Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

art. 36 ust. pkt ust. ustawy zryczałtowanym podatku dochodowym

  • 07.03.2013Limit ryczałtu przy przychodach z najmu prywatnego
    Pytanie podatnika: Czy do przychodów z najmu opodatkowanego na podstawie art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, znajduje zastosowanie limit w wysokości równowartości kwoty 150.000 euro określony w art. 6 ust. 4 wskazanej ustawy i czy po przekroczeniu tego limitu Wnioskodawca będzie zobowiązany do rozliczania przychodów uzyskanych z najmu na zasadach ogólnych?
    • 01.03.2013Opodatkowanie odsetek od lokat bankowych
      Pytanie podatnika: Do jakiego źródła przychodów należało zakwalifikować otrzymane odsetki od lokat terminowych?
      • 01.03.2013Zaliczka na PIT za ostatni miesiąc (kwartał)
        Pytanie podatnika: W jakim terminie należy dokonać wpłaty podatku od osób fizycznych wynikającego z zeznania podatkowego za 2012 r., jeżeli zostało ono złożone przed terminem wpłaty zaliczki za IV kwartał (grudzień) 2012 r.?
        • 22.02.2013Dywidenda na rzecz zagranicznych osób fizycznych
          Coraz częściej zagraniczne osoby fizyczne inwestują w udziały lub akcje polskich spółek kapitałowych. W wielu przypadkach osoby te nie uczestniczą bezpośrednio w zarządzaniu polską spółką, a ich udział ogranicza się jedynie do otrzymywania dywidend ze spółki. Polskie spółki, wypłacając dywidendę na rzecz zagranicznych osób fizycznych, muszą jednak pamiętać o obowiązkach podatkowych z tym związanych.
          • 20.02.2013PIT 2012: Ulga dla honorowych krwiodawców
            Kim jest honorowy krwiodawca? Honorowy dawca krwi to osoba, która oddała nieodpłatnie krew lub jej składniki i została zarejestrowana w jednostce organizacyjnej publicznej służby krwi, np. regionalnym centrum krwiodawstwa i krwiolecznictwa.
            • 12.02.2013Rozliczenie roczne: Ulga rehabilitacyjna na opłacenie przewodnika
              Interpelacja nr 12761 do ministra finansów w sprawie zasad współpracy przewodnika z osobą niewidomą lub z osobą z niepełnosprawnością narządu ruchu
              • 01.02.2013Ryczałt: Opodatkowanie przychodów z najmu
                Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni powinna zapłacić podatek od całości opłat ponoszonych przez najemcę, czy też jedynie od czynszu najmu?
                • 31.01.2013PIT 2012: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
                  Zgodnie art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne (zobacz: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne), ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
                  • 29.01.2013PIT: Rozliczenie straty podatkowej
                    Strata ze źródła przychodów (tzw. strata podatkowa) występuje wówczas, gdy koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów z tego źródła. Mimo że zarówno strata, jak i dochód to różnica między przychodami z danego źródła przychodu a kosztami jego uzyskania, to wyraźnie widać, że do straty podatkowej mają zastosowanie inne zasady niż do dochodów.
                    • 25.01.2013PIT 2012: 1% podatku dla organizacji pożytku publicznego (OPP)
                      Jeżeli jesteś podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych i chciałbyś, aby 1% podatku od Twoich dochodów trafił na konto wybranej OPP, możesz to uczynić w następujący sposób:
                      • 24.01.2013PIT 2012: Ulga rehabilitacyjna
                        Najliczniejszą grupę możliwych do wykorzystania odliczeń od dochodu stanowią ulgi, których zadaniem jest częściowe choćby zrekompensowanie osobom niepełnosprawnym dodatkowych wydatków, które ponoszą w związku ze swoimi dolegliwościami. Warunki korzystania z ulgi nie zmieniły się od poprzedniego roku. Podstawą do stosowania ulg jest art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 7a-7g i ust. 13a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
                        • 23.01.2013PIT 2012: Ulga internetowa
                          Podstawą do stosowania tzw. ulgi internetowej jest art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem, odliczeniu od dochodu (przychodu) podlegają wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania sieci Internet, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł.
                          • 09.01.2013PIT: Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy
                            Z uzasadnienia: Skoro przepisy Kodeksu spółek handlowych dopuszczają podział zysku na cele związane z działalnością spółki i dalszym jej rozwojem, który jednocześnie wyłącza prawo do dywidendy, zysk ten, prawidłowo rozdysponowany na przykład na kapitał zapasowy, nie jest już zyskiem niepodzielonym w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawodawca w powołanym przepisie podatkowym nie zawęził jego działania wyłącznie do zysków niepodzielonych między wspólników. Wobec tego każdy dozwolony przepisami k.s.h. podział zysku wyklucza zastosowanie art. 24 ust. 5 pkt 8 u.p.d.o.f., w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową.
                            • 04.01.2013Rozliczenie roczne: Deklaracje podatkowe za 2012 rok
                              1 stycznia 2013 r. rozpoczął się okres składania rozliczeń podatku dochodowego PIT za 2012 r., trwający do 30 kwietnia 2013 r. Jednak podatnicy, którzy rozliczają się ryczałtem lub kartą podatkową, powinni zrobić to do końca stycznia.
                              • 02.01.2013Ulgi dla przedsiębiorców: Darowizny na działalność sportową
                                Interpelacja nr 10557 do ministra finansów w sprawie możliwości wprowadzenia ulg podatkowych dla przedsiębiorców przekazujących darowizny na działalność sportową
                                • 01.01.2013Broszura informacyjna do załącznika PIT/O składanego wraz z zeznaniem PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 za 2012 rok
                                  Załącznik PIT/O jest przeznaczony dla podatników korzystających z odliczeń od dochodu (przychodu) lub od podatku, z wyjątkiem odliczeń wydatków mieszkaniowych. Załącznik PIT/O należy wypełniać równocześnie z zeznaniem.
                                  • 01.01.2013Broszura informacyjna do załącznika PIT/D składanego wraz z zeznaniem PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 za 2012 rok
                                    Załącznik PIT/D przeznaczony jest dla podatników, którzy w zeznaniu podatkowym za 2012 r. Dokonują odliczeń z tytułu wydatków poniesionych:
                                    • 01.01.2013Broszura informacyjna do zeznania PIT-39 o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2012 roku
                                      Formularz PIT-39 jest przeznaczony dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po dniu 31 grudnia 2008 r. Opodatkowanych na zasadach określonych w art. 30e ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. O podatku dochodowym od osób fizycznych (dz. U. Z 2012 r. Poz. 361, z późn. Zm.), zwanej dalej „ustawą".
                                      • 01.01.2013Broszura informacyjna do zeznania PIT-38 o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2012 roku
                                        Formularz jest przeznaczony dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z tytułu:
                                        • 01.01.2013Broszura informacyjna do zeznania PIT-37 o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2012 roku
                                          Formularz jest przeznaczony dla podatników, do których ma zastosowanie art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą", i którzy w roku podatkowym:
                                          • 01.01.2013Broszura informacyjna do zeznania PIT-36L o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2012 roku
                                            Formularz PIT-36L jest przeznaczony dla podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach określonych w art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. O podatku dochodowym od osób fizycznych (dz. U. Z 2012 r. Poz. 361, z późn. Zm.), zwanej dalej „ustawą".
                                            • 01.01.2013Broszura informacyjna do zeznania PIT-36 o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2012 roku
                                              Formularz PIT-36 jest przeznaczony dla podatników, do których ma zastosowanie art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą", i którzy niezależnie od liczby źródeł przychodów:
                                              • 28.12.2012Wynajem nieruchomości firmy a zryczałtowany podatek dochodowy
                                                Interpelacja nr 10607 do ministra finansów w sprawie opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychodów przedsiębiorców z wynajmu nieruchomości wykorzystywanej na działalność gospodarczą, a będącej środkiem trwałym przedsiębiorstwa
                                                • 19.12.2012Zatrudnienie w innej firmie przy karcie podatkowej
                                                  Pytanie podatnika: Czy w przypadku podjęcia zatrudnienia na umowę o pracę, umowę zlecenie, umowę o dzieło lub kontrakt menadżerski w firmie brata Wnioskodawcy zajmującej się wykonywaniem usług będących również przedmiotem działalności Zainteresowanego, nie utraci on prawa do opodatkowania swoich przychodów na zasadzie karty podatkowej?
                                                  • 17.12.2012Podatki 2013. Zmiany w PIT: Ulga prorodzinna
                                                    Osoby uprawnione do tzw. ulgi prorodzinnej po raz ostatni odliczą ją na dotychczasowych zasadach w zeznaniu podatkowym składanym za rok 2012. Nowelizacja w tym zakresie, wprowadzona ustawą z 24 października 2012 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2012 r., poz. 1278), będzie miała bowiem zastosowanie dopiero do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2013 r.
                                                    • 12.12.2012Rozwód a wspólne rozliczenie z dzieckiem
                                                      Z uzasadnienia: Wychowania nie można utożsamiać jedynie z troską o byt materialny. Równie ważne jest kształtowanie osobowości dziecka poprzez uczenie go samodzielności, obowiązkowości, rozwijanie predyspozycji intelektualnych, umiejętności praktycznych, kształtowanie światopoglądu, systemu wartości oraz postaw emocjonalnych. Zatem, podatnika nie można uznać za osobę samotnie wychowującą dziecko. Dziecko podatnika bowiem zamieszkuje wraz z matką, pozostaje pod jej stałą, codzienną opieką. Natomiast podatnik zajmuje się synem doraźnie - w określonych, ustalonych przez sąd przedziałach czasowych.
                                                      • 06.12.2012Zwolnienie z PIT świadczeń z ZFŚS dla członków rodzin emerytów i rencistów
                                                        Pytanie podatnika: Czy spółka, jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, powinna pobrać zaliczkę na podatek dochodowy z tytułu świadczeń przyznawanych z ZFŚS, których wartość nie przekracza kwoty 2280 zł w roku podatkowym, na rzecz członków rodzin emerytów i rencistów - byłych pracowników spółki, czy też powinna zastosować zwolnienie przedmiotowe - określone w art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                                        • 29.11.2012Działalność gospodarcza: Odsetki bankowe od depozytów automatycznych a przychód w PIT
                                                          Pytanie podatnika: Czy odsetki bankowe z tytułu lokowania w banku wolnych środków finansowych - w sytuacji zawierania umów o otwieranie „depozytów automatycznych”, w ramach prowadzonego rachunku bankowego na potrzeby firmy - stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czy stanowią przychody z kapitałów pieniężnych, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 2 tej ustawy?
                                                          • 27.11.2012Działalność gospodarcza: Podatkowe zasady rozliczania składek ZUS
                                                            Składki ZUS stanowią jeden ze stałych kosztów prowadzonej działalności gospodarczej. Obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne ma każdy przedsiębiorca będący osobą fizyczną. Wynika to z tego, że składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacana jest z każdego źródła przychodów, które stanowi tytuł do objęcia tym ubezpieczeniem.
                                                            • 16.11.2012Skutki przekształcenia spółki z o.o. w komandytową
                                                              Pytanie podatnika: Jakie są skutki przekształcenia spółki z o.o. w spółkę komandytową posiadającej niepodzielone zyski zgromadzone na kapitale zapasowym i rezerwowym?
                                                              • 09.11.2012Wynagrodzenie z tytułu udzielonej pożyczki a źródło przychodu w PIT
                                                                Z uzasadnienia: Skoro ustawodawca w art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje uznawać za kapitały pieniężne odsetki od pożyczek, a nie ogólnie wynagrodzenie za udostępnienie kapitału, to - przy braku zastrzeżenia w umowie takiej formy wynagrodzenia dla pożyczkodawcy - wynagrodzenie to nie mogło zostać uznane za pochodzące ze źródła z art. 10 ust. 1 pkt 7 ww. ustawy. Tym samym brak było podstaw do opodatkowania takiego dochodu wedle korzystniejszej dla strony stawki 19%.
                                                                • 08.11.2012Oświadczenie o płaceniu ryczałtu przez jednego z małżonków
                                                                  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni wraz z mężem musi każdego roku zawiadamiać naczelnika urzędu skarbowego o zamiarze opodatkowania przychodu przez jednego z małżonków ryczałtem ewidencjonowanym skoro przychód z najmu osiąga tylko Wnioskodawczyni?
                                                                  • 02.11.2012Podatki 2013: Prawo przedsiębiorcy do liniowej stawki PIT
                                                                    Pytanie podatnika: Czy istnieje możliwość wyboru podatku liniowego do opodatkowania osiąganych dochodów z działalności gospodarczej w następnym roku podatkowym tj. 2013 r.?
                                                                    • 30.10.2012Limit zwolnienia dla stypendiów w PIT
                                                                      Interpelacja nr 8080 do ministra finansów w sprawie podwyższenia kwoty stypendium wolnej od podatku
                                                                      • 25.10.2012Składki ZUS osoby współpracującej w kosztach działalności
                                                                        Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadził działalność z żoną, którą zgłosił do ZUS jako osobę współpracującą i w tym czasie opłacał za żonę składki ZUS (ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy). Czy składka na ubezpieczenie zdrowotne osoby współpracującej podlegała odliczeniu od podatku dochodowego przez osobę prowadzącą działalność rozliczającą się wg podatku liniowego? Czy składki na Fundusz Pracy od osoby współpracującej można było zaliczać do kosztów uzyskania przychodów? Czy do kosztów uzyskania przychodów można było zaliczać składki na ubezpieczenie społeczne od osoby współpracującej, czy też powyższe można było odliczać od dochodu?
                                                                        • 23.10.2012Kaucja pobierana przez wynajmującego a podatek dochodowy
                                                                          Problematykę najmu lokali mieszkalnych uregulowano w ustawie z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. nr 16, poz. 93, z późn. zm., dalej: K.c.) oraz w ustawie z 21 czerwca 2001 r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (Dz.U. z 2005 r., nr 31, poz. 266, z późn. zm., dalej: ustawa o ochronie praw lokatorów).
                                                                          • 28.09.2012Moment powstania przychodu u akcjonariusza w spółce komandytowo-akcyjnej
                                                                            Pytanie podatnika: Kiedy powstanie moment uzyskania przychodu u akcjonariusza w spółce komandytowo-akcyjnej?
                                                                            • 14.09.2012Podatek dochodowy od drobnych zleceń o wartości do 200 zł
                                                                              Pytanie podatnika: W jakich przypadkach drobne zlecenia o wartości 200 złotych można opodatkować w formie ryczałtu?
                                                                              • 31.08.2012Przychody z kapitałów pieniężnych: Skutki przekształcenia spółki
                                                                                Pytanie podatnika: Czy na dzień przekształcenia spółki z o.o. powstanie obowiązek podatkowy z tytułu podatku od osób fizycznych po stronie Wnioskodawcy jako wspólnika w związku z przeniesieniem kapitału podstawowego i kapitału zapasowego do spółki komandytowo-akcyjnej, na podstawie art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                                                                • 29.08.2012Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży lokalu
                                                                                  Pytanie podatnika: Czy kosztem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w postaci pojedynczego lokalu będzie koszt zakupu całej nieruchomości, a dopiero nadwyżka uzyskanej kwoty ze sprzedaży wszystkich lokali nad sumą kosztów zakupu nieruchomości podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
                                                                                  • 24.08.2012Opodatkowanie pożyczek pieniężnych od osób prywatnych
                                                                                    Umowa pożyczki jest uregulowana w art. 720 § 1 ustawy dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r., Nr 16, poz. 93 ze zm.). Przez umowę pożyczki dający pożyczkę zobowiązuje się przenieść na własność biorącego określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości.
                                                                                    • 21.08.2012Opodatkowanie odsetek naliczanych na rachunkach i lokatach przedsiębiorców
                                                                                      Większość przedsiębiorców jest zobligowana do posiadania firmowego rachunku bankowego. Rachunki zwykle nie są oprocentowane, w związku z czym przedsiębiorcy lokują nadwyżki gotówki w innych produktach. Praktyką jest, że banki nie pobierają zryczałtowanego podatku dochodowego (tzw. ,,podatku Belki”) ani od odsetek, które ewentualnie mogą zostać naliczone na rachunku bieżącym, ani od odsetek, które są naliczane w związku z utrzymywaniem tzw. firmowych lokat czy rachunków oszczędnościowych.
                                                                                      • 05.07.2012Stawka ryczałtu dla przychodów z tytułu usług pocztowych
                                                                                        Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni jest właścicielką sklepu wielobranżowego. Ponadto zawarła umowę agencyjną z Pocztą Polską, w ramach której przyjmuje listy, wpłaty na rachunki bankowe, sprzedaje znaczki i towary handlowe w postaci kartek, kopert. Czy właściwe jest zastosowanie stawki 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ze sprzedaży detalicznej w sklepie wielobranżowym (47.19.Z) oraz stawki 8,5% od przychodów ewidencjonowanych z prowadzenia Agencji Pocztowej (53.10.Z)?
                                                                                        • 05.07.2012PIT: Renta dożywotnia w zamian za mieszkanie
                                                                                          Pytanie podatnika: Wnioskodawca zamierza przekazać synom w darowiźnie mieszkania, które przynoszą dochód z najmu. Jednocześnie zostanie ustanowiona renta dożywotnia wypłacana miesięcznie przez synów. Renta będzie ustanowiona dla Wnioskodawcy w zamian za darowiznę na rzecz synów. Czy ustanowiona i wypłacana powtarzająca się renta dla ojca (Wnioskodawcy) przez synów jest opodatkowana?
                                                                                          • 28.05.2012Fikcyjne samozatrudnienie jako forma uchylania się od PIT i ZUS
                                                                                            Interpelacja nr 3962 do ministra finansów w sprawie rozwiązania podatkowego dla osób prowadzących samodzielną pozarolniczą działalność gospodarczą
                                                                                            • 24.05.2012Opodatkowanie najmu ryczałtem po likwidacji działalności
                                                                                              Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca po zlikwidowaniu działalności gospodarczej od 1 czerwca 2012 r. może przychód z wynajmowanych nieruchomości i gruntu opodatkować podatkiem zryczałtowanym 8,5% oraz czy liczba wynajmowanych lokali przesadza o zakwalifikowaniu najmu prywatnego do działalności gospodarczej?
                                                                                              • 21.05.2012Opodatkowanie fotografów i grafików – przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej
                                                                                                Podatkiem dochodowym objęte są co do zasady wszelkie dochody. Wyjątki dotyczą jedynie tych dochodów, które zostały enumeratywnie wymienione w ustawie. Dochód to nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym.
                                                                                                • 14.05.2012Opodatkowanie przychodów z najmu przez jednego z małżonków
                                                                                                  Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy mieszkanie będące przedmiotem najmu należy do majątku odrębnego Wnioskodawczyni, Ona oraz mąż mają składać corocznie wspólne oświadczenie, czy też zastosowanie w sytuacji Wnioskodawczyni i Jej męża ma art. 9 ust. 1 i art. 21 ust.1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne?