01.02.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
31.01.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
29.01.2021PIT za 2020: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
28.12.2020ABC eksportu
Eksport, w rozumieniu potocznym, oznacza sytuację, w której towar lub usługa jest sprzedawana odbiorcy znajdującemu się za granicą. Dawniej istotnie tak właśnie eksport był definiowany. Obecnie sytuacja jest jednak inna - dostawy, realizowane w obrębie terytorium Unii Europejskiej kwalifikowane są w ramach sprzedaży wysyłkowej lub tzw. WDT - wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Pojęcie eksportu rezerwujemy natomiast dla sytuacji, w której, mówiąc w pewnym uproszczeniu - towar po jego sprzedaży opuszcza terytorium Unii Europejskiej.
19.02.2020PIT za 2019: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
13.01.2020Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rozliczeniu rocznym za 2019 r.
Podatnik, który w trakcie roku podatkowego opłacał składki na własne ubezpieczenie społeczne oraz na ubezpieczenie społeczne osób z nim współpracujących – ma prawo odliczyć te składki od podstawy opodatkowania (dochodu/przychodu). Prawo do odliczenia przysługuje podatnikowi również wtedy, gdy składki na ubezpieczenie społeczne ze środków podatnika w trakcie roku podatkowego potrącał płatnik.
01.01.2020Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rozliczeniu rocznym za 2019 r.
Podatnik, który w trakcie roku podatkowego opłacał składki na własne ubezpieczenie społeczne oraz na ubezpieczenie społeczne osób z nim współpracujących – ma prawo odliczyć te składki od podstawy opodatkowania (dochodu/przychodu). Prawo do odliczenia przysługuje podatnikowi również wtedy, gdy składki na ubezpieczenie społeczne ze środków podatnika w trakcie roku podatkowego potrącał płatnik.
08.11.2019Interpretacja ogólna MF w sprawie opodatkowania dochodów marynarzy
Interpretacja ogólna Nr DD4.8201.1.2019 Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 31 października 2019 r. w sprawie stosowania ulgi, o której mowa w art. 27g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do dochodów marynarzy uzyskanych z pracy na statkach eksploatowanych w transporcie międzynarodowym z państwa, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (sytuacja bezumowna), jeżeli od tych dochodów nie został zapłacony za granicą podatek dochodowy.
10.07.2019Zatrudnianie dzieci poniżej 16 roku życia
Coraz więcej dzieci pracuje, często aby pomóc rodzicom. Szczególnie latem dużo najmłodszych podejmuje się pracy sezonowej. Są to prace pomocowe w sektorze rolniczym, ale także prace w dziale hotelarskim czy gastronomicznym. Brakuje jednak regulacji prawnych, które określałyby jakie prace mogą wykonywać najmłodsi, zasady łączenia ich z obowiązkami szkolnymi, normy czasu pracy czy minimalny wiek dziecięcych pracowników. Często pracodawcy wykorzystują słabszą pozycję najmłodszych i nie respektują praw pracujących dzieci.
11.02.2019WSA. Licencje do programów komputerowych bez podatku u źródła
Z uzasadnienia: Skoro w art. 12 ust. 3 umowy dwustronnej, definiując należności licencyjne, nie wymieniono należności z tytułu korzystania z oprogramowania komputerowego, a stosowanie do art. 3 ust. 2 umowy, mając na uwadze obowiązujący w Polsce porządek prawny, nie można tych należności przyporządkować do żadnej z wymienionych tam grup, w konsekwencji, nie mogą być opodatkowane w państwie ich powstania. Z tego względu opisane we wniosku Spółki o wydanie interpretacji należności licencyjne nie będą podlegały opodatkowaniu u źródła, tj. w Polsce.
15.01.2019PIT za 2018: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
30.11.2018Podatek od dochodów z umowy cywilnoprawnej nierezydenta z Ukrainy
Przychody nierezydentów uzyskane w ramach zatrudnienia na podstawie umowy cywilnoprawnej, o której mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, dla celów podatku dochodowego do osób fizycznych podlegają kwalifikacji do źródła działalność wykonywana osobiście. Przychody takie, uzyskane przez rezydenta Ukrainy na mocy umowy zlecenia lub umowy o dzieło, podlegają regulacjom art. 14 konwencji, odnoszącym się do opodatkowania działalności o samodzielnym charakterze. Zgodnie z tym przepisem, przychody rezydenta Ukrainy uzyskane na mocy umowy cywilnoprawnej (umowy zlecenia, umowy od dzieło), podlegają opodatkowaniu w Polsce w sytuacji gdy nierezydent prowadzi działalność w Polsce za pomocą stałej placówki.
26.10.2018Brexit: Wystąpienie Wielkiej Brytanii z UE a przepisy UE dotyczące ceł i handlu zagranicznego
W dniu 29 marca 2017 r. Zjednoczone Królestwo złożyło notyfikację o zamiarze wystąpienia z Unii Europejskiej zgodnie z art. 50 Traktatu o Unii Europejskiej. Oznacza to, że całe unijne prawo pierwotne i wtórne przestanie się stosować do Zjednoczonego Królestwa od dnia 30 marca 2019 r. od godz. 00.00 czasu środkowoeuropejskiego („dzień wystąpienia”), chyba że w ratyfikowanej umowie o wystąpieniu 1) zostanie ustalona inna data 2). Zjednoczone Królestwo stanie się wtedy „państwem trzecim”3). Przygotowania do wystąpienia mają zatem znaczenie nie tylko dla UE i władz krajowych, lecz również dla podmiotów gospodarczych. Podmiotom gospodarczym przypomina się 4) o skutkach prawnych dotyczących reguł pochodzenia do celów preferencyjnego traktowania towarów, które to skutki trzeba będzie uwzględnić w sytuacji, kiedy Zjednoczone Królestwo stanie się państwem trzecim 5). W szczególności od dnia wystąpienia do Zjednoczonego Królestwa nie będą już miały zastosowania preferencyjne uzgodnienia handlowe UE z państwami trzecimi w ramach wspólnej polityki handlowej i celnej 6).
31.01.2018PIT za 2017: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
30.01.2018PIT za 2017: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
26.01.2018Podatki 2018: Polska zakończyła ratyfikację podatkowej konwencji MLI
Polska została czwartym krajem, który zakończył wewnętrzne procedury dotyczące ratyfikacji nowej konwencji podatkowej MLI – poinformowało Ministerstwo Finansów. Ostatni dokument złożono do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju 23 stycznia br. Konwencja wpłynie m.in. na umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania.
27.06.2017MR: Ustawa o swobodzie gospodarczej nie ogranicza kontroli PIP
Interpelacja nr 12394 do ministra rozwoju w sprawie relacji ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (projektu z dnia 18.11.2016 r. - Prawo przedsiębiorców) do ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy
16.05.2017NSA. Rozporządzenie Rady UE a zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
Rozporządzenie Rady (UE) Nr 904/2010 z dnia 7 października 2010 r. w sprawie współpracy administracyjnej oraz zwalczania oszustw w dziedzinie podatku od wartości dodanej (Dz.U. UE L Nr 268, s. 1) nie może stanowić podstawy prawnej zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług, w oparciu o przesłanki art. 70a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
04.05.2016Odliczanie VAT od wydatków na motocykl Pytanie podatnika: Czy w sytuacji kiedy Wnioskodawca dokona zakupu motocykla klasyfikowanego wg PKWiU, który będzie motocyklem, a nie samochodem czy pojazdem samochodowym, będzie miał prawo do pełnego odliczenia VAT od jego zakupu oraz kosztów: paliwa do jego napędu, przeglądów technicznych oraz zakupu części zamiennych związanych z jego eksploatacją?
24.12.2015Rozliczenia CIT. Jak ustalać cenę rynkową? Teza: 1. Za podstawę ustalania ceny rynkowej w rozumieniu art. 12 ust. 6 pkt 4) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie może być uznana taka, która wynika z oferty skierowanej tylko do określonego, zamkniętego kręgu podmiotów, a także taka która wiąże się z koniecznością ponoszenia dodatkowych obowiązków związanych z przejęciem określonych zadań podmiotu prawa publicznego.
10.09.2015Rekompensata za nadgodziny. Polskie prawo sprzeczne z EKS? Trybunał Konstytucyjny zajmie się kwestią zgodności przepisów Kodeksu pracy z art. 4. ust. 2 Europejskiej Karty Społecznej (EKS). Wniosek w tej sprawie złożyło biuro rzecznika praw obywatelskich. W piśmie wskazano na to, że w polskim prawie nie ma przewidzianego prawa pracowników do zwiększonej płacy albo zwiększonego wymiaru czasu wolnego za pracę wykonywaną - na polecenie przełożonego - poza normalnymi godzinami pracy.
09.09.2015Rekompensata za nadgodziny. Polskie prawo sprzeczne z EKS? Trybunał Konstytucyjny zajmie się kwestią zgodności przepisów Kodeksu pracy z art. 4. ust. 2 Europejskiej Karty Społecznej (EKS). Wniosek w tej sprawie złożyło biuro rzecznika praw obywatelskich. W piśmie wskazano na to, że w polskim prawie nie ma przewidzianego prawa pracowników do zwiększonej płacy albo zwiększonego wymiaru czasu wolnego za pracę wykonywaną – na polecenie przełożonego – poza normalnymi godzinami pracy.
17.07.2015Podatek u źródła od należności licencyjnych za udostępnienie technologii Często zdarza się, że polskie spółki uzyskują prawo do użytkowania technologii produkcyjnej od zagranicznych kontrahentów z siedzibą w USA. Następnie za udostępnienie takich technologii na podstawie umowy licencyjnej wypłacane są podmiotom z USA należności licencyjne, które to należności są zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) opodatkowane tzw. podatkiem u źródła.
27.10.2014Opodatkowanie nierezydentów w Polsce Tezy: Jedynym określonym w art. 3 ust. 2 u.p.d.o.p. warunkiem opodatkowania w Polsce dochodów nierezydentów jest osiągnięcie ich na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Nabycie przez polskiego przedsiębiorcę usług niematerialnych od podmiotu zagranicznego powoduje powstanie w Polsce obowiązku podatkowego tego podmiotu, który to obowiązek przekształca się w zobowiązanie podatkowe tylko wtedy, gdy mająca w sprawie zastosowanie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie zawiera odmiennej regulacji
18.04.2013Podstawa opodatkowania CIT przy wypłatach dla nierezydenta Z uzasadnienia: Powstałe w Polsce i wypłacane osobie prawnej mającej siedzibę w Niemczech przychody za użytkowanie środków transportu (należności licencyjne), zgodnie z art. 12 ust. 2 umowy między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, są opodatkowane w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych podatkiem w wysokości 20% przychodów, do których zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 9 tej ustawy nie zalicza się niemieckiego należnego podatku od wartości dodanej, przy czym kwota podatku nie może przekroczyć 5% należności licencyjnej brutto, czyli przychodu powiększonego o niemiecki podatek od wartości dodanej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
28.03.2013Wznowienie postępowania podatkowego: Nowe okoliczności i dowody Wznowienie postępowania podatkowego jest instytucją procesową stwarzającą możliwość prawną ponownego rozpoznania i rozstrzygnięcia sprawy podatkowej zakończonej decyzją ostateczną, jeżeli postępowanie, w którym ona zapadła, było dotknięte kwalifikowaną wadliwością wyliczoną wyczerpująco w przepisach prawa procesowego.
20.08.2012Umowa podatkowa z Cyprem ratyfikowana Prezydent Bronisław Komorowski podpisał ustawę o ratyfikacji protokołu do polsko-cypryjskiej umowy ws. unikania podwójnego opodatkowania. Zmiany obejmują m.in. usunięcie z umowy klauzul dotyczących tzw. tax sparingu oraz obniżenie stawki opodatkowania odsetek u źródła.
07.05.2012Umowa o ruchu granicznym z Rosją ratyfikowana Prezydent Bronisław Komorowski podpisał ustawę o ratyfikacji polsko-rosyjskiej umowy o zasadach małego ruchu granicznego, podpisanej 14 grudnia 2011 r. w Moskwie. Nowe przepisy umożliwią mieszkańcom Pomorza, Warmii i Mazur oraz obwodu kaliningradzkiego przekraczanie lądowej granicy polsko-rosyjskiej bez konieczności posiadania wizy.
24.01.2012Polska gotowa do podpisania ACTA Polska jest gotowa podpisać ACTA, jednak umowa będzie musiała zostać ratyfikowana przez polski parlament. Na przełomie stycznia i lutego ruszą konsultacje społeczne – ACTA zostanie szczegółowo przeanalizowana pod kątem zgłaszanych zastrzeżeń. Takie są ustalenia narady u premiera, które ogłosili szef MAC Michał Boni oraz minister kultury Bogdan Zdrojewski.
23.01.2012ACTA – czy Polska dołączy do kontrowersyjnego porozumienia? Nie gasną spory wokół budzącego coraz większe kontrowersje międzynarodowego porozumienia ACTA, dotyczącego walki z naruszeniami własności intelektualnej. Polska ma podpisać stosowne dokumenty już 26 stycznia, jednak wcześniej rozmowy na ten temat mają prowadzić premier oraz szefowie niektórych ministerstw, więc cała sprawa nie jest jeszcze przesądzona.
11.07.2011Jak zaksięgować w PKPiR akcyzę od samochodów zakupionych za granicą Pytanie podatnika: Wnioskodawca zamierza rozpocząć działalność gospodarczą, polegającą na kupnie-sprzedaży samochodów używanych. Samochody Zainteresowany chce kupować w kraju, w państwach należących do Unii Europejskiej, jak też w państwach nienależących do Unii. Czy należna akcyza od sprowadzonego do kraju samochodu osobowego stanowi cenę zakupu i należy ją księgować w kolumnie 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
04.04.2011Faktura nie może zastąpić kasy fiskalnej Pytanie podatnika: Czy Zainteresowany jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji obrotu kwot podatku przy pomocy kas rejestrujących, w odniesieniu do sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, nie objętej zwolnieniem zgodnie z Rozporządzeniem, w sytuacji każdorazowego udokumentowania sprzedaży, we wskazanym zakresie, fakturą VAT?
17.02.2010Kupujesz quada? Odlicz cały VAT Pytanie podatnika: Czy w przypadku zakupu pojazdu, tj. quada, przysługuje odliczenie podatku naliczonego od jego zakupu tylko do wysokości 60% nie więcej niż 6000,00 zł, czy też można odliczyć podatek naliczony w całości?
Polski ustawodawca nie mógł wprowadzić w akcie implementującym wspólnotową dyrektywę, dotyczącą ogólno - unijnego podatku od wartości dodanej, żadnych nowych i szerszych wyłączeń i ograniczeń w prawie do odliczenia podatku, aniżeli te, które były dotychczas to jest znajdujące się w ustawie z 1993 r. i innych ustawach podatkowych, na które ta ustawa się powołuje.
09.10.2009Miejsce uzyskiwania dochodów przez marynarzy Pytanie: Jestem marynarzem mieszkającym w Polsce. Mam podpisaną umowę o pracę z firmą norweską, ale w ramach tej umowy wykonywał będę pracę dla armatora z Nigerii, na jego statku. Z tej umowy uzyskuję wszystkie swoje dochody w 2009 r. W jaki sposób powinienem opodatkować swoje dochody?
28.07.2008Wydatki inwestycyjne a prawo do odliczenia VAT Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, które będą wykorzystywane do wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu VAT w przyszłości?
30.04.2008Zasady opodatkowania dywidend wypłacanych przez spółkę krajową spółce zagranicznej Departament Podatków Dochodowych przedstawia swoje stanowisko w sprawie zasad opodatkowania dywidend wypłacanych przez spółkę krajową spółce zagranicznej podlegającej opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów w państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (dalej: EOG) oraz kwestii stosowania uregulowań Porozumienia o EOG.
27.12.2006Konwencja pomiędzy Polską i Wielką Brytanią ratyfikowana 27 grudnia 2006 r. Prezydent Lech Kaczyński ratyfikował Konwencję między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od zysków majątkowych, podpisaną w Londynie 20 lipca 2006 r.
