01.09.2022Usługi szkoleniowe a możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT
Spółka, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, świadczy usługi szkoleniowe w zakresie przepisów prawa podatkowego. Nie wykonuje usług doradztwa podatkowego ani innych usług doradczych, a także nie wykonuje usług prawniczych (oraz prawnych). Spółka nie wykonuje i nie zamierza również wykonywać innych czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów. Czy świadczenie przez spółkę usług szkoleniowych może korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ust. 1 i ust. 9 ww. ustawy?
15.02.2022Korepetycje: Bez wykształcenia kierunkowego nie ma zwolnienia z VAT
Zastosowania zwolnienia wynikającego z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług jest nie tylko spełnienie przesłanki o charakterze przedmiotowym, dotyczącej rodzaju świadczonych usług, tj. usług prywatnego nauczania na odpowiednim poziomie edukacji, ale także przesłanki podmiotowej, odnoszącej się do usługodawcy, który musi być nauczycielem. Przy czym pod pojęciem nauczyciela należy rozumieć osobę, która posiada i przekazuje wiedzę i umiejętności. Nauczycielem może być osoba, która posiada wykształcenie kierunkowe.
08.12.2020Oznaczenia w nowym pliku JPK_VAT
W nowym JPK_VAT należy podać dodatkowe dane, w części ewidencyjnej, a mianowicie: oznaczenie dowodów sprzedaży, grupowanie towarów i usług (GTU 01-13) i oznaczenie rodzaju transakcji (jednej z 13 do wyboru). Strukturę nowego pliku JPK_V7M i JPK_V7K określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1988).
07.12.2020Oznaczenia w nowym pliku JPK_VAT
W nowym JPK_VAT należy podać dodatkowe dane, w części ewidencyjnej, a mianowicie: oznaczenie dowodów sprzedaży, grupowanie towarów i usług (GTU 01-13) i oznaczenie rodzaju transakcji (jednej z 13 do wyboru). Strukturę nowego pliku JPK_V7M i JPK_V7K określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1988).
10.06.2020Korepetycje zwolnione z VAT
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą (klasyfikacja PKD: 85.59.B - Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane) i rozlicza się przy użyciu karty podatkowej. W zakresie swojej działalności świadczy usługi edukacyjne w postaci udzielania lekcji na godziny (korepetycje) z zakresu matematyki oraz fizyki. Czy usługa ta jest zwolniona od podatku od towarów i usług na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT?
09.06.2020Korepetycje zwolnione z VAT
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą (klasyfikacja PKD: 85.59.B - Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane) i rozlicza się przy użyciu karty podatkowej. W zakresie swojej działalności świadczy usługi edukacyjne w postaci udzielania lekcji na godziny (korepetycje) z zakresu matematyki oraz fizyki. Czy usługa ta jest zwolniona od podatku od towarów i usług na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT?
18.02.2019Zwolnienie z VAT e-nauczania
E-learning to znak naszych czasów. Najogólniej rzecz ujmując jest to nauczanie z wykorzystaniem sieci komputerowych i Internetu. Są to określone technologie kształcenia, które pozwalają na przekazywanie wiedzy z możliwością otrzymania odpowiedzi zwrotnej, dzięki czemu zbędna staje się fizyczna obecność nauczyciela i ucznia w tym samym miejscu i czasie.
14.01.2019Ulga rehabilitacyjna w rozliczeniu podatku PIT za 2018 r.
Podatnik, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, który ponosi wydatki na cele rehabilitacyjne bądź na cele ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może w zeznaniu rocznym odliczyć od dochodu (przychodu) niektóre z tych wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
11.01.2019Ulga rehabilitacyjna w rozliczeniu podatku PIT za 2018 r.
Podatnik, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, który ponosi wydatki na cele rehabilitacyjne bądź na cele ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może w zeznaniu rocznym odliczyć od dochodu (przychodu) niektóre z tych wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
12.10.2018Nie wszystkie szkolenia mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT
Przepisy prawa podatkowego przewidują m.in zwolnienie z podatku VAT dla usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego prowadzonych w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach lub świadczone przez podmioty, które uzyskały akredytację - wyłącznie w zakresie usług objętych akredytacją lub finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych.
06.07.2017MF o likwidacji zwolnienia z VAT dla usług pomocniczych do usług finansowych
Zwolnienie od podatku od towarów i usług czynności wykonywanych przez organizacje płatnicze na rzecz agentów rozliczeniowych i wydawców kart płatniczych lub innych instrumentów płatniczych oraz agentów rozliczeniowych na rzecz akceptantów, w celu realizacji transakcji płatniczych, dokonywanych przy pomocy kart płatniczych – w związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT od dnia 1 lipca 2017 r. - interpretacja ogólna Ministra Finansów.
11.05.2017Otrzymanie dotacji. Skutki podatkowe w VAT
Pytanie podatnika: Czy otrzymana dotacja rozwojowa na pokrycie wydatków kwalifikowanych realizowanego projektu nie będzie stanowiła obrotu, czyli nie będzie zwiększała podstawy opodatkowania od towarów i usług? Czy spółce będzie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego VAT wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług służących do realizacji projektu i sfinansowanych otrzymaną dotacją?
01.09.2016Szkolenia dla rzeczoznawców majątkowych a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca organizując szkolenia dla rzeczoznawców majątkowych w myśl art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT korzysta ze zwolnienia od podatku VAT w zakresie organizowania przedmiotowych szkoleń?
22.08.2016Czy gmina odliczy VAT od usług doradczych? Pytanie podatnika: Czy Gmina ma (będzie miała) pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych od kancelarii prawniczej?
20.07.2015Jak opodatkować VAT kursy i szkolenia? Pytanie podatnika: Czy opisane szkolenia i kursy dotyczące podniesienia kwalifikacji zawodowych opisane w pkt 1 i uzyskania nowego zawodu (przekwalifikowania zawodowego) opisane w pkt 2 są zwolnione z VAT?
27.11.2014Odliczenie VAT z faktur za zakup usług organizacji konferencji Pytanie podatnika: Czy Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, wykazanego w fakturach VAT dokumentujących zakup usług organizacji konferencji (szkoleń, spotkań), o których mowa w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym będącym przedmiotem niniejszego wniosku?
16.10.2014Rozliczenia VAT. Dofinansowanie jako opodatkowany obrót Pytanie podatnika: Czy pomoc otrzymana przez Towarzystwo na realizację operacji „O .....” stanowi obrót w rozumieniu art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług? Czy Towarzystwo ma możliwość odzyskania podatku VAT od dokonywanych zakupów towarów i usług w ramach pozyskanej pomocy?
31.07.2014Zwolnienie z VAT a odliczenie podatku Teza: Podatnik, który zastosował do określonych transakcji zwolnienie w podatku VAT nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (j.t. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, ze zm.), nawet wówczas, gdy przepis wprowadzający to zwolnienie pozostawał niezgodny z dyrektywą. W sytuacji jednak, gdy przepis dyrektywy wprowadzający zwolnienie jest bezwarunkowy i wystarczająco precyzyjny, podatnik może transakcje, które zgodnie z prawem krajowym ale wbrew dyrektywie pozostawały zwolnione od podatku VAT, opodatkować i skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego.
07.05.2014Usługi edukacyjne a VAT Pytanie podatnika: Z jaką stawką podatku wystawić fakturę za usługi edukacyjne na rzecz spółki?
30.01.2014Organizowanie szkoleń a VAT Pytanie podatnika: Czy usługa organizacji szkolenia w przedstawionej sytuacji jest usługą samoistną (odrębną) i czy powinna być opodatkowana podstawową stawką podatku od towarów i usług?
23.01.2014Wydatki na zorganizowanie konferencji a koszty uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy wydatki poczynione przez Wnioskodawcę na opisaną powyżej kompleksową usługę organizacji konferencji dedykowanej dla potencjalnych klientów/kontrahentów odbywającej się poza obszarem UE będą stanowić po jego stronie w całości koszty uzyskania przychodu jako wydatki o charakterze szkoleniowo-reklamowym?
12.12.2013Obligatoryjne szkolenia zawodowe a VAT Teza: Realizowane przez Krajową Izbą Biegłych Rewidentów obligatoryjne szkolenia zawodowe oraz świadczenie usług i dostawa towarów ściśle z tymi szkoleniami związane zwolnione są od podatku od towarów i usług na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i) dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.U. UE L. z 2006 r.347/1 ze zm.) w zw. z art. 44 rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.U. UE L. z 2011 r. 77/1).
02.12.2013Zwolnienia i odliczenia VAT - wyrok TS UE Przedsiębiorstwa nie mogą korzystać równocześnie ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie krajowych regulacji oraz odliczenia przewidzianego w dyrektywie unijnej – stwierdził Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TS UE). Polskie prawo było zgodne z wyrokiem już od trzech lat, ale wyrok może mieć znaczenie dla pozostałych państw członkowskich.
06.05.2013Kontrakt menedżerski a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Czy usługi świadczone przez Wnioskodawcę na podstawie kontraktu menedżerskiego podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT?
14.01.2013Wydatki na organizację spotkań szkoleniowo-integracyjnych dla pracowników w kosztach podatkowych Pytanie podatnika: Czy wydatki na organizację spotkań o charakterze szkoleniowo-integracyjnym z elementami zabawy/gry mającej na celu wytworzenie atmosfery sprzyjającej szkoleniu lub będącej elementem szkolenia, w którym uczestniczą pracownicy spółki stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
08.01.2013Zajęcia dla dzieci w czasie ferii a VAT Pytanie podatnika: Czy przychód z organizowanego wypoczynku dla dzieci w czasie wolnym od zajęć szkolnych (w tym: zajęcia plastyczne, muzyczne, wyjazdy edukacyjno-szkoleniowe, konkursy), ognisk artystycznych, amatorskich zespołów artystycznych, imprez zleconych jest zwolniony z podatku od towarów i usług?
06.11.2012Odliczenie VAT od nabycia usług szkoleniowych Pytanie podatnika: Czy Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących wykonanie przez Beneficjenta na rzecz Spółki usług szkoleniowych w ramach Projektu?
06.07.2012Szkolenia na wyjeździe w kosztach firmy Z uzasadnienia: Za koszt uzyskania przychodu co do zasady należy uznać wydatki na szkoleniową i reklamową część konferencji wraz z niezbędnymi kosztami wyżywienia i zakwaterowania osób uczestniczących, kosztami wynajęcia sal konferencyjnych, a także kosztami upominków zawierających logo firmy organizatora. Nie dotyczy to oczywiście wydatków poniesionych na tzw. "osoby towarzyszące", które w sensie podatkowym nie mogą kreować przychodu podmiotu gospodarczego. Kosztem nie może również być wydatek na przygotowanie członków zarządu do wystąpień przez osobę z dużym doświadczeniem w wystąpieniach publicznych.
21.06.2012VAT od dotowanych szkoleń Jeśli podatnik uzyska dofinansowanie ze środków publicznych, którego nie będzie mógł powiązać z konkretną usługą szkoleniową (gdyż nie będzie ona stanowić dopłaty wpływającej bezpośrednio na jej cenę), a oprócz tego z tytułu świadczenia tej usługi otrzyma wynagrodzenie od usługobiorcy (np. kwoty wkładu własnego od przedsiębiorców kierujących swoich pracowników na szkolenie), usługa ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT - wyjaśnił Minister Finansów w interpretacji ogólnej.
05.06.2012Szkolenie pilotów wycieczek a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawca organizuje szkolenia na pilotów wycieczek. Sposób przeprowadzenia takich szkoleń jest ściśle określony w ustawie o usługach turystycznych. Czy szkolenia pilotów wycieczek są zwolnione z podatku VAT?
02.05.2012Zwolnienie z VAT usług prywatnego nauczania Pytanie podatnika: Wnioskodawca wykonuje usługi polegające na nauce tańca oraz rytmiki-umuzykalnienia. Usługi te świadczy jako nauczyciel osobiście. Czy świadczona przez Wnioskodawcę w przedszkolach publicznych i niepublicznych usługa szkolenia jest objęta zwolnieniem od podatku VAT? Czy zwolnienie od podatku VAT dotyczy także prywatnego nauczania w ramach zajęć prowadzonych z uczniami w wieku: przedszkolnym, nauczania podstawowego, gimnazjalnego, ponadgimnazjalnego i wyższego?
22.03.2012Koszty działalności: Wynajem mieszkania poza miejscem zamieszkania Pytanie podatnika: W celu obniżenia wydatków ponoszonych na hotele oraz transport Wnioskodawca wynajął mieszkanie w mieście w którym jego główny klient ma siedzibę. Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej wydatki ponoszone na wynajem mieszkania związany z prowadzeniem działalności gospodarczej poza miejscem zamieszkania?
09.01.2012Prawo do zwolnienia z VAT usług szkoleniowych Z uzasadnienia: Wiedzę uzyskiwaną na kursie przygotowującym do rozpoczęcia i prowadzenia działalności gospodarczej można uznać za uzyskanie lub uaktualnienie wiedzy dla celów zawodowych, co w myśl przepisów unijnych jest wystarczające dla możliwości zwolnienia usługi z opodatkowania VAT.
12.10.2011Płatności za pomocą serwisów internetowych nie uwalniają od posiadania kasy Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących na mocy poz. 37 załącznika w zw. z § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 lipca 2010 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących w przypadku gdy należności wpływają za pośrednictwem kont internetowych?
26.08.2011Opodatkowanie VAT usług szkoleniowych Pytanie podatnika: Kiedy można zastosować zwolnienie od podatku dla świadczonych przez Wnioskodawczynię usług szkoleniowych dla pracowników firm prywatnych, jak i jednostek budżetowych?
20.07.2011Podatek VAT rujnuje rynek usług szkoleniowych Interpelacja nr 21930 do prezesa Rady Ministrów w sprawie stanowiska rządu wobec propozycji zmian w polskim prawie podatkowym w odniesieniu do wprowadzenia podatku VAT na usługi szkoleniowe
05.05.2011Sprzedaż posiłków własnym uczniom oraz pracownikom a opodatkowanie VAT Sprzedaż posiłków uczniom korzysta ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 i 26 ustawy o podatku od towarów i usług. Ze zwolnienia nie może korzystać sprzedaż posiłków pracownikom szkoły oraz osobom z zewnątrz – wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji z 20 kwietnia 2011 r. nr ILPP4/443-99/11-5/ISN.
09.03.2011Pracodawcy RP: Wyższy VAT na szkolenia to błąd Zmiany znowelizowanych przepisów ustawy o podatku VAT w zakresie usług szkoleniowych - rozłożenia wzrostu opodatkowania w czasie oraz doprecyzowania przepisów, które zezwalają na różne traktowanie podmiotów oferujących te same usługi – domagają się Pracodawcy RP. Ich zdaniem, nałożenie z początkiem roku 23-procentowej stawki VAT na szkolenia to błąd, który może mieć poważne konsekwencje dla rynku tych usług.
05.10.2010Czy od przyszłego roku zdrożeją szkolenia? 24 września 2010 r. Sejm znowelizował ustawę o podatku od towarów i usług. Nowelizacja wprowadza między innymi zmiany dotyczące zasad opodatkowania działalności edukacyjnej, która obecnie w zdecydowanej większości przypadków podlega zwolnieniu z podatku VAT.
07.06.2010Tygodniowy przegląd wydarzeń www.podatki.biz Zwrot wkładu mieszkaniowego bez PIT; Sądowe zniesienie współwłasności działki a VAT; Charytatywne SMS-y zwolnione z VAT; Ekwiwalenty dla zleceniobiorcy bez składek ZUS; Nowe limity dorabiania do renty lub emerytury; Świadczenia dla bezrobotnych w górę; Wzrosła wysokość zasiłku pogrzebowego; Wyższy limit składki chorobowej; Zasiłek powodziowy dla uczniów; Losowanie do OFE coraz bliżej; ZUS przypomina o prawie do zasiłku opiekuńczego
16.10.2009Opodatkowanie VAT usług w zakresie edukacji - sprzeczność polskich przepisów z prawem UE Z przepisów Dyrektywy 2006/112/WE wynika, że aby można było objąć zwolnieniem usługi edukacyjne świadczone przez podmioty niepubliczne, muszą one realizować cele związane z interesem publicznym. W polskiej ustawie o VAT zwolnieniem obejmuje się wszelkie usługi w zakresie edukacji, bez względu na ich cel i charakter. Polskie przepisy są więc niewłaściwie implementowane. W praktyce oznacza to, że podatnik może zastosować przepis Dyrektywy i jeżeli świadczy usługi szkoleniowe komercyjnie może do nich zastosować zasady ogólne, tj. stawkę 22% zamiast zwolnienia – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
21.11.2008Dotacja nie zawsze opodatkowana Pytania podatnika:
1. Czy otrzymana dotacja rozwojowa stanowi obrót opodatkowany podatkiem VAT w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o VAT?
2. W jaki sposób Spółka ma udokumentować otrzymanie dotacji rozwojowej?
24.04.2008Szkolenie za granicą również w kosztach uzyskania Rozstrzygając zagadnienie, które z wydatków poniesionych na szkolenie pracowników będziemy mogli zaliczyć w koszty uzyskania przychodu musimy na wstępie odwołać się do ogólnych zasad zaliczania poszczególnych wydatków w koszty uzyskania przychody. Zasady te wynikają z przepisów art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z późn. zm.; dalej: CIT) oraz odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm., dalej: PIT).
20.03.2008Usługi szkoleniowe i VAT Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług zwalnia się od podatku usługi wymienione w załączniku nr 4 do ustawy. W załączniku tym pod pozycją nr 7 ujęte zostały usługi w zakresie edukacji (PKWiU ex 80).
20.09.2007Orzecznictwo — Poniesienie wydatku nie oznacza poniesienia kosztu Zaskarżonym wyrokiem Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie oddalił skargę B Spółki z o.o. w S na decyzję Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 14 stycznia 2003 r. w przedmiocie podatku dochodowego od osób prawnych za 2000 r.
19.10.2006Moment powstania przychodu w przypadku usług ciągłych Pytanie podatnika: Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu usług szkoleniowych, w sytuacji gdy szkolenia trwają od września danego roku kalendarzowego i kończą się w roku następnym?
