29.01.2024Darowizna w księgach rachunkowych
Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do nieodpłatnego przekazania różnego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Ujęcie rachunkowe darowizny dokładnie reguluje art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. h. ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: uor), w którym ustawodawca określił rodzaj kosztu darczyńcy lub też przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodpłatne przekazanie aktywów, którymi mogą być zarówno środki trwałe jak i środki pieniężne czy też towary lub materiały ewidencjonujemy w księgach rachunkowych jako pozostałe koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną jednostki.
25.10.2023Wydatki na remont i odtworzenie środka trwałego w kosztach podatkowych
Wydatki na prace o charakterze remontowym i odtworzeniowym środków trwałych stanowią koszty uzyskania przychodów które dla celów podatkowych podatnik ma prawo ująć jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo rozliczania tych samych kosztów dla celów bilansowych w czasie.
24.10.2023Wydatki na remont i odtworzenie środka trwałego w kosztach podatkowych
Wydatki na prace o charakterze remontowym i odtworzeniowym środków trwałych stanowią koszty uzyskania przychodów które dla celów podatkowych podatnik ma prawo ująć jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo rozliczania tych samych kosztów dla celów bilansowych w czasie.
20.03.2023Błędne zaliczenie do kosztów wstępnej opłaty leasingowej. Co z korektą?
Spółka dzieliła kwotę wstępnej opłaty leasingowej na równe miesięczne części i zaliczała do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do okresu trwania umowy leasingu. Zatem opłaty te nie zostały zaliczone jednorazowo do kosztów w momencie ich poniesienia. Czy korekta w zakresie sposobu zaliczania do kosztów wstępnej opłaty leasingowej stanowi oczywistą omyłkę, a tym samym uprawnia do dokonania korekty za rok podatkowy, w którym ta opłata została poniesiona?
19.08.2022Faktura za zużytą i prognozowaną energię elektryczną. Jak rozliczyć VAT?
Faktury prognozujące zużycie mediów zawierają szacunkowe kwoty ustalone na podstawie danych z poprzednich okresów rozliczeniowych. Zapłata uiszczana jest więc z góry za prognozowane a nie faktyczne zużycie. Po upływie przyjętego okresu rozliczeniowego, kiedy znana jest faktyczna kwota zużycia, dokonywane jest ostateczne rozliczenie kosztów zużycia energii. Wystawiana jest wtedy faktura rozliczeniowa, która pokazuje czy powstała nadpłata czy nabywca zmuszony jest dokonać dopłaty.
19.05.2022KUP: Wydatki na remont środka trwałego
Wydatki na prace o charakterze remontowym stanowią koszty uzyskania przychodów, które dla celów podatkowych podatnik ma prawo ująć na podstawie art. 15 ust. 4d w zw. z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, a więc jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo rozliczania tych samych kosztów dla celów bilansowych w czasie.
29.12.2021Wydatki na zakup części zamiennych w kosztach podatkowych
Czy koszt zakupu przez spółkę części zamiennych jest kosztem uzyskania przychodów, innym niż koszt bezpośrednio związany z przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 4d ustawy o CIT? Czy spółka postępuje prawidłowo ujmując koszt zakupu części zamiennych, które są przechowywane na wypadek awarii środka trwałego, dla celów podatkowych w tym samym okresie, w którym ujmowane są jako koszt dla celów bilansowych (są rozliczane w czasie)?
22.07.2021Składniki ksiąg rachunkowych
Zgodnie z przepisami zawartymi w ustawie o rachunkowości księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald. Tworzą je:
10.10.2019Księgowy dowód zastępczy
Przedsiębiorca handluje samochodami. Kupuje m.in. samochody uszkodzone. Do naprawy samochodów wykorzystuje części samochodowe zakupione przez Internet od osób fizycznych nieprowadzących działalności. Czasami sprzedający nie chcą podać swoich danych osobowych. W takim przypadku dokumentuje zakup części za pomocą własnego dowodu księgowego o nazwie „dowód zakupu części samochodowych” zawierającego wszystkie elementy dowodu księgowego, o którym mowa w ustawie o rachunkowości. W miejscu sprzedającego umieszcza zapis „klient detaliczny”. Czy wydatek udokumentowany na podstawie takiego dowodu jest prawidłowy i można zaliczyć go do koszów?
09.10.2019Księgowy dowód zastępczy
Przedsiębiorca handluje samochodami. Kupuje m.in. samochody uszkodzone. Do naprawy samochodów wykorzystuje części samochodowe zakupione przez Internet od osób fizycznych nieprowadzących działalności. Czasami sprzedający nie chcą podać swoich danych osobowych. W takim przypadku dokumentuje zakup części za pomocą własnego dowodu księgowego o nazwie „dowód zakupu części samochodowych” zawierającego wszystkie elementy dowodu księgowego, o którym mowa w ustawie o rachunkowości. W miejscu sprzedającego umieszcza zapis „klient detaliczny”. Czy wydatek udokumentowany na podstawie takiego dowodu jest prawidłowy i można zaliczyć go do koszów?
13.06.2019Księgi rachunkowe nie mają charakteru podatkotwórczego
Pytanie: Czy koszty prowizji od wynajmu powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo na podstawie otrzymanej faktury za prowizję, czy też prawidłowe jest stanowisko zgodnie z którym powinny być one rozliczone w czasie, zgodnie z ujęciem rachunkowym przyjętym na podstawie art. 39 Ustawy o rachunkowości?
30.04.2019Koszty sądowe, czyli ile trzeba zapłacić w sądzie
Na koszty sądowe w sprawach cywilnych składają się opłaty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosząca pismo podlegające opłacie lub powodujące wydatki. Przez stronę należy tu rozumieć każdego uczestnika postępowania sądowego, w tym także świadka, biegłego i tłumacza. Z kolei termin "pismo wnoszone do sądu" obejmuje również składany ustnie do protokołu pozew, wniosek wszczynający innego rodzaju postępowanie lub inny wniosek, jeżeli podlega opłacie.
26.03.2019Darowizna w księgach rachunkowych
Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do nieodpłatnego przekazania różnego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Ujęcie rachunkowe darowizny dokładnie reguluje art. 3. ust. 1. pkt 32 lit. h. ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: uor), w którym ustawodawca określił rodzaj kosztu darczyńcy lub też przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodpłatne przekazanie aktywów, którymi mogą być zarówno środki trwałe jak i środki pieniężne czy też towary lub materiały ewidencjonujemy w księgach rachunkowych jako pozostałe koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną jednostki.
13.09.2018Darowizna w księgach rachunkowych
Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do nieodpłatnego przekazania różnego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Ujęcie rachunkowe darowizny dokładnie reguluje art. 3. ust. 1. pkt 32 lit. h. ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: uor), w którym ustawodawca określił rodzaj kosztu darczyńcy lub też przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodpłatne przekazanie aktywów, którymi mogą być zarówno środki trwałe jak i środki pieniężne czy też towary lub materiały ewidencjonujemy w księgach rachunkowych jako pozostałe koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną jednostki.
12.06.2018Księgowy dowód zastępczy
Przedsiębiorca handluje samochodami. Kupuje m.in. samochody uszkodzone. Do naprawy samochodów wykorzystuje części samochodowe zakupione przez Internet od osób fizycznych nieprowadzących działalności. Czasami sprzedający nie chcą podać swoich danych osobowych. W takim przypadku dokumentuje zakup części za pomocą własnego dowodu księgowego o nazwie „dowód zakupu części samochodowych”, a w miejscu sprzedającego umieszcza zapis „klient detaliczny”. Czy wydatek udokumentowany na podstawie takiego dowodu jest prawidłowy i można zaliczyć go do koszów?
05.04.2018Koszty sądowe, czyli ile trzeba zapłacić w sądzie
Na koszty sądowe w sprawach cywilnych składają się opłaty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosząca pismo podlegające opłacie lub powodujące wydatki. Przez stronę należy tu rozumieć każdego uczestnika postępowania sądowego, w tym także świadka, biegłego i tłumacza. Z kolei termin "pismo wnoszone do sądu" obejmuje również składany ustnie do protokołu pozew, wniosek wszczynający innego rodzaju postępowanie lub inny wniosek, jeżeli podlega opłacie.
08.03.2018NSA: Depozyt nieprawidłowy - jak ustalić moment powstania przychodów i kosztów?
Jeżeli strony zawierają umowę, na podstawie której składający oddaje przechowawcy na przechowanie pieniądze bądź inne rzeczy oznaczone co do gatunku, ponadto z przepisów szczególnych albo z umowy lub okoliczności wynika, że przechowawca może rozporządzać przedmiotem przechowania, jest to depozyt nieprawidłowy.
16.10.2017Wstępna opłata leasingowa w kosztach podatkowych
Pytanie: Do celów prowadzonej działalności Spółka planuje wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy. Warunkiem realizacji umowy leasingu jest uiszczenie opłaty wstępnej, tzw. czynszu inicjalnego, którą to wpłatę Spółka dokona w wysokości ustalonego procentu od wartości samochodu. Czy ww. opłata leasingowa stanowi koszt uzyskania przychodu jednorazowo, w dacie poniesienia wydatku czy wydatek należy ująć proporcjonalnie do czasu trwania umowy leasingu?
04.07.2017WSA. Podatek od działki rolnej: Zapis w pozwoleniu na budowę niczego nie przesądza
Z uzasadnienia: Samo uzyskanie pozwolenia na budowę, czyli aktu administracyjnego, nie jest wystarczające, aby uznać, że dany grunt jest "zajęty" na prowadzenie działalności. Dopiero faktyczne, rzeczywiste dokonanie na gruncie czynności składających się na prowadzenie działalności gospodarczej powoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości.
02.06.2017Otrzymany kredyt bankowy. Ujęcie rachunkowe
Jednostki prowadzące działalność gospodarczą bardzo często korzystają z różnych form finansowania. Jedną z najbardziej popularnych jest otrzymanie kredytu bankowego. Udzielony przez bank kredyt stanowi ważne źródło finansowania działalności operacyjnej oraz inwestycyjnej przedsiębiorstwa. Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu otrzymanego kredytu bankowego należy wycenić zgodnie z zasadami określonymi przez prawo bilansowe i tym samym wykazać w sprawozdaniu finansowym jednostki. Bardzo istotnym jest, aby powstałe zobowiązanie wobec banku poprawnie zaewidencjonować w księgach rachunkowych. To niezmiernie ważne, aby sprawozdanie finansowe zostało sporządzone rzetelnie i obrazowało rzeczywistą sytuację finansową oraz wynik finansowy jednostki.
10.05.2017PFRON. Sposób rozliczenia i ewidencja księgowa
Obowiązkowi dokonywania miesięcznych wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych podlegają jednostki zatrudniające więcej niż 25 osób. Mimo spełnienia tego warunku część pracodawców może jednak skorzystać z ulg. Kto jest do tego uprawniony oraz jak ująć wpłaty na PFRON w księgach rachunkowych?
28.04.2017PFRON. Sposób rozliczenia i ewidencja księgowa
Obowiązkowi dokonywania miesięcznych wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych podlegają jednostki zatrudniające więcej niż 25 osób. Mimo spełnienia tego warunku część pracodawców może jednak skorzystać z ulg. Kto jest do tego uprawniony oraz jak ująć wpłaty na PFRON w księgach rachunkowych?
06.03.2017Dodatnia wartość firmy (goodwill) a PCC
Tezy: 1. Wartość [dodatnia] firmy (goodwill) jest wartością wyrażoną w pieniądzu przyjętą do celów podatkowych (w podatkach dochodowych) i bilansowych. Ma ona charakter kalkulacyjny (arytmetyczny). Jest zatem jedynie wartością ekonomiczną (sytuacją faktyczną wpływającą dodatnio na wartość przedsiębiorstwa) a nie prawem podmiotowym. […]Nabywca nie jest i nie może być „uprawniony” do dodatniej wartości firmy.
16.12.2016Opłaty leasingowe w kosztach uzyskania przychodów
Pytanie podatnika: Czy czynsz inicjalny, czynsz zerowy i opłata wstępna stanowią koszt uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
02.12.2016Wydatki związane z leasingiem operacyjnym w kosztach
Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest zakwalifikowanie czynszu inicjalnego oraz opłaty manipulacyjnej leasingu operacyjnego jako kosztów pośrednich, jak również niezwiązanych z całym okresem trwania umowy leasingu i ujmowanie ich w koszty podatkowe w dacie ich poniesienia, tj. w dacie wystawienia faktur ich dotyczących?
26.10.2016Podatki 2016: Moment ujęcia w kosztach bonusów
Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. Wnioskodawca otrzymując faktury korygujące z tytułu przyznanych mu bonusów powinien dokonać zmniejszenia kosztów na bieżąco w 2016 r., tj. w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana faktura korygująca, czy też powinien dokonać korekty kosztów roku 2015, tj. okresu, którego koszty dotyczą?
13.10.2016Podatek odroczony. Rozliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych
Zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązek podatkowy powinien występować w okresie, którego dotyczą koszty i przychody podatkowe. Prawo bilansowe kształtuje wynik finansowy zgodnie z zasadą memoriału. W prawie podatkowym natomiast pojawia się jeszcze zasada kasowa. Różnica w podejściu do rozpoznania momentu powstania przychodów i kosztów, która stanowi różnicę przejściową, narzuca obowiązek tworzenia rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
13.09.2016CIT. Rozliczenie wstępnej opłaty leasingowej Wstępna opłata leasingowa może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Czy będzie ona kosztem w momencie poniesienia, czy może trzeba ją rozliczać proporcjonalnie do długości trwania leasingu? Zobaczmy, co na to organy podatkowe.
12.09.2016CIT. Rozliczenie wstępnej opłaty leasingowej Wstępna opłata leasingowa może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Czy będzie ona kosztem w momencie poniesienia, czy może trzeba ją rozliczać proporcjonalnie do długości trwania leasingu? Zobaczmy, co na to organy podatkowe.
31.08.2016Podatki 2016: Moment ujęcia w kosztach faktur korygujących dotyczących bonusów Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. Wnioskodawca otrzymując faktury korygujące z tytułu przyznanych mu bonusów powinien dokonać zmniejszenia kosztów na bieżąco w 2016 r., tj. w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana faktura korygująca, czy też powinien dokonać korekty kosztów roku 2015, tj. okresu, którego koszty dotyczą?
19.08.2016Dowody księgowe w przepisach ustawy o rachunkowości Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej.
18.08.2016Dowody księgowe w przepisach ustawy o rachunkowości Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej.
07.03.2016Koszty sądowe, czyli ile trzeba zapłacić w sądzie Na koszty sądowe w sprawach cywilnych składają się opłaty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosząca pismo podlegające opłacie lub powodujące wydatki. Przez stronę należy tu rozumieć każdego uczestnika postępowania sądowego, w tym także świadka, biegłego i tłumacza. Z kolei termin pismo wnoszone do sądu obejmuje również składany ustnie do protokołu pozew, wniosek wszczynający innego rodzaju postępowanie lub inny wniosek, jeżeli podlega opłacie.
23.12.2015WSA. Podatek od spadków i darowizn: Dziedziczenie po konkubencie Z uzasadnienia: Związek pozamałżeński sam przez się nie wywołuje żadnych skutków o charakterze prawnomajątkowym między osobami, które w związku takim pozostają. Jeśli powstają między nimi stosunki prawnomajątkowe, prawa i obowiązki stąd wynikające ocenić należy na podstawie przepisów właściwych dla tych stosunków. Jedynie wykazanie przez skarżącą nakładów poniesionych ze swojego majątku osobistego na rzecz majątku osobistego zmarłego konkubenta mogłoby prowadzić do ich uwzględnienia, jako jej udziału we współwłasności wartości majątkowych objętych masą spadkową.
15.12.2015Naprawy okresowe i remonty maszyn i urządzeń w kosztach podatkowych Pytanie podatnika: Czy w odniesieniu do wydatków związanych z przeprowadzaniem napraw okresowych i remontów maszyn i urządzeń, niemających charakteru ulepszenia istniejących środków trwałych, dla których niemożliwe jest ustalenie definitywnego okresu, którego dotyczą takie koszty, właściwe będzie rozpoznawanie kosztu podatkowego w dacie, pod którą Spółka zaksięguje operację nabycia towarów i usług związanych z tymi czynnościami, bez względu na rodzaj konta, na jakim dokonany zostanie księgowy zapis poniesionych kosztów (z wyjątkiem ujęcia na kontach rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów)?
06.11.2015Moment powstania przychodu przy usługach ciągłych Pytanie podatnika: Przedmiotem działalności jest archiwizacja i przejmowanie na przechowanie dokumentów niestanowiących zasobu archiwalnego i przechowywanie ich przez okres wymagany dla poszczególnych rodzajów dokumentów. Okres przechowywania dokumentacji jest zróżnicowany i zależy od ich rodzaju. I tak, przechowywanie dokumentów księgowych kat. B-5 będzie rozliczane w okresach rozliczeniowych adekwatnych do okresów w jakich przechowawca jest zobowiązany przechowywać poszczególne rodzaje dokumentów, tj. kategorii B-5 przez 5 lat. Czy przychód uzyskany z wystawionej faktury jest prawidłowo rozliczany przez lat 5, jeżeli taki zapis wynika z umowy?
28.10.2015Przechowywanie dokumentów dot. usług świadczonych przez podwykonawców Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni prowadzi firmę w zakresie m.in. usług budowlanych. Uzyskiwane przychody opodatkowuje w formie ryczałtu. Wnioskodawczyni nie zatrudnia pracowników, a wykonywane usługi zleca innym firmom jednoosobowym niebędącym podatnikami VAT. Umowy w zakresie robocizny zawierane są ustnie. Jakie dokumenty i przez jaki okres Wnioskodawczyni jest zobowiązana przechowywać w związku z wykonywanymi usługami?
26.10.2015Koszty sądowe, czyli ile trzeba zapłacić w sądzie Na koszty sądowe w sprawach cywilnych składają się opłaty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosząca pismo podlegające opłacie lub powodujące wydatki. Przez stronę należy tu rozumieć każdego uczestnika postępowania sądowego, w tym także świadka, biegłego i tłumacza. Z kolei termin pismo wnoszone do sądu obejmuje również składany ustnie do protokołu pozew, wniosek wszczynający innego rodzaju postępowanie lub inny wniosek, jeżeli podlega opłacie.
23.10.2015WSA. Zapisy w księgach rachunkowych a moment podatkowego ujęcia kosztu pośredniego Z uzasadnienia: Faktyczna data dokonania zapisu w księgach rachunkowych nie może bowiem zmieniać kwalifikacji danego wydatku i wpływać na moment zaliczenia go jako kosztu w rozumieniu art. 22 ust. 5d ustawy o PIT. Nie jest ona bowiem datą ujęcia kosztu, a jedynie datą technicznego wprowadzenia informacji do systemu. Brak jest wobec tego uzasadnienia dla poglądu, że jeżeli przedmiotowe wydatki stanowiące pośrednie koszty uzyskania przychodu, wnioskodawca będzie rozliczał w czasie, to powinien je w tym samym czasie zaliczać do kosztów uzyskania przychodów dla celów podatkowych.
09.10.2015WSA. Aport z agio ogranicza amortyzację Z uzasadnienia: Nie podważając istnienia następstwa prawnego w zakresie obowiązków podatkowych, nie można jednak zgodzić się z takim rozumieniem tej zasady, że stanowi ona samoistną podstawę ograniczenia możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów określonej części odpisów amortyzacyjnych w przypadku, gdy przestały istnieć przesłanki do stosowania ograniczenia w tym zakresie, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. d ustawy o CIT. Następstwo podatkowe nie oznacza bowiem, że następca prawny jest zobowiązany do ponoszenia ciężarów ponoszonych przez podmiot, w którego prawa wstępuje także wówczas gdy nie istnieją okoliczności pozwalające na stosowanie tych ograniczeń.
19.08.2015Zawieszenie terminu przedawnienia zobowiązania. Wyrok NSA Tezy: Nie wystarczy dla osiągnięcia skutku zawieszenia z art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej dokonać przedstawienia podatnikowi zarzutu w sprawie o podejrzenie popełniania jakiegokolwiek przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, lecz zarzut ten powinien dotyczyć tego zobowiązania podatkowego, którego bieg z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, ma zostać zawieszony.
15.07.2015Koszty sądowe, czyli ile trzeba zapłacić w sądzie Na koszty sądowe w sprawach cywilnych składają się opłaty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosząca pismo podlegające opłacie lub powodujące wydatki. Przez stronę należy tu rozumieć każdego uczestnika postępowania sądowego, w tym także świadka, biegłego i tłumacza. Z kolei termin pismo wnoszone do sądu obejmuje również składany ustnie do protokołu pozew, wniosek wszczynający innego rodzaju postępowanie lub inny wniosek, jeżeli podlega opłacie.
05.06.2015Rozliczenie prowizji i wstępnej opłaty leasingowej Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma możliwość zaliczać tak określone opłaty początkowe (a zatem opłaty wstępne oraz prowizję) w ciężar kosztów uzyskania przychodów jednorazowo, w dacie poniesienia danego wydatku?
