05.04.2023Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w PIT - objaśnienia MF
Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów dotyczą funkcjonujących na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne rozwiązań podatkowych, które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne, tj. dot. ulgi termomodernizacyjnej, a także zwolnienia z podatku dotacji: „Czyste Powietrze”, „Mój Prąd” i „Moje Ciepło”.
04.04.2023Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w PIT - objaśnienia MF
Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów dotyczą funkcjonujących na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne rozwiązań podatkowych, które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne, tj. dot. ulgi termomodernizacyjnej, a także zwolnienia z podatku dotacji: „Czyste Powietrze”, „Mój Prąd” i „Moje Ciepło”.
11.08.2022PIT: Najem prywatny czy działalność gospodarcza - decyzja podatnika
W przypadku przychodów z najmu istnieje potencjalna możliwość uznania, iż stanowią one pozarolniczą działalność gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT) lub najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6).
10.08.2022PIT: Najem prywatny czy działalność gospodarcza - decyzja podatnika
W przypadku przychodów z najmu istnieje potencjalna możliwość uznania, iż stanowią one pozarolniczą działalność gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT) lub najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6).
18.11.2020Sprzedaż lokalu użytkowego w trakcie zawieszenia działalności a zwolnienie VAT
Podatniczka w sierpniu 2010 r. nabyła lokal użytkowy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Podatek VAT został odliczony w całości. Lokal użytkowy był wykorzystywany w działalności opodatkowanej podatkiem dochodowym i podatkiem VAT 23% - usługi prawne. Obecnie działalność jest zawieszona. Podatniczka nie ponosiła wydatków w równej albo większej wysokości niż 30% wartości lokalu. Czy sprzedaż ww. lokalu będzie podlegała opodatkowaniu VAT, czy sprzedaż będzie zwolniona z VAT?
02.06.2016Zwolnienie z VAT przy sprzedaży lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności Pytanie: W 1999 r. wraz z żoną nabyłem, prywatnie z majątku dorobkowego, lokal użytkowy. Przed zakupem w lokalu tym prowadziłem działalność gospodarczą, opodatkowaną ryczałtem. Nigdy nie byłem płatnikiem VAT. Lokal nie był wniesiony do rejestru środków trwałych. Po likwidacji działalności do dnia dzisiejszego lokal jest wynajmowany (ryczałt). W lokalu prowadziłem drobne prace remontowe, rozłożone w długim czasie. Wszystkie wydatki ponoszone były z prywatnych funduszy i nigdy nie stanowiły one kosztów działalności. Prowadzone prace remontowe nigdy nie przekroczyły 30% wartości lokalu. Czy sprzedając ww. lokal mogę korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług?
01.06.2016Zwolnienie z VAT przy sprzedaży lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności Pytanie: W 1999 r. wraz z żoną nabyłem, prywatnie z majątku dorobkowego, lokal użytkowy. Przed zakupem w lokalu tym prowadziłem działalność gospodarczą, opodatkowaną ryczałtem. Nigdy nie byłem płatnikiem VAT. Lokal nie był wniesiony do rejestru środków trwałych. Po likwidacji działalności do dnia dzisiejszego lokal jest wynajmowany (ryczałt). W lokalu prowadziłem drobne prace remontowe, rozłożone w długim czasie. Wszystkie wydatki ponoszone były z prywatnych funduszy i nigdy nie stanowiły one kosztów działalności. Prowadzone prace remontowe nigdy nie przekroczyły 30% wartości lokalu. Czy sprzedając ww. lokal mogę korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług?
26.08.2014VAT. Rozliczenie zakupu i sprzedaży lokalu użytkowego przez przedsiębiorcę Kwestie związane z nabyciem lokalu użytkowego na potrzeby jednoosobowej działalności zostały omówione tutaj. A jak taki zakup należy rozliczyć na gruncie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm.) w przypadku, gdy sprzedawca wystawi fakturę z wykazanym podatkiem VAT?
04.07.2014Sprzedaż lokalu użytkowego. Zwolnienie i korekta podatku VAT Pytanie podatnika: Będąc czynnym podatnikiem VAT Wnioskodawca zakupił lokal użytkowy z przeznaczeniem na prowadzenie w nim działalności, dokonując jednocześnie odliczenia podatku naliczonego związanego z jego nabyciem, a także wykończeniem. Łączne wydatki poniesione na wykończenie lokalu nie przekroczyły 30% wartości początkowej (ceny nabycia). Wnioskodawca planuje sprzedaż tego lokalu. Czy sprzedając ten lokal można zastosować „stawkę podatku VAT zwolnioną”? Czy sprzedając go do końca 2014 r. należy dokonać korekty podatku odliczonego w wysokości 1/10 podatku odliczonego przy zakupie i wykończeniu lokalu?
19.05.2014VAT od czynszu, najmu i opłat za media Pytanie podatnika: Jaką stawkę VAT ma zastosować Wnioskodawca refakturując najem, energię i wodę zakładowi fryzjerskiemu? Czy Wnioskodawca będący podatnikiem VAT powinien wystawiać refaktury zakładowi fryzjerskiemu ze stawką VAT zgodnie z fakturą pierwotną?
03.01.2014Podatki 2014: Powstawanie obowiązku podatkowego w VAT - zasady ogólne Od 1 stycznia 2014 r. wchodzą w życie istotne zmiany dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Dotyczą zarówno zasad ogólnych, jak i modyfikują dotychczasowe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego.
Zgodnie z zasadą ogólną obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Nowe podejście w zakresie obowiązku podatkowego oznacza rezygnację z dotychczasowego generalnego powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury.
11.06.2013Koszty uzyskania przychodów: Rekonstrukcja. Remont czy ulepszenie? Z uzasadnienia: Rekonstrukcja jest to odtworzenie całkowicie lub częściowo zniszczonych przedmiotów na podstawie zachowanych elementów. Przy rozstrzyganiu czy dane prace dotyczące środka trwałego stanowią tzw. remont kapitalny czy też rekonstrukcję należy pamiętać, że ulepszenie charakteryzować musi wzrost wartości użytkowej środków trwałych w stosunku do wartości z dnia przyjęcia ich do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Jeśli w wyniku danych prac odtworzeniowych nastąpi wzrost wartości użytkowej, prace te stanowić będą rekonstrukcję, a więc będą pracami ulepszeniowymi. Jeżeli natomiast skutek taki nie wystąpi, to będziemy mieli do czynienia z remontem.
15.11.2012VAT: Sprzedaż lokalu użytkowego wycofanego z działalności Pytanie podatnika: Czy przy sprzedaży lokalu użytkowego, wycofanego uprzednio z prowadzonej działalności gospodarczej spółki cywilnej i następnie wynajętego, Wnioskodawczyni zapłaci podatek VAT?
08.06.2012Amortyzacja wynajmowanego lokalu użytkowego Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca, w okresie, w którym zgodnie z umową najmu nie będzie pobierał opłat czynszowych od najemcy (ale będzie je pobierał po tym okresie), będzie uprawniony do obciążania kosztów uzyskania przychodów odpisami amortyzacyjnymi od budynku, w którym usytuowany jest lokal użytkowy będący przedmiotem umowy najmu, w części jaka odpowiada wartość lokalu użytkowego w wartości budynku?
19.08.2011Opodatkowanie przychodu ze sprzedaży udziału w prawie wieczystego użytkowania nieruchomości Pytanie podatnika: Czy czynność prawna sprzedaży odrębnej własności lokalu oraz udziału w nieruchomości wspólnej nie podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku od osób fizycznych przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. ‘’a’’ i ‘’c’’ ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.)?
10.08.2009Zakup, sprzedaż i wniesienie aportem lokalu użytkowego a podatek VAT Pytania podatnika: Czy podatnik w związku z transakcją zakupu lokalu użytkowego na cele prowadzonej działalności gospodarczej będzie mógł odliczyć podatek VAT w oparciu o art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług? Czy istnieje możliwość sprzedaży ww. lokalu użytkowego za 10 lat od momentu jego nabycia bez podatku VAT w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług? Czy w związku z wniesieniem tegoż lokalu użytkowego aportem do spółki prawa handlowego w okresie 2-3 lat po rozpoczęciu prowadzenia działalności gospodarczej czynność ta będzie podlegała opodatkowaniu?
07.01.2007Wynajem nieruchomości a VAT Umowa najmu nieruchomości jest jedną z częściej zawieranych umów. Regulują ją przepisy Kodeksu cywilnego oraz, odnośnie lokali mieszkalnych, ustawa z dnia 21 czerwca 2001 r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (Dz. U. z 2005 r. Nr 31, poz. 266, z późn. zm.). Pod pojęciem wynajmu, rozumiemy oddanie komuś do korzystania (w najem) nieruchomości bądź inne rzeczy. Zawarcie umowy rodzi dla wynajmującego określone skutki podatkowe, w tym również w sferze podatku VAT.
