16.06.2023Faktura w Niemczech - co warto o niej wiedzieć?
Prowadząc własną działalność gospodarczą na terenie Niemiec, warto znać obowiązujące przepisy związane z prawidłowym wystawianiem faktur. Kwestię tę szczegółowo reguluje §14 niemieckiej ustawy o podatku VAT (niem. Umsatzsteuergesetz, w skrócie: UStG), zgodnie z którą wystawiając faktury, poszczególni właściciele firm muszą przestrzegać ustalonych zasad i wymogów. Warto pamiętać, że faktury są nie tylko narzędziem dokumentującym transakcje, ale również podstawą do rozliczeń podatkowych i potencjalnych kontroli ze strony niemieckiego urzędu skarbowego. Poznaj kilka istotnych faktów dotyczących fakturowania w Niemczech!
18.10.2019Nierozwiązywalne problemy ze stawkami VAT przy zamówieniach publicznych
Przedsiębiorcy, pozyskujący zamówienia w procedurze zamówień publicznych muszą, na etapie złożenia wiążącej oferty, rozstrzygać problemy z przyjęciem do obliczeń właściwych stawek VAT. Ze względu na duże różnice w ocenie poszczególnych składowych usługi, obarczone to jest dużą niepewnością i może zakłócać w istotny sposób konkurencję. Czy wprowadzenie Wiążącej Informacji Stawkowej rozwiąże te problemy?
05.03.2019Podatki od OZE po zmianach
Art. 4 ust. 9 ustawy z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii stanowił, iż wprowadzanie energii elektrycznej do sieci, a także pobieranie tej energii z sieci nie są świadczeniem usług ani sprzedażą w rozumieniu ustawy o VAT. Przepis ten został uchylony, ponieważ stał w sprzeczności z przepisami dotyczącymi podatku VAT, gdzie ani ustawa o VAT, ani dyrektywa VAT określająca ramy unijnego systemu VAT, nie przewidywały żadnych szczególnych preferencji dla tego rodzaju działalności - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
18.12.2018Transport na budowie a VAT
Usługi transportowe często wykonywane są na terenie samej budowy. Może to być np. wywóz ziemi z wykopu pod fundamenty na inne miejsce zlokalizowane na placu budowy. Jest to bardzo specyficzny rodzaj transportu realizowany na krótkich dystansach a jego opodatkowanie VAT nastręczać może niemałych trudności. Problem bierze się z zapisu art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ustanawiającego instytucję odwrotnego obciążenia w stosunku do szeregu typów usług budowlanych realizowanych przez podwykonawców.
27.03.2017Mechanizm odwrotnego obciążenia VAT przy usługach budowlanych
Pytanie podatnika: Czy Spółka jako partner konsorcjum zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym, powinna w odniesieniu do usług budowlanych wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy VAT (wykonanych od 1 stycznia 2017 r.), wystawiać na rzecz lidera konsorcjum faktury na zasadzie mechanizmu tzw. „odwrotnego obciążenia” w świetle art. 17 ust. 1 pkt 8 uVAT, w przypadku gdy lider konsorcjum wystawia na rzecz Zamawiającego faktury obejmujące zakres całościowych prac wykonanych przez poszczególnych partnerów konsorcjum, uznając, iż Spółka jako partner konsorcjum może być potraktowana jako podwykonawca w świetle art. 17 ust. 1h uVAT?
14.12.2016Podatki 2017. Odwrotne obciążenie VAT w usługach budowlanych
Od nowego roku wejdzie w życie nowelizacja ustawy o VAT. Wśród wielu zmian odnajdziemy te, które dotyczą rejestracji podatników podatku VAT czy też warunków otrzymania zwrotu bezpośredniego. Zmiany obejmą również branżę budowlaną zmieniając całkowicie schemat opodatkowania świadczonych przez podwykonawców usług budowlanych.
27.09.2016Miejsce opodatkowania i rozliczenia usług wynajmu powierzchni wystawienniczej Pytanie podatnika: Czy miejscem świadczenia wszystkich usług związanych z wynajmem powierzchni wystawienniczej, której ostatecznym celem była prezentacja produktów na targach jest miejsce położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e i art. 28g ustawy o VAT i w przedmiotowej sprawie ww. usługi podlegają opodatkowaniu wg stawek i zasad obowiązujących na terytorium kraju Zleceniodawcy? Czy refaktura kosztów wynajmu powierzchni wystawienniczej oraz kosztów dodatkowych dla kontrahenta z Polski nie będzie podlegała opodatkowaniu według polskich przepisów ustawy o VAT i wystawiona przez Wnioskodawcę faktura winna zawierać informację: podatek VAT - np. i winna być rozliczona w deklaracji VAT-7 w poz. 11?
22.07.2016WSA. Transakcje związane z nieruchomościami a zwolnienie podmiotowe w VAT Z uzasadnienia: Przedmiotem transakcji odsprzedaży mediów, nie jest nieruchomość, rozumiana jako element konstytutywny transakcji, ponieważ takim podstawowym elementem świadczenia są: woda, ciepło i odprowadzanie ścieków. Z tych względów tego rodzaju odsprzedaż mediów nie może być traktowana jako transakcja związana z nieruchomością, a w konsekwencji jej wartość nie może być uwzględniona w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
20.04.2015Dostawa mebli do krajów UE a rozliczenie VAT Pytanie podatnika: Czy transakcje dostawy towarów (mebli) na rzecz unijnych kontrahentów, należy uznać za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną w kraju rozpoczęcia wysyłki (tj. w Polsce)? Czy transakcje należy uznać za świadczenie kompleksowych usług na rzecz unijnych kontrahentów, których - jako usług związanych z nieruchomościami, miejscem świadczenia jest miejsce położenia nieruchomości?
27.02.2015Moment powstania przychodu. Zaliczka czy płatność za częściowo wykonaną usługę? Z uzasadnienia: Jeżeli z umowy wynika, że zapłata będzie uiszczana po zakończeniu kolejnych etapów robót budowlanych, wówczas przychody będą powstawały w terminie wykonania danego etapu tych robót. Nie będzie to wtedy w istocie zaliczka, nawet gdyby tak właśnie została przez strony nazwana.
23.12.2014Najem prywatny lokali przez podatnika VAT a dane sprzedawcy na fakturze Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest osobą fizyczną prowadzącą działalność i jest podatnikiem VAT. Do swego prywatnego majątku Wnioskodawca zamierza zakupić kilka lokali mieszkalnych i czerpać dochody z ich wynajmu. Przychody te zamierza dokumentować fakturą, jednak w pozycji wystawcy faktury wpisze swoje imię i nazwisko oraz adres domowy, a nie dane dotyczące działalności. Czy faktura dokumentująca najem będzie wystawiona prawidłowo?
19.09.2014Fakturowanie dokonanych w danym miesiącu dostaw Pytanie podatnika: Czy podatnik może dokonywać wydania towarów na rzecz kontrahentów (w ramach jednego okresu rozliczeniowego podatku VAT) na podstawie dokumentu WZ, a przed końcem jednego okresu rozliczeniowego VAT wystawiać fakturę VAT obejmującą wszystkie sprzedaże dokonane w omawianym zakresie (potwierdzone uprzednio dokumentami WZ) i na tej podstawie rozliczyć podatek VAT?
21.06.2013Data dokonania dostawy towarów/wykonania usługi a data sprzedaży na fakturze w 2013 r. Pytanie podatnika: Czy faktura, na której użyto określenia „data sprzedaży”, gdzie data sprzedaży jest tożsama z datą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, będzie uznana za fakturę wystawioną prawidłowo, tj. zgodnie z wymogami przepisów prawa podatkowego?
06.05.2013Kontrola biznesowa. Nowy obowiązek dla podatników VAT Zgodnie z § 20a rozporządzenia z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., nr 68, poz. 360, z późn. zm.) od stycznia 2013 r. podatnik zobowiązany jest określić sposób zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury. Co oznacza dla podatników wejście w życie wskazanego przepisu rozporządzenia?
02.04.2013Podatki 2013: Zmiany w VAT od 1 kwietnia 2013 r. Od 1 kwietnia 2013 r. wchodzą w życie zmiany zarówno przepisów ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, jak i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie. Zmiany te wynikają przede wszystkim z:
03.01.2013Podatki 2013: Zmiany w VAT: Termin wystawiania faktur Duża część zmian, które weszły w życie 1 stycznia 2013 r., w podatku od towarów i usług dotyczy fakturowania. Oprócz zmian w zakresie treści faktury dokonano również wydłużenia terminu jej wystawienia w odniesieniu do niektórych czynności opodatkowanych. Wprowadzono także możliwość dokumentowania jedną fakturą sprzedaży dokonanej w trakcie miesiąca.
27.11.2012Zmiany w VAT częściowo przełożone na 2014 rok Część przewidzianych w nowelizacji ustawy o VAT rozwiązań, w tym m.in. regulacje uzależniające moment powstania obowiązku podatkowego od dnia wykonania czynności – zamiast daty wystawienia faktury, wejdzie w życie dopiero z początkiem 2014 r. Pierwotnie zmiany miały wejść w życie jeszcze w 2013 r.
18.10.2012Podatki 2013: Zmiany w VAT. Nowe terminy wystawiania faktur Najświeższy projekt ustawy zmieniającej ustawę o podatku od towarów i usług przewiduje wprowadzenie w roku 2013 istotnych nowości w zakresie fakturowania. Jak wynika z uzasadnienia projektu, propozycje zmian mają na celu dostosowanie przepisów krajowych do zasad wystawiania faktur wprowadzonych Dyrektywą Rady 2010/45/UE z 13 lipca 2010 r. – przez uproszczenie, modernizację i harmonizację przepisów dotyczących faktur. Będzie się z tym wiązać podniesienie rangi aktu prawnego, w którym zostanie uregulowana tematyka fakturowania – wcześniejsze rozporządzenie wykonawcze ministra finansów zostanie zastąpione art. 106a–106o ustawy o VAT.
Nowelizacja ustawy o VAT będzie dotyczyła między innymi nowych terminów wystawiania faktur oraz wyraźnego uregulowania kwestii wystawiania tzw. faktur na żądanie. Kwestie te omawiam poniżej.
18.10.2012Podatki 2013: Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT 16 października br. rząd przyjął projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez ministra finansów. Nowe przepisy mają uprościć rozliczenia podatku VAT, a także wprowadzić stabilność prawną oraz zmniejszyć obciążenia biurokratyczne dla przedsiębiorców. Jednym z najważniejszych rozwiązań zawartych w projekcie jest przyjęcie generalnej zasady, że obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Zgodnie z ww. zasadą podatek będzie wymagalny w miesiącu dokonania dostawy lub wykonania usługi (co do zasady zostanie rozliczony za ten okres rozliczeniowy).
05.07.2012Zmiany w VAT 2013: Procedury szczególne Projektowane zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług w obrębie procedur szczególnych dotyczą przede wszystkim zwolnienia podmiotowego dla drobnych przedsiębiorców, a także procedury VAT marża w turystyce. Są to zmiany głównie o charakterze doprecyzowującym. Mają one na celu wyeliminowanie wątpliwości interpretacyjnych, w szczególności w kontekście obowiązujących w tym zakresie przepisów unijnych.
29.06.2012Zmiany w VAT 2013: Wysokość opodatkowania Projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług przygotowany przez resort finansów ma na celu przede wszystkim dostosowanie przepisów ustawy o VAT do przepisów unijnych. Jeżeli chodzi o wysokość opodatkowania (dział VIII ustawy), zmiany w tym zakresie dotyczą podwyższenia stawek podatku na niektóre towary i usługi (m.in. lody, gotowe posiłki i dania, wyroby sztuki), opodatkowanie stawką podstawową (obecnie zwolnionych) usług pocztowych niepowszechnych, świadczonych przez operatora publicznego. Z dniem 1 stycznia 2013 r. planuje się także uelastycznienie stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
25.06.2012Zmiany w VAT 2013: Definicje i zakres opodatkowania Podwyższenie wartości prezentów od których nie trzeba płacić podatku VAT, wprowadzenie faktur uproszczonych, podwyższenie stawek podatku na niektóre towary i usługi (m.in. lody, gotowe posiłki i dania), opodatkowanie stawką podstawową (obecnie zwolnionych) niektórych usług pocztowych, zmiana zasad ustalania obowiązku podatkowego, a także utrzymanie do końca 2013 r. ograniczenia w odliczeniu VAT w przypadku kupna samochodów osobowych, to niektóre ze zmian jakie przewiduje projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług przygotowany przez resort finansów. Ustawa ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2013 r.
04.08.2011Czy można anulować fakturę VAT? Pytanie podatnika: Czy można anulować fakturę niedokumentującą rzeczywistej sprzedaży, która nie została wprowadzona do obrotu prawnego, bez potrzeby wystawiania i przesyłania nabywcom faktur korygujących?
03.01.2011Podatek VAT 2011: Stawki VAT 2011, fakturowanie w okresie przejściowym Podatek VAT należy do najbardziej skomplikowanych w rozliczaniu. Wprowadzone od 1.01.2011 r. zmiany są bardzo duże – dlatego też z uznaniem witamy informator Ministerstwa Finansów, przekazujący podatnikom najważniejsze informacje o skutkach wprowadzonych zmian i zasadach postępowania w okresie przejściowym. Ze względu na jego objętość publikujemy go w podziale na odcinki, w których przedstawiono najważniejsze zagadnienia.
06.10.2009Faktury VAT – wybrane zagadnienia dotyczące wystawiania „zwykłych” faktur VAT Nie będzie przesadą twierdzenie, że jednym z najważniejszych (o ile nie najważniejszym) dokumentów funkcjonujących w polskich podatkach jest faktura VAT. Pomimo że w niektórych państwach Wspólnoty Europejskiej zagadnienie fakturowania traktowane jest dość swobodnie, polski prawodawca podatkowy cały czas bardzo rygorystycznie traktuje tę kwestię.
