ART.81PAR. ORDYNACJI PODATKOWEJ

  • 08.09.2021Czy Urząd Skarbowy może zakwestionować zmianę formy prowadzenia działalności gospodarczej?
    Postępująca ewolucja przepisów prawa podatkowego i próba ujednolicenia norm na poziomie europejskim prowadzi do wykształcania się nowych praktyk i konstrukcji prawnych. Zmierzają one do stopniowego „uszczelnienia” systemu podatkowego. Efekt takiego działania widoczny był niedawno na przykładzie spółki komandytowej objętej podatkiem CIT. Przedsiębiorcy, którzy szukali sposobu na wyjście spod podwójnego opodatkowania, mogli liczyć się kontrolami Urzędów Skarbowych. Czy w takim razie fiskus zawsze może zakwestionować zmianę formy prowadzenia działalności gospodarczej?
  • 08.09.2021WSA. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT: Kara musi być adekwatna do winy
    Sankcje powinny być środkiem adekwatnym do jego celu, który założył ustawodawca unijny, czyli powinny spełniać funkcję prewencyjną, zapobiegać potencjalnym oszustwom podatkowym (unikania opodatkowania), a nie karać podatników dodatkową dolegliwością finansową za jakikolwiek jego błąd - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
  • 07.09.2021Polski Ład wprowadza grupy VAT
    Projekt przepisów wprowadzających tzw. Polski Ład zawiera propozycję dotyczącą możliwości wspólnego rozliczania się przez kilku podatników w ramach tzw. grupy VAT. Jest to kolejne podejście fiskusa do tematyki podatkowych grup VAT. Jednak tym razem ustawodawca zrezygnował z uzależnienia utworzenia grupy VAT od posiadania statusu Podatkowej Grupy Kapitałowej dla celów CIT.
  • 06.09.2021Ulga termomodernizacyjna: Wydatki na materiały i usługi związane z zabudową tarasu
    Podatnik w ubiegłym roku dokonał zabudowy tarasu. Wykonano dach ze stolarki aluminiowej, przeszklony oraz ścianki boczne, dzięki czemu docieplono wschodnią stronę budynku obejmującą cztery okna. Inwestycja ta miała na celu termoizolację części domu, gdzie znajdują się największe okna. Wykonane przeszklenia są przezroczyste i nieotwieralne. Zużycie paliwa opałowego tej zimy było znacznie mniejsze niż w ubiegłym roku mimo większych mrozów. Czy dokonana inwestycja podlega odliczeniu od podatku?
  • 03.09.2021COVID-19: Czy będzie nowa tarcza dla poszkodowanych przedsiębiorców?
    Pandemia COVID-19 spowodowała zachwianie różnych branż gospodarki oraz problemy w wielu, często rodzinnych, firmach. Pomimo otrzymania pomocy z tarczy antykryzysowej firmy te popadły w liczne długi, a przedsiębiorcy niejednokrotnie muszą wyprzedawać swój prywatny majątek, aby nie popaść w spiralę zadłużenia. Czy w kolejnych nowelizacjach tzw. tarczy antykryzysowej zostaną wzięte pod uwagę kwestie umorzeń bądź odsunięcia w czasie płatności do urzędów skarbowych oraz ZUS-u wobec przedsiębiorców, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji w związku z pandemią COVID-19? - pyta poseł w interpelacji do prezesa Rady Ministrów.
  • 03.09.2021Ulga termomodernizacyjna: Wydatki na materiały i usługi związane z zabudową tarasu
    Podatnik w ubiegłym roku dokonał zabudowy tarasu. Wykonano dach ze stolarki aluminiowej, przeszklony oraz ścianki boczne, dzięki czemu docieplono wschodnią stronę budynku obejmującą cztery okna. Inwestycja ta miała na celu termoizolację części domu, gdzie znajdują się największe okna. Wykonane przeszklenia są przezroczyste i nieotwieralne. Zużycie paliwa opałowego tej zimy było znacznie mniejsze niż w ubiegłym roku mimo większych mrozów. Czy dokonana inwestycja podlega odliczeniu od podatku?
  • 01.09.2021Sprzedaż firmowej nieruchomości a karta podatkowa
    Skoro przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej, a w przypadku podatnika, który złożył wniosek o zastosowanie karty podatkowej, wszystkie przychody z tej działalności są opodatkowane zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przepisy tej ustawy, dotyczące opodatkowania kartą podatkową, nie przewidują odrębnego opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości. Wobec tego przychody te nie podlegają opodatkowaniu innemu niż stawka karty podatkowej.
  • 31.08.2021Ustawa covidowa nie ma zastosowania w postępowaniach podatkowych?
    Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską, przepisów prawa podatkowego nie należy utożsamiać z szeroko rozumianym prawem administracyjnym. Oznacza to, że art. 15zzzzzn2 ustawy COVID nie ma zastosowania w postępowaniach prowadzonych przez organy podatkowe na podstawie przepisów ustawy Ordynacja podatkowa i ustaw podatkowych.
  • 30.08.2021Zamiana mieszkań w PIT
    W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umowa zamiany nie jest umową nieodpłatną, a jej rezultatem jest nabycie na własność innej nieruchomości. W następstwie umowy zamiany mają miejsce dwie czynności, tj. zbycie i nabycie nieruchomości. Należy przy tym zauważyć, że opodatkowaniu podlega jedynie odpłatne zbycie, a nabycie jest w tym przypadku podatkowo obojętne. Zatem, jeżeli w wyniku dokonanej transakcji zamiany podatnik nabył nieruchomość o większej wartości, niż wartość nieruchomości zbywanej to czynność ta nie spowoduje powstania zobowiązania podatkowego po jego stronie.
  • 30.08.2021Samochód dla prezesa na kontrakcie menadżerskim bez podatku
    Udostępnienie prezesowi samochodu służbowego dla celów wykonywania zadań służbowych w ramach umowy menadżerskiej (tj. podróże służbowe oraz dojazdy z miejsca zamieszkania do siedziby spółki), po stronie prezesa, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem, spółka nie będzie miała z tego tytułu obowiązku ustalenia przychodu po stronie prezesa zarządu oraz obliczania, pobrania i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.
  • 27.08.2021Czy od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi należy potrącić podatek?
    Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (dalej CIT) od br. mają również zastosowanie do spółek komandytowych i spółek komandytowo-akcyjnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Na skutek zmian wprowadzonych od dnia 1 stycznia 2021 r. spółka komandytowa przestała być podmiotem transparentnym podatkowo, tj. podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym wyłącznie na poziomie wspólników. Natomiast dochody z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej komplementariusza będącego osobą fizyczną zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej PIT), są uznawane za przychody z kapitałów pieniężnych.
  • 27.08.2021Korekta VAT przy zmianie przeznaczenia inwestycji
    Podatnik podejmując decyzję o zmianie przeznaczenia inwestycji z działalności opodatkowanej na działalność korzystającą ze zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług, przed oddaniem jej do użytkowania, zobowiązany jest do skorygowania odliczonego uprzednio podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tą inwestycją na podstawie art. 91 ust. 8 ustawy o VAT z uwzględnieniem zasad wskazanych w art. 91 ust. 7d tej ustawy.
  • 27.08.2021Nie wszystkie alimenty wolne od PIT
    Wyrokiem sądu zostały zasadzone podatniczce alimenty od byłego męża. Miesięczna kwota zasądzonych alimentów wynosi 2000 zł. Podatniczka za pośrednictwem kancelarii komorniczej wyegzekwowała kwotę alimentów w wysokości 4008,08 zł. Czy podatniczka jest zobowiązana do zapłacenia podatku od alimentów, mimo iż nie osiągnęła kwoty alimentów powyżej 8400 zł (kwoty wolnej od podatku w skali roku)?
  • 24.08.2021NSA. Unijne wsparcie nie wpływa na VAT
    Unijna forma wsparcia finansowego obejmująca zarówno dystrybucyjne formy działania (wycofanie z rynku owoców i warzyw w celu ich bezpłatnego przekazania wymienionym podmiotom), jak i formy niedystrybucyjne (niezbieranie plonów i zielone zbiory), nie może być traktowana jako mająca wpływ na cenę z uwagi na naruszenie zasady równego traktowania podatników będących w podobnej sytuacji. Wsparcie to ma charakter rekompensacyjny dla podmiotów je uzyskujących z uwagi na niezawinioną utratę rynku zbytu w kontekście poniesionych kosztów produkcyjnych, a nie rekompensaty ceny.
  • 23.08.2021Czy odprowadzenie wytworzonej energii do sieci wiąże się z VAT?
    Instalacje fotowoltaiczne w ostatnim czasie robią furorę na rynku indywidualnych konsumentów. Dzieje się tak w szczególności ze względu na wprowadzony w stosunku do osób fizycznych decydujących się na takie rozwiązanie system zachęt finansowych.  Instalacja taka jest zespołem urządzeń zamieniających energię słoneczną na energię elektryczną wraz z układem kabli, elementów odpowiedzialnych za pracę takiego systemu. Jest ona połączona z instalacją energetyczną budynku oraz często z siecią zewnętrzną.
  • 23.08.2021WSA. Przy korekcie deklaracji PIT nie trzeba udowadniać prawa do ulgi
    Nie jest tak, że w razie korekty deklaracji podatkowej podatnik ma udowodnić korzystne dla siebie okoliczności, przekonując do nich organ podatkowy. Taka powinność nie wynika bowiem z żadnego przepisu prawa podatkowego - nie jest tak, że podatkowy stan faktyczny jest wewnętrznie zróżnicowany na te elementy, których zaistnienie ma wykazywać organ oraz inne, co do których powinność dowodzenia ciąży na podatniku - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
  • 18.08.2021Czy w zakres odpowiedzialności solidarnej VAT wchodzą odsetki?
    20 maja 2021 r. zapadł wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE, którego sentencja głosi, że art. 205 Dyrektywy 112 oraz zasada proporcjonalności nie stoją na przeszkodzie uregulowaniu krajowemu na podstawie, którego osoba ponosząca odpowiedzialność solidarną w rozumieniu tego przepisu jest zobowiązana do zapłaty nie tylko kwoty VAT nieuregulowanej przez podmiot zobowiązany do jego zapłaty ale również należnych z tego tytułu odsetek za zwłokę od tej kwoty.
  • 17.08.2021Ulga abolicyjna w PIT - objaśnienia podatkowe
    Objaśnienia podatkowe dotyczą zasad stosowania ulgi abolicyjnej, o której mowa w art. 27g ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Celem objaśnień jest przedstawienie sposobu prawidłowego zastosowania ulgi abolicyjnej przy rozliczaniu podatku dochodowego od dochodów osób fizycznych osiąganych za granicą.
  • 17.08.2021WSA. Fiskus nie może unikać odpowiedzi o formę dokumentowania wydatków
    Skoro z art. 9 ust. 1 ustawy o CIT wynika, że podatnicy obowiązani są do prowadzenia ewidencji rachunkowej zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający określenie wysokości podatku (straty), podstawy opodatkowania i należnego podatku za rok podatkowy, ocena prawidłowości stosowania tych odrębnych przepisów - przede wszystkim ustawy o rachunkowości - ma znaczenie dla prawnopodatkowej kwalifikację zdarzeń, z zaistnieniem których ustawa podatkowa wiąże powinność przymusowego świadczenia pieniężnego; regulacje zawarte w tych przepisach podlegają zatem wykładni w toku postępowania interpretacyjnego, o tyle, o ile wpływają na interpretację przepisów prawa podatkowego.
  • 16.08.2021Ulga abolicyjna w PIT - objaśnienia podatkowe
    Objaśnienia podatkowe dotyczą zasad stosowania ulgi abolicyjnej, o której mowa w art. 27g ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Celem objaśnień jest przedstawienie sposobu prawidłowego zastosowania ulgi abolicyjnej przy rozliczaniu podatku dochodowego od dochodów osób fizycznych osiąganych za granicą.
  • 13.08.2021Podatki 2022: Kara porządkowa wzrośnie do maksymalnie 3000 zł
    W 2022 r. wysokość kary porządkowej, którą wymierza się w sytuacji ignorowania organu podatkowego, będzie mogła wynosić do 3000 zł – wynika z opublikowanego w Monitorze Polskim nowego obwieszczenia resortu finansów. Obecnie maksymalna wysokość kary jest niższa i wynosi 2900 zł.
  • 12.08.2021Podatki 2022: Nowy instrument ws. skutków podatkowych inwestycji
    W polskim systemie podatkowym pojawi się nowy instrument porozumienia inwestycyjnego, który ma stanowić narzędzie znoszące bariery inwestycyjne w Polsce – wynika z projektu dużej nowelizacji ustaw podatkowych w ramach tzw. Polskiego Ładu. Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów, celem nowego instrumentu będzie zwiększenie pewności prawa podatkowego w kontekście dużych inwestycji zagranicznych.
  • 12.08.2021Korekta PIT i zwrot ulgi na dzieci a obowiązek zapłaty odsetek
    W 2012 r. podatniczka wstąpiła w związek małżeński. Z tego związku posiada dwójkę dzieci. Małżonkowie posiadają rozdzielność majątkową a odliczeń ulgi prorodzinnej dokonuje podatniczka. Mąż z poprzedniego małżeństwa posiada również dwójkę dzieci, na które odliczenia ulgi prorodzinnej dokonuje jego była żona. Małżonkowie doszli do wniosku, że korzystniej dla ich rodziny będzie, gdy to mąż będzie dokonywał odliczeń ulgi prorodzinnej, wykazując ich wspólne dzieci jako swoje trzecie i czwarte. Podatniczka chce zwrócić pobrane kwoty ulg prorodzinnych. Czy w związku z korektami zeznań i zwrotami ulg prorodzinnych zostaną naliczone odsetki bądź inne opłaty?
  • 10.08.2021Czy e-faktury będą bezpieczne?
    Od 1 października ma rozpocząć się proces wprowadzania elektronicznych form rozliczeń między kontrahentami. E-faktury mają zastąpić całkowicie dotychczasowe formy ewidencji do roku 2023. To słuszne rozwiązanie oprócz oczywistych korzyści, takich jak uszczelnienie systemu podatkowego czy uproszczenie rozliczeń między kontrahentami, niesie ze sobą także poważne zagrożenia, przede wszystkim dla przedsiębiorców i ich firm. Należy tu podkreślić zagrożenie cyberatakami hakerskimi, a także duże zagrożenie nadmierną inwigilacją i możliwością szpiegostwa przemysłowego. Czy nowy system ewidencji będzie całkowicie bezpieczny? - pytają posłowie Ministra Finansów.
  • 10.08.2021WSA. Weryfikacja siedziby lub miejsca prowadzenia działalności przez fiskusa
    Stosownie do art. 8d ust. 1 ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, do postępowań w sprawie uchylenia nadanego NIP stosuje się odpowiednio przepisy działu IV Ordynacji podatkowej. Ma więc tu zastosowanie pełny reżim postępowania dowodowego, uregulowany w Ordynacji podatkowej. W szczególności dotyczy to przeprowadzenia oględzin, przesłuchania świadków, sporządzenia protokołów z tych czynności, czy zawiadomienia podatnika o miejscu i terminie przeprowadzenia tych dowodów, przynajmniej na 7 dni przed terminem oraz umożliwienia podatnikowi wzięciu udziału w oględzinach, w przesłuchaniu świadka, umożliwienia zadania pytań świadkowi i złożenia wyjaśnień.
  • 09.08.2021Czy e-faktury będą bezpieczne?
    Od 1 października ma rozpocząć się proces wprowadzania elektronicznych form rozliczeń między kontrahentami. E-faktury mają zastąpić całkowicie dotychczasowe formy ewidencji do roku 2023. To słuszne rozwiązanie oprócz oczywistych korzyści, takich jak uszczelnienie systemu podatkowego czy uproszczenie rozliczeń między kontrahentami, niesie ze sobą także poważne zagrożenia, przede wszystkim dla przedsiębiorców i ich firm. Należy tu podkreślić zagrożenie cyberatakami hakerskimi, a także duże zagrożenie nadmierną inwigilacją i możliwością szpiegostwa przemysłowego. Czy nowy system ewidencji będzie całkowicie bezpieczny? - pytają posłowie Ministra Finansów.
  • 09.08.2021Okres przechowywania ksiąg po rozliczeniu straty podatkowej
    Podatnik jest zobowiązany przechowywać dokumenty księgowe za lata podatkowe, w których wykazał stratę podatkową, do momentu upływu okresu przedawnienia przewidzianego dla zobowiązania podatkowego w art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, tj. przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostanie wykazana strata (tj. roku, w którym złożona zostanie deklaracja podatkowa za rok poprzedzający). Bez znaczenia pozostaje fakt, czy strata zostanie rozliczona w następnych okresach rozliczeniowych i wpłynie na zmniejszenie dochodu (podstawy opodatkowania) wskutek odliczenia jej od dochodu.
  • 06.08.2021Prezes zarządu na umowie o pracę: Czy działalność może być opodatkowana podatkiem liniowym?
    Usługi świadczone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej dla spółki, w której jest prezesem zarządu zatrudnionym na podstawie umowy o pracę, mogą być opodatkowane 19% podatkiem liniowym. Czynności wykonywane na podstawie zawartej ze spółką umowy o pracę nie będą bowiem tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach działalności gospodarczej - interpretacja indywidualna Dyrektora KIS.
  • 05.08.2021Sprzedaż samochodu poleasingowego w PIT
    Sprzedaż samochodu po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym został wykupiony od leasingodawcy, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 05.08.2021Czy odprowadzenie wytworzonej energii do sieci wiąże się z VAT?
    Instalacje fotowoltaiczne w ostatnim czasie robią furorę na rynku indywidualnych konsumentów. Dzieje się tak w szczególności ze względu na wprowadzony w stosunku do osób fizycznych decydujących się na takie rozwiązanie system zachęt finansowych.  Instalacja taka jest zespołem urządzeń zamieniających energię słoneczną na energię elektryczną wraz z układem kabli, elementów odpowiedzialnych za pracę takiego systemu. Jest ona połączona z instalacją energetyczną budynku oraz często z siecią zewnętrzną.
  • 04.08.2021Przesyłanie ksiąg i ewidencji. Droga elektroniczna będzie obowiązkowa
    Prowadzenie ksiąg i ewidencji przy użyciu programów komputerowych stanie się obowiązkowe. Docelowo wymagane będzie też przesyłanie do organów podatkowych ksiąg i ewidencji w ustrukturyzowanej formie. Zmiany, które są elementem tzw. Polskiego Ładu, wejdą w życie najprawdopodobniej z początkiem 2023 r.
  • 04.08.2021Ulga termomodernizacyjna przy domu w budowie
    Od 1995 r. podatnik i jego żona są współwłaścicielami działki budowlanej o powierzchni 0,26 ha. Po zgromadzeniu większości środków, uzyskaniu planu i zezwolenia w 2018 r. podjęli decyzję o rozpoczęciu budowy domu jednorodzinnego. W marcu 2020 r. budowa została ukończona bez kanalizacji, ponieważ konieczne było wytyczenie trasy nowej nitki kanalizacyjnej. Czy pomimo to poniesiony wydatek na zakup i montaż fotowoltaiki podatnik mógł odliczyć w zeznaniu podatkowym za 2020 r. jako ulgę termomodernizacyjną?
  • 03.08.2021Przesyłanie ksiąg i ewidencji. Droga elektroniczna będzie obowiązkowa
    Prowadzenie ksiąg i ewidencji przy użyciu programów komputerowych stanie się obowiązkowe. Docelowo wymagane będzie też przesyłanie do organów podatkowych ksiąg i ewidencji w ustrukturyzowanej formie. Zmiany, które są elementem tzw. Polskiego Ładu, wejdą w życie najprawdopodobniej z początkiem 2023 r.
  • 03.08.2021Sprzedaż samochodu poleasingowego w PIT
    Sprzedaż samochodu po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym został wykupiony od leasingodawcy, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 03.08.2021Zniesienie rozdzielności majątkowej z wyrównaniem dorobków. Jak rozliczyć PIT?
    Czy, i jeśli tak, to jakie obciążenia podatkowe z związku z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych będą dotyczyły podatniczki z tytułu wyrównania dorobków po ustaniu ustroju rozdzielności majątkowej z wyrównaniem dorobków i zmianie jednocześnie tegoż na ustrój rozdzielności majątkowej małżeńskiej?
  • 02.08.2021Zakres odpowiedzialności solidarnej z tytułu VAT
    Zakres odpowiedzialności solidarnej z tytułu VAT jest bardzo szeroki, zarówno w sensie podmiotowym jak i przedmiotowym. Można zrozumieć, iż państwo zawsze ma zamiar ściągnąć jak najwyższe kwoty podatków, nie zawsze oglądając się na elementarne zasady rządzące choćby podatkiem VAT. Czyni tak w przeświadczeniu o swej omnipotencji. I powodowane takim przekonaniem - niekiedy nazywanym misją – ustanawia własne normy niezgodne z wcześniej istniejącymi w tym względzie unormowaniami wyższego rzędu.
  • 30.07.2021Zakres odpowiedzialności solidarnej z tytułu VAT
    Zakres odpowiedzialności solidarnej z tytułu VAT jest bardzo szeroki, zarówno w sensie podmiotowym jak i przedmiotowym. Można zrozumieć, iż państwo zawsze ma zamiar ściągnąć jak najwyższe kwoty podatków, nie zawsze oglądając się na elementarne zasady rządzące choćby podatkiem VAT. Czyni tak w przeświadczeniu o swej omnipotencji. I powodowane takim przekonaniem - niekiedy nazywanym misją – ustanawia własne normy niezgodne z wcześniej istniejącymi w tym względzie unormowaniami wyższego rzędu.
  • 28.07.2021Skutki podatkowe sprzedaży waluty wirtualnej otrzymanej w darowiźnie
    Sprzedaż waluty wirtualnej nabytej w drodze darowizny będzie stanowić przychód z kapitałów pieniężnych w myśl art. 17 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez względu na to czy do odpłatnego zbycia tej waluty dojdzie przed lub po upływie 6 miesięcznego okresu od jej nabycia (od końca miesiąca, w którym została nabyta).
  • 23.07.2021Planowanie podatkowe i optymalizacja - korzystaj ze swoich praw
    Liczba i stopień skomplikowania podatków w Polsce są bardzo duże. Nie jesteśmy wyjątkiem – systemy podatkowe w wielu krajach są skomplikowane. Współczesne mechanizmy podatkowe konstruowane są bowiem w sposób, który w założeniu ma uniemożliwić uchylanie się od opodatkowania.
  • 23.07.2021Czynności sprawdzające - mimo podobieństw to nie kontrola podatkowa
    Czynności sprawdzające to procedura, która często przez podatników mylona jest z kontrolą podatkową. Są to jednak zupełnie inne procedury, w których - z jednej strony - zakres działań organu podatkowego jest ograniczony, ale z drugiej - ograniczone są też niektóre prawa podatnika. Pamiętajmy jednak, że czynności sprawdzające mają bardziej porządkujący niż kontrolny charakter i służą głównie do zlikwidowania skutków drobnych błędów formalnych, choć czasami też do typowania podatników do dalszych procedur, w tym kontroli podatkowej.
  • 22.07.2021NSA: Proporcja VAT - kiedy transakcję finansową można uznać za pomocniczą
    Pomocnicze transakcje finansowe w rozumieniu art. 174 ust. 2 lit. b) dyrektywy VAT, a tym samym art. 90 ust. 6 pkt 2 u.p.t.u., to transakcje, które: 1) nie są wykonywane jako element podstawowej działalności gospodarczej podatnika, 2) nie wiążą się (lub wiążą się w sposób marginalny) z wykorzystaniem składników majątkowych oraz usług, które przy zakupie podlegają opodatkowaniu, 3) nie stanowią bezpośredniego, stałego i koniecznego rozszerzenia działalności podatnika.
  • 15.07.2021NSA. Płatnik może zapłacić zaliczki przez pośrednika
    Zachowanie płatnika polegające na wyręczaniu się w czynnościach zapłaty podatku inną osobą jest jedynie działaniem faktycznym, a żadna norma prawa podatkowego działania takiego nie zabrania. W obecnym stanie prawnym unormowania wynikające z art. 60 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa dotyczą wyłącznie terminu dokonania i formy zapłaty podatku, a tym samym nie wymagają dla wygaśnięcia zobowiązania płatnika, o którym stanowi art. 59 § 2 pkt 1 tej ustawy, bezpośredniej wpłaty z rachunku bankowego prowadzonego dla płatnika.
  • 09.07.2021Czy organy podatkowe instrumentalnie traktują postępowania karne skarbowe?
    Odpowiedzią na tytułowe pytanie jest raport, o którym mowa w prezentowanej interpelacji poselskiej. Co ciekawe - ministerstwo zasadniczo widzi problem, ale samo nie jest pewne, czy on istnieje - tak z kolei można zrozumieć odpowiedź na interpelację. Tę interpelację i odpowiedź warto też czytać w kontekście uchwały NSA, dotyczącej instrumentalnego wszczynania postępowań podatkowych. 
  • 08.07.2021Wiążąca Informacja Stawkowa a Interpretacja Indywidualna - podobieństwa i różnice
    Wiążąca informacja stawkowa i interpretacja indywidualna to dwie odrębne instytucje prawne, obie obsługiwane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Interpretacje indywidualne funkcjonują już od 2007 r., a decyzje WIS są wydawane od  roku 2019. Ponieważ ochronna rola WIS i interpretacji jest podobna, podatnikom zdarza się mylić te instytucje. Prezentujemy, opracowany na podstawie informacji KIS, praktyczny poradnik umożliwiający skorzystanie zarówno z WIS, jak i interpretacji.
  • 07.07.2021ZUS: Wysokość składki wypadkowej po aporcie przedsiębiorstwa do spółki
    Wraz z pojawieniem się nowego płatnika składek konieczne jest ustalenie przypisanej jedynie dla niego stopy wypadkowej składki na ubezpieczenie wypadkowe. Zatem brak jest podstaw do ustalania wysokości składki na ubezpieczenie wypadkowe według stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowej dla nowego płatnika składek w oparciu o informacje ZUS IWA złożone przez innego płatnika - interpretacja indywidualna Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
  • 06.07.2021Najem na ryczałcie 2021: Ilość nieruchomości już bez znaczenia
    Od dnia 1 stycznia 2021 r., zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych można rozliczać zarówno najem prywatny nieruchomości, jak i najem w ramach działalności gospodarczej. Tym, samym, od dnia 1 stycznia 2021 r. na możliwość opodatkowania najmu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma wpływu fakt, że wynajem nieruchomości nie jest związany z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą.
  • 05.07.2021Najem na ryczałcie 2021: Ilość nieruchomości już bez znaczenia
    Od dnia 1 stycznia 2021 r., zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych można rozliczać zarówno najem prywatny nieruchomości, jak i najem w ramach działalności gospodarczej. Tym, samym, od dnia 1 stycznia 2021 r. na możliwość opodatkowania najmu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma wpływu fakt, że wynajem nieruchomości nie jest związany z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą.
  • 02.07.2021Odsetki ustawowe w 2021 r. – 3,6%, 5,6%, 8,1% czy 10,1%?
    Wysokości odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych od dnia 1 lipca 2021 r. do dnia 31 grudnia 2021 r., z uwagi na fakt, że stopa referencyjna na dzień 1 lipca 2021 r. wynosi 0,1%, to odpowiednio:  8,1% (tj. 0,1% + 8 punktów procentowych) w stosunku rocznym - w przypadku transakcji handlowych, w których dłużnikiem jest podmiot publiczny będący podmiotem leczniczym;  10,1% (tj. 0,1% + 10 punktów procentowych) w stosunku rocznym - w przypadku transakcji handlowych, w których dłużnikiem nie jest podmiot publiczny będący podmiotem leczniczym.  Co potwierdza obwieszczenie Ministra Rozwoju, Pracy i Technologii z dnia 25 czerwca 2021 r. w sprawie wysokości odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych (M.P. z 2021 r. poz. 591).
  • 28.06.2021Okres przechowywania ksiąg po rozliczeniu straty podatkowej
    Podatnik jest zobowiązany przechowywać dokumenty księgowe za lata podatkowe, w których wykazał stratę podatkową, do momentu upływu okresu przedawnienia przewidzianego dla zobowiązania podatkowego w art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, tj. przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostanie wykazana strata (tj. roku, w którym złożona zostanie deklaracja podatkowa za rok poprzedzający). Bez znaczenia pozostaje fakt, czy strata zostanie rozliczona w następnych okresach rozliczeniowych i wpłynie na zmniejszenie dochodu (podstawy opodatkowania) wskutek odliczenia jej od dochodu.
  • 25.06.2021Auto dla prezesa na kontrakcie menadżerskim bez podatku
    Udostępnienie prezesowi samochodu służbowego dla celów wykonywania zadań służbowych w ramach umowy menadżerskiej (tj. podróże służbowe oraz dojazdy z miejsca zamieszkania do siedziby spółki), po stronie prezesa, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem, spółka nie będzie miała z tego tytułu obowiązku ustalenia przychodu po stronie prezesa zarządu oraz obliczania, pobrania i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

« poprzednia strona | następna strona »