vat przy sprzedaży samochodu ciężarowego

  • 15.12.2023Odliczanie VAT od rat leasingowych ciężarówki do 3,5 tony
    Przedsiębiorca jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Do firmy został zakupiony samochód. Jest to, według dowodu rejestracyjnego samochód ciężarowy, o liczbie miejsc siedzących 7, oraz o maksymalnej wadze całkowitej 3500 kg i nie jest samochodem specjalnym. Samochód jest wykorzystywany wyłącznie w celach firmowych, został złożony VAT-26. Czy przedsiębiorca prawidłowo odlicza 100% VAT wynikającego z faktur od opłat kapitałowych, a kwotę netto rozlicza w proporcji?
  • 04.05.2022WSA. Wartość początkową samochodu podatnik może ustalić w drodze wyceny
    Ustalenie wartości początkowej wprowadzanego po raz pierwszy do ewidencji środka trwałego może nastąpić metodą określoną w art. 22g ust. 8 ustawy o PIT w sytuacji, gdy podatnik w odniesieniu do tego składnika majątku nie miał jeszcze obowiązku gromadzić dokumentów księgowych i nie obciążał go obowiązek dokumentowania wydatków w sposób, który uzależnia uznanie ich za koszt uzyskania przychodów - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
  • 15.10.2019WSA. Sprzedaż firmowej nieruchomości nie zawsze z PIT
    Z uzasadnienia: Brak spełnienia przesłanek warunkujących uznanie danych wpływów za przychód w rozumienie art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) u.p.d.o.f. nie oznacza, że wpływy te stanowią automatycznie przychód w oparciu o art. 14 ust. 1 u.p.d.o.f. (...) przepis art. 14 ust. 2 pkt 1 u.p.d.o.f. stanowi kompletną regulację w zakresie opodatkowania zbycia składników majątkowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej (...) W przypadku zaś gdy dany składnik majątkowy nie jest wykorzystywany w tej działalności, nie jest wpisany do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, to przychód uzyskany z jego sprzedaży nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i jest kwalifikowany do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust 1 pkt 8 lit. a) u.p.d.o.f.
  • 11.09.2018Odliczenie VAT od kampera
    Pytanie: Czy użytkowanie kampera na podstawie umowy leasingu uprawnia Wnioskodawcę do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego wykazanego w fakturach dotyczących rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji? Kamper ma być wykorzystywany na cele prowadzonej działalności. Na co dzień kamper będzie spełniał funkcję „mobilnego biura”, a w przypadku wykonywania robót poza terenem również funkcję transportową osób, materiałów, sprzętu i narzędzi niezbędnych na budowie oraz miejsca zakwaterowania.
  • 02.07.2018Samochód wielozadaniowy typu van a jednorazowa amortyzacja
    Pytanie: Wnioskodawca nabył w grudniu 2017 r. samochód Volkswagen Crafter. Z posiadanych przez Niego dokumentów (tj. faktury VAT oraz dowodu rejestracyjnego) wynika, iż jest to samochód ciężarowy. Czy w przypadku ww. samochodu można zastosować przepis art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i dokonać jednorazowej amortyzacji?
  • 02.11.2017Podatek VAT: Opodatkowanie transakcji zamiany i barteru
    Na gruncie ustawy o VAT każda z dokonujących zamiany stron umowy dokonuje dostawy towaru na rzecz drugiej strony. Takie działanie stanowi o tym, że na każdym z uczestniczących w transakcji podmiotów spoczywa obowiązek rozpoznania obowiązku podatkowego zgodnie z regulacjami tej ustawy.
  • 12.05.2016Kupno samochodu a podatek akcyzowy
    Zgodnie z postanowieniami ustawy z 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tekst jedn. Dz.U. z 2014 r., poz. 752, z późn. zm., dalej: u.p.a.) opodatkowaniu podatkiem akcyzowym podlegają:  wyroby akcyzowe, samochody osobowe.  Wyrobami akcyzowymi są wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe oraz susz tytoniowy. Nie ma wśród nich samochodów ciężarowych.
  • 11.05.2016Kupno samochodu a podatek akcyzowy
    Zgodnie z postanowieniami ustawy z 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tekst jedn. Dz.U. z 2014 r., poz. 752, z późn. zm., dalej: u.p.a.) opodatkowaniu podatkiem akcyzowym podlegają:  wyroby akcyzowe, samochody osobowe.  Wyrobami akcyzowymi są wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe oraz susz tytoniowy. Nie ma wśród nich samochodów ciężarowych.
  • 31.08.2015Kwalifikacja samochodu a podatek akcyzowy
    Z uzasadnienia: Dowód rejestracyjny jest bowiem zasadniczo dokumentem stwierdzającym dopuszczenie pojazdu do ruchu. Organ podatkowy nie jest więc związany zawartym w dowodzie rejestracyjnym ustaleniem typu pojazdu jako samochodu osobowego, czy pojazdu ciężarowego, bowiem z punktu widzenia przepisów ustaw o podatku akcyzowym istotne jest dokonanie jego prawidłowej klasyfikacji do odpowiedniego kodu CN, co potwierdza orzecznictwo sądowe.
  • 29.07.2015Rezygnacja ze zwolnienia z VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
    Podatnikom, którzy pomimo możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego postanowili opodatkować VAT swoją sprzedaż, czyli zrezygnować z tego zwolnienia, ustawa daje możliwość odliczenia podatku naliczonego od niektórych, wcześniej dokonanych zakupów. Taka sytuacja będzie miała miejsce w ściśle określonych przypadkach, a odliczenie to będzie możliwe w odniesieniu do określonych składników majątkowych. Możliwość odliczenia podatku będzie także ograniczona terminami.
  • 28.07.2015Rezygnacja ze zwolnienia z VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
    Podatnikom, którzy pomimo możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego postanowili opodatkować VAT swoją sprzedaż, czyli zrezygnować z tego zwolnienia, ustawa daje możliwość odliczenia podatku naliczonego od niektórych, wcześniej dokonanych zakupów. Taka sytuacja będzie miała miejsce w ściśle określonych przypadkach, a odliczenie to będzie możliwe w odniesieniu do określonych składników majątkowych. Możliwość odliczenia podatku będzie także ograniczona terminami.
  • 02.12.2014Remont samochodu we własnym warsztacie a odliczenie VAT
    Pytanie podatnika: W jaki sposób rozliczyć podatek VAT od części pobranych z magazynu na własne potrzeby gdzie wcześniej przy zakupie części na magazyn w całości był odliczony podatek VAT? Samochód osobowy wykorzystywany jest do działalności gospodarczej, nie spełnia wymogów samochodu ciężarowego po nowelizacji ustawy o VAT od 1 kwietnia br., nie jest prowadzona szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu, a od wydatków poniesionych przy eksploatacji Wnioskodawcy przysługuje odliczenie 50% podatku VAT, od zakupionego paliwa do tego samochodu Wnioskodawca nie odlicza podatku VAT.
  • 24.11.2014Przekwalifikowanie samochodu a obowiązek korekty VAT
    Pytanie podatnika: Czy w przypadku przekwalifikowania tego samochodu z ciężarowego na osobowy trzeba zastosować korektę podatku VAT mając na uwadze, że przy zakupie samochodu osobowego, Wnioskodawca mógłby odliczyć maksymalnie kwotę 6.000 zł?
  • 19.11.2014Zmiany dokonane w samochodzie ciężarowym a korekta VAT
    Pytanie: W grudniu 2013 r. kupiłem samochód ciężarowy. Odliczyłem cały VAT z faktury zakupowej. Samochód posiadał zaświadczenie ze stacji kontroli pojazdów VAT-1. Czy w przypadku przekwalifikowania tego samochodu z ciężarowego na osobowy trzeba zastosować korektę podatku VAT mając na uwadze, że przy zakupie samochodu osobowego, mógłbym odliczyć maksymalnie kwotę 6000 zł?
  • 18.08.2014Wyrok NSA: Wartość początkowa środka trwałego
    Teza: Nabycie kompletnego i zdatnego do użycia środka trwałego uzasadnia przyjęcie jego wartości początkowej zgodnie z ceną nabycia, a okoliczność ta musi być ustalona przez organy podatkowe zgodnie z regułami zawartymi w art. 122, art. 187 § 1 i art. 191 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), przy czym oświadczenia podatnika dotyczące tej okoliczności, a przeczące innym dowodom zebranym w sprawie (m.in. dokumentacji zakupu środka trwałego) podlegają indywidualnej ocenie zgodnie z zasadą swobodnej oceny dowodów.
  • 05.06.2013Amortyzacja: Wartość początkowa według wyceny podatnika
    Z uzasadnienia: Użyte w art. 22g ust. 8 ustawy o PIT pojęcie "nie może ustalić" winno być odnoszone do okoliczności obiektywnych, może ono wynikać z rożnych sytuacji, nie zostało bowiem wyraźnie przez prawodawcę określone. Organ pominął możliwości ustalenia wartości początkowej, wprowadzanego po raz pierwszy do ewidencji, środka trwałego - metodą określoną w tym przepisie w sytuacji, gdy podatnik w odniesieniu do tego składnika majątku nie miał jeszcze obowiązku gromadzić dokumentów księgowych i nie obciążał go obowiązek dokumentowania wydatków w sposób, który uzależnia uznanie ich za koszt uzyskania przychodów. Wydaje się, że właśnie dla takich przypadków ustawodawca wprowadził, jako rozwiązanie szczególne, możliwość oceny wartości środka trwałego metodą określoną w art. 22g ust. 8.
  • 30.04.2013VAT: Skutki sprzedaży samochodu ciężarowego
    Pytanie podatnika: Czy sprzedaż samochodu ciężarowego użytkowanego w spółce od 15 marca 2010 roku jest zwolniona od podatku od towarów i usług i czy okres używania i eksploatacji samochodu przez firmę w czasie trwania umowy leasingu wlicza się do okresu używania?
  • 10.04.2012Stawki ryczałtu na usługi transportowe
    Podatnicy będący osobami fizycznymi, którzy świadczą usługi transportowe, co do zasady mogą wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Podatek ten jest uregulowany w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930, ze zm.; dalej: uzpf).
  • 04.04.2012Demontaż kratki w samochodzie a obowiązek korekty VAT
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca w roku 2010 zakupił na potrzeby jego firmy samochód ciężarowy Toyota Avensis Combi. Czy demontaż tzw. „kratki” w ww. ciężarowym samochodzie oraz przekwalifikowanie go na samochód osobowy w świetle posiadanej homologacji ciężarowej i odliczonego w pełnej wysokości podatku naliczonego z tytułu zakupu środka trwałego będzie rodził obowiązek korekty podatku naliczonego?
  • 26.09.2011Protokół z kontroli jako dowód istnienia faktur
    Faktyczny brak faktur VAT, utraconych w związku z pożarem, w przypadku gdy ich istnienie zostało potwierdzone przez pracowników uprawnionego organu - nie pozbawiło podatnika możliwości skorzystania z obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, za dany okres rozliczeniowy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
  • 01.09.2010Bez zaświadczenia o dodatkowym badaniu technicznym nie skorzystasz z jednorazowej amortyzacji
    Interpelacja nr 16902 do ministra finansów w sprawie samochodów ciężarowych posiadających świadectwo homologacji z kategorią samochodu ciężarowego i wpis do dowodu rejestracyjnego, że są samochodami ciężarowymi, a nieposiadających zaświadczenia z okręgowej stacji kontroli pojazdów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
  • 29.06.2010Samochód ciężarowy czy osobowy?
    Pytanie podatnika: Czy Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu roku podatkowego 2010 i następnych lat podatkowych, od miesiąca marca 2010 r. odpisów amortyzacyjnych naliczanych według metody degresywnej przy 20% stawce amortyzacyjnej podwyższonej o współczynnik 2, o której to mowa w art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - od wartości początkowej samochodu ciężarowego?
  • 24.06.2010Amortyzacja samochodu metodą degresywną
    Pytanie podatnika: Czy Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu roku podatkowego 2010 i następnych lat podatkowych, od miesiąca marca 2010 r. odpisów amortyzacyjnych naliczanych według metody degresywnej przy 20% stawce amortyzacyjnej podwyższonej o współczynnik 2, o której to mowa w art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - od wartości początkowej samochodu ciężarowego ustalonej przez Spółkę na kwotę 53.270,49 zł?
  • 16.12.2009Zły stan techniczny pojazdu a obowiązek uiszczania podatku od środków transportowych
    Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych wynika z faktu, że dany środek transportowy jest zarejestrowany i stanowi własność podatnika. Porzucenie pojazdu, jego fizyczna likwidacja np. poprzez złomowanie czy też brak możliwości faktycznego korzystania z zarejestrowanego środka transportowego nie zwalnia z obowiązku podatkowego wynikającego z ustawy, tym samym obowiązek podatkowy ciąży na właścicielu środka transportowego niezależnie od tego, czy używał on pojazdu czy też nie, a obowiązek ten wygasa dopiero z chwilą wyrejestrowania pojazdu – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
  • 10.08.2009Wyjazdy służbowe kierowców i handlowców
    Zgodnie z art. 77 (5) § 1 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (t. jedn.: Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.) pracownikowi, który wykonuje na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy, przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową.
  • 03.10.2008Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego
    Pytanie podatnika: Czy w przyszłości Wnioskodawczyni będzie miała prawo do skorzystania z jednorazowej amortyzacji w firmie przejętej po mężu, w związku z nabyciem samochodu ciężarowego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej?
  • 15.09.2008Brak rejestracji działalności nie może rodzić negatywnych skutków dla kontrahentów
    Sam fakt braku rejestracji, jako podmiotu gospodarczego, drugiej strony umowy nie może rodzić dla kontrahenta ujemnych skutków i nie jest automatycznie dowodem, że transakcja nie miała miejsca — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
  • 12.06.2008Wykupienie samochodu osobowego z leasingu operacyjnego – skutki prawnopodatkowe (1)
    Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (Firma) używała w działalności gospodarczej samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po zakończeniu zaś umowy wykupiła samochód na własność za cenę 1% wartości samochodu. Przyjrzyjmy się skutkom prawnopodatkowym związanym z wykupieniem samochodu, dalszym użytkowaniem i ewentualnie późniejszą jego sprzedażą.
  • 11.04.2008Transportowcy i jednorazowa amortyzacja
    Pytanie podatnika: Czy jestem uprawniony do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od zakupionego samochodu ciężarowego?
  • 03.04.2008Orzecznictwo podatkowe: Dochód z nieujawnionych źródeł - jak urząd ustala dochody i koszty
    Wyrokiem z dnia 24 maja 2006 r., sygn. akt I SA/Sz 35/06, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie oddalił skargę Danuty S na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 21 grudnia 2005 r. w przedmiocie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych za 2003 r.
  • 09.10.2007Amortyzacja jednorazowa w spółce jawnej
    Pytanie podatnika: Czy podatnicy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kol. 14 mają prawo zaliczyć odpisy amortyzacyjne w 100% od samochodu ciężarowego w miesiącu czerwcu 2007 r. do kosztów uzyskania przychodu?
  • 29.05.2007Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej na prywatne potrzeby przedsiębiorcy i podatek VAT
    Zarówno przekazywanie prywatnego majątku przedsiębiorcy na potrzeby firmy, jak i przekazywanie firmowego majątku na potrzeby własne są czynnościami często spotykanymi w praktyce gospodarczej. Tego typu rozwiązanie można zaobserwować szczególnie wśród przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Rozpoczynając, czy też już prowadząc firmę, podatnicy decydują się często na wprowadzenie do majątku przedsiębiorstwa swojego prywatnego samochodu. Podobnie podatnik może wycofać z majątku firmy pojazd i przeznaczyć go na swoje prywatne potrzeby. Podatnik ma prawo wycofać z prowadzonej działalności zarówno prywatne samochody uprzednio przekazane na potrzeby przedsiębiorstwa, jak i auta firmowe nabyte w trakcie prowadzenia działalności.
  • 14.05.2007Kiedy samochód można uznać za środek trwały?
    Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawierają bezpośredniej definicji środków trwałych. Niemniej termin ten można zdefiniować na podstawie art. 22a ust. 1, 2 oraz art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zwanej dalej ustawą o PIT). Niniejsze opracowanie dotyczy definicji środków trwałych wynikającej z art. 22a ust. 1, czyli stanowiących własność lub współwłasność podatnika, nabytych lub wytworzonych we własnym zakresie, kompletnych i zdatnych do użytku w dniu przyjęcia do używania.
  • 02.08.2006Interpelacja nr 4735 do ministra finansów w sprawie zasad potrącania kosztów uzyskania przychodów przez podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów
    W związku z różną interpretacją dokonywaną przez organy skarbowe oraz fachową literaturę w moim okręgu wyborczym, poniżej przedstawiam dwa zagadnienia i uprzejmie proszę o wyjaśnienie.
  • 18.06.2006Ustalenie kosztów uzyskania przychodów przy sprzedaży samochodu ciężarowego
    Pytanie podatnika: Czy w przypadku straty ze sprzedaży środka trwałego mają zastosowanie przepisy art. 23 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
  • 17.01.2006Sprzedaż samochodu przedsiębiorcy – VAT, podatek dochodowy i podatek od czynności cywilno-prawnych
    Praktyka gospodarcza pokazuje, iż trudno jest prowadzić działalność gospodarczą w większych rozmiarach bez posiadania samochodów. Zazwyczaj pojazdy nabywane przez przedsiębiorców zaliczane są do środków trwałych i ujmowane w stosownej ewidencji i dlatego też niniejszy artykuł poświecony jest zagadnieniom związanym z samochodami będącymi środkami trwałymi. Należy bowiem wiedzieć, iż skutki podatkowe wywołuje nie tylko codzienne używanie samochodu (np. możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na naprawy i paliwo), ale również sprzedaż przez przedsiębiorcę samochodu używanego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.