04.11.2022Polski Ład 3.0: Zmiany w VAT, akcyzie oraz podatku od sprzedaży detalicznej
Pod koniec października br. weszły w życie, zgodnie z tzw. Polskim Ładem 3.0, zmiany w ustawach: o podatku od towarów i usług, o podatku akcyzowym oraz podatku od sprzedaży detalicznej. Dotyczą one przedłużenia do końca tego roku obowiązywania Tarczy Antyinflacyjnej i związanych z nią obowiązków informacyjnych sprzedawców. Oznacza to m.in. utrzymanie czasowego obniżenia stawek VAT na: podstawowe produkty żywnościowe, energię elektryczną i cieplną, gaz ziemny, niektóre paliwa silnikowe. Ponadto, utrzymano stawki VAT na poziomie 8 i 23 proc., wiążąc je z wydatkami na obronność.
03.11.2022Polski Ład 3.0: Zmiany w VAT, akcyzie oraz podatku od sprzedaży detalicznej
Pod koniec października br. weszły w życie, zgodnie z tzw. Polskim Ładem 3.0, zmiany w ustawach: o podatku od towarów i usług, o podatku akcyzowym oraz podatku od sprzedaży detalicznej. Dotyczą one przedłużenia do końca tego roku obowiązywania Tarczy Antyinflacyjnej i związanych z nią obowiązków informacyjnych sprzedawców. Oznacza to m.in. utrzymanie czasowego obniżenia stawek VAT na: podstawowe produkty żywnościowe, energię elektryczną i cieplną, gaz ziemny, niektóre paliwa silnikowe. Ponadto, utrzymano stawki VAT na poziomie 8 i 23 proc., wiążąc je z wydatkami na obronność.
03.03.2022Warunki stosowania zwolnienia z akcyzy dla browarów rzemieślniczych
Zwalnia się od akcyzy podatników produkujących piwo, którzy w poprzednim roku kalendarzowym wyprodukowali do 200 000 hl piwa - w wysokości 50% kwoty akcyzy obliczonej z zastosowaniem stawki akcyzy określonej w art. 94 ust. 4 ustawy. Z tego zwolnienia mogą korzystać także podatnicy produkujący piwo, którzy współpracują ze sobą na podstawie pisemnej umowy i w poprzednim roku kalendarzowym łącznie wyprodukowali do 200 000 hl piwa. Publikowana odpowiedź na poselską interpelację wyjaśnia niektóre wątpliwości dotyczące stosowania tego zwolnienia.
23.11.2021Podatki 2022: Stawki ryczałtu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają na celu przede wszystkim obniżenie niektórych stawek ryczałtu. Obniżone zostaną stawki ryczałtu dla m.in. osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
22.11.2021Podatki 2022: Stawki ryczałtu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają na celu przede wszystkim obniżenie niektórych stawek ryczałtu. Obniżone zostaną stawki ryczałtu dla m.in. osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
09.03.2021Nowe podatki 2021, czyli co jest prawdą dziś, okazuje się fałszem jutro
Na pytanie posła zadane w interpelacji, wprowadzenie jakich konkretnie nowych podatków planowane jest w 2021 r. i w jakich konkretnie terminach, Ministerstwo Finansów odpowiedziało, że nie są prowadzone prace legislacyjne w zakresie podwyżek obecnie obowiązujących stawek VAT. Natomiast odnośnie podatków dochodowych, podatku akcyzowego, podatków sektorowych, lokalnych i podatku od gier, MF poinformowało, że nie przewiduje się wprowadzenia nowych podatków w 2021 r. I tyle. Czy zatem jest się z czego cieszyć? Co w takim razie z nowymi opłatami, parapodatkami itd., nad którymi pracuje rząd? Ministerstwo milczy.
04.12.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
1 stycznia 2021 r. wejdzie w życie pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
03.12.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
1 stycznia 2021 r. wejdzie w życie pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
26.10.2020Będą zmiany w podatkach? MF: Tak, same ułatwienia
Uprzejmie informuję, że w resorcie finansów nie są prowadzone prace w kierunku wprowadzenia nowych podatków, opłat i danin dla firm i osób fizycznych. Podejmowane obecnie działania w zakresie zmian w podatkach koncentrują się na proponowaniu takich rozwiązań, które ułatwią przedsiębiorcom funkcjonowanie w dobie spowolnienia gospodarczego. Wychodząc z tego założenia proponujemy głównie zmiany o charakterze upraszającym i zachęcającym do inwestowania oraz uszczelniającym system podatkowy - poinformowało Ministerstwo Finansów.
29.09.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Ministerstwo Finansów przygotowało pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
13.02.2020Nowe podatki, które pojawiły się w latach 2015-2019
Interesująca interpelacja poselska stałą się przyczynkiem do powstania opracowania, w którym Ministerstwo Finansów zbiorczo przedstawiło nowe podatki, które pojawiły się w latach 2015-2019 oraz obniżki podatków, które wprowadzono w tym samym czasie. Zachęcamy do zapoznania się z tym stosunkowo zwięzłym dokumentem.
05.11.2019Obowiązkowy split payment już obowiązuje
Mechanizm podzielonej płatności (MPP), czyli split payment, polega na tym, że płatność za towar lub usługę zrealizowana przez nabywcę specjalnym przelewem – tzw. komunikatem przelewu, nie trafia w całości na rachunek odbiorcy, ale zostaje rozdzielona na kwotę netto i podatek VAT. Kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, a kwota podatku VAT - na jego rachunek VAT. Od 1 listopada 2019 r. mechanizm podzielonej płatności jest obowiązkowy, gdy transakcja:
wynosi powyżej 15 tys. zł brutto,
sprzedawca i odbiorca są podatnikami VAT,
dotyczy tzw. towarów i usług wrażliwych (określonych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT).
04.11.2019Obowiązkowy split payment już obowiązuje
Mechanizm podzielonej płatności (MPP), czyli split payment, polega na tym, że płatność za towar lub usługę zrealizowana przez nabywcę specjalnym przelewem – tzw. komunikatem przelewu, nie trafia w całości na rachunek odbiorcy, ale zostaje rozdzielona na kwotę netto i podatek VAT. Kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, a kwota podatku VAT - na jego rachunek VAT. Od 1 listopada 2019 r. mechanizm podzielonej płatności jest obowiązkowy, gdy transakcja:
wynosi powyżej 15 tys. zł brutto,
sprzedawca i odbiorca są podatnikami VAT,
dotyczy tzw. towarów i usług wrażliwych (określonych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT).
01.12.2017Problemy z obniżoną akcyzą na olej opałowy
Olej opałowy jako paliwo przeznaczone do celów grzewczych jest opodatkowany preferencyjną stawką akcyzy w stosunku do oleju napędowego. Stawka akcyzy na olej napędowy wynosi obecnie 1171,00 zł/1000 litrów, natomiast na olej opałowy ustalono obniżoną stawkę w wysokości 232,00 zł/1000 litrów.
31.08.2015Kwalifikacja samochodu a podatek akcyzowy Z uzasadnienia: Dowód rejestracyjny jest bowiem zasadniczo dokumentem stwierdzającym dopuszczenie pojazdu do ruchu. Organ podatkowy nie jest więc związany zawartym w dowodzie rejestracyjnym ustaleniem typu pojazdu jako samochodu osobowego, czy pojazdu ciężarowego, bowiem z punktu widzenia przepisów ustaw o podatku akcyzowym istotne jest dokonanie jego prawidłowej klasyfikacji do odpowiedniego kodu CN, co potwierdza orzecznictwo sądowe.
05.02.2015Podatki 2015: Zmiany przepisów akcyzowych Zmiany w ustawie o podatku akcyzowym na rok 2015 r. wynikają z czterech ustaw: ustawy z dnia 7 listopada 2014 r. o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej (Dz. U. z 2014 r. poz.1662), ustawy z dnia 5 grudnia 2014 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej (Dz.U. z 2014 r., poz. 1877), ustawy z dnia 28 listopada 2014 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2015 r., poz.18) oraz ustawy o zmianie ustawy o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym, ustawy o Funduszu Kolejowym oraz ustawy o podatku akcyzowym z dnia 23 października 2014 r. (Dz.U. z 2014 r., poz. 1559).
04.02.2015Podatki 2015: Zmiany przepisów akcyzowych Zmiany w ustawie o podatku akcyzowym na rok 2015 r. wynikają z czterech ustaw: ustawy z dnia 7 listopada 2014 r. o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej (Dz. U. z 2014 r. poz.1662), ustawy z dnia 5 grudnia 2014 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej (Dz.U. z 2014 r., poz. 1877), ustawy z dnia 28 listopada 2014 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2015 r., poz.18) oraz ustawy o zmianie ustawy o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym, ustawy o Funduszu Kolejowym oraz ustawy o podatku akcyzowym z dnia 23 października 2014 r. (Dz.U. z 2014 r., poz. 1559).
08.09.2014Akcyza. Powstanie obowiązku podatkowego Z uzasadnienia: Tym samym wystawienie faktury VAT czasami nie będzie okolicznością decydującą dla powstania obowiązku podatkowego w podatku akcyzowym. Zgodnie z przepisami ustawy obowiązek podatkowy w akcyzie powstanie z dniem wystawienia faktury, pod warunkiem że będzie ona dokumentować dokonanie czynności opodatkowanej podatkiem akcyzowym.
01.04.2014Akcyza na olej opałowy Interpelacja nr 24233 do ministra finansów w sprawie ceny oleju opałowego dla odbiorców indywidualnych
06.03.2014Opodatkowanie samochodów. Klasyfikacja pojazdów dla celów podatkowych Teza: O klasyfikacji pojazdu decydują cechy nadane przez producenta, ale nie dokonana przez niego klasyfikacja pojazdu w wydawanym świadectwie homologacji. Brak wykładziny na podłodze, czy też dywaników nie pozbawia samochodu funkcji osobowej. Takiego skutku nie powoduje także zamontowanie ścianki dzielącej.
12.09.2013Stawki podatków w 2014 r. Interpelacja nr 19095 do ministra finansów w sprawie podwyżki podatków
27.06.2012Opłata za rejestrację samochodu w kosztach podatkowych Z uzasadnienia: Wydatki na zarejestrowanie pojazdów zaliczanych do majątku trwałego podatnika nie mogą być kosztem uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia. Nie stanowią bowiem one kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Uiszczona opłata rejestracyjna powinna wchodzić w skład wartości początkowej będącej podstawą naliczania amortyzacji.
28.09.2011Wniosek o zwrot akcyzy od samochodów a przedawnienie zobowiązań Skoro ustawa z 9 maja 2008 r. o zwrocie nadpłaty w podatku akcyzowym z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego albo importu samochodu osobowego nie określa czasowych ram do składania wniosków o zwrot tego podatku, to tym samym nie ma tu zastosowania art. 79 § 3 Ordynacji podatkowej, który stanowi, że przepisu art. 79 § 2 nie stosuje się, jeżeli ustawy podatkowe przewidują inny tryb zwrotu podatku. Odmienna wykładnia tych regulacji prawnych prowadziłaby do absurdalnego wręcz wniosku, że w tego typu sprawach podatnicy mogliby występować z żądaniem zwrotu podatku kiedykolwiek, nawet za sto lat, co byłoby nie do pogodzenia z wynikającą z art. 2 Konstytucji RP zasadą pewności prawa i powstałych na jego tle stosunków prawnych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
08.09.2010Stawka akcyzy od sprzedaży oleju opałowego zgodna z konstytucją Trybunał Konstytucyjny rozpoznał pytanie prawne Naczelnego Sądu Administracyjnego dotyczące stawki podatku akcyzowego z tytułu sprzedaży oleju opałowego. Sędziowie uznali, że sama możliwość przekroczenia przez stawkę podatku określoną w rozporządzeniu wysokości stawki ustawowej nie jest wystarczająca do uznania naruszenia konstytucyjnej zasady wyłączności ustawy w dziedzinie prawa podatkowego.
29.03.2010Jak rząd obniżał podatki Interpelacja nr 13901 do ministra finansów w sprawie obietnicy obniżenia podatków
12.12.2008KIG sprzeciwia się podwyżkom akcyzy Zdaniem Andrzeja Arendarskiego, prezesa Krajowej Izby Gospodarczej, rządowa propozycja podwyższenia akcyzy na niektóre samochody i alkohol to działanie typowo fiskalne, którego negatywnych efektów — zwłaszcza dla branży motoryzacyjnej — nie zniwelują ewentualne dodatkowe wpływy do budżetu.
04.08.2008Nie będzie obniżki akcyzy na autogaz Interpelacja nr 3093 do ministra finansów w sprawie zmniejszenia podatku akcyzowego na paliwa silnikowe i LPG (autogaz)
18.07.2007Kto odpowiada za właściwą stawkę akcyzy Interpelacja nr 7617 do ministra finansów w sprawie obniżenia stawek podatku akcyzowego lub zwolnienia od podatku akcyzowego w przypadku wprowadzenia przez nabywcę sprzedawcy w błąd co do przeznaczenia wyrobu
21.05.2007Na oleju daleko nie zajedziesz Interpelacja nr 6687 do ministra finansów w sprawie wykorzystania oleju roślinnego jako paliwa do silników Diesla
Szanowna Pani Minister! Zwracam się do Pani Minister w imieniu osób prywatnych użytkujących pojazdy z silnikiem Diesla.
W związku z powyższym proszę Panią Minister o wyjaśnienie następujących kwestii:
1. Czy w świetle obowiązującego prawa dozwolone jest używanie oleju roślinnego nabytego legalnie jako paliwo do pojazdów mechanicznych używanych na potrzeby własne (prywatne), tj. np. samochodów osobowych?
2. Jeśli nie, to co powinien zrobić użytkownik chcący używać takie paliwo, aby takie działanie było legalne (opłaty, podatki, zgłoszenia)?
3. Czy istnieją uregulowania prawne lub prowadzone są albo przewidywane prace legislacyjne umożliwiające i określające wymogi do stosowania przez osoby prywatne takiego paliwa?
Z wyrazami szacunku
Poseł Sandra Lewandowska
Warszawa, dnia 15 lutego 2007 r.
27.04.2007Zwrot akcyzy za sprowadzone samochody - wiele niewiadomych Interpelacja nr 6311 do ministra finansów w sprawie orzeczenia Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości dotyczącego stosowanego w Polsce podatku akcyzowego na używane samochody sprowadzane z krajów UE
16.04.2007Na samochody nadal akcyza Interpelacja nr 6166 do ministra finansów w sprawie planów dotyczących wprowadzenia nowego podatku od samochodów sprowadzanych z zagranicy
13.03.2007Sprowadzenie używanego samochodu z zagranicy Wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu osobowego za granicą przede wszystkim wiąże się z obowiązkami w zakresie dwóch podatków: akcyzowego oraz VAT. Niniejsze opracowanie prezentuje procedurę zakupu samochodu używanego na terytorium Wspólnoty od czynnego podatnika podatku VAT zarejestrowanego jako podatnik VAT UE. Cechą znamienną takiej sytuacji jest to, że zakup samochodu rozliczany jest tak, jak wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT).
30.11.2006Od dzisiaj samochody nowe i używane z tą samą akcyzą Weszło w życie rozporządzenie zmieniające Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2004 r. w sprawie obniżenia stawek podatku akcyzowego.
12.11.2006MF: Zmiana akcyzy na kosmetyki i samochody osobowe Na konferencji prasowej, która odbyła się 10 listopada 2006 r., Wicepremier, minister finansów Zyta Gilowska podpisała rozporządzenie zmieniające rozporządzenie dotyczące obniżenia stawek podatku akcyzowego na dwie grupy towarowe: kosmetyki i samochody osobowe. Rozporządzenie wejdzie w życie z dniem 1 grudnia 2006 r.
07.11.2006e-faktury - czyli jak wystawiać i przechowywać faktury w formie elektronicznej Bezustannie postępujący proces globalizacji, a więc i zwiększenie geograficznej odległości dzielących kontrahentów, oraz rozwój technologii umożliwiających komunikację na odległość (Internet) sprawił, iż powstała konieczność umożliwienia podatnikom podatku od wartości dodanej wystawiania i przechowywania faktur w formie elektronicznej. Widząc tę potrzebę ustawodawca europejski wydał dyrektywę określającą zasady wystawiania faktur w drodze elektronicznej.1)
15.03.2006Interpelacja nr 297 do ministra finansów w sprawie niezgodnego z prawem pobierania podatku akcyzowego na samochody osobowe importowane z państw UE Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22.03.2002 r. wprowadzone zostały nowe stawki podatku akcyzowego na samochody osobowe. Stawki podatku akcyzowego zostały podniesione z 6,4% do 65%. Tak drastyczna podwyżka była sprzeczna z konstytucyjnymi zasadami państwa prawa, zdrowym rozsądkiem i prawem UE. Z unijnej zasady swobodnego przepływu towarów wynika zakaz wprowadzania ograniczeń w handlu samochodami. Ponadto absolutnie podstawową regułą prawa wspólnotowego jest zakaz dyskryminacji podatkowej. Dyskryminujące traktowanie pod względem podatkowym używanych samochodów sprowadzanych z krajów UE narusza prawo wspólnotowe, według którego Polska powinna się wstrzymać od stosowania jakichkolwiek praktyk o wewnętrznym charakterze fiskalnym, powodujących pośrednio lub bezpośrednio dyskryminację między własnymi produktami a podobnymi pochodzącymi z UE.
15.01.2006Akcyza na papierosy rośnie Od dzisiaj rośnie stawka akcyzy na papierosy. Zmiana wynika z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obniżenia stawek podatku akcyzowego (Dz. U. z dnia 30 grudnia 2005 r., poz. 2237)
07.12.2005Zakup samochodu w krajach spoza Unii Europejskiej – import samochodów Przywóz towarów z krajów spoza Unii Europejskiej jest uważany za import towarów. W przypadku importu samochodów istnieje obowiązek zapłaty cła, podatku VAT oraz akcyzy (w przypadku samochodów osobowych). Podstawą obliczenia cła będzie wartość celna pojazdu. Z kolei wartość celna powiększona o kwotę cła posłuży do obliczenia kwoty podatku akcyzowego, a wartość celna powiększona o kwotę cła i kwotę podatku akcyzowego – do naliczenia podatku VAT.
