vat naliczony przed złożeniem deklaracji

  • 26.01.2024Prawo do odliczenia VAT z faktur dot. wydatków poniesionych przed złożeniem VAT-R
    Ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżących (lub przyszłych) czynności opodatkowanych (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Tym samym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury. Lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
  • 19.12.2023Do czego zobowiązany jest podatnik w przypadku zwolnienia z VAT?
    W myśl art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Podatnik zwolniony nie ma obowiązku prowadzenia pełnej ewidencji VAT, składania pliku JPK_VAT (zarówno części ewidencyjnej jak i deklaracyjnej). Nie rozlicza bowiem w ogóle tego podatku, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia naliczonego podatku.
  • 08.11.2022Ważny wyrok ws. możliwości skorzystania z ulgi na złe długi w VAT
    Wierzyciele, którzy nie mogli skorzystać z ulgi na złe długi z uwagi na nieposiadanie statusu podatnika VAT przez swoich kontrahentów w chwili dokonywania na ich rzecz dostawy, po wyroku TSUE mogą to zrobić. Na korektę mają szansę przedsiębiorcy, których nieścignięte wierzytelności wynikają z faktur VAT wystawionych w 2017 r. i w grudniu 2016 roku.
  • 22.11.2021Do czego zobowiązany jest podatnik w przypadku zwolnienia z VAT?
    W myśl art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Podatnik zwolniony nie ma obowiązku prowadzenia pełnej ewidencji VAT, składania pliku JPK_VAT (zarówno części ewidencyjnej jak i deklaracyjnej). Nie rozlicza bowiem w ogóle tego podatku, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia naliczonego podatku.
  • 15.03.2021Do czego zobowiązany jest podatnik w przypadku zwolnienia z VAT?
    W myśl art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Podatnik zwolniony nie ma obowiązku prowadzenia pełnej ewidencji VAT, składania pliku JPK_VAT (zarówno części ewidencyjnej jak i deklaracyjnej). Nie rozlicza bowiem w ogóle tego podatku, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia naliczonego podatku.
  • 30.09.2019Korekta VAT-7 możliwa również po wyrejestrowaniu
    Pytanie: Czy po zaprzestaniu wykonywania działalności gospodarczej przysługuje prawo do korekty deklaracji VAT-7 za okres, w którym podatniczka prowadziła działalność gospodarczą? Czy postępowanie podatkowe zawiesza bieg terminu na złożenie korekty deklaracji VAT i terminu przedawnienia żądania zwrotu nadpłaconego podatku VAT - w zakresie objętym postępowaniem podatkowym?
  • 20.03.2019Prawo i termin odliczenia VAT z duplikatów faktur
    Pytanie: Czy Wnioskodawca może odliczyć VAT od zakupu nieruchomości, w miesiącu grudniu 2018 r., lub dwóch następnych okresach rozliczeniowych, z duplikatów faktur VAT otrzymanych od sprzedawcy w dniu 12 grudnia 2018 r.; w fakturach VAT duplikat ani w fakturach pierwotnych nie został podany numer NIP?
  • 30.01.2019Zwrot VAT z faktury zaliczkowej otrzymanej przed rejestracją działalności
    Pytanie: Czy Wnioskodawczyni może ubiegać się o zwrot podatku naliczonego wynikającego z otrzymanych już faktur zaliczkowych, a potem z faktury końcowej dotyczących zakupu lokalu niemieszkalnego wraz z wyposażeniem w sytuacji gdy w danym okresie rozliczeniowym nie wykona czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju?
  • 15.01.2018Wydatki przed założeniem firmy. Jak wypełnić VAT-R by odliczyć podatek?
    Pytanie: Czy prawidłowe jest złożenie zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R z wykazaną w poz. 38 datą wcześniejszą niż data złożenia tego zgłoszenia, w celu skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego od dokonanych zakupów w okresie sprzed złożenia zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R?
  • 26.05.2017Odliczenie VAT od zakupu samochodu przed rejestracją działalności
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie uprawniony do dokonania obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktury VAT dokumentującej nabycie samochodu osobowego w lutym 2017 roku, który zostanie zakupiony przez Wnioskodawcę przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej oraz przed rejestracją jako czynny podatnik podatku od towarów i usług a następnie będzie wykorzystywany w ramach prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej?
  • 11.04.2017Zakupy przed zarejestrowaniem firmy a odliczenie VAT
    W stosunku do faktur lub dokumentów celnych podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę lub dokument celny będący podstawą odliczenia, lub za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Czy ta sama zasada dotyczy również zakupów dokonywanych przed rejestracją firmy dla potrzeb VAT?
  • 10.04.2017Zakupy przed zarejestrowaniem firmy a odliczenie VAT
    W stosunku do faktur lub dokumentów celnych podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę lub dokument celny będący podstawą odliczenia, lub za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Czy ta sama zasada dotyczy również zakupów dokonywanych przed rejestracją firmy dla potrzeb VAT?
  • 16.01.2017Odliczanie VAT od zakupów przed rejestracją firmy
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca od początku prowadzenia działalności tj. od 1 września 2015 r. chciał się zarejestrować jako czynny podatnik VAT. Przy czym biuro rachunkowe, z którym współpracuje, nie dopełniło formalności rejestracyjnych. 17 czerwca 2016 r. Wnioskodawca dokonał zgłoszenia rejestracyjnego wskazując rezygnację ze zwolnienia od 18 czerwca 2016 r., a deklaracje będzie składał od 06/2016. Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur zakupu związanych z prowadzoną działalnością wystawionych w okresie od 09/2015 do 05/2016?
  • 29.12.2016Odliczanie podatku od zakupów przed rejestracją VAT
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca od początku prowadzenia działalności tj. od 1 września 2015 r. chciał się zarejestrować jako czynny podatnik VAT. Przy czym biuro rachunkowe, z którym współpracuje, nie dopełniło formalności rejestracyjnych. 17 czerwca 2016 r. Wnioskodawca dokonał zgłoszenia rejestracyjnego wskazując rezygnację ze zwolnienia od 18 czerwca 2016 r., a deklaracje będzie składał od 06/2016. Czy Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur zakupu związanych z prowadzoną działalnością wystawionych w okresie od 09/2015 do 05/2016?
  • 08.06.2016Termin zwrotu VAT po dokonaniu korekty
    Pytanie podatnika: Czy złożenie przez Spółkę korekty deklaracji VAT-7 w związku z koniecznością wykazania WDT, z uwagi na pozyskanie dowodów potwierdzających wywiezienie towarów z terytorium kraju i dostarczenie do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, skutkuje ponownym rozpoczęciem biegu 60-dniowego terminu do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym?
  • 29.04.2015WSA: Zwrot VAT. Czynność pozorna nie zasługuje na ochronę
    W sprawie, gdzie dochodzi do dokonania czynności pozornej poprzez pozorny zakup towaru celem uzyskania nieuprawnionej korzyści podatkowej w postaci zwrotu podatku naliczonego, uznać trzeba, że działalność tego rodzaju nie zasługuje na ochronę, ponieważ jej jedynym prawdopodobnym celem jest uzyskanie korzyści kosztem Skarbu Państwa bez podstawy prawnej i podważenie założeń samego systemu podatku od towarów i usług - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
  • 02.04.2014MF o nowych zasadach odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi
    Od dnia 1 kwietnia 2014 r. wchodzą w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony.
  • 02.04.2014MF o nowych zasadach odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi
    Od dnia 1 kwietnia 2014 r. wchodzą w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony.
  • 19.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Ulga na złe długi
    Nowelizacja ustawy o VAT, która wejdzie w życie 1 stycznia 2013 r., oprócz uregulowania opodatkowania małych podatników tzw. metodą kasową, o czym pisaliśmy wczoraj, modyfikuje także zasady rozliczania tzw. ulgi na złe długi. Niektóre z tych zmian mają charakter jedynie porządkujący, ale są też takie, które ułatwią podatnikom skorzystanie z możliwości skorygowania podatku należnego z tytułu nieuregulowania należności przez dłużników.
  • 18.10.2012Zwrot VAT podróżnym: Wymogi formalne a prawo do 0% stawki VAT
    Z uzasadnienia: Skoro podatnik dokonał w stosunku do podróżnego stosownego zwrotu podatku zapłaconego przy nabyciu tych towarów na terytorium kraju, pozbawienie podatnika prawa do stosowania stawki 0 % z tego tylko względu, że nie dopełnił on warunków formalno-administracyjnych, poprzedzających w ogóle realizację będących przedmiotem opodatkowania czynności, naruszałoby zasadę neutralności, gdyż powodowałoby obciążenie podatnika podwójną kwotą podatku od tych towarów, których konsumpcja będzie miała miejsce poza terytorium Unii Europejskiej.
  • 05.07.2011MF o najważniejszych zmianach w VAT od dnia 1 lipca 2011 r.
    W dniu 9 czerwca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz ustawy o transporcie drogowym. Ww. ustawa została opublikowana w dniu 29 czerwca 2011 r. w Dzienniku Ustaw Nr 134, pod poz. 780. Ustawa z dnia 9 czerwca 2011 r. weszła w życie, co do zasady, z dniem 1 lipca 2011 r., z tym że przepisy dotyczące szczególnej procedury w zakresie rejestracji i rozliczania podatku przez podmioty zagraniczne świadczące usługi międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2012 r.
  • 28.06.2010Orzecznictwo: Za wcześnie naliczony i zapłacony VAT a odsetki za zwłokę
    Z uzasadnienia: "Dokonanie tego rodzaju wykładni prowadzi do wniosku, że w okresie od 01.09.2005 do 31.12.2008 r. stosowanie art. 53 § 1 i § 4 Ordynacji podatkowej w kontekście brzmienia art. 73 § 1 pkt 6 tej ustawy wymaga, aby podatnik, który przedwcześnie rozliczył podatek od towarów i usług za dany okres rozliczeniowy wykazując podatek należny z tytułu czynności, odnośnie których obowiązek podatkowy powstał w następnych okresach rozliczeniowych, w wyniku czego w tychże kolejnych okresach rozliczeniowych popadł w zaległość podatkową w tym podatku – nie był obciążany odsetkami za zwłokę od tychże zaległości do wysokości odsetek, które byłby należne od kwoty nadpłaconej."  
  • 13.05.2009Orzecznictwo: Odliczenie podatku VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją
    W rozpoznanej sprawie Skarżąca złożyła wniosek o wydanie pisemnej interpretacji wnosząc o potwierdzenie stanowiska, że przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakupy towarów dokonane przed dniem zarejestrowania się dla celów podatku VAT.
  • 10.04.2009Orzecznictwo podatkowe: Zwolnienie podmiotowe w podatku od towarów i usług
    Kwota 45.700 zł uprawniająca do zwolnienia od podatku od towarów i usług w roku 2004 dotyczyła przewidywanej przez podatnika wartości sprzedaży, liczonej w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży. Natomiast, kwota ta (wynosząca już 50.000 zł), począwszy od dnia 1 stycznia 2009 r., dotyczy przewidywanej przez podatnika wartości sprzedaży, liczonej w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym. A zatem, dopiero z dniem 1 stycznia 2009 r. kwotę tę liczyć należy w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, a nie do okresu prowadzonej sprzedaży.
  • 05.03.2009VAT 2009: Podatek naliczony – zmiany w zakresie rozliczania
    Jednym z ważniejszych (o ile nie najważniejszym) uprawnień zarejestrowanego czynnego podatnika VAT jest prawo do rozliczania z podatkiem należnym VAT naliczonego w cenie towarów i usług służących wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, a niezwolnionych, oraz świadczeń niepodlegających opodatkowaniu, ale z prawem do rozliczenia (zaznaczyć trzeba, że jest to prawo, a nie przywilej podatnika).
  • 12.02.2009Podatek VAT 2009 – Kwartalne deklaracje podatkowe w VAT
    Od 2009 r. wszyscy podatnicy VAT, również ci, którzy nie posiadają statusu małego podatnika (na marginesie: zmienił się też próg, który wyznacza status małego podatnika – wcześniejsza kwota 800 000 euro została podwyższona o połowę i obecnie wynosi 1 200 000 euro), mogą wybrać kwartał jako okres rozliczeniowy w podatku od towarów i usług.
  • 30.06.2008Faktura zaliczkowa
    Obrotem podatnika – dla celów VAT – jest kwota pobranych zaliczek, zadatków, przedpłat lub rat, pomniejszona o przypadającą od nich kwotę podatku. Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Oznacza to, że podatnik winien wykazać podatek VAT należny od każdej otrzymanej w tej formie kwoty.
  • 16.10.2007Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
    W jakim terminie i w jakiej kwocie przysługuje nam zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, jeśli w deklaracji VAT-7 wykażemy:
  • 02.07.2007Projekt zmian w VAT – termin odliczenia podatku naliczonego
    Interpelacja nr 7307 do ministra finansów w sprawie przedłużenia terminu odliczenia naliczonego podatku VAT
  • 30.03.2007Eksport w podatku VAT
    Eksport towarów podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wynika z art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej VAT). Na gruncie ustawy zakres pojęcia eksport odbiega od rozumienia potocznego. Definicja eksportu zamieszczona w art. 2 pkt 8 VAT obejmuje jedynie wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Wspólnoty, podczas gdy wywóz towarów do innych krajów Wspólnoty stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (art. 13 ust. 1 VAT). Ujmując rzecz w skrócie, w ustawie przez eksport towarów rozumie się: wywóz towarów poza terytorium Wspólnoty, który realizowany jest w wykonaniu czynności dostawy towarów, o ile wywóz z kraju zostanie potwierdzony przez właściwy urząd celny. Rozróżniany jest eksport:
  • 01.03.2007Prawo do korekty deklaracji VAT-7
    Pytanie podatnika: Czy istnieje możliwość odzyskania podatku VAT od budżetu i w oparciu o jakie dokumenty, ponieważ w istniejącym stanie rzeczy budżet otrzymał należny podatek z dwóch źródeł? Wnioskodawca wskazał, iż jego wątpliwości dotyczą w szczególności interpretacji art. 86 ust. 1 i 2 w odniesieniu do art. 88 ust. 3a pkt 1a ustawy o podatku od towarów i usług.
  • 10.01.2007Prawo do odliczenia podatku VAT
    Pytanie podatnika: Czy podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na adaptację i wykończenie pomieszczeń użytkowych dokonane przed złożeniem zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R?
  • 13.09.2006Ewidencja księgowa i podatkowa WDT, WNT, importu i eksportu towarów, miejsce opodatkowania, fakturowanie, różnice kursowe - przykłady liczbowe i księgowe
    I. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - podatek VAT Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) to wywóz towarów z Polski do innego kraju unijnego w wykonaniu czynności opodatkowanych, w określonych ustawowo warunkach. Firma polska nie jest obciążona podatkiem VAT (0%), a przysługuje jej jeszcze prawo odliczenia VAT od zakupów służących WDT. Obciążonym podatkiem VAT z tytułu WDT jest nabywca unijny, dla którego transakcja jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów (WNT) w jego kraju ze stawką krajową. Polski dostawca – podatnik VAT UE podlega opodatkowaniu z tytułu WDT według stawki 0%, pod warunkiem, że w szczególności:
  • 24.07.2006Zasady zwrotu podatku od towarów i usług czynnym podatnikom VAT
    Przepisy Ustawy o podatku od towarów i usług1) przewidują, że w przypadku, gdy kwota podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnikowi tego podatku przysługuje prawo do:a) obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy (zwrot pośredni) lub b) zwrotu różnicy na rachunek bankowy (zwrot bezpośredni)2).
  • 05.02.2006Przedsiębiorstwo w spadku
    Niniejszy artykuł jest próbą omówienia podatkowych zagadnień związanych z nabyciem w drodze spadkobrania przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, będącego własnością osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. Zajmiemy się tu tylko skutkami wynikającymi z podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od towarów i usług jako podatków najbardziej wpływających na sytuację podatkową spadkobierców zmarłego przedsiębiorcy, szczegółowo przedstawiając uregulowania odpowiedzialności spadkobierców za zobowiązania podatkowe spadkodawcy zamieszczone w Ordynacji podatkowej, które znajdą zastosowanie do innych danin publicznych.