03.04.2024Samochód osobowy w leasingu operacyjnym w kosztach podatkowych
Limit 150 tys. zł dotyczy wyłącznie opłat związanych z używaniem samochodu osobowego w ramach umowy leasingu operacyjnego (tj. opłaty wstępnej i rat leasingowych), natomiast nie dotyczy opłaty końcowej związanej z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
04.03.2024Samochód osobowy w leasingu za ponad 150 tys. zł w kosztach podatkowych
Zawarcie umów leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy skutkuje tym, że do kosztów uzyskania przychodów może zaliczyć tą część opłaty wstępnej i każdej miesięcznej raty (w części dotyczącej spłaty wartości samochodu), która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 000 zł. Zatem, jeżeli wartość samochodu będącego przedmiotem leasingu przekracza 150 tys. zł, to ww. wydatki nie będą kosztem w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 tys. zł pozostaje do wartości samochodu osobowego, będącego przedmiotem tej umowy.
08.12.2023Samochód w leasingu w kosztach: Jak stosować limit 150 tys. zł?
Czy art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT mówiący o limicie 150 000 zł, dotyczy wyłącznie opłat związanych z używaniem samochodu osobowego w ramach umowy leasingu (tj. opłaty wstępnej i rat), natomiast nie dotyczy opłaty końcowej związanej z wykupem samochodu osobowego z leasingu? Czy odsetki zawarte w racie leasingowej tego samochodu są w 100% kosztem uzyskania przychodu?
08.11.2023PIT: Wykup samochodu z leasingu o wartości powyżej 150 000 zł
Czy zgodnie z którym wynikający z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych limit 150 000 zł dotyczy wyłącznie opłat związanych z używaniem samochodu osobowego w ramach umowy leasingu operacyjnego (tj. opłaty wstępnej i rat leasingowych), natomiast nie dotyczy opłaty końcowej związanej z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego?
07.11.2023Koszty sprzedaży samochodu a VAT
Z uregulowań zawartych w ustawie o VAT można wysnuć wniosek, że od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności „mieszanej” służy podatnikowi ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Ponieważ brak podstaw, by przypisać wydatki związane ze sprzedażą samochodów wykorzystywanych przez vatowca w sposób „mieszany” do kosztów eksploatacyjnych pojazdu, nie znajdzie w takiej sytuacji zastosowania art. 86a ustawy o VAT. Zatem, w kwestii ustalenia prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodów, np. opinii rzeczoznawców, kosztów ogłoszeń, kosztów organizacji przetargów, stosować należy zasady ogólne.
06.11.2023PIT: Wykup samochodu z leasingu o wartości powyżej 150 000 zł
Czy zgodnie z którym wynikający z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych limit 150 000 zł dotyczy wyłącznie opłat związanych z używaniem samochodu osobowego w ramach umowy leasingu operacyjnego (tj. opłaty wstępnej i rat leasingowych), natomiast nie dotyczy opłaty końcowej związanej z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego?
28.09.2023PIT: Wydatki na ubezpieczenie samochodu a koszty uzyskania przychodu
Wśród licznych ograniczeń w zakresie możliwości ujęcia wydatków w kosztach uzyskania przychodu osób prowadzących działalność gospodarczych znalazło się również ograniczenie, dotyczące wydatków na opłacanie składek na ubezpieczenie samochodu osobowego.
27.09.2023PIT: Wydatki na ubezpieczenie samochodu a koszty uzyskania przychodu
Wśród licznych ograniczeń w zakresie możliwości ujęcia wydatków w kosztach uzyskania przychodu osób prowadzących działalność gospodarczych znalazło się również ograniczenie, dotyczące wydatków na opłacanie składek na ubezpieczenie samochodu osobowego.
15.03.2023Samochód w wynajmie długoterminowym w kosztach podatkowych
Wartością samochodu osobowego, na potrzeby obliczenia limitu kosztów podatkowych, jest jego wartość wynikająca z umowy najmu, która powinna odpowiadać wartości rynkowej samochodu na dzień zawarcia umowy pomiędzy stronami umowy. Innymi słowy, wartość przedmiotu umowy powinna odzwierciedlać jego wartość rynkową. W przypadku braku określenia ww. wartości w umowie lub uznania jej za niewiarygodną, wartość tą należy określić na podstawie cen rynkowych podobnego przedmiotu - Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
24.11.2022PIT: Wydatki na ubezpieczenie samochodu a koszty uzyskania przychodu
Wśród licznych ograniczeń w zakresie możliwości ujęcia wydatków w kosztach uzyskania przychodu osób prowadzących działalność gospodarczych znalazło się również ograniczenie, dotyczące wydatków na opłacanie składek na ubezpieczenie samochodu osobowego.
28.09.2022KUP: Przekształcenie spółki, umowa leasingu a limit 150 tys. zł
Umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego zawarto we wrześniu 2018 r. na okres 36 miesięcy. Umowa została zawarta przez spółkę cywilną, która następnie w styczniu 2019 r. została przekształcona w spółkę partnerską. Umowa nie została zmieniona lub odnowiona po 31 grudnia 2018 r. Czy wspólnicy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w zakresie uiszczanych rat leasingowych 100% wartości netto faktur za raty leasingowe oraz 100% podatku VAT niepodlegającego odliczeniu (tzn. w takiej proporcji, w jakiej uczestniczy w zysku spółki)?
09.09.2022Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych w kosztach firmy
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W 2019 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na zakup samochodu osobowego o wartości ok. 62 tys. zł brutto. Samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany (czyli także do celów prywatnych). Czy przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z opłatami leasingowymi, tj. wartość netto faktur za raty leasingowe oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu?
06.09.2022Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych w kosztach firmy
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W 2019 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na zakup samochodu osobowego o wartości ok. 62 tys. zł brutto. Samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany (czyli także do celów prywatnych). Czy przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z opłatami leasingowymi, tj. wartość netto faktur za raty leasingowe oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu?
16.08.2022PIT: Leasing operacyjny
Umowa leasingu operacyjnego została uregulowana w art. 709 (1) KC. W przepisie tym możemy przeczytać, że przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego.
29.03.2022Jak rozliczyć VAT w przypadku samochodów w abonamencie
Używanie samochodu w abonamencie stanowi odmianę najmu długoterminowego. Polega to na tym, że w zamian za wniesienie odpowiednio skalkulowanej opłaty stałej, czyli właśnie abonamentu klient otrzymuje do dyspozycji samochód na czas określony w umowie (z reguły rok lub dwa lata). Wszystkie czynności eksploatacyjne, naprawy, opłaty ubezpieczeniowe mieszczą się w ramach abonamentu. Wkładem podmiotu biorącego pojazd są jedynie koszty paliwa, płynu do spryskiwaczy itp.
24.11.2021Leasing samochodu osobowego: Opłata wstępna i rata w kosztach podatkowych
Do kosztów uzyskania przychodów może zaliczyć tą część opłaty wstępnej i każdej miesięcznej raty (w części dotyczącej spłaty wartości samochodu), która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 000 zł. Zatem, limit ten ma zastosowanie do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego - części kapitałowej raty leasingowej. Limit nie będzie dotyczył części odsetkowej takiej opłaty, która będzie kosztem w całości bez ograniczenia kwotowego.
22.11.2021Leasing samochodu osobowego: Opłata wstępna i rata w kosztach podatkowych
Do kosztów uzyskania przychodów może zaliczyć tą część opłaty wstępnej i każdej miesięcznej raty (w części dotyczącej spłaty wartości samochodu), która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 000 zł. Zatem, limit ten ma zastosowanie do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego - części kapitałowej raty leasingowej. Limit nie będzie dotyczył części odsetkowej takiej opłaty, która będzie kosztem w całości bez ograniczenia kwotowego.
04.11.2021Koszty sprzedaży samochodu a VAT
Z uregulowań zawartych w ustawie o VAT można wysnuć wniosek, że od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności „mieszanej” służy podatnikowi ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Ponieważ brak podstaw, by przypisać wydatki związane ze sprzedażą samochodów wykorzystywanych przez vatowca w sposób „mieszany” do kosztów eksploatacyjnych pojazdu, nie znajdzie w takiej sytuacji zastosowania art. 86a ustawy o VAT. Zatem, w kwestii ustalenia prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodów, np. opinii rzeczoznawców, kosztów ogłoszeń, kosztów organizacji przetargów, stosować należy zasady ogólne.
03.09.2021Samochód w leasingu w kosztach: Ograniczenie nie dotyczy rat
Skoro wartość samochodu będącego przedmiotem leasingu, wykorzystywanego również do celów prywatnych, nie przekracza wartości 150 000 zł, to do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć 100% wszystkich kosztów netto wykazanych na fakturach, dotyczących leasingu samochodu oraz 50% wartości podatku VAT wykazanego na fakturach, jeśli podatek wystąpi. Natomiast odnośnie kosztów eksploatacyjnych, w przypadku, gdy wydatki będą rozliczane zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, to można zaliczyć do kosztów 75% wydatków poniesionych na używanie ww. samochodu osobowego. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
02.09.2021Samochód w leasingu w kosztach: Ograniczenie nie dotyczy rat
Skoro wartość samochodu będącego przedmiotem leasingu, wykorzystywanego również do celów prywatnych, nie przekracza wartości 150 000 zł, to do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć 100% wszystkich kosztów netto wykazanych na fakturach, dotyczących leasingu samochodu oraz 50% wartości podatku VAT wykazanego na fakturach, jeśli podatek wystąpi. Natomiast odnośnie kosztów eksploatacyjnych, w przypadku, gdy wydatki będą rozliczane zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, to można zaliczyć do kosztów 75% wydatków poniesionych na używanie ww. samochodu osobowego. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
20.07.2021Ewidencje dla celów podatku PIT - Ewidencja przebiegu i zestawienie kosztów eksploatacji pojazdu
Z początkiem roku 2019 istotnej zmianie uległy przepisy dotyczące rozliczania kosztów związanych z używaniem samochodów osobowych w firmie. Zmiana ta wpłynęła również na zakres stosowania ewidencji przebiegu pojazdu, choć nie spowodowała zmian w jej zawartości. Dla pojazdów leasingowanych natomiast konieczne stało się ewidencjonowanie kosztów eksploatacji.
15.06.2021Aktualizacja VAT-26 po wykupie auta z leasingu
Przedsiębiorca, zgodnie z art. 86a ust. 14 ustawy o podatku od towarów i usług, nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli numer rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.
14.06.2021Aktualizacja VAT-26 po wykupie auta z leasingu
Przedsiębiorca, zgodnie z art. 86a ust. 14 ustawy o podatku od towarów i usług, nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli numer rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.
11.06.2021Leasing operacyjny w kosztach: Przysługują dwa limity
Przedsiębiorcy przysługują dwa limity odnoszące się do kwoty 150 000 zł w odniesieniu do zawartej umowy leasingu operacyjnego, tj. jeden wynikający z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dotyczący opłat wynikających z umowy leasingu), a drugi określony w art. 23 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy dotyczący ewentualnych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych po wykupie przedmiotu umowy leasingu operacyjnego.
07.06.2021Leasing operacyjny w kosztach: Przysługują dwa limity
Przedsiębiorcy przysługują dwa limity odnoszące się do kwoty 150 000 zł w odniesieniu do zawartej umowy leasingu operacyjnego, tj. jeden wynikający z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dotyczący opłat wynikających z umowy leasingu), a drugi określony w art. 23 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy dotyczący ewentualnych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych po wykupie przedmiotu umowy leasingu operacyjnego.
15.04.2021Co z VAT-26 po wykupie samochodu z leasingu?
Przedsiębiorca, zgodnie z art. 86a ust. 14 ustawy o podatku od towarów i usług, nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli numer rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.
13.04.2021Co z VAT-26 po wykupie samochodu z leasingu?
Przedsiębiorca, zgodnie z art. 86a ust. 14 ustawy o podatku od towarów i usług, nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli numer rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.
09.04.2021Dwa limity kosztów dla samochodu w leasingu i po leasingu
Spółka planuje zawrzeć umowę leasingu (leasing operacyjny) wraz z opłatą końcową (określoną przez finansującego) na samochód osobowy o wartości około 300 000 zł. Na tą wartość składać się będą: opłata wstępna i raty leasingowe oraz odrębna opłata końcowa związana z wykupem samochodu (opłata nie zostanie wliczona w raty ani w opłatę wstępną). Czy limit 150 000 zł podatnik może naliczyć osobno dla leasingu oraz osobno dla transakcji wykupu samochodu na własność?
08.04.2021Dwa limity kosztów dla samochodu w leasingu i po leasingu
Spółka planuje zawrzeć umowę leasingu (leasing operacyjny) wraz z opłatą końcową (określoną przez finansującego) na samochód osobowy o wartości około 300 000 zł. Na tą wartość składać się będą: opłata wstępna i raty leasingowe oraz odrębna opłata końcowa związana z wykupem samochodu (opłata nie zostanie wliczona w raty ani w opłatę wstępną). Czy limit 150 000 zł podatnik może naliczyć osobno dla leasingu oraz osobno dla transakcji wykupu samochodu na własność?
11.12.2020Dwa limity kosztów dla samochodu w leasingu i po leasingu
Przedsiębiorca podpisał umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który jest wykorzystywany w działalności gospodarczej i do celów prywatnych. W jaki sposób obliczyć wartość samochodu osobowego będącego przedmiotem leasingu operacyjnego? Czy limit 150 000 zł przedsiębiorca może naliczyć osobno dla leasingu (czynsz inicjalny i raty miesięczne) oraz osobno dla transakcji wykupu?
10.12.2020Leasing auta i koszty: To jak to jest z tą cesją?
Czy skoro cesja leasingu nie zmienia żadnych postanowień umowy leasingu, a jedynie podmiot-stronę umowy, którym zostaje nowy leasingobiorca, to czy treść umowy zawartej przed 2019 rokiem, nieulegająca zmianie, powinna być traktowana zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązującymi w chwili podpisywania pierwotnej umowy leasingu czy zgodnie z przepisami zmienionymi w 2019 r.? Czy przejmujący leasing do ustalenia proporcji kosztów uzyskania przychodu od płaconych od momentu cesji rat powinien brać pod uwagę początkową wartość samochodu, czy wartość rynkową w chwili przejęcia umowy leasingu? - pyta posłanka, MInisterstwo Finansów odpowiada.
10.12.2020Dwa limity kosztów dla samochodu w leasingu i po leasingu
Przedsiębiorca podpisał umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który jest wykorzystywany w działalności gospodarczej i do celów prywatnych. W jaki sposób obliczyć wartość samochodu osobowego będącego przedmiotem leasingu operacyjnego? Czy limit 150 000 zł przedsiębiorca może naliczyć osobno dla leasingu (czynsz inicjalny i raty miesięczne) oraz osobno dla transakcji wykupu?
17.11.2020Leasing samochodu osobowego w kosztach firmy
Spółka planuje użytkować samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego o wartości 500 tys. zł. Samochód będzie wykorzystywała wyłącznie do celów działalności. Spółka nie jest podatnikiem VAT, jednak dla tego samochodu złoży VAT-26 i będzie dla niego prowadziła ewidencję przebiegu pojazdu. Czy spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów całość wydatków związanych ze spłatą rat leasingowych, czy jedynie kwoty do wysokości limitu 150 tys. zł?
16.11.2020Leasing samochodu osobowego w kosztach firmy
Spółka planuje użytkować samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego o wartości 500 tys. zł. Samochód będzie wykorzystywała wyłącznie do celów działalności. Spółka nie jest podatnikiem VAT, jednak dla tego samochodu złoży VAT-26 i będzie dla niego prowadziła ewidencję przebiegu pojazdu. Czy spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów całość wydatków związanych ze spłatą rat leasingowych, czy jedynie kwoty do wysokości limitu 150 tys. zł?
10.05.2020Leasing samochodu powyżej 150 tys. zł w kosztach firmy
Od końca listopada 2019 r. spółka użytkuje w leasingu operacyjnym samochód osobowy o wartości przekraczającej 150 000 zł. Okres, na który została zawarta umowa leasingu operacyjnego wynosi 24 miesiące. Czy w zakresie art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT do ustalenia proporcji w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje w stosunku do wartości samochodu obejmuje: stosunek limitu 150 000 zł / wartość samochodu, czyli wartość równą sumie kosztów poniesionych na spłatę leasingu?
08.05.2020Leasing samochodu powyżej 150 tys. zł w kosztach firmy
Od końca listopada 2019 r. spółka użytkuje w leasingu operacyjnym samochód osobowy o wartości przekraczającej 150 000 zł. Okres, na który została zawarta umowa leasingu operacyjnego wynosi 24 miesiące. Czy w zakresie art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT do ustalenia proporcji w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje w stosunku do wartości samochodu obejmuje: stosunek limitu 150 000 zł / wartość samochodu, czyli wartość równą sumie kosztów poniesionych na spłatę leasingu?
16.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
15.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
03.03.2020Koszty sprzedaży samochodu a VAT
Z uregulowań zawartych w ustawie o VAT można wysnuć wniosek, że od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności „mieszanej” służy podatnikowi ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Ponieważ brak podstaw, by przypisać wydatki związane ze sprzedażą samochodów wykorzystywanych przez vatowca w sposób „mieszany” do kosztów eksploatacyjnych pojazdu, nie znajdzie w takiej sytuacji zastosowania art. 86a ustawy o VAT. Zatem, w kwestii ustalenia prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodów, np. opinii rzeczoznawców, kosztów ogłoszeń, kosztów organizacji przetargów, stosować należy zasady ogólne.
07.01.2020Koszty eksploatacyjne w wartości początkowej samochodu bez limitu
Jeżeli podatnik chce, aby samochód osobowy stanowił składnik majątku firmowego, wówczas konieczne jest doprowadzenie go do stanu sprawności i być może poniesienie w związku z tym pewnych kosztów. W tym przypadku należałoby uznać, że takie koszty mogą być uwzględnione w wartości początkowej samochodu osobowego, od której dokonywane są odpisy amortyzacyjne. Zatem w tej sytuacji art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT nie powinien znaleźć zastosowania. Taka sama sytuacja będzie mogła mieć miejsce w przypadku, gdy podatnik poniesie wydatek, np. z tytułu opłaty rejestracyjnej samochodu osobowego przed ujęciem go w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
04.12.2019Podatki 2019: Samochód w leasingu w kosztach podatkowych
Zawarcie w 2019 r. umowy leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy o wartości powyżej 150 000 zł, skutkuje tym, że do ustalenia proporcji, o której mowa w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT przyjmuje wartość samochodu osobowego ustaloną jako suma opłaty wstępnej i rat miesięcznych. Wykup przedmiotu leasingu jest podatkowo transakcją odrębną od samego leasingu, a w związku z tym, limit 150 000 zł podatnik powinien naliczyć osobno dla leasingu (czynsz inicjalny i raty miesięczne), osobno dla wykupu. Z tym jednak wskazaniem, że nie przysługuje „podwójny” limit - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
29.10.2019Firmowy samochód wykorzystywany czasami prywatnie w kosztach działalności
Pytanie: Czy koszty związane z zakupem oraz utrzymaniem samochodu osobowego, po jego przyjęciu do ewidencji środków trwałych jako środka trwałego w działalności gospodarczej, z wykorzystywaniem go również jako środka transportu w podróżach służbowych niezwiązanych z działalnością, mogą być uznane jako koszty uzyskania przychodów w działalności: koszty amortyzacji: 100% odpisów amortyzacyjnych; koszty ubezpieczenia OC, AC, NW oraz Assistance: 100% kosztów; koszty przeglądów i napraw (usługi serwisowe wraz z zakupem części zamiennych): 75% poniesionych kosztów; koszty zakupu paliwa, olejów, wymiany ogumienia i inne bieżące koszty eksploatacyjne związane z utrzymaniem pojazdu: 75% poniesionych kosztów?
16.09.2019Działalność w mieszkaniu: Możliwość odliczenia VAT od zakupu lokalu i garażu oraz remontu
Pytanie: Wnioskodawca kupić mieszkanie na rynku pierwotnym. Konieczne będzie wykonanie niezbędnych prac budowlanych pozwalających na prawidłowe użytkowanie lokalu. Wnioskodawca zamierza zmienić adres siedziby swojej firmy zgodny z adresem nowo nabytego lokalu. W lokalu tym będzie również mieszkał. Do lokalu przynależne jest także miejsce parkingowe w garażu podziemnym, które będzie wykorzystywane do parkowania samochodu osobowego znajdującego się w środkach trwałych firmy. Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT od zakupu lokalu oraz miejsca postojowego, a także od wydatków poniesionych na remont?
19.08.2019Koszty sprzedaży samochodu a VAT
Od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności „mieszanej” służy podatnikowi ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Ponieważ brak podstaw, by przypisać wydatki związane ze sprzedażą samochodów wykorzystywanych przez vatowca w sposób „mieszany” do kosztów eksploatacyjnych pojazdu, nie znajdzie w takiej sytuacji zastosowania art. 86a ustawy o VAT. Zatem w kwestii ustalenia prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych w związku ze sprzedażą samochodów, np. opinii rzeczoznawców, kosztów ogłoszeń, kosztów organizacji przetargów, stosować należy zasady ogólne.
24.07.2019Najem samochodów do firmy
Najem samochodów jest rozwiązaniem dla każdej wielkości przedsiębiorstwa, w tym także małych i średnich firm, które dzięki niemu nie muszą szukać pieniędzy na zakup samochodów. Najem należy do umów, na podstawie których najemca (przedsiębiorca prowadzący działalność) otrzymuje do korzystania pojazd płacąc w związku z tym najem określony czynsz najmu (opłaty) wynajmującemu. Po zakończeniu umowy przedmiot najmu zwracany jest wynajmującemu.
11.03.2019Odliczenie VAT z faktury za opłatę wstępną przy braku złożenia VAT-26
Pytanie: Umowę leasingową Wnioskodawca podpisał 29 października 2018. 30 października Wnioskodawca przelał na konto leasingodawcy środki pieniężne na poczet czynszu inicjalnego (wpłata wstępna). Natomiast faktyczny odbiór samochodu, jak również jego rejestracja nastąpiły 6 listopada. Wnioskodawca nie przypuszczał, że zgłoszenia do urzędu skarbowego musi dokonać przed datą faktycznego odbioru pojazdu. Czy w związku z brakiem poinformowania Naczelnika US w ustawowym terminie 7 dni od podpisania umowy leasingowej Wnioskodawca może odliczyć 100% VAT wynikającego z faktury za opłatę wstępną?
28.01.2019Amortyzacja samochodu: Własna praca podatnika nie może być kosztem
Pytanie: Wnioskodawca prywatnie kupił za granicą samochód osobowy, który w dacie zakupu był uszkodzony. Samochód został naprawiony przez Wnioskodawcę, na naprawę oraz zakup części nie posiada dokumentów, gdyż naprawy dokonywał prywatnie, co nie wymagało pobierania dokumentów. Samochód ten Wnioskodawca zamierza wprowadzić jako środek trwały do prowadzonej działalności gospodarczej. Czy wartość początkową ww. pojazdu można ustalić na podstawie art. 22g ust. 8 ustawy o PIT, czyli według wyceny Wnioskodawcy?
02.01.2019Podatki 2019: Zmiany w kosztach firmowych samochodów osobowych
1 stycznia tego roku weszły w życie zmiany dotyczące samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności. Podwyższona została do 150 000 zł kwota limitu wartości samochodu do którego możliwe jest pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych, a w przypadku samochodu elektrycznego - do kwoty 225 000 zł. Zmieniły się również zasady rozliczania kosztów używania samochodów wykorzystywanych także dla celów prywatnych.
