzować procesy związane z rozliczeniami? Czas, który zyskasz będziesz mógł przeznaczyć na rozwój firmy – poszukiwanie nowych klientów, kontrahentów czy realizację większej liczby zleceń. Prezentujemy rozwiązanie, które zaoszczędzi Twój czas i pieniądze.
06.11.2017Jak szybciej, sprawniej i taniej prowadzić księgowość w firmie?
Zarządzasz własną firmą? Już wiesz jak wiele czasu zajmuje prowadzenie księgowości. Pilnowanie płatności, rozliczanie podatków, bieżąca kontrola finansów spędzają Ci sen z powiek? Szukasz rozwiązania, które pozwoli Ci usprawnić i zautomatyzować procesy związane z rozliczeniami? Czas, który zyskasz będziesz mógł przeznaczyć na rozwój firmy – poszukiwanie nowych klientów, kontrahentów czy realizację większej liczby zleceń. Prezentujemy rozwiązanie, które zaoszczędzi Twój czas i pieniądze.
19.09.2017Zaliczka zarejestrowana na kasie fiskalnej w przychodach podatkowych
W firmach gdzie stosowane są kasy rejestrujące zaliczkę na poczet przyszłej sprzedaży należy zaewidencjonować za pomocą urządzenia a klientowi powinien być wydany paragon. Obowiązek ten wynika z przepisów § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. poz. 363) – dalej rozporządzenie w sprawie kas. Przepis ten stanowi, że otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu z chwilą jej otrzymania.
04.07.2017Podatki 2017: Faktura z wystawionym paragonem w rejestrach VAT oraz w PKPiR
Znowelizowane przepisy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 710, z późn. zm.; dalej: ustawa o VAT) nałożyły na podatników VAT obowiązek ewidencjonowania w rejestrach VAT numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Obowiązkowe zatem jest ujęcie w rejestrach VAT numeru NIP lub NIP-UE kontrahenta. Wynika to z uregulowań art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W praktyce oznacza to, że w rejestrach podatnicy muszą ewidencjonować wszystkie wystawione na rzecz innych podatników VAT faktury. Tym samym brak jest możliwości dokonania zbiorczego zapisu do rejestrów VAT, np. na podstawie raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. Wyjątkiem jest jedynie sprzedaż na rzecz osób fizycznych.
26.06.2017Sposoby optymalizacji liczby zapisów w PKPiR
Podstawą ewidencjonowania w podatkowej księdze przychodów i rozchodów są dokumenty ściśle określone przepisami prawa. W przypadku sprzedaży podstawą do dokonania zapisu są co do zasady: faktury, dowody wewnętrzne, ewidencja sprzedaży bezrachunkowej oraz raporty z kasy rejestrującej, dobowe bądź miesięczne.
22.06.2017Sposoby optymalizacji liczby zapisów w PKPiR
Podstawą ewidencjonowania w podatkowej księdze przychodów i rozchodów są dokumenty ściśle określone przepisami prawa. W przypadku sprzedaży podstawą do dokonania zapisu są co do zasady: faktury, dowody wewnętrzne, ewidencja sprzedaży bezrachunkowej oraz raporty z kasy rejestrującej, dobowe bądź miesięczne.
05.08.2015Wydatki na zakup części zamiennych do magazynu w kosztach podatkowych Pytanie podatnika: Czy wydatki związane z zakupem części zamiennych do magazynu, mogą być przez Spółkę zaliczone do kosztów uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego od osób prawnych z chwilą zaksięgowania ich jako koszty dla potrzeb rachunkowych, czyli w opisanym stanie faktycznym na zakończenie każdego okresu rozliczeniowego (miesiąca)?
12.02.2015Potrącalność kosztów uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Jakie są zasady ustalania momentu zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów?
25.04.2014Potwierdzenie odbioru faktury korygującej w formie elektronicznej Pytanie podatnika: Czy w przypadku faktur korygujących, zgodnie z którymi podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu, otrzymane w formie elektronicznej i przechowywane w tej formie potwierdzenie otrzymania korekty faktury przez nabywcę jest wystarczającym dowodem, który uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania, a w przypadku braku otrzymania elektronicznego potwierdzenia odbioru czy wystarczające jest posiadanie elektronicznego potwierdzenia doręczenia faktury korygującej na skrzynkę mailową kontrahenta wraz z elektronicznym potwierdzeniem doręczenia wiadomości mailowej zawierającej prośbę o potwierdzenie odbioru faktury oraz posiadanie potwierdzenia dokonania zwrotu na rachunek bankowy odbiorcy kwoty wynikającej z faktury korekty bądź wyciągu z rachunku bankowego, z którego wynika, że kontrahent dokonał potrącenia kwoty wynikającej z faktury korekty?
03.12.20135 kroków: Jak gładko przejść przez zmianę ustawy VAT W sylwestrową noc wejdziemy w nowe realia podatkowe. Przedsiębiorców czekają najpoważniejsze zmiany od wprowadzenia w Polsce VAT. Jak przez nie gładko przejść i zminimalizować ryzyko? Firma Sage opracowała 5 wskazówek.
18.04.2013Usługi kadrowe i księgowe a VAT Pytanie podatnika: Czy prowadzenie przez Spółkę ksiąg rachunkowych i ewidencji podatkowych bez świadczenia usług doradztwa podatkowego podlega zwolnieniu podmiotowemu z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT?
21.08.2012Raport ECOD jako potwierdzenie odbioru korekty faktury Pytanie podatnika: Czy raport ECOD w postaci wydruku statusu transportowego ze strony internetowej ECOD lub zapisanie go w formacie „pdf”, generowanego przez system EDI, stanowi wystarczającą formę potwierdzenia, że kontrahent otrzymał korektę faktury i tym samym daje Spółce prawo do obniżenia podstawy opodatkowania VAT?
05.10.2011Moment zaliczenia do kosztów wydatków na części zamienne Z uzasadnienia: Jeżeli ocenia się, że dokonane wydatki mają związek z przychodami spółki, gdyż służą utrzymaniu sprawności urządzeń przesyłowych, to ich rozliczenia w czasie należy dokonywać wyłącznie w odniesieniu do postanowień art. 15 ust. 4 ustawy o CIT. Ten zaś przepis nie łączy możliwości zaliczenia wydatku do kosztu uzyskania przychodu, z faktem zużycia, zainstalowania czy likwidacji części zamiennych. Za nieracjonalne z punktu widzenia ww. ustawy, jak i również z punktu widzenia zasad prawidłowej gospodarki uznać zaś należy pogląd prezentowany przez organ, iż moment uwzględnienia wydatku należy odwlec w czasie, aż do chwili użycia zakupionej części, lub jej zniszczenia.
12.09.2011Jak rozliczać koszty zaniechanych inwestycji Z art. 15 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że koszty zaniechanych inwestycji są potrącane w dacie zbycia inwestycji lub ich likwidacji. Pojęcie „likwidacja”, użyte w art. 15 ust. 4f powinno być rozumiane szeroko i odnosić się powinno przede wszystkim do zamiaru podatnika dokonania określonych czynności mających na celu definitywne zakończenie danego procesu inwestycyjnego, co nie oznacza, że ma być rozumiane jako fizyczna likwidacja danej inwestycji – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie.
04.08.2011Jak w księgach rachunkowych ujmować przychody ze sprzedaży? Obowiązująca ustawa o rachunkowości wskazuje, że przychodem (i zyskiem) jest uprawdopodobnione powstanie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia aktywów albo zmniejszenia wartości zobowiązań, które doprowadzają do wzrostu kapitału własnego lub zmniejszenia jego niedoboru w inny sposób niż wniesienie środków przez udziałowców lub właścicieli.
11.10.2010PKPiR: Księgowanie zwrotu przeterminowanych towarów do dostawcy Pytanie podatnika: Czy postąpiliśmy prawidłowo ujmując fakturę korygującą dotyczącą zwrotu towaru zakupionego w 2009 roku w styczniu 2010, czyli w momencie faktycznego zwrotu przedmiotowych towarów handlowych?
30.09.2010Rozliczanie zaliczek za pomocą faktury korygującej Pytanie podatnika: Czy byłoby możliwe rozliczanie wpłaty zaliczek w taki sposób, że w momencie wystawiania faktury końcowej (jednej z kilku do danego kontraktu) Spółka wystawiłaby:
- fakturę końcową na wydawane pozycje w pełnej kwocie tzn. zgodnie z ceną sprzedaży danego towaru,
- korektę na odpowiednio wyliczoną do wydawanych pozycji część zaliczki z wpisaniem w tytule korekty treści „rozliczenie zaliczki” z datą wystawienia faktury końcowej?
01.12.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 11 Odsetki i prowizje związane z zaciągniętymi kredytami i pożyczkami dotyczącymi prowadzonej działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów. Jeśli kredyt lub pożyczka zostały zaciągnięte w związku z nabyciem lub wytworzeniem środka trwałego, wydatki poniesione w związku z tym kredytem lub pożyczką do dnia oddania środka trwałego do użytkowania zwiększają jego wartość początkową. Również w przypadku inwestycji koszty finansowe zwiększają jej wartość, która w przyszłości podlegać będzie amortyzacji.
12.11.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 6 Rozpoczynamy dzisiaj rozważania dotyczące ewidencjonowania w podatkowej księdze przychodów i rozchodów różnego rodzaju kosztów. Rozpoczynamy od kosztów zakupu towarów i materiałów oraz kosztów ubocznych zakupu. Na zakończenie dzisiejszego odcinka prezentujemy kilka stanowisk organów podatkowych w odpowiedzi na indywidualne zapytania podatników, dotyczące często występujących problemów związanych z ewidencjonowaniem kosztów zakupu towarów.
11.11.2009Księgowanie usług podwykonawcy w kolumnie 10 PKPiR Pytania:
1. Czy prawidłowym jest księgowanie usługi od podwykonawcy w kol. 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów (zakup towarów i materiałów wg cen zakupu)?
2. Czy prawidłowym jest księgowanie zakupów związanych z wykonaniem stanowiska targowego (płyty do zabudowy, fotele, sofy, wykładziny [...]) w kol. 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
3. Czy prawidłowym jest księgowanie usługi od podwykonawcy w kol. 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
10.11.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 5 W dzisiejszym odcinku zajmujemy się księgowaniem przychodów pozostałych, które ewidencjonujemy w kolumnie 8. Zaliczyć do nich możemy przychody ze sprzedaży środków trwałych oraz wyposażenia, otrzymane dotacje przedmiotowe, subwencje i inne nieodpłatne świadczenia z wyjątkiem tych, które stanowią zwrot wydatków poniesionych na zakup lub wytworzenie środka trwałego, otrzymane kary umowne, uzyskane świadczenia w naturze i świadczenia nieodpłatne, odsetki od środków pieniężnych trzymanych na rachunkach bankowych otrzymywanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
21.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Cash pooling - ustalenie wartości świadczeń nieodpłatnych Z uzasadnienia: Organ podatkowy stwierdził, że brak możliwości zidentyfikowania w danym momencie, która ze spółek biorąca udział w systemie "cash poolingu" jest kredytowana nie uniemożliwia ustalenia okresów w jakich spółka oddawała własne środki finansowe innym podmiotom. Naturalną konsekwencją w obrocie gospodarczym i warunkach przyjętych na rynku usług finansowych jest pobieranie wynagrodzenia w postaci odsetek z tytułu korzystania z cudzego kapitału. Niezależne podmioty w takiej sytuacji ustaliłyby należne odsetki od kapitału wykorzystanego na potrzeby kredytowe, stanowiące cenę otrzymanego kapitału. Spółka w istocie udostępniła swoje środki pieniężne innym spółkom z grupy V. nie otrzymując z tego tytułu wynagrodzenia i dlatego transakcja ta może być porównana do pożyczki.
16.12.2008Ewidencjonowanie w PKPiR transakcji w ramach autohandlu Pytanie: Zamierzam poszerzyć działalność gospodarczą o handel samochodami nabytymi w kraju. Proszę o informacje, jakie są zasady ewidencjonowania tego typu transakcji w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
01.08.2008Moment ujęcia kosztów w PKPiR Podstawową metodą rozliczania kosztów uzyskania przychodów jest metoda określona w art. 22 ust. 4 ustawy o PDOF, zgodnie z którą koszty można potrącić wyłącznie w roku, w którym zostały poniesione.
Ustawodawca daje też możliwość wyboru drugiej metody – rozliczania kosztów zgodnie z zasadą memoriałową, która mówi, iż koszty ewidencjonuje się w powiązaniu z przychodami danego roku, których one dotyczą.
Dla niektórych kosztów ustawodawca wprowadził jednak szczególne zasady ich ewidencji.
06.02.2008Obliczanie różnic kursowych Pytanie podatnika: Czy obliczenia wysokości różnic kursowych (dodatnich i ujemnych) od kosztów uzyskania przychodów wyrażonych w walutach obcych dokonywać należy na podstawie średniego kursu waluty ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu oraz faktycznie zastosowanego kursu waluty z dnia zapłaty kosztu?
