prawo zwrotu części vat

  • 25.06.2020Odliczenie VAT z e-dokumentów potwierdzających wydatki służbowe
    Celem usprawnienia procesu rozliczania kosztów związanych z wydatkami ponoszonymi przez pracowników w celach służbowych, spółka planuje przejść wyłącznie na elektroniczną formę rozliczania i archiwizowania dokumentów. Czy spółce będzie przysługiwało prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, zawartego na ww. dokumentach potwierdzających wydatki służbowe, jeżeli dokumenty te będą przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej?
  • 17.06.2020Do kiedy podatnik VAT ma możliwość wystawienia korekty faktury?
    Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), w przypadku gdy po wystawieniu faktury:  udzielono obniżki ceny w formie rabatu,  udzielono obniżek i opustów cen,  dokonano zwrotu towarów i opakowań,  dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty,  podwyższono cenę lub stwierdzono pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury  podatnik wystawia fakturę korygującą.
  • 03.06.2020Wsteczna rejestracja a prawo do odliczenia VAT
    2 stycznia 2020 r. przedsiębiorca rozpoczął jednoosobową działalność gospodarczą (usługi prawnicze). Przy składaniu wniosku o wpis do CEiDG omyłkowo nie złożył deklaracji VAT-R. Wiedzę, że nie jest formalnie podatnikiem VAT uzyskał dopiero 17 lutego br., kiedy zadzwonił do Urzędu Skarbowego. Czy przedsiębiorca zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z działalnością opodatkowaną VAT za miesiąc styczeń i luty 2020 r. (przed rejestracją)? Czy ma on prawo do rejestracji jako podatnik VAT czynny z datą faktycznego rozpoczęcia działalności, tj. od 2 stycznia 2020 r.?
  • 29.05.2020Ulgi, preferencje i zwolnienia związane z pandemią COVID-19
    [Ostatnia aktualizacja - 29.05.2020 r. ] W związku z licznymi i nieustannie uzupełnianymi i korygowanymi przepisami część terminów, limitów i zwolnień podatkowych została zmieniona w stosunku do pierwotnych zapisów ustawowych. Ponieważ zmiany te są bardzo płynne i na bieżąco korygowane, w zależności od sytuacji epidemicznej, nanoszenie bieżących korekt w e-kursach podatki.biz byłoby dezorientujące i nie zapewniałoby bieżącego dostępu do aktualnych informacji. Dlatego opracowaliśmy specjalny dodatek do e-kursów, który na bieżąco aktualizujemy w razie pojawienia się kolejnych zmian. Prosimy o jego regularne sprawdzanie - informacja o dacie ostatniej aktualizacji jest publikowana we wstępie.
  • 29.05.2020Ulgi, preferencje i zwolnienia związane z pandemią COVID-19
    [Ostatnia aktualizacja - 03.06.2020 r. ] W związku z licznymi i nieustannie uzupełnianymi i korygowanymi przepisami część terminów, limitów i zwolnień podatkowych została zmieniona w stosunku do pierwotnych zapisów ustawowych. Ponieważ zmiany te są bardzo płynne i na bieżąco korygowane, w zależności od sytuacji epidemicznej, nanoszenie bieżących korekt w e-kursach podatki.biz byłoby dezorientujące i nie zapewniałoby bieżącego dostępu do aktualnych informacji. Dlatego opracowaliśmy specjalny dodatek do e-kursów, który na bieżąco aktualizujemy w razie pojawienia się kolejnych zmian. Prosimy o jego regularne sprawdzanie - informacja o dacie ostatniej aktualizacji jest publikowana we wstępie.
  • 29.05.2020Rozliczenie VAT z faktury korygującej przy braku odliczenia z faktury pierwotnej
    Przedsiębiorca, który otrzymał najpierw fakturę korygującą nie może dokonać zmniejszenia kwoty podatku naliczonego bez ujęcia wcześniej faktury pierwotnej. Jak prawidłowo zachować się w takiej sytuacji? W praktyce najlepiej wystąpić do sprzedawcy o wystawienie duplikatu faktury pierwotnej, a następnie zaś faktury korygującej. 
  • 12.05.20204,5 roku czekania na zwrot, bo zdaniem fiskusa spółka nie nabyła nieruchomości, a zorganizowaną część przedsiębiorstwa
    Przedsiębiorca 4,5 roku toczył spór z fiskusem o zwrot podatku od towarów i usług. Pomimo iż przy nabyciu nieruchomości zrezygnował z możliwości skorzystania ze zwolnienia, zgłosił transakcję do opodatkowania VAT i podatek uiścił, fiskus odmówił mu prawa do późniejszego jego odliczenia. Stwierdził bowiem, że przedsiębiorca nie nabył nieruchomości, a zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W obronie spółki stanął sąd, pouczając fiskusa, że: „Sam fakt wykorzystywania nieruchomości w działalności gospodarczej – bez wykazania ich organizacyjnego i finansowego wyodrębnienia w ramach prowadzonego przedsiębiorstwa – nie daje podstaw do przyjęcia, że nieruchomości te samodzielnie tworzyły zorganizowaną część przedsiębiorstwa” (wyrok WSA we Wrocławiu, sygn. I SA/Wr 676/17).
  • 10.05.2020Tarcza Antykryzysowa - wsparcie z ZUS - pytania i odpowiedzi
    Ochrona zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu regulacji, które składają się na Tarczę Antykryzysową. Pierwsze regulacje w tym zakresie weszły w życie 1 kwietnia br. Kolejne obowiązują od 18 kwietnia. Wśród rozwiązań, które mają zapobiegać skutkom epidemii koronawirusa w Polsce, jest wsparcie realizowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Nowe przepisy to także wiele wątpliwości co do ich stosowania. W związku z tym ZUS przygotował zestaw najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi.
  • 08.05.2020Tarcza Antykryzysowa - wsparcie z ZUS - pytania i odpowiedzi
    Ochrona zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń i zachowanie płynności finansowej w firmach to główne cele pakietu regulacji, które składają się na Tarczę Antykryzysową. Pierwsze regulacje w tym zakresie weszły w życie 1 kwietnia br. Kolejne obowiązują od 18 kwietnia. Wśród rozwiązań, które mają zapobiegać skutkom epidemii koronawirusa w Polsce, jest wsparcie realizowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Nowe przepisy to także wiele wątpliwości co do ich stosowania. W związku z tym ZUS przygotował zestaw najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi.
  • 07.05.2020NSA. Refakturowane media nie wliczają się do limitu zwolnienia z VAT
    Czynność, polegająca na odsprzedaży tzw. mediów, ma określony związek z konkretną nieruchomością, lecz nie jest to związek bezpośredni. Nieruchomość nie jest elementem konstytutywnym takiej transakcji, ponieważ podstawowym jej elementem jest dostawa wody, ciepła, czy odprowadzania ścieków. W konsekwencji odsprzedaż tzw. mediów nie może być traktowana jako transakcja związana z nieruchomością, a jej wartość nie może być uwzględniona w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.
  • 04.05.2020Odbiór faktury korygującej można potwierdzić e-mailem
    Czy w przypadku otrzymania drogą mailową potwierdzenia odbioru wiadomości mailowej lub odesłania przez nabywcę maila z potwierdzeniem otrzymania faktury korygującej, która w załączeniu zawierała fakturę korygującą w formacie pdf, należy uznać, że podatnik posiada potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towaru lub usługobiorcę, dla którego wystawiono fakturę, uprawniające do obniżenia podstawy opodatkowania?
  • 29.04.2020Organ przedłużał firmie termin zwrotu VAT, bo pisał uzasadnienie
    Po trzech latach kontroli podatkowej organ skarbowy zamiast zwrócić firmie należną jej kwotę VAT wszczął wobec niej postępowanie podatkowe. Uznał, że skoro firma nabywała towary od dostawcy, którego dostawcy byli oszustami, to i ona sama musi być oszustem. W braku jednak jakichkolwiek konkretnych ustaleń co do podstaw tego stanowiska organ przedłużył firmie termin zwrotu VAT o kolejne miesiące, m.in. po to, by mieć czas na pisanie uzasadnienia.
  • 22.04.2020Rozliczanie faktur korygujących "in plus" oraz "in minus" dot. usług zwolnionych z VAT
    Spółka wystawia faktury sprzedażowe związane z działalnością polegającą na procesowaniu środków pieniężnych ze stawką VAT zwolniony. Niemniej w toku działalności zdarza się, iż wystawiona pierwotna faktura wymaga skorygowania. Powodem może być przykładowo błąd w kalkulacji należnego wynagrodzenia, jednak może być to też spowodowane innymi czynnikami, nie wynikającymi z błędu (np. odstąpienie klienta od umowy, rabat itp.). W jakim okresie powinna ujmować faktury korygujące sprzedaż zwolnioną?
  • 21.04.2020Rozliczanie faktur korygujących "in plus" oraz "in minus" dot. usług zwolnionych z VAT
    Spółka wystawia faktury sprzedażowe związane z działalnością polegającą na procesowaniu środków pieniężnych ze stawką VAT zwolniony. Niemniej w toku działalności zdarza się, iż wystawiona pierwotna faktura wymaga skorygowania. Powodem może być przykładowo błąd w kalkulacji należnego wynagrodzenia, jednak może być to też spowodowane innymi czynnikami, nie wynikającymi z błędu (np. odstąpienie klienta od umowy, rabat itp.). W jakim okresie powinna ujmować faktury korygujące sprzedaż zwolnioną?
  • 15.04.2020Split payment i koszty: Zapłata na rachunek podmiotu trzeciego
    Czy w stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2020 r. w przypadku wydatków na zakup towarów/usług objętych obligatoryjnym mechanizmem podzielonej płatności (MPP), zapłata za nie dokonana z zastosowaniem MPP, po uzgodnieniu z dostawcą, na rachunek bankowy podmiotu trzeciego (tj. innego niż dostawca) pozwala uznać, że wydatek taki nie jest objęty dyspozycją art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i może stanowić koszt uzyskania przychodów?
  • 10.04.2020Adnotacja "mechanizm podzielonej płatności" na fakturze: Kwota brutto to nie wszystko
    Obowiązek bezwzględnego stosowania mechanizmu podzielonej płatności wprowadzony przepisami obowiązującymi od dnia 1 listopada 2019 r. dotyczy wyłącznie konkretnych towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Podkreślenia wymaga, że zapis art. 108a ust. 1 pkt 1a ustawy, wprowadza obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności przy regulowaniu należności z faktury, w której wartość sprzedaży brutto przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty.
  • 06.04.2020Tarcza antykryzysowa - pytania i odpowiedzi
    Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów.
  • 03.04.2020Tarcza antykryzysowa - pytania i odpowiedzi
    Twoja firma ma trudności w związku z epidemię koronawirusa? Chcesz otrzymać wsparcie, które złagodzi jej negatywne skutki? Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania o pomoc, jaka została skierowana do przedsiębiorców, pracowników, organizacji społecznych i instytucji oraz samorządów.
  • 16.03.2020Korekta faktury zaliczkowej
    Spółka planuje zmiany w modelu fakturowania: Przed wydaniem towarów spółka otrzymywać będzie od kontrahentów przedpłaty na swój rachunek bankowy, po czym wystawiać będzie fakturę zaliczkową. Jeżeli płatność będzie przewyższała wartość pobranego towaru, to spółka wystawi fakturę korygującą. Nadpłaty będą powiększały dostępny limit (saldo) kontrahenta, które będą stanowić nieskonkretyzowane płatności na poczet przyszłych zobowiązań. Czy powstałe nadpłaty będą neutralne z punktu widzenia VA? Czy spółka może wystawiać faktury korygujące do faktur zaliczkowych?
  • 13.03.2020W jakim terminie wystawić fakturę?
    Przy wystawianiu faktur szczególną uwagę należy zwrócić na terminy. Faktura wystawiana powinna być, co do zasady, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Natomiast, gdy przed tymi czynnościami otrzymano całość lub część zapłaty, fakturę dokumentującą otrzymanie takiej zapłaty wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy. Jednak w przypadku niektórych transakcji termin ten może ulec zmianie. Dotyczy to np. dokumentowania dostaw energii elektrycznej, świadczenia usług najmu, czy stałej obsługi prawnej i biurowej.
  • 25.02.2020VAT. Kiedy nabywca ponosi odpowiedzialność podatkową
    Podatnik VAT, na rzecz którego dokonano dostawy towarów, określonych w załączniku nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług, odpowiada solidarnie wraz z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w części podatku proporcjonalnie przypadającej na dostawę na jego rzecz, jeżeli w momencie jej dokonania wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że cała lub część kwoty podatku z transakcji nie zostanie wpłacona na rachunek urzędu skarbowego. Transakcje te dotyczą m.in. węgla, paliw płynnych, wyrobów stalowych, ale również wyrobów powszechnego użytku jak komputery czy telefony komórkowe.
  • 18.02.2020Sposób wystawiania kolejnych korekt do tej samej faktury pierwotnej
    Zdarza się, że np. w przypadku przyjęcia zwróconego towaru, na który już wcześniej udzielono rabatu, wystawiamy kolejną fakturę korygującą do skorygowanej już wcześniej faktury pierwotnej. Czy w treści wystawionej faktury korygującej powinniśmy odwołać się do poprzedniej faktury korygującej, czy do dokumentu pierwotnego?
  • 06.02.2020Podatki 2020: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
    Kas fiskalnych powinni używać przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary lub usługi osobom fizycznym nieprowadzącym własnej firmy oraz rolnikom ryczałtowym (czyli dokonującym dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącym usługi rolnicze, korzystającym ze zwolnienia w podatku VAT). Nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, jeśli sprzedaje towary lub usługi wyłącznie firmom, które ewidencjonują swoje przychody na podstawie wystawianych faktur. Część firm korzysta ze zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Zwolnienie może obejmować całą sprzedaż, której dotyczy obowiązek ewidencjonowania za pomocą kasy bądź dotyczyć wybranych kategorii towarów lub usług.
  • 05.02.2020VAT 2020: Parametry, wskaźniki, limity
    Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
  • 03.02.2020NSA. Refakturowanie mediów przy najmie
    Co do zasady dostawy wody, energii cieplnej i odprowadzania ścieków powinny być traktowane jako odrębne świadczenia od usługi najmu, jeżeli najemca ma możliwość wyboru sposobu korzystania z nich poprzez np. decydowanie o wielkości ich zużycia. Taka zaś sytuacja ma miejsce w przypadku rozliczania w oparciu o wskazania liczników. Dla oceny, czy można mówić o kompleksowości świadczeń nie ma przy tym znaczenia charakter podmiotu będącego wynajmującym, istotne jest bowiem to, czy najemca ma możliwość decydowania o zużyciu poszczególnych mediów.
  • 03.02.2020Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej wystawionej przed rozpoczęciem działalności
    Adwokat 1 listopada 2019 r. zarejestrował się jako przedsiębiorca. Od tego też dnia jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem VAT. Wcześniej, 1 sierpnia 2019 r. zapłacił przelewem zaliczkę za zamówione meble do kancelarii, a 8 sierpnia otrzymał fakturę zaliczkową. Z uwagi na upadłość producent nie dostarczył zamówionych mebli. Adwokat nie otrzyma również zwrotu pieniędzy. Czy odliczenie VAT z ww. faktury zaliczkowej jest możliwe?
  • 29.01.2020Podatki w 2020 – najważniejsze zmiany
    Zobacz najważniejsze zmiany dla podatników: sankcje za zapłatę na rachunek spoza białej listy, obowiązkowy split payment, ulga na złe długi i nowe stawki VAT. O czym powinieneś pamiętać w 2020?
  • 28.01.2020Podatki w 2020 – najważniejsze zmiany
    Zobacz najważniejsze zmiany dla podatników: sankcje za zapłatę na rachunek spoza białej listy, obowiązkowy split payment, ulga na złe długi i nowe stawki VAT. O czym powinieneś pamiętać w 2020?
  • 15.01.2020Kasa rejestrująca online
    Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług nie definiuje kasy fiskalnej online. Art. 111 ust. 6a tego aktu określa to urządzenie w sposób funkcjonalny. Zgodnie z nim kasa rejestrująca musi zapewniać prawidłowe zaewidencjonowanie, przechowywanie i bezpieczne przesyłanie danych na zewnętrzne nośniki danych oraz umożliwiać połączenie i transmitowanie danych między kasą a Centralnym Repozytorium Kas. Termin kasa online występuje natomiast w § 2 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących. Tutaj odwołano się do definicji kasy fiskalnej ww. przepisu z powołanej ustawy.
  • 14.01.2020Kasa rejestrująca online
    Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług nie definiuje kasy fiskalnej online. Art. 111 ust. 6a tego aktu określa to urządzenie w sposób funkcjonalny. Zgodnie z nim kasa rejestrująca musi zapewniać prawidłowe zaewidencjonowanie, przechowywanie i bezpieczne przesyłanie danych na zewnętrzne nośniki danych oraz umożliwiać połączenie i transmitowanie danych między kasą a Centralnym Repozytorium Kas. Termin kasa online występuje natomiast w § 2 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących. Tutaj odwołano się do definicji kasy fiskalnej ww. przepisu z powołanej ustawy.
  • 14.01.2020Zwrot VAT z faktury zaliczkowej
    Pytanie: Czy w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT polegających na wynajmie lokalu użytkowego i mieszkalnego na cele niemieszkaniowe będzie Wnioskodawcy przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego w terminie 60 dni wynikającego z faktur zaliczkowych a potem z faktury końcowej na zakup lokalu niemieszkalnego, który to lokal - ze względu na to, że jest w budowie - nie jest jeszcze wynajmowany?
  • 13.01.2020Podatki 2020: Wystawienie faktury do paragonu niezawierającego NIP
    Pytanie: Czy Spółka będzie uprawniona - na żądanie klienta - do wystawienia faktury niezawierającej NIP do paragonu fiskalnego niezawierającego NIP? Czy w przypadku, gdy Spółka - na żądanie klienta - wystawi fakturę bez NIP (do paragonu fiskalnego bez NIP) to czy będzie uprawniona - na żądanie klienta - do wystawienia faktury korygującej zawierającej NIP lub zaakceptowania noty korygującej wystawionej przez klienta z NIP wskazanym przez klienta?
  • 07.01.2020Objaśnienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej Płatności
    Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i białej listy podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące MPP.
  • 07.01.2020NSA. Można odliczyć VAT z częściowo nierzetelnej faktury
    Z uzasadnienia: W przypadku, gdy możliwe jest precyzyjne wyodrębnienie czynności faktycznie dokonanych (od czynności fikcyjnej) i przypisanie im konkretnych wartości, całkowita odmowa prawa do obniżenia podatku należnego z uwagi na stwierdzenie czynności fikcyjnej jest zbyt daleko idąca. Stanowisko takie nie daje się bowiem usprawiedliwić ani w świetle brzmienia art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o VAT, który expressis verbis wyklucza odliczenie "w części" dotyczącej czynności niedokonanych, ani w świetle podstawowych założeń konstrukcyjnych podatku VAT jako podatku obrotowego.
  • 03.01.2020Objaśnienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej Płatności
    Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i białej listy podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące MPP.
  • 23.12.2019NSA kolejny raz o uldze meldunkowej
    Z uzasadnienia: w świetle uregulowań art. 21 ust. 1 pkt 126 i art. 21 ust. 21 u.p.d.o.f. (w brzmieniu z lat 2007-2008) oraz art. 8 ust. 1 i 3 ustawy zmieniającej z 2008 r., wystarczającym warunkiem skorzystania z tzw. ulgi meldunkowej było zameldowanie przez podatnika w budynku lub lokalu stanowiącym przedmiot odpłatnego zbycia na pobyt stały przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy. Jeżeli w sprawie nie budzi wątpliwości, że podatnik zamieszkiwał pod danym adresem i był zameldowany w tym miejscu przez wymagane co najmniej 12 miesięcy, samo niezłożenie oświadczenia o spełnieniu tego warunku nie może pozbawiać prawa do takiej ulgi.
  • 18.12.2019Poniesienie nakładów na cudzy budynek a VAT
    Inwestycja w obcym środku trwałym – bo tym właśnie jest tytułowy budynek – stanowi nakład na tego rodzaju rzecz. Nie jest on własnością ponoszącego nakłady a jedynie przez niego użytkowany na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub im podobnej. Postępowanie takie jest najczęstsze wśród przedsiębiorców nowych, którzy z reguły na potrzeby własnej działalności wykorzystują na podstawie stosownych umów cudze nieruchomości. Na zakup lub wybudowanie własnego budynku na początku prowadzenia działalności z reguły ich jeszcze nie stać.
  • 17.12.2019NSA. Odsprzedaż usług hotelowych i gastronomicznych z prawem do odliczenia VAT
    Z uzasadnienia: Pomimo uchylenia z dniem 1 grudnia 2008 r. przepisu art. 88 ust. 1 pkt. 4 lit. a) ustawy o VAT, w aktualnym stanie prawnym podatnik prowadzący działalność hotelową, który korzystał z prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu usług gastronomicznych i noclegowych, z uwagi na treść art. 176 Dyrektywy 112 nadal ma prawo do odliczeń określonych w uchylonym przepisie, o ile tylko w dalszym ciągu spełnia przesłanki przewidziane w tej normie prawnej.
  • 17.12.2019Podróże służbowe pracowników: W kosztach należy ująć kwotę brutto
    Pytanie: W celu osiągnięcia przychodów polegających na montażu i serwisie maszyn znajdujących się w siedzibie klienta, Wnioskodawca wysyła swoich pracowników w podróże służbowe w kraju i za granicą. Czy wypłacane pracownikom należności z tytułu wydatków w podróży służbowej oraz zwrot wydatków za hotele, paliwo, autostrady czy winiety wraz zagranicznym podatkiem od wartości dodanej stanowią w całości koszty uzyskania przychodów Spółki?
  • 12.12.2019NSA: Symboliczna odpłatność nie świadczy o prowadzeniu działalności gospodarczej przez gminę
    Świadczenie usług jest odpłatne i podlega opodatkowaniu wyłącznie wtedy, gdy pomiędzy usługodawcą a usługobiorcą istnieje stosunek prawny, w trakcie którego dochodzi do wymiany świadczeń wzajemnych, a wynagrodzenie otrzymane przez usługodawcę stanowi rzeczywistą równowartość usługi świadczonej na rzecz usługobiorcy. Porównanie okoliczności, w jakich zainteresowany świadczy dane usługi i tych okoliczności, w jakich tego rodzaju świadczenie jest zwykle realizowane może stanowić jedną z metod umożliwiających zbadanie, czy dana działalność jest działalnością gospodarczą.
  • 11.12.2019Do kiedy podatnik VAT ma możliwość wystawienia korekty faktury?
    Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), w przypadku gdy po wystawieniu faktury:  udzielono obniżki ceny w formie rabatu,  udzielono obniżek i opustów cen,  dokonano zwrotu towarów i opakowań,  dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty,  podwyższono cenę lub stwierdzono pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury  - podatnik wystawia fakturę korygującą.
  • 06.12.2019Mechanizm podzielonej płatności - kiedy dobrowolny, kiedy obowiązkowy?
    W mechanizmie podzielonej płatności (MPP), płatność za nabyty towar lub usługę odbywa się tak, że wartość sprzedaży netto nabywca wpłaca na rachunek rozliczeniowy dostawcy lub rozlicza w inny sposób. Natomiast pozostałą zapłatę, która odpowiada kwocie VAT z faktury, wpłaca na specjalny rachunek bankowy dostawcy – rachunek VAT. Mechanizm ten stosuje się wyłącznie do transakcji dokonywanych przelewem w złotych polskich na rzecz innych podatników VAT.
  • 05.12.2019Mechanizm podzielonej płatności - kiedy dobrowolny, kiedy obowiązkowy?
    W mechanizmie podzielonej płatności (MPP), płatność za nabyty towar lub usługę odbywa się tak, że wartość sprzedaży netto nabywca wpłaca na rachunek rozliczeniowy dostawcy lub rozlicza w inny sposób. Natomiast pozostałą zapłatę, która odpowiada kwocie VAT z faktury, wpłaca na specjalny rachunek bankowy dostawcy – rachunek VAT. Mechanizm ten stosuje się wyłącznie do transakcji dokonywanych przelewem w złotych polskich na rzecz innych podatników VAT.
  • 26.11.2019NSA. VAT od zaliczek po przejęciu długu
    Jeżeli w następstwie umowy przejęcia praw i obowiązków wynikających z umowy dostawy, podmiot przejmujący zobowiązuje się do realizacji tej dostawy, zaliczając - za zgodą nabywcy - na poczet jej ceny zaliczkę uprzednio zapłaconą zbywcy ww. praw i obowiązków przez nabywcę, z chwilą zawarcia umowy przeniesienia praw i obowiązków, u podatnika przejmującego - na podstawie art. 19a ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - powstaje obowiązek podatkowy z tytułu otrzymania zapłaty (w całości lub części) na poczet dostawy, do realizacji której się zobowiązał - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 22.11.2019WSA: Świadczenie złożone (usługa złożona) w kontekście zwolnienia z podatku VAT
    Z uzasadnienia: Sam fakt, że jakiś istotny element jest niezbędny do zakończenia transakcji zwolnionej z podatku, nie daje podstaw do konkluzji, że usługa, którą dany element reprezentuje, jest zwolniona z podatku.
  • 18.11.2019NSA. Refakturowanie mediów przy umowie najmu
    Z uzasadnienia: Usługi dostawy wody, odprowadzania ścieków stanowią obiektywnie jedno niepodzielne świadczenie ekonomiczne. Pomimo bowiem odrębnego wskazania w umowie czynszu najmu oraz kosztów za te media, najemca nie może decydować o koszcie korzystania z nich. Dodatkowo najemca nie ma wyboru podmiotu dostarczającego wskazane media do budynku dzierżawionego przez wnioskodawcę. Dostarczanie należy zatem potraktować jako świadczenie jednolite i kompleksowe. W konsekwencji odsprzedaż mediów należy traktować jako element usługi najmu, a zatem w rozpatrywanej sprawie gmina będzie mogła stosować zwolnienie z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 u.p.t.u.
  • 15.11.2019Przy dobrowolnej wymianie kasy starszego typu na kasę on-line z ulgi nie skorzystasz
    W dzisiejszej interpretacji wyjaśnione zostały wątpliwości przedsiębiorcy, który prowadząc zróżnicowaną działalność w części punktów będzie zobowiązany wkrótce do zainstalowania kas on-line, a w drugiej części będzie mógł używać kas starszego typu - z papierowym i elektronicznym zapisem kopii. Zastanawia się on nad wymianą kas na kasy on-line również w tej drugiej części, formułując tezę, że i w tym przypadku będzie mógł skorzystać z ulgi przy zakupie kas.
  • 14.11.2019Część dotacji jest opodatkowana podatkiem VAT
    Dotacje/subwencje/inne dopłaty o podobnym charakterze pokrywające część bieżących kosztów prawie zawsze wpływają na samą cenę towarów dostarczanych i usług świadczonych przez subwencjonowany podmiot. Transakcje te mogą być bowiem realizowane po cenach, których podmiot ten nie mógłby zaoferować, gdyby sam miał pokryć wszystkie koszty i wypracować zysk. Nie oznacza to jednak konieczności opodatkowania dotacji w każdym przypadku.
  • 13.11.2019Podatki 2020: Przelew na rachunek spoza wykazu podatników VAT a koszty podatkowe
    Pytanie: Płatności za nabywane od dostawców VAT UE i dostawców VAT spoza UE usługi lub towary Wnioskodawca będzie dokonywał na wskazane przez te podmioty rachunki bankowe, które będą prowadzone w bankach mających siedzibę poza terytorium RP lub ewentualnie na terytorium RP. Czy Wnioskodawca dokonując płatności na rachunek, który nie został zgłoszony do wykazu, o którym jest mowa w art. 96b ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż dostawca towarów i usług nie jest podatnikiem VAT z terytorium RP, będzie mógł wydatek, którego dotyczy ta płatność zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów od 1 stycznia 2020 r.?
  • 08.11.2019Na termin powstania obowiązku podatkowego w VAT mogą wpływać postanowienia umowne
    Publikowane dzisiaj orzeczenie NSA dotyczy rozstrzygnięcia sprawy, w której zapadł wyrok TS UE, stanowiący odpowiedź na zadanie przez NSA pytanie prejudycjalne (sprawa Budimex vs. Ministerstwo Finansów). Kwestia jest istotna, ponieważ dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT i powiązania go z postanowieniami konkretnej umowy, łączącej kontrahentów.

« poprzednia strona | następna strona »