25.03.2024Zbieg tytułów do ubezpieczeń ZUS: Przedsiębiorca i kilka źródeł dochodów
Jeśli przedsiębiorca ma dochody z kilku źródeł, na przykład prowadzi firmę i jednocześnie pracuje na etacie, dochodzi do zbiegu tytułów ubezpieczeń. Sprawdź, jak w takiej sytuacji opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
13.03.2024NSA. Nierzetelne księgi jako przesłanka zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego
Uprawdopodobnienie przez organ podatkowy posługiwania się przez podatnika fikcyjnymi dokumentami księgowymi oraz nierzetelnego prowadzenia ksiąg podatkowych może świadczyć o wystąpieniu przesłanki z art. 33 § 1 Ordynacji podatkowej, dotyczącej uzasadnionej obawy, że zobowiązanie podatkowe nie zostanie wykonane - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
19.03.2021Zbieg tytułów do ubezpieczeń ZUS
Jeśli przedsiębiorca ma dochody z kilku źródeł, na przykład prowadzi firmę i jednocześnie pracuje na etacie, dochodzi do tak zwanego zbiegu tytułów ubezpieczeń. Sprawdź, jak w takiej sytuacji opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
25.08.2020Prowadzisz firmę? W rozliczeniu podatkowym możesz odliczyć ubezpieczenie samochodu
Większość przedsiębiorców nie wyobraża sobie prowadzenia firmy bez dostępu do samochodu. Wydatki związane z jego użytkowaniem, w tym ubezpieczenie OC, mogą zostać zaliczone do kosztów firmowych. Istnieje jednak limit zależny od tego, czy auto jest użytkowane wyłącznie do celów służbowych, czy też mieszanych – służbowych i prywatnych.
16.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
15.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
16.03.2020Do 31 marca należy rozliczyć opłatę środowiskową za samochód w firmie
Zgodnie z ustawą - Prawo ochrony środowiska, przedsiębiorcy prowadzący działalność mającą wpływ na środowisko mają obowiązek corocznego składnia sprawozdania i wnoszenia opłaty środowiskowej. Działalność podlega opłacie, gdy powoduje m.in. wprowadzanie gazów lub pyłów do powietrza, np. ze spalania paliw w silnikach spalinowych. Nie trzeba płacić za korzystanie ze środowiska jeśli wyliczona roczna opłata nie przekracza 800 zł. W przypadku, gdy roczna wysokość opłaty nie przekracza 100 zł, nie składa się także wykazów.
13.03.2020Do 31 marca należy rozliczyć opłatę środowiskową za samochód w firmie
Zgodnie z ustawą - Prawo ochrony środowiska, przedsiębiorcy prowadzący działalność mającą wpływ na środowisko mają obowiązek corocznego składnia sprawozdania i wnoszenia opłaty środowiskowej. Działalność podlega opłacie, gdy powoduje m.in. wprowadzanie gazów lub pyłów do powietrza, np. ze spalania paliw w silnikach spalinowych. Nie trzeba płacić za korzystanie ze środowiska jeśli wyliczona roczna opłata nie przekracza 800 zł. W przypadku, gdy roczna wysokość opłaty nie przekracza 100 zł, nie składa się także wykazów.
21.05.2019Podatki 2019: Ubezpieczenie samochodu osobowego w kosztach podatkowych
Pytanie: Czy Wnioskodawcy przysługuje od dnia 1 stycznia 2019 r. prawo zaliczania do kosztów uzyskania przychodu całości wydatków związanych z ubezpieczeniem samochodu osobowego, które to wydatki na ubezpieczenie samochodu osobowego zostały poniesione przez Spółkę w roku 2018, a część opisanego wydatku na ubezpieczenie samochodu osobowego została do dnia 31 grudnia 2018 r. zaliczona do kosztów uzyskania przychodu?
03.01.2018NSA. Parkowanie pod domem a prawo do pełnego odliczenia VAT
Pojazd samochodowy powierzony tzw. pracownikowi mobilnemu (np. przedstawicielowi handlowemu) w celu realizacji zadań służbowych, w tym m.in. przejazdów do klientów oraz powrotu do miejsca zamieszkania, należy uznać za wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) w związku z art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile określone przez podatnika zasady jego używania, dodatkowo potwierdzone prowadzoną przez podatnika dla tego pojazdu ewidencją przebiegu pojazdu, wykluczają jego użycie do innych celów, niezwiązanych z działalnością gospodarczą - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
01.12.2015Podatek od samochodu służbowego czy również od paliwa? Podatek ryczałtowy od wykorzystywania służbowych samochodów do celów prywatnych przynajmniej w teorii miał uprościć relację pracownik–urząd skarbowy. Niestety, w praktyce rzeczywistość wygląda nieco gorzej. Problemy z interpretacją już się pojawiły. Z pewnością będzie ich więcej.
30.11.2015Podatek od samochodu służbowego czy również od paliwa? Podatek ryczałtowy od wykorzystywania służbowych samochodów do celów prywatnych przynajmniej w teorii miał uprościć relację pracownik–urząd skarbowy. Niestety, w praktyce rzeczywistość wygląda nieco gorzej. Problemy z interpretacją już się pojawiły. Z pewnością będzie ich więcej.
06.11.2015WSA. Odliczenie 100% VAT od wydatków na samochód - wystarczy odpowiedni regulamin Z uzasadnienia: Dopóki mamy do czynienia z tzw. "czynnikiem ludzkim" zawsze istnieje potencjalne zagrożenie, że dany pojazd może zostać wykorzystany do celów innych niż związane z działalnością gospodarczą spółki. Okoliczności tej nie da się całkowicie wyeliminować, chodzi zatem jedynie o stworzenie takich mechanizmów i wprowadzenie takich zasad używania pojazdów, które dadzą maksymalną gwarancję wykorzystania ich wyłącznie w działalności gospodarczej podatnika. Wydaje się zatem, że sporządzenie stosownego regulaminu obwarowanego sankcjami za nieprzestrzeganie zapisów w nim zawartych, zapoznanie z nim użytkowników pojazdów, kontrola okresowa oraz kontrola w czasie rzeczywistym stanowią wystarczające i obiektywne środki dla zabezpieczenia wykorzystania przedmiotowych pojazdów dla celów działalności gospodarczej.
01.09.2014Przekazanie środków trwałych za udziały a odliczenie VAT Pytanie podatnika: Czy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturach wystawionych przez Spółkę z o.o. na sprzęt (środki trwałe), zgodnie z aktem notarialnym?
13.12.2012Optymalizacja podatkowa: Obniżenie stawki amortyzacyjnej dla drogich samochodów osobowych Przedsiębiorcy, którzy kupili samochód osobowy, którego cena nabycia przekraczała równowartość 20 000 euro przeliczonej na złote według kursu średniego euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania, muszą liczyć się z ograniczeniami w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz składek na ubezpieczenie dobrowolne (autocasco). O tych regulacjach zwykle wiedzą. Często jednak zaskoczenie stanowią dla nich podatkowe, a konkretnie – ekonomiczne skutki sprzedaży takiego pojazdu.
10.09.2012Amortyzacja i koszty ubezpieczenia samochodów osobowych droższych niż 20.000 euro Sposób rozliczenia zakupu oraz kosztów ubezpieczenia samochodu osobowego, który ma stanowić środek trwały w prowadzonej działalności gospodarczej uzależniony jest od ceny nabycia samochodu. Progiem cenowym, który ma istotne znaczenie jest równowartość 20.000 euro przeliczona na złote według kursu średniego euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania.
20.06.2012MF: Ubezpieczenie samochodu demonstracyjnego jako koszt podatkowy Działając na podstawie przepisu art. 14a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.) w celu zapewnienia jednolitego stosowania prawa podatkowego przez organy podatkowe oraz organy kontroli skarbowej, w kwestii przedstawionego przez wnioskodawcę zagadnienia w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na opłacenie składek na ubezpieczenie komunikacyjne tzw. samochodów demonstracyjnych, stanowiących własność przedsiębiorców prowadzących wyspecjalizowane salony sprzedaży samochodów, uprzejmie wyjaśniam.
01.02.2011Wiekszość ułatwień dla przedsiębiorców nadal w sferze planów Interpelacja nr 19668 do prezesa Rady Ministrów w sprawie realizacji obietnic złożonych przez premiera podczas exposé w 2007 r., dotyczących wspierania przedsiębiorczości i zmiany prawa na korzystniejsze dla pracowników i pracodawców oraz uproszczenia procedur zakładania firm
09.08.2010Straty w środkach trwałych Zakończenie bytu określonego środka trwałego może być spowodowane zarówno zniszczeniem, utratą (np. wskutek kradzieży) środka trwałego, jak również jego likwidacją dokonaną przez podatnika. Czynnik powodujący powstanie straty w środkach trwałych determinuje jednak uprawnienia podatnika, ponieważ ustawy podatkowe uzależniają możliwość uznania danej straty za koszt uzyskania przychodów od okoliczności, jakimi ta strata została spowodowana.
29.03.2010Jak rząd obniżał podatki Interpelacja nr 13901 do ministra finansów w sprawie obietnicy obniżenia podatków
05.01.2010Samochód osobowy jako środek trwały – wybrane zagadnienia Trudno nie zgodzić się z twierdzeniem, że polski prawodawca podatkowy – z bliżej niezdefiniowanych powodów – nie lubi samochodów osobowych. Żaden chyba składnik majątku podatnika – warto dodać, że często składnik majątku o szerokim zastosowaniu w działalności gospodarczej – nie jest tak dyskryminowany podatkowo.
16.05.2008Orzecznictwo podatkowe: Warunki zaliczenia straty do kosztów uzyskania przychodu Strata w środkach obrotowych będzie kosztem uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654 ze zm.), o ile jest ona normalnym następstwem prowadzonej działalności w danej branży, a podatnikowi nie będzie można przypisać winy przy jej powstaniu, tj. wtedy gdy podatnik nie mógł przewidzieć powstania szkody, ani też jej zapobiec; każdorazowo będzie wymagało to przeprowadzenia szczegółowej analizy sytuacji, jaka poprzedziła powstanie straty, a zwłaszcza ocenę, czy podatnik zachował należytą staranność, tj. ogólnie przyjętą w stosunkach danego rodzaju, przeciwdziałając ewentualnemu wystąpieniu uszczerbku w swoim majątku.
31.07.2007Konsekwencje podatkowe braku dobrowolnego ubezpieczenia AC Wykorzystywanie samochodów w prowadzonej działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem wypadków komunikacyjnych, strat wynikających z kradzieży, likwidacji na skutek utraty przydatności gospodarczej w wyniku zdarzeń losowych. Wszystkie z tych zdarzeń prowadzą do powstania finansowych strat w majątku firmy. Nie zawsze jednak straty te będą mogły znaleźć odzwierciedlenie w kosztach uzyskania przychodu. W związku z faktem, że niejednokrotnie straty związane z użytkowaniem samochodu w firmie są bardzo kosztowne, warto by przedsiębiorcy zabezpieczyli swoje interesy podatkowe zarówno na gruncie ustawy o podatku dochodowym, jak i ustawy o podatku VAT. W przypadku ryzyka użytkowania samochodu w działalności gospodarczej takim zabezpieczeniem jest wykupienie dobrowolnego ubezpieczenia samochodu.
21.05.2007Kolizja drogowa samochodu firmowego Kolizja drogowa samochodu firmowego niesie za sobą określone skutki podatkowe. W związku z kolizją, niezależnie od tego, czy nastąpiła ona z naszej winy (bądź z winy naszego pracownika), czy też z winy osób trzecich i to my jesteśmy poszkodowani, będziemy zmuszeni dokonać naprawy samochodu i ponieść związane z tym koszty. Ponadto albo otrzymamy, albo będziemy musieli wypłacić odszkodowanie, przy czym w większości przypadków odszkodowanie z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej (OC) wypłaci ubezpieczyciel. Poniżej zostaną omówione zagadnienia podatkowe związane z kolizją samochodu firmowego, z zastrzeżeniem, że stanowi on środek trwały.
