12.04.2024WSA. 8,5% stawka ryczałtu: Nie każdy informatyk jest programistą
Fakt sklasyfikowania usług przedsiębiorcy do usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego będącej na gruncie PKWiU odrębnym grupowaniem niż usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego przemawia za przyjęciem, że sporne usługi nie stanowią usług doradztwa w zakresie oprogramowania w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
20.02.2024Prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma
Przedsiębiorca zakupił towar i otrzymał tego samego dnia fakturę pro forma. Na podstawie tej faktury dokonał płatności. Pomimo wielokrotnej próby kontaktu telefonicznego i wysłanych wiadomości sms z prośbą o wystawienie faktury nie otrzymał faktury sprzedaży. Czy pomimo braku właściwej faktury przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma?
19.02.2024Prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma
Przedsiębiorca zakupił towar i otrzymał tego samego dnia fakturę pro forma. Na podstawie tej faktury dokonał płatności. Pomimo wielokrotnej próby kontaktu telefonicznego i wysłanych wiadomości sms z prośbą o wystawienie faktury nie otrzymał faktury sprzedaży. Czy pomimo braku właściwej faktury przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma?
02.01.2024Rozliczenie PIT jako samotny rodzic: Po rozwodzie, ale w konkubinacie
Podatniczka od 2018 r. jest osobą rozwiedzioną. Sąd powierzył wykonywanie władzy rodzicielskiej nad małoletnimi dziećmi obojgu rodzicom, ustalając miejsce zamieszkania przy matce, bez opieki naprzemiennej. Cały trud wychowywania i opieki nad dziećmi spoczął na podatniczce. Ojciec dzieci jedynie płaci alimenty i widuje je 1-2 razy w miesiącu. Obecnie podatniczka jest w nieformalnym związku partnerskim. Czy przy rozliczaniu PIT za rok 2023 ma prawo rozliczyć się jako samotnie wychowujący rodzic?
22.08.2023Moc ochronna interpretacji w zakresie stawki VAT
Nie każda zmiana normatywna powoduje utratę mocy ochronnej interpretacji. Skutku takiego nie wywołuje zmiana, która nie wpływa na dokonaną w niej wykładnię. Zatem, aby nowelizacja skutkowała wygaśnięciem mocy ochronnej interpretacji, powinna ona być istotna i faktycznie zmieniać stan prawny, na kanwie którego interpretacja ta została wydana.
20.07.2023Dziedziczenie prawa do ulgi termomodernizacyjnej - fiskus zmienia zdanie
Prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jako prawo majątkowe podlega dziedziczeniu na podstawie art. 97 § 1 Ordynacji podatkowej. Natomiast podstawą odliczenia wydatku w ramach tej ulgi nie będą faktury wystawione na spadkodawcę, ale decyzja, o której mowa w art. 100 § 2 Ordynacji podatkowej.
17.07.2023Składki ZUS od świadczenia urlopowego
Świadczenie urlopowe wypłacone na innej podstawie niż przepisy ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (np. na podstawie regulaminu wynagradzania) podlega uwzględnieniu w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne - wyjaśnił Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
10.07.2023Wiążące informacje - zmiany od 1 lipca 2023 r. (SLIM VAT 3)
Od 1 lipca 2023 r. wszystkie wiążące informacje wydaje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
Wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS) nie podlega opłacie.
1 lipca 2023 r. weszła w życie ustawa z 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1059) – SLIM VAT3. Jedną z ważniejszych zmian zawartych w nowych przepisach jest konsolidacja wydawania wiążących informacji podatkowych i celnych. Polega ona na wyznaczeniu Dyrektora KIS jako organu właściwego do wydawania, oprócz wiążących informacji stawkowych (WIS), również wiążących informacji taryfowych (WIT), wiążących informacji o pochodzeniu (WIP) oraz wiążących informacji akcyzowych (WIA). Ujednolicone zostały też przepisy dotyczące zasad wydawania i stosowania WIS i WIA.
23.06.2023Rozliczenie PIT obywateli Ukrainy
Zgodnie z tzw. ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania na terytorium Polski, podlega obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Co do zasady za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski uważa się osobę fizyczną, która ma w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych lub przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Pewnych modyfikacji w tym względzie dokonała ustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z działaniami zbrojnymi na terytorium tego kraju.
20.06.2023Pojęcie „dywidendy” w międzynarodowym prawie podatkowym
Dywidenda jest zyskiem netto spółki przeznaczonym do podziału. Dywidendę stanowi wypłata zysku dokonana na podstawie corocznej uchwały zgromadzenia wspólników bądź walnego zgromadzenia akcjonariuszy. Prawo do dywidendy jest podstawowym prawem majątkowym wspólnika spółki kapitałowej i jest związane z ryzykiem gospodarczym, jakie wspólnik ponosi, inwestując swój kapitał w udziały spółki. Z uwagi na różnorodność pojęć „dywidendy” w krajowym prawie podatkowym i prawie spółek państw, będących stronami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie jest możliwe stworzenie pełnej i wyczerpującej definicji dywidendy niezależnej od prawa krajowego. Dlatego analizując wypłaty dywidendy w transakcjach międzynarodowych należy zwrócić uwagę na to, w jaki sposób dywidenda i podział zysku są definiowane w międzynarodowym prawie podatkowym.
18.05.2023Trzeba uważać na termin zgłoszenia spadku do skarbówki
Aby w skorzystać ze zwolnienia należy złożyć zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (SD-Z2) w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Otrzymanie postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku w późniejszym terminie nie ma wpływu na fakt jego uprawomocnienia. To data uprawomocnienia się postanowienia wyznacza 6-miesięczny termin do złożenia zgłoszenia.
21.04.2023Zatrudnienie w KIS i praktyka zawodowa dla doradców podatkowych
Początkowo dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej powierzono wydawanie indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego czy też prowadzenie infolinii podatkowej. Od 2019 r. ten organ podatkowy jest właściwy w zakresie wydawania wiążących informacji stawkowych (WIS). W ramach prowadzonych postępowań podatkowych pracownicy KIS stosują przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ordynacji podatkowej. Ponadto wykonują oni szereg dodatkowych zadań, które wymagają posiadania specjalistycznej wiedzy i umiejętności z zakresu prawa podatkowego (np. udział w projektach, reprezentowanie organu przed sądami administracyjnymi).
14.04.2023WSA: Interpretacje podatkowe - Krajowa Informacja Skarbowa to nie doradca podatkowy
Teza: W trybie interpretacji indywidualnych rolą organu jest dokonywanie wykładni przepisów prawa podatkowego, a nie wykonywanie doradztwa na rzecz podatników. Udzielanie podatnikom na ich zlecenie porad, opinii i wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych stanowi czynność doradztwa podatkowego
11.04.2023PIP o pracy zdalnej - pytania i odpowiedzi
7 kwietnia 2023 r. weszły w życie przepisy wprowadzające do Kodeksu pracy pracę zdalną i określające zasady jej wykonywania. Poniżej zamieszczamy odpowiedzi Głównego Inspektoratu Pracy na najczęściej zadawane pytania dotyczące pracy zdalnej, które mogą być pomocne w praktyce stosowania przepisów.
11.04.2023Najem na ryczałcie: Refaktury za media są przychodem dla przedsiębiorcy
Opłaty za media w przypadku ich refakturowania przy najmie opodatkowanym zryczałtowanym podatkiem dochodowym w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód z działalności i przedsiębiorca powinien odprowadzić od tego przychodu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
15.03.2023Kwalifikowanie działań twórczych jako umowy o dzieło - MRiPS wyjaśnia
Zakład Ubezpieczeń Społecznych, który stwierdza podleganie ubezpieczeniu społecznemu, może - bez względu na nazwę umowy i jej postanowienia wskazujące na charakter stosunku prawnego, którym strony zamierzały się poddać - ustalić rzeczywisty jego charakter i istniejący tytuł ubezpieczenia.
08.02.2023PIT: Wysokość diety przy krótkiej podróży służbowej z wyżywieniem
W jaki sposób spółka powinna obliczyć wysokość diety podlegającej zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych w sytuacji, gdy ze względu na długość podróży służbowej (od 8 do 12 godzin) pracownikowi przysługuje 50% diety i jednocześnie miał on zapewnione bezpłatne wyżywienie (jeden lub więcej posiłków)?
13.12.2022Ulga termomodernizacyjna dla spadkobiercy - fiskus zmienił zdanie
Podstawowym warunkiem dziedziczenia przez spadkobiercę praw spadkodawcy do ulgi termomodernizacyjnej jest wydanie decyzji na podstawie art. 100 § 2 Ordynacji podatkowej. W konsekwencji dopiero po doręczeniu tej decyzji spadkobierca może uwzględnić w swoim zeznaniu, dotyczącym roku podatkowego następującego po roku, którego dotyczy decyzja z art. 100 § 2 Ordynacji podatkowej: nieodliczoną przez spadkodawcę część ulgi, lub własne wydatki związane z kontynuacją rozpoczętego przez spadkodawcę przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, lub własne wydatki związane z rozpoczęciem nowego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, przy zachowaniu limitu przysługującego spadkodawcy i okresów, o których mowa w art. 26h ustawy PIT.
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
07.10.2022PIT od sprzedaży poleasingowego samochodu po zamknięciu firmy
W styczniu 2018 r. przedsiębiorca zawarł umowę leasingową na samochód osobowy. Samochód wykorzystywany był w prowadzonej działalności gospodarczej w sposób mieszany. Raty leasingowe były zaliczane do kosztów. W 2021 r. przedsiębiorca zlikwidował działalność. Od tamtego czasu regulował raty leasingu jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. Faktura potwierdzająca przeniesienie własności pojazdu wystawiona została 3 stycznia 2022 r. Czy sprzedaż przedmiotowego samochodu po upływie sześciu miesięcy od daty wystawionej na fakturze powoduje zapłatę podatku?
25.08.2022NSA. Przedawnienie w podatku od spadków i darowizn
Skoro postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku uprawomocniło, a nabycie to nie zostało zgłoszone do opodatkowania, to nie wyklucza to uznania, że został spełniony warunek z art. 6 ust. 4 zdanie pierwsze ustawy o podatku od spadków i darowizn w zakresie określenia ponownego momentu powstania obowiązku podatkowego w związku z nabyciem spadku w drodze dziedziczenia. Nie można zatem traktować "rozłącznie" podstawy ponownego powstania obowiązku podatkowego z art. 6 ust. 4 zdanie drugie u.p.s.d. bez uwzględnienia konsekwencji zastosowania art. 6 ust. 4 zdanie pierwsze ww. ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
30.05.2022Refakturowanie opłat za media. Jaka stawka VAT?
W przypadku najmu lokali usługa dostawy mediów, których zużycie rozliczane jest w oparciu o liczniki i podliczniki, bez doliczania marży, powinna być opodatkowana według stawek właściwych dla dostawy poszczególnych czynności. Dlatego też, odsprzedaż ww. mediów powinno się fakturować jako usługi opodatkowane właściwą dla nich stawką VAT.
27.05.2022Refakturowanie opłat za media. Jaka stawka VAT?
W przypadku najmu lokali usługa dostawy mediów, których zużycie rozliczane jest w oparciu o liczniki i podliczniki, bez doliczania marży, powinna być opodatkowana według stawek właściwych dla dostawy poszczególnych czynności. Dlatego też, odsprzedaż ww. mediów powinno się fakturować jako usługi opodatkowane właściwą dla nich stawką VAT.
05.04.2022Najem. VAT może rozliczać tylko jeden ze współwłaścicieli
Podatnik w ramach działalności gospodarczej wynajmuje apartament (samodzielny budynek mieszkalny) - krótkoterminowy wynajem turystom przez portal pośredniczący. Wszyscy współwłaściciele użyczyli nieodpłatnie swoje udziały dla celów prowadzenia jego działalności. 1 stycznia br. podatnik zgłosił się jako czynny podatnik VAT. Czy prawidłowe jest wystawianie i rozliczanie faktur VAT jedynie przez podatnika?
18.03.2022Porozumienie Inwestycyjne a Wiążąca Informacja Stawkowa od 2022 roku
Z dniem 1 stycznia 2022 r. weszły w życie regulacje ustawy z 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. W zakresie ustawy o VAT w akcie tym pojawił się nowy zapis, który porządkuje relacje pomiędzy Wiążąca Informacją Stawkową a Porozumieniem Inwestycyjnym. Zgodnie z nim nie wydaje się Wiążącej Informacji Stawkowej, jeżeli zakres przedmiotowy wniosku o wydanie WIS, w dniu wystąpienia ze stosowną inicjatywą jest przedmiotem zawartego Porozumienia Inwestycyjnego.
08.03.2022NSA: Schematy podatkowe jako przedmiot wniosku o wydanie interpretacji
Ustawodawca nie wypowiada się wprost na temat charakteru przepisów prawa, których może dotyczyć interpretacja indywidualna. Tym samym jej przedmiotem mogą - i być powinny - wszystkie przepisy, które wpływają na sferę praw i obowiązków podatkowych wnioskodawcy. Tym bardziej, że wniosek dotyczy obowiązków nałożonych przez ustawodawcę, zagrożonych sankcją karną skarbową
04.03.2022NSA i interpretacje podatkowe: To organ a nie podatnik powinien udzielać odpowiedzi na pytania
Ciekawą sprawą z zakresu wydawania podatkowych interpretacji indywidualnych zajmował się niedawno NSA. Chodziło o podatnika, który zadał we wniosku o wydanie interpretacji pytanie, na które nie chciał odpowiedzieć mimo wezwania KIS. Organ postanowił więc pozostawić wniosek bez rozpatrzenia, wydając odpowiednie postanowienie.
22.02.2022Ulga mieszkaniowa w PIT również na zakup nieruchomości za granicą
W maju 2019 r. podatniczka kupiła mieszkanie, które zamierza obecnie sprzedać, aby zakupić dwa mieszkania: jedno w A, drugie w B, oba w Portugalii. Mieszkania te potrzebne są na własne cele mieszkaniowe. Wraz z mężem i dwójką dzieci podatniczka mieszka w A. Tu dzieci chodzą do szkoły i przedszkola. Podatniczka pracuje zarówno w A, jak i w B, a jej mąż pracuje głównie w B. Czy pieniądze ze sprzedaży mieszkania podatniczka może przeznaczyć na zakup ww. mieszkań w Portugalii, które będą przeznaczone na cele mieszkalne?
14.12.2021Odliczenie VAT z faktur wystawionych na zmarłego przedsiębiorcę
Spadkobierca ma prawo do uwzględnienia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych na zmarłego przedsiębiorcę, które dotyczą zdarzeń gospodarczych zaistniałych przed śmiercią spadkodawcy, jak i z faktur wystawionych na przedsiębiorstwo w spadku, a otrzymanych już po dniu nabycia spadku.
23.11.2021Określenie daty dostawy towaru na potrzeby VAT
Termin „dostawa towarów” został przez ustawodawcę użyty w art. 7 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim „dostawa towarów” oznacza przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Z kolei w świetle art. 19a ust. 1 ustawy o VAT pojęcie dostawy towarów wyznacza moment powstania obowiązku podatkowego, a więc moment powstania przychodu z dokonanej transakcji i wykazania różnicy pomiędzy VAT ze sprzedaży a VAT z faktur zakupowych dających prawa do odliczenia.
09.11.2021Wynajem nieruchomości położonych w Wielkiej Brytanii można opodatkować ryczałtem
Podatnik jest obywatelem Wielkiej Brytanii, ale rezydentem podatkowym w Polsce. Jest właścicielem nieruchomości mieszkalnej położonej w Wielkiej Brytanii, z której uzyskuje przychody z wynajmu prywatnego na cele wyłącznie mieszkalne, nie prowadzi działalności gospodarczej na terenie Wielkiej Brytanii. Czy na gruncie przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2021 r. przychód z tytułu wynajmu nieruchomości mieszkalnej w Wielkiej Brytanii może być rozliczony w Polsce na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego?
30.09.2021Zniesienie współwłasności: Raty kredytu nie obciążają nieruchomości
Podatniczka jest współwłaścicielem lokalu mieszkalnego w 1/2 części. Pozostały udział należy do rodziców jej zmarłego narzeczonego, z którym w 2018 r. podatniczka zaciągnęła kredyt hipoteczny na ten lokal. Od śmierci narzeczonego podatniczka samodzielnie spłaca raty kredytu. Obecnie współwłaściciele zamierzają dokonać nieodpłatnego zniesienia współwłasności lokalu na rzecz podatniczki. Równocześnie przejmie ona wszystkie obciążenia wynikające z umowy kredytu. Czy przy ustalaniu podstawy opodatkowania wartość nieruchomości może być pomniejszona o hipotekę oraz spłaty rat kredytowych?
15.09.2021NSA: Brak porozumienia między rodzicami oznacza podział ulgi rodzinnej po połowie
Ulga na dziecko przysługuje łącznie obojgu rodzicom. Jednak w art. 27f ust. 4 ustawy o PIT przewidziano dwa sposoby jej podziału - w częściach równych lub w dowolnej proporcji. Pierwszy sposób, obejmujący równy podział ulgi, zachodzi w sytuacji braku zgody rodziców co do podziału ulgi. Drugi sposób będzie miał miejsce wówczas, gdy rodzice taką proporcję sami zgodnie ustalą.
05.08.2021Premie i nagrody w podstawie wymiaru zasiłku chorobowego
W przypadku, gdy obowiązujące u danego pracodawcy przepisy wewnętrzne (np. regulamin wynagradzania) przewidują przyznanie pracownikom premii za indywidualnie wykonaną pracę, premie te powinny być uwzględniane w podstawie wymiaru zasiłków. Również gdy u danego pracodawcy są przyznawane pracownikom nagrody uznaniowe w zależności od oceny wyników pracy pracownika w danym miesiącu/kwartale/roku, nagrody te powinny być uwzględniane w podstawie wymiaru zasiłków. Premie i nagrody należy uwzględnić w podstawie wymiaru zasiłku w kwocie faktycznie wypłaconej, bez uzupełniania - wyjaśniło Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej.
04.08.2021Premie i nagrody w podstawie wymiaru zasiłku chorobowego
W przypadku, gdy obowiązujące u danego pracodawcy przepisy wewnętrzne (np. regulamin wynagradzania) przewidują przyznanie pracownikom premii za indywidualnie wykonaną pracę, premie te powinny być uwzględniane w podstawie wymiaru zasiłków. Również gdy u danego pracodawcy są przyznawane pracownikom nagrody uznaniowe w zależności od oceny wyników pracy pracownika w danym miesiącu/kwartale/roku, nagrody te powinny być uwzględniane w podstawie wymiaru zasiłków. Premie i nagrody należy uwzględnić w podstawie wymiaru zasiłku w kwocie faktycznie wypłaconej, bez uzupełniania - wyjaśniło Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej.
30.07.2021Zwrot nienależnie pobranego wynagrodzenia trzeba rozliczyć w PIT
Zwrot nienależnie pobranego świadczenia, które uprzednio zwiększyło dochód podlegający opodatkowaniu, będzie podlegał odliczeniu od dochodu osiągniętego w tym roku podatkowym, w którym nastąpi ten zwrot. Podstawą dokonania odliczenia zwrotu nienależnie pobranego wynagrodzenia, będzie dowód potwierdzający wpłatę (przelew, przekaz), ewentualnie wystawione przez pracodawcę zaświadczenie. W przypadku zaś, gdy kwota odliczenia przekroczy kwotę dochodu uzyskanego w danym roku, kwota ta będzie mogła zostać odliczona od dochodu uzyskanego w najbliższych kolejno następujących po sobie 5 latach podatkowych.
21.07.2021NSA: Dostawa mienia komunalnego przez powiat - opodatkowanie VAT nie jest automatyczne
Teza: Uzasadnienie prawne interpretacji indywidualnej zawierającej negatywną ocenę stanowiska wnioskodawcy, o którym mowa w art. 14 c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (...), nie może ograniczać się do wskazania treści przepisów prawa, ale powinno przedstawiać wykładnię wszystkich tych przepisów w kontekście podanego przez wnioskodawcę stanu faktycznego, które mają istotne znaczenie dla analizy tego stanu faktycznego, nawet wówczas, gdy do przepisów tych, we własnym stanowisku, nie nawiązał wnioskodawca.
13.07.2021Możliwość stosowania stałej zryczałtowanej kwoty diety z tytułu podróży służbowej
Czy ustanowienie jako zwrot kosztów podróży służbowej diety w kwocie 30 euro za dobę, obowiązującej w czasie trwania całej podróży służbowej pracownika (liczonej od chwili rozpoczęcia podróży w siedzibie pracodawcy w Polsce i dalszej jej kontynuowaniu poza granicami kraju oraz powrotu do siedziby pracodawcy), pozwala płatnikowi na zastosowanie zwolnienia od podatku w przeliczeniu na każdą dobę podróży służbowej z osobna, czy też prawidłowym będzie obliczenie kwoty wolnej od opodatkowania dla całej podróży służbowej i porównanie z wypłaconą, zryczałtowaną należnością za daną podróż służbową, oraz objęcie opodatkowaniem ewentualnej nadwyżki wypłaconego ryczałtu nad tak obliczoną kwotę wolną?
12.07.2021Ekwiwalent za niewykorzystany urlop w kosztach pracodawcy
Wypłata ekwiwalentu za niewykorzystany urlop po miesiącu, w którym ustał stosunek pracy oznacza, że świadczenie to wypłacane jest po terminie. W konsekwencji, zgodnie z przepisami podatkowymi, może być zaliczone do kosztów podatkowych w miesiącu, w którym zostało wypłacone, a nie w miesiącu, za który jest należne - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
12.07.2021Rekompensata z tytułu rozwiązania umowy dzierżawy podlega VAT
Ustalanie statusu wypłacanego wynagrodzenia, jako podlegającego bądź nie opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, należy oceniać w kontekście związku z konkretnym świadczeniem. Zatem, jeżeli płatność o charakterze odszkodowawczym nie będzie miała bezpośredniego związku z żadną czynnością mającą charakter świadczenia ze strony wydzierżawiającego, wówczas kwota otrzymanych odszkodowań nie będzie mieściła się w katalogu czynności wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług i jako taka nie będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem.
08.07.2021Wiążąca Informacja Stawkowa a Interpretacja Indywidualna - podobieństwa i różnice
Wiążąca informacja stawkowa i interpretacja indywidualna to dwie odrębne instytucje prawne, obie obsługiwane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Interpretacje indywidualne funkcjonują już od 2007 r., a decyzje WIS są wydawane od roku 2019. Ponieważ ochronna rola WIS i interpretacji jest podobna, podatnikom zdarza się mylić te instytucje. Prezentujemy, opracowany na podstawie informacji KIS, praktyczny poradnik umożliwiający skorzystanie zarówno z WIS, jak i interpretacji.
23.06.2021WSA. Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
15.06.2021WSA. Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
07.06.2021NSA. Czynsz płatny gotówką może być kosztem, ale...
W przypadku dokonywania wielu płatności na podstawie jednej umowy, od momentu przekroczenia przez sumę tych płatności kwoty 15 000 zł, podatnik ma obowiązek dokonywać płatności czynszu za pośrednictwem rachunku płatniczego a niewykonanie tego obowiązku z mocy prawa wywołuje skutek określony w art. 22p ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Skutek ten dotyczy nadwyżki ponad ww. kwotę - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
02.06.2021NSA. Czynsz płatny gotówką może być kosztem, ale...
W przypadku dokonywania wielu płatności na podstawie jednej umowy, od momentu przekroczenia przez sumę tych płatności kwoty 15 000 zł, podatnik ma obowiązek dokonywać płatności czynszu za pośrednictwem rachunku płatniczego a niewykonanie tego obowiązku z mocy prawa wywołuje skutek określony w art. 22p ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Skutek ten dotyczy nadwyżki ponad ww. kwotę - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
24.05.2021Żołnierz zawodowy za granicą a zwolnienie z PIT - interpretacja ogólna
Konieczność spełnienia warunku „w składzie jednostki wojskowej” wyklucza zastosowanie zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 83 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do świadczeń otrzymywanych przez żołnierzy wykonujących zadania służbowe wprawdzie za granicą, lecz poza jednostką wojskową. Ponadto cele preferowane podatkowo musi realizować jednostka wojskowa a nie osobiście (indywidualnie) żołnierz.
10.05.2021KUP: Dokumentowanie wydatków za pomocą skanów dokumentów papierowych
Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską, zarchiwizowane dokumenty, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, w postaci skanów dokumentów (tj. po zeskanowaniu ich papierowych oryginałów, zarchiwizowaniu w formie elektronicznej oraz zniszczeniu papierowej wersji dokumentu) mogą stanowić podstawę ujmowania wydatków jako koszty uzyskania przychodów. Dokumentowanie wydatków za pomocą skanów nie będzie stanowiło samoistnej podstawy wykluczenia takich wydatków z kosztów uzyskania przychodów.
07.05.2021KUP: Dokumentowanie wydatków za pomocą skanów dokumentów papierowych
Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską, zarchiwizowane dokumenty, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, w postaci skanów dokumentów (tj. po zeskanowaniu ich papierowych oryginałów, zarchiwizowaniu w formie elektronicznej oraz zniszczeniu papierowej wersji dokumentu) mogą stanowić podstawę ujmowania wydatków jako koszty uzyskania przychodów. Dokumentowanie wydatków za pomocą skanów nie będzie stanowiło samoistnej podstawy wykluczenia takich wydatków z kosztów uzyskania przychodów.
07.05.2021Zwolnienie z VAT wynajmu lokalu firmie na cele mieszkaniowe jej pracowników
Usługa najmu (udostępniania) lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe, jeśli umowy najmu zawierają zapis, że wynajem służy wyłącznie celom mieszkaniowym, spełnia przesłanki do zastosowania zwolnienia od podatku, przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług. Dla zastosowania zwolnienia bowiem nie ma znaczenia rodzaj i forma prawna zarówno podmiotu wynajmującego, jak i najemcy. Istotny jest cel, na jaki lokale są wynajmowane.
