16.04.2024Do kiedy podatnik VAT ma możliwość wystawienia korekty faktury?
Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), w przypadku gdy po wystawieniu faktury:
podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana w fakturze uległa zmianie,
dokonano zwrotu podatnikowi towarów i opakowań,
dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty,
stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury
podatnik wystawia fakturę korygującą.
09.04.2024[11.04.2024] Szkolenie on-line: Różnice kursowe - wycena, rozliczanie, ewidencja w ujęciu bilansowy i podatkowym
Firmy, które zawiera transakcje krajowe lub zagraniczne wyrażone w walutach obcych musza spotkać się z terminem "różnice kursowe". Ich powstanie wynika z tego, że wartość transakcji po przeliczeniu na złote w momencie przeprowadzenia jest inna niż wartość tej transakcji w momencie jej faktycznego rozliczenia, np. zapłaty. W zależności od wzajemnych relacji między kursami walut występują dodatnie lub ujemne różnice kursowe, które zwiększają przychody lub koszty przedsiębiorcy.
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania, wyceny i prezentacji w sprawozdaniu finansowym różnic kursowych, praktyczne wskazówki.
19.01.2024[24.01.2024] Szkolenie on-line: Jak się przygotować do obowiązkowego KSeF i e-faktury?
Od 2022 rok każdy podatnik podatku VAT ma możliwość wystawiania tzw. e-faktur w systemie KSeF. Jest to nowa ale na razie dobrowolna forma wystawiania faktur, która daje pewne korzyści jednak ma również swoje wady. Od 2024 roku wystawianie e-faktur będzie już obowiązkowe. Oznacza to, że pomijając wyjątki, nie będzie możliwości wystawienia faktury papierowej lub faktury w postaci pliku PDF. Celem szkolenia jest przygotowanie Państwa do tego nowego obowiązku.
29.12.2023VAT podczas zawieszenia działalności
Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, na podstawie art. 22 ustawy z 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej. To wygodne dla niego rozwiązanie. Pozwala bowiem na czasowe niepodleganie obciążeniom podatkowym, przejściową rezygnację z konieczności opłacania składek na ZUS. Jest to duże udogodnienie zwłaszcza w razie tymczasowych trudności lub przy działalności sezonowej, np. związanej z letnią turystyką.
27.12.2023Ulga na złe długi w VAT – istotna jest data uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności
Zasady rozliczenia podatku od towarów i usług w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności, które potocznie nazywamy ulgą na złe długi w VAT, zostały określone w przepisach ustawy o VAT. Warto zwrócić uwagę, że analizując prawo do skorzystania z ulgi trzeba zwrócić uwagę na fakt, iż zmieniły się dość istotnie przepisy ją regulujące – co może mieć znaczenie w przypadku nieco starszych wierzytelności.
01.12.2023Zapłata faktury zaliczkowej po terminie
Jeżeli faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, które podlega opodatkowaniu, to sam fakt wystawienia przedwcześnie faktury, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku na podstawie art. 108 ustawy o VAT. Taka faktura powinna zostać zaewidencjonowana i rozliczona na zasadach ogólnych, tj. z chwilą powstania obowiązku podatkowego. Wystawienie przedwczesnej faktury pozostaje bez wpływu na moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie VAT.
09.11.2023Do kiedy podatnik VAT ma możliwość wystawienia korekty faktury?
Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), w przypadku gdy po wystawieniu faktury:
podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana w fakturze uległa zmianie,
dokonano zwrotu podatnikowi towarów i opakowań,
dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty,
stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury
podatnik wystawia fakturę korygującą.
24.10.2023Od 1 lipca 2024 r. e-faktury w KSeF będą obowiązkowe
Od 1 lipca 2024 roku wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe dla wszystkich czynnych podatników VAT. Od 1 stycznia 2025 roku wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe również dla podatników stosujących zwolnienie podmiotowe oraz wykonujących czynności wyłącznie zwolnione przedmiotowo z VAT.
23.10.2023Od 1 lipca 2024 r. e-faktury w KSeF będą obowiązkowe
Od 1 lipca 2024 roku wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe dla wszystkich czynnych podatników VAT. Od 1 stycznia 2025 roku wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe również dla podatników stosujących zwolnienie podmiotowe oraz wykonujących czynności wyłącznie zwolnione przedmiotowo z VAT.
21.08.2023Treść dowodu księgowego
Przepisy określają, jakie rodzaje informacji powinny znajdować się na dowodach księgowych, aby uznać je za prawidłowe i możliwe do zastosowania. Ogólne wytyczne znajdziemy w ustawie o rachunkowości, w jej artykule 21.
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
22.08.2022Rabat a korekta VAT
Pojęcie rabatu nie zostało zdefiniowane w ustawie o VAT. Przyjąć należy, za jego słownikowym tłumaczeniem, iż stanowi on obniżenie ceny danego towaru o określoną kwotę (w sensie czynnościowym) lub jako kwota, o którą obniżka ta została uczyniona (w sensie wynikowym). Rabat może przybrać różne formy. Może to być obniżka ceny udzielona jeszcze przed dokonaniem transakcji. Do obniżenia ceny dochodzi najpóźniej w momencie dokonywania sprzedaży. Może też mieć miejsce rabat potransakcyjny, a więc taki który udzielony zostaje już po sfinalizowaniu transakcji.
19.08.2022Faktura za zużytą i prognozowaną energię elektryczną. Jak rozliczyć VAT?
Faktury prognozujące zużycie mediów zawierają szacunkowe kwoty ustalone na podstawie danych z poprzednich okresów rozliczeniowych. Zapłata uiszczana jest więc z góry za prognozowane a nie faktyczne zużycie. Po upływie przyjętego okresu rozliczeniowego, kiedy znana jest faktyczna kwota zużycia, dokonywane jest ostateczne rozliczenie kosztów zużycia energii. Wystawiana jest wtedy faktura rozliczeniowa, która pokazuje czy powstała nadpłata czy nabywca zmuszony jest dokonać dopłaty.
05.08.2022Rozstrzygnięcie sądu jako podstawa korekty VAT
Aby ustalić czy jest to dopuszczalne należy wziąć pod uwagę zapis art. 64 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z tym przepisem prawomocne orzeczenie sądu stwierdzające obowiązek danej osoby do złożenia oznaczonego oświadczenia woli, zastępuje to oświadczenie. Przepis ten nie stanowi samoistnej podstawy dla wyrażenia obowiązku oświadczenia woli lecz jedynie określa skutki prawne, które wynikają ze stwierdzenia takiego obowiązku. Obowiązku mającego swe źródło w określonych stosunkach materialnoprawnych.
14.07.2022WNT – jaki kurs waluty jest prawidłowy
Przeliczenia na złote dokonuje się według:
średniego kursu waluty obcej ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego, lub
ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego; w takim przypadku waluty inne niż euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro.
29.06.2022Środki pieniężne na rachunku VAT
Środki zgromadzone na rachunku VAT są w ograniczonej dyspozycji jednostki posiadającej go. Nie wyklucza to jednak możliwości dysponowania nimi, przy czym rachunek ten może być obciążony wyłącznie w określonym celu, np. wpłatą na rachunek urzędu skarbowego podatków i należności celnych. Ponadto podatnik ma pełną możliwość dokonywania przekazania tych środków w ramach wszystkich swoich rachunków VAT, a także może wystąpić do do naczelnika urzędu skarbowego o ich uwolnienie.
21.06.2022Czy nota korygująca musi znaleźć się w pliku JPK_VAT?
Pomyłki w fakturach są czymś co zdarza się i będzie zdarzało. W pierwszym rzędzie skorygowania takiego dokumentu powinien dokonać wystawca. W ściśle określonych przypadkach ustawodawca dopuszcza jednak dokonanie korekty przez nabywcę. W związku z tym, że korekty dokonać może każda ze stron transakcji, dla każdej z nich przewidziany jest odpowiedni tryb korekty.
20.06.2022Czy nota korygująca musi znaleźć się w pliku JPK_VAT?
Pomyłki w fakturach są czymś co zdarza się i będzie zdarzało. W pierwszym rzędzie skorygowania takiego dokumentu powinien dokonać wystawca. W ściśle określonych przypadkach ustawodawca dopuszcza jednak dokonanie korekty przez nabywcę. W związku z tym, że korekty dokonać może każda ze stron transakcji, dla każdej z nich przewidziany jest odpowiedni tryb korekty.
30.05.2022Ulga na złe długi. Zmiany od 1 października 2021 r. i przepisy przejściowe
9 grudnia 2019 r. została wykonana usługa i wystawiona faktura z terminem płatności do 8 stycznia 2020 r. 19 lutego 2020 r. podpisano uznanie długu wraz z ugodą na wydłużenie terminu płatności faktury, z uwagi na brak zapłaty przez inwestora zleceniodawcy do 30 września 2020 r. Mimo ugody należność nie została uregulowana. Czy istnieje możliwość skorzystania z ulgi na złe długi, zgodnie ze zmianą od 1 października 2021 r. tj. „od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 3 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona”?
24.05.2022Jakie skutki w VAT ma niezapłacenie faktury
Każdy przedsiębiorca powinien regulować swoje zobowiązania. Jest to oczywiste. Jednak jak wiadomo w życiu gospodarczym zdarzają się różne sytuacje i nie zawsze podmiot, który fakturę otrzymał czuje się zobowiązany do jej zapłaty. Pomimo niewywiązania się drugiej strony ze swego obowiązku podatek musi zostać terminowo rozliczony. Jest jednak ratunek. W sukurs przychodzi instytucja tzw. ulgi na złe długi. Podatnik będący wierzycielem może odzyskać podatek, którego nie otrzymał od nabywcy.
23.05.2022Jakie skutki w VAT ma niezapłacenie faktury
Każdy przedsiębiorca powinien regulować swoje zobowiązania. Jest to oczywiste. Jednak jak wiadomo w życiu gospodarczym zdarzają się różne sytuacje i nie zawsze podmiot, który fakturę otrzymał czuje się zobowiązany do jej zapłaty. Pomimo niewywiązania się drugiej strony ze swego obowiązku podatek musi zostać terminowo rozliczony. Jest jednak ratunek. W sukurs przychodzi instytucja tzw. ulgi na złe długi. Podatnik będący wierzycielem może odzyskać podatek, którego nie otrzymał od nabywcy
05.05.2022Do kiedy podatnik VAT ma możliwość wystawienia korekty faktury?
Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), w przypadku gdy po wystawieniu faktury:
podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana w fakturze uległa zmianie,
dokonano zwrotu towarów i opakowań,
dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty,
stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury
podatnik wystawia fakturę korygującą.
19.01.2022BUBLE i HITY podatkowe roku 2021
Stowarzyszenie Podatników w Polsce ogłasza wyniki XVIII edycji rankingu przepisów podatkowych „BUBLE i HITY podatkowe roku 2021”.
Ranking prowadzony jest od 2004 r. przez Stowarzyszenie Podatników w Polsce oraz redakcję miesięcznika „Doradca Podatkowy ”. Kryterium wyróżnienia dla HITU jest zazwyczaj korzyść dla podatnika płynąca z zastosowania danego rozwiązania, dla BUBLA zaś utrudnienia wskutek absurdalności lub niejasności wprowadzonych przepisów.
23.12.2021Istota skonta na gruncie podatku VAT
Długi okres płatności to dla przedsiębiorców duży problem, dlatego często decydują się na dodatkowe zniżki dla kontrahentów w ramach rabatu skonto. Jest to obopólna korzyść, ponieważ przedsiębiorca otrzymuje wcześniej pieniądze za wypełnione zobowiązanie, a kontrahent może liczyć na korzystniejszą stawkę opłaty za usługę.
26.10.2021VAT podczas zawieszenia działalności
Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, na podstawie art. 22 ustawy z 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej. To wygodne dla niego rozwiązanie. Pozwala bowiem na czasowe niepodleganie obciążeniom podatkowym, przejściową rezygnację z konieczności opłacania składek na ZUS. Jest to duże udogodnienie zwłaszcza w razie przejściowych trudności lub przy działalności sezonowej, np. związanej z letnią turystyką.
30.08.2021WSA. Skutki w VAT rozwiązania umowy leasingu finansowego
W razie rozwiązania umowy leasingu finansowego na skutek okoliczności, za które korzystający ponosi odpowiedzialność, w konsekwencji czego korzystający jest zobowiązany do natychmiastowego zapłacenia finansującemu wszystkich przewidzianych w umowie, a niezapłaconych rat, pomniejszonych o korzyści, jakie finansujący uzyskał wskutek ich zapłaty przed umówionym terminem i rozwiązania umowy leasingu, finansującemu przysługuje prawo do korekty faktury dokumentującej tę umowę, jeżeli prowadzi to do obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu obniżenia ceny lub z tytułu zwrotu towaru.
06.07.2021WSA. Wystawienie faktury wcześniej niż 30 dni przed otrzymaniem zaliczki
Podatek wykazany na fakturze wystawionej przed otrzymaniem zaliczki ma charakter niejako prawa zawieszonego - jego realizacja może nastąpić w okresach rozliczeniowych, w których dokonywane były płatności. W związku z powyższym, wystawienie przedwczesnej faktury pozostaje bez wpływu na moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie VAT, gdyż obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub z chwilą zapłaty, nie zaś z chwilą wystawienia faktury.
05.07.2021WSA. Wystawienie faktury wcześniej niż 30 dni przed otrzymaniem zaliczki
Podatek wykazany na fakturze wystawionej przed otrzymaniem zaliczki ma charakter niejako prawa zawieszonego - jego realizacja może nastąpić w okresach rozliczeniowych, w których dokonywane były płatności. W związku z powyższym, wystawienie przedwczesnej faktury pozostaje bez wpływu na moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie VAT, gdyż obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub z chwilą zapłaty, nie zaś z chwilą wystawienia faktury.
02.07.2021Zmiany w JPK_VAT z deklaracją od 1 lipca 2021 r.
Celem zmiany rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług jest ułatwienie podatnikom wywiązywania się z obowiązków ewidencyjnych, wyjaśnienie wątpliwości interpretacyjnych, a także wprowadzenie zmian związanych z tzw. unijnym pakietem VAT e-commerce. Rozporządzenie zostało podpisane przez ministra finansów funduszy i polityki regionalnej i opublikowane w Dzienniku Ustaw.
01.07.2021Zmiany w JPK_VAT z deklaracją od 1 lipca 2021 r.
Celem zmiany rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług jest ułatwienie podatnikom wywiązywania się z obowiązków ewidencyjnych, wyjaśnienie wątpliwości interpretacyjnych, a także wprowadzenie zmian związanych z tzw. unijnym pakietem VAT e-commerce. Rozporządzenie zostało podpisane przez ministra finansów funduszy i polityki regionalnej i opublikowane w Dzienniku Ustaw.
11.06.2021Mechanizm podzielonej płatności (MPP) a JPK_VAT z deklaracją
Oznaczenie MPP w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Dotyczy to faktur sprzedażowych (wystawianych) jak i zakupowych (otrzymanych od kontrahenta) niezależnie od tego czy na danej fakturze znajduje się wskazana adnotacja i niezależnie czy obowiązek podzielonej płatności dotyczy wszystkich czy tylko części pozycji na tej fakturze. Co oznacza, że w sytuacji gdy transakcja podlega obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności, nawet pomimo braku stosownego oznaczenia na fakturze, należy stosować do niej oznaczenie MPP.
08.06.2021Mechanizm podzielonej płatności (MPP) a JPK_VAT z deklaracją
Oznaczenie MPP w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Dotyczy to faktur sprzedażowych (wystawianych) jak i zakupowych (otrzymanych od kontrahenta) niezależnie od tego czy na danej fakturze znajduje się wskazana adnotacja i niezależnie czy obowiązek podzielonej płatności dotyczy wszystkich czy tylko części pozycji na tej fakturze. Co oznacza, że w sytuacji gdy transakcja podlega obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności, nawet pomimo braku stosownego oznaczenia na fakturze, należy stosować do niej oznaczenie MPP.
29.04.2021Czy przedawnienie zobowiązania podatkowego odbiera prawo do wystawienia korekty
Udokumentowanie transakcji – prawidłowo wystawioną fakturą – jest obowiązkiem sprzedawcy. Prawidłowość ta przejawia się na dwóch płaszczyznach. Oznacza to, że dokument musi być odbiciem rzeczywiście przeprowadzonej transakcji oraz konieczna jest zgodność dokumentu z obowiązującymi regulacjami. Czasami trudno jednak ustrzec się błędu. Pociąga to za sobą konieczność jego poprawienia. Jest to realizowane za pomocą faktury korygującej. W kontekście instytucji przedawnienia jest zrozumiałe pytanie czy istnieje ograniczenie w czasie prawa do dokonania korekty faktury.
28.04.2021Czy przedawnienie zobowiązania podatkowego odbiera prawo do wystawienia korekty
Udokumentowanie transakcji – prawidłowo wystawioną fakturą – jest obowiązkiem sprzedawcy. Prawidłowość ta przejawia się na dwóch płaszczyznach. Oznacza to, że dokument musi być odbiciem rzeczywiście przeprowadzonej transakcji oraz konieczna jest zgodność dokumentu z obowiązującymi regulacjami. Czasami trudno jednak ustrzec się błędu. Pociąga to za sobą konieczność jego poprawienia. Jest to realizowane za pomocą faktury korygującej. W kontekście instytucji przedawnienia jest zrozumiałe pytanie czy istnieje ograniczenie w czasie prawa do dokonania korekty faktury.
29.03.2021Czy forma zapłaty faktury ma wpływ na prawo do odliczenia?
Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, kwotę podatku naliczonego (do odliczenia) stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu:
nabycia towarów i usług,
dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub usługi.
Odliczenie może nastąpić pod warunkiem fizycznego posiadania faktur z wykazanym podatkiem naliczonym.
12.03.2021Korekta faktury z MPP w nowym JPK_VAT
W sytuacji gdy faktura pierwotna zawierała ww. adnotację „mechanizm podzielonej płatności” (tj. kwota należności ogółem na tej fakturze przekraczała kwotę 15 tys. zł), należy przyjąć, że w przypadku gdy dostawa towarów/świadczenie usług po korekcie nadal obejmuje pozycje z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a kwota należności ogółem na fakturze korygującej (tj. kwota brutto po korekcie) przekracza ww. kwotę, to taka faktura korygująca powinna zawierać adnotację: „mechanizm podzielonej płatności” (nadal są bowiem spełnione kryteria co do przedmiotu dostawy oraz kwoty należności na fakturze).
11.03.2021Korekta faktury z MPP w nowym JPK_VAT
W sytuacji gdy faktura pierwotna zawierała ww. adnotację „mechanizm podzielonej płatności” (tj. kwota należności ogółem na tej fakturze przekraczała kwotę 15 tys. zł), należy przyjąć, że w przypadku gdy dostawa towarów/świadczenie usług po korekcie nadal obejmuje pozycje z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a kwota należności ogółem na fakturze korygującej (tj. kwota brutto po korekcie) przekracza ww. kwotę, to taka faktura korygująca powinna zawierać adnotację: „mechanizm podzielonej płatności” (nadal są bowiem spełnione kryteria co do przedmiotu dostawy oraz kwoty należności na fakturze).
08.02.2021COVID-19: Umorzenie czynszu a podstawa opodatkowania i ulga na złe długi w VAT
Czy w związku z umorzeniem należności z tytułu czynszu najmu wynajmujący powinien wystawić faktury korygujące na rzecz najemcy, a w związku z tym dokonać obniżenia podstawy opodatkowania na podstawie art. 29a ust. 13 ustawy o VAT? Czy wynajmujący może skorygować podstawę opodatkowania oraz należny podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących umorzone należności na podstawie przepisu 89a ustawy o VAT (tj. ulga na złe długi)?
22.12.2020Faktury z adnotacją "mechanizm podzielonej płatności" w nowym JPK_VAT
Mechanizm podzielonej płatności pojawił się w polskim systemie prawnym z dniem 1 lipca 2018 r. Początkowo zasadzał się on na dobrowolności. O tym czy i w jakim zakresie go zastosować zależało od decyzji nabywcy towaru lub usługi. Jeżeli ten zdecydował się z tego mechanizmu skorzystać, ten sposób zapłaty pociągał za sobą określone konsekwencje dla stron transakcji. Dobrowolność oznaczała, iż podatnik mógł decydować, któremu kontrahentowi, z której faktury i w jakiej części ureguluje płatność w systemie split payment.
12.11.2020Zwolnienie z długu a konieczność korekty ulgi na złe długi w VAT
Spółka podpisała z kontrahentami umowy o zwolnienie z długu. Przedmiotem tych umów są kwotowo określone wymagalne i nieprzedawnione wierzytelności wraz z odsetkami. Kontrahenci dokonują na bieżąco korekt odliczonych kwot podatku wynikających z faktur, których nie uregulowali w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu ich płatności. Czy gdy po dokonaniu korekty w rozumieniu art. 89a ustawy o VAT wejdą w życie umowy o zwolnienie z długu spółka nie będzie zobowiązana do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego?
09.11.2020VAT podczas zawieszenia działalności
Przedsiębiorca, na podstawie art. 22 ustawy z 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej. To wygodne dla niego rozwiązanie. Pozwala bowiem na czasowe niepodleganie obciążeniom podatkowym, przejściową rezygnację z konieczności opłacania składek na ZUS. Jest to duże udogodnienie zwłaszcza w razie przejściowych trudności lub przy działalności sezonowej, np. związanej z letnią turystyką.
30.10.2020Program SLIM VAT przyjęty przez rząd
Projekt ustawy składa się z dwóch części: pakietu SLIM VAT oraz rozwiązań doprecyzowujących niektóre konstrukcje VAT. SLIM VAT charakteryzuje uproszczenie i unowocześnienie rozliczeń VAT. To proste fakturowanie, ułatwienia dla eksporterów, wspólne kursy walut z podatkiem dochodowym oraz korzyści finansowe.
29.10.2020Program SLIM VAT przyjęty przez rząd
Projekt ustawy składa się z dwóch części: pakietu SLIM VAT oraz rozwiązań doprecyzowujących niektóre konstrukcje VAT. SLIM VAT charakteryzuje uproszczenie i unowocześnienie rozliczeń VAT. To proste fakturowanie, ułatwienia dla eksporterów, wspólne kursy walut z podatkiem dochodowym oraz korzyści finansowe.
22.10.2020Możliwość korekty faktury po zaprzestaniu działalności
Skoro podatnik zaprzestał wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem, utracił status podmiotu uprawnionego do wystawiania faktur VAT i odpowiednio faktur korygujących, tym samym nie jest zobowiązany i uprawniony do wystawienia faktury korygującej - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
03.09.2020JPK_VAT z deklaracją: Faktury korygujące - pytania i odpowiedzi
1. Czy obowiązek, o którym mowa w art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług dotyczy również faktur korygujących na plus (faktura pierwotna poniżej 15 000 zł brutto, po korekcie powyżej 15 000 zł brutto)?
02.09.2020JPK_VAT z deklaracją: Faktury korygujące - pytania i odpowiedzi
1. Czy obowiązek, o którym mowa w art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług dotyczy również faktur korygujących na plus (faktura pierwotna poniżej 15 000 zł brutto, po korekcie powyżej 15 000 zł brutto)?
27.08.2020Podatki 2020: Mechanizm podzielonej płatności (MPP) a JPK_VAT z deklaracją
Oznaczenie MPP w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Dotyczy to faktur sprzedażowych (wystawianych) jak i zakupowych (otrzymanych od kontrahenta) niezależnie od tego czy na danej fakturze znajduje się wskazana adnotacja i niezależnie czy obowiązek podzielonej płatności dotyczy wszystkich czy tylko części pozycji na tej fakturze. Co oznacza, że w sytuacji gdy transakcja podlega obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności, nawet pomimo braku stosownego oznaczenia na fakturze, należy stosować do niej oznaczenie MPP.
