vat odliczony samochodu leasingu

  • 14.11.2023Zmiana przeznaczenia samochodu w VAT
    Z art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług wynika, że fundamentem istnienia prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek nabytych towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Zasady odliczania VAT od nabytych pojazdów samochodowych uregulowane zostały w art. 86a ww. ustawy. Zgodnie z nim kwota podatku naliczonego stanowi 50% kwoty podatku wynikającej z faktur dokumentujących wydatki związane z takim zakupem lub importem. 
  • 28.09.2022KUP: Przekształcenie spółki, umowa leasingu a limit 150 tys. zł
    Umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego zawarto we wrześniu 2018 r. na okres 36 miesięcy. Umowa została zawarta przez spółkę cywilną, która następnie w styczniu 2019 r. została przekształcona w spółkę partnerską. Umowa nie została zmieniona lub odnowiona po 31 grudnia 2018 r. Czy wspólnicy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w zakresie uiszczanych rat leasingowych 100% wartości netto faktur za raty leasingowe oraz 100% podatku VAT niepodlegającego odliczeniu (tzn. w takiej proporcji, w jakiej uczestniczy w zysku spółki)?
  • 09.09.2022Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych w kosztach firmy
      Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W 2019 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na zakup samochodu osobowego o wartości ok. 62 tys. zł brutto. Samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany (czyli także do celów prywatnych). Czy przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z opłatami leasingowymi, tj. wartość netto faktur za raty leasingowe oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu?  
  • 06.09.2022Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych w kosztach firmy
      Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W 2019 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na zakup samochodu osobowego o wartości ok. 62 tys. zł brutto. Samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany (czyli także do celów prywatnych). Czy przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z opłatami leasingowymi, tj. wartość netto faktur za raty leasingowe oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu?  
  • 08.07.2019PIT od sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu
    Pytanie: Wnioskodawca planuje wykupić przedmiot leasingu (samochód) po zakończeniu umowy leasingu, ale nie będzie wykorzystywać go w ramach prowadzonej działalności gospodarczej gdyż zamierza przeznaczyć go w momencie wykupu na cele osobiste. Czy sprzedaż samochodu po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym został wykupiony od leasingodawcy nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych?
  • 07.02.2019Firmowy samochód używany tylko prywatnie. Czy można odliczyć VAT?
    Pytanie: W 2014 r. Wnioskodawca kupił samochód ciężarowy X. Od zakupu został odliczony VAT. W 2014 r. auto zostało przerobione i zarejestrowane jako auto osobowe. X pozostał na stanie firmy Wnioskodawcy. Obecnie samochód używany jest do celów prywatnych, to jest w promieniu kilkunastu kilometrów. Czy można odliczyć podatek VAT od kosztów eksploatacji auta używanego wyłącznie dla celów prywatnych - nie związanych z działalnością gospodarczą?
  • 06.02.2019Firmowy samochód używany tylko prywatnie. Czy można odliczyć VAT?
    Pytanie: W 2014 r. Wnioskodawca kupił samochód ciężarowy X. Od zakupu został odliczony VAT. W 2014 r. auto zostało przerobione i zarejestrowane jako auto osobowe. X pozostał na stanie firmy Wnioskodawcy. Obecnie samochód używany jest do celów prywatnych, to jest w promieniu kilkunastu kilometrów. Czy można odliczyć podatek VAT od kosztów eksploatacji auta używanego wyłącznie dla celów prywatnych - nie związanych z działalnością gospodarczą?
  • 01.06.2018Zmiana sposobu wykorzystania leasingowanego samochodu a obowiązek korekty VAT
    Przedsiębiorca planuje wziąć w leasing operacyjny nowy samochód o masie poniżej 3,5 t, który chce przeznaczyć tylko do celów firmowych i odliczać 100% VAT od opłat (opłata wstępna, raty, serwis itd.) zgłaszając je na formularzu VAT-26. Czy w przypadku, gdy np. po 3 miesiącach przedsiębiorca zdecyduje się używać auto również do celów prywatnych (czyli rozliczać je w trybie mieszanym 50/50) to czy będzie musiał zwrócić wcześniej odliczony podatek VAT od kosztów leasingu typu wpłata wstępna, raty, serwis itd.?
  • 30.05.2018Zmiana sposobu wykorzystania leasingowanego samochodu a obowiązek korekty VAT
    Przedsiębiorca planuje wziąć w leasing operacyjny nowy samochód o masie poniżej 3,5 t, który chce przeznaczyć tylko do celów firmowych i odliczać 100% VAT od opłat (opłata wstępna, raty, serwis itd.) zgłaszając je na formularzu VAT-26. Czy w przypadku, gdy np. po 3 miesiącach przedsiębiorca zdecyduje się używać auto również do celów prywatnych (czyli rozliczać je w trybie mieszanym 50/50) to czy będzie musiał zwrócić wcześniej odliczony podatek VAT od kosztów leasingu typu wpłata wstępna, raty, serwis itd.?
  • 22.04.2016Odliczenie VAT od rat leasingowych zapłaconych w okresie zawieszenia działalności
    Pytanie podatnika: Czy jeżeli Wnioskodawca zlikwiduje działalność gospodarczą bez jej wcześniejszego odwieszenia, to zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od rat leasingowych opłaconych w okresie zawieszenia działalności, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT?
  • 04.12.2015Przekazanie samochodu na cele osobiste po wykupie z leasingu a VAT
    Pytanie podatnika: Czy po wykupie i przekazaniu samochodu na cele osobiste czynność podlega opodatkowaniu VAT i czy należy skorygować podatek naliczony odliczony wcześniej od opłat/czynszów leasingowych (w trakcie trwania umowy leasingu), kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej?
  • 23.09.2015Nieodpłatne udostępnienie pracownikowi samochodu do celów prywatnych a VAT
    Pytanie podatnika: Czy świadczenie polegające na nieodpłatnym udostępnieniu samochodu pracownikom do celów prywatnych podlegać będzie opodatkowaniu VAT? Kiedy Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu samochodów służbowych oraz towarów i usług związanych eksploatacją samochodów służbowych? Czy Wnioskodawca uprawniony będzie do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu samochodów służbowych oraz towarów i usług związanych z obsługą i korzystaniem z samochodów służbowych udostępnianych odpłatnie pracownikom do używania w celach prywatnych?
  • 12.12.2014Wypadek firmowego samochodu a korekta VAT
    Pytanie podatnika: W kwietniu br. Wnioskodawca kupił samochód osobowy. Został odliczony pełny podatek naliczony. Samochód został wprowadzony do ewidencji ŚT, a do urzędu skarbowego został złożony VAT-26. Samochód posiadał ubezpieczenie OC, AC oraz NNW. W maju w wyniku wypadku samochód uległ całkowitemu zniszczeniu. Ubezpieczyciel wypłacił odszkodowanie w kwocie netto wykazanej na fakturze zakupu. Wrak samochodu został sprzedany, a podatek należny wykazany w deklaracji VAT-7 za czerwiec. Czy w takiej sytuacji należało się pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury zakupu i czy Wnioskodawca powinien dokonać korekty podatku naliczonego, gdyż pojazd nie był wykorzystywany przez okres 5 lat?
  • 02.12.2014Remont samochodu we własnym warsztacie a odliczenie VAT
    Pytanie podatnika: W jaki sposób rozliczyć podatek VAT od części pobranych z magazynu na własne potrzeby gdzie wcześniej przy zakupie części na magazyn w całości był odliczony podatek VAT? Samochód osobowy wykorzystywany jest do działalności gospodarczej, nie spełnia wymogów samochodu ciężarowego po nowelizacji ustawy o VAT od 1 kwietnia br., nie jest prowadzona szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu, a od wydatków poniesionych przy eksploatacji Wnioskodawcy przysługuje odliczenie 50% podatku VAT, od zakupionego paliwa do tego samochodu Wnioskodawca nie odlicza podatku VAT.
  • 24.10.2014Odliczenie VAT od zakupu samochodu będącego nagrodą w loterii
    Pytanie podatnika: Agencja zamierza zawrzeć ze swoim kontrahentem umowę o współpracy, której przedmiotem będzie świadczenie przez Agencję na rzecz klienta kompleksowej usługi marketingowej polegającej na organizacji i prowadzeniu loterii? Czy Agencji będzie przysługiwać prawo do odliczenia, zgodnie z art. 86a ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, 50% podatku VAT wynikającego z faktury VAT potwierdzającej zakup samochodu osobowego przeznaczonego na nagrodę dla uczestników loterii?
  • 02.04.2014Zmiany w VAT od 1 kwietnia. System korekt
    Ustawa nowelizująca wprowadza system korekt podatku naliczonego, który będzie stosowany w sytuacji, gdy podatnik nabył pojazd samochodowy: z pełnym prawem do odliczenia, w związku z przeznaczeniem go do wykorzystywania wyłącznie w działalności gospodarczej, a następnie w okresie 60 miesięcy od nabycia zmienia jego przeznaczenie i będzie wykorzystywał ten pojazd również do innych celów niż działalność gospodarcza, z ograniczonym do 50% prawem do odliczenia, a następnie w okresie 60 miesięcy od nabycia dokonuje sprzedaży opodatkowanej tego pojazdu lub przeznacza ten pojazd do użytku wyłącznie w działalności gospodarczej.
  • 02.04.2014Zmiany w VAT od 1 kwietnia. System korekt
    Ustawa nowelizująca wprowadza system korekt podatku naliczonego, który będzie stosowany w sytuacji, gdy podatnik nabył pojazd samochodowy: z pełnym prawem do odliczenia, w związku z przeznaczeniem go do wykorzystywania wyłącznie w działalności gospodarczej, a następnie w okresie 60 miesięcy od nabycia zmienia jego przeznaczenie i będzie wykorzystywał ten pojazd również do innych celów niż działalność gospodarcza, z ograniczonym do 50% prawem do odliczenia, a następnie w okresie 60 miesięcy od nabycia dokonuje sprzedaży opodatkowanej tego pojazdu lub przeznacza ten pojazd do użytku wyłącznie w działalności gospodarczej.
  • 25.02.2014Podatki 2014: Zmiany w korekcie VAT a podatki dochodowe
    Zgodnie z ostatnią, przyjętą przez Senat, wersją projektu nowelizacji ustawy o VAT, zmiany w zasadach odliczania podatku naliczonego od samochodów osobowych wejdą w życie 1 kwietnia 2014 r. W tym samym terminie zmienią się również przepisy ustaw o podatkach dochodowych. Zmiany te mają charakter dostosowawczy do zmian w zakresie podatku od towarów i usług i polegają na wprowadzeniu ogólnych przepisów dotyczących przychodów i kosztów podatkowych związanych z korektą VAT.
  • 24.02.2014Zmiany od 1 kwietnia: Korekta VAT w przy sprzedaży lub zmianie przeznaczenia samochodu
    Od 1 kwietnia br., oprócz kompleksowego uregulowanie zasad odliczania VAT od wydatków dotyczących samochodów osobowych, w ustawie o podatku od towarów i usług ma zostać wprowadzony system korekt przy zmianie wykorzystania pojazdu pierwotnie przeznaczonego do użytku „mieszanego”.
  • 14.02.2014Podatki 2014: Zmiany w korekcie VAT a podatki dochodowe
    Zgodnie z ostatnią wersją projektu nowelizacji ustawy o VAT, zmiany w zasadach odliczania podatku naliczonego od samochodów osobowych wejdą w życie 1 kwietnia 2014 r. W tym samym terminie zmienią się również przepisy ustaw o podatkach dochodowych. Zmiany te mają charakter dostosowawczy do zmian w zakresie podatku od towarów i usług i polegają na wprowadzeniu ogólnych przepisów dotyczących przychodów i kosztów podatkowych związanych z korektą VAT.
  • 11.06.2013Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego na rzecz wspólnika a VAT
    Pytanie podatnika: Czy przekazanie przez Spółkę, na cele prywatne jednego ze wspólników, samochodu osobowego, wykupionego z leasingu, po ponad pół roku jego używania (licząc od dnia wykupu z leasingu) za kwotę 884,48 zł brutto, jest czynnością zwolnioną od podatku (od kwoty wykupu odliczono 60% kwoty podatku)?
  • 26.06.2012Przerobienie samochodu i demontaż kratki – skutki w VAT
    Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może dokonać zmian w samochodzie bez konsekwencji podatkowych? Czy musi zwrócić odliczony VAT po przerejestrowaniu?
  • 15.04.2011Sprzedaż auta wykupionego po leasingu w trakcie zawieszenia działalności
    Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Od stycznia 2010 r. zawiesił działalność na 2 lata. W miesiącu maju 2010 r. dokonał wykupu samochodu osobowego z leasingu operacyjnego. W okresie trwania przerwy chciałby dokonać sprzedaży tego samochodu. Kiedy należy ująć w deklaracjach VAT-7 podatek naliczony od wpłaconych rat leasingowych i od wykupu samochodu osobowego z leasingu? Czy sprzedaż samochodu podlega zwolnieniu z podatku VAT? Kiedy Wnioskodawca ma obowiązek wykazania sprzedaży samochodu w deklaracji VAT-7 sprzedając go w okresie przerwy?
  • 24.08.2010Korekta deklaracji VAT i jej skutki w podatku dochodowym
    Tezy: Przepis art. 12 ust. 1 pkt 4f ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.) nakazuje - bez wprowadzania dodatkowych uwarunkowań - zaliczyć do przychodów naliczony podatek VAT, w części uprzednio zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów, w przypadku późniejszego obniżenia lub zwrotu tego podatku. Prowadzi to do wniosku, że w każdym przypadku dokonania korekty deklaracji w podatku od towarów i usług, wskutek czego zwrócony zostanie podatek VAT, zaliczony uprzednio do kosztów uzyskania przychodów, podatnik jest obowiązany tenże zwrócony podatek zaliczyć do przychodów. Wyłącza to obowiązek wstecznej korekty deklaracji w podatku dochodowym od osób prawnych, w zakresie kosztów uzyskania przychodów.
  • 24.06.2008Korekta podatku naliczonego uprzednio odliczonego w całości od rat leasingowych w przypadku sprzedaży samochodu, który był przedmiotem leasingu operacyjnego
    Załóżmy sytuację następującą: po zakończeniu okresu leasingu przewidzianego umową i po spłaceniu rat leasingowych samochód zostaje wykupiony i wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Zatem jest on użytkowany w działalności gospodarczej w całości opodatkowanej. Z faktury dokumentującej nabycie samochodu odliczony został podatek od towarów i usług w wysokości 60%. Po wykupie dochodzi jednak do sprzedaży tego samochodu. W przypadku zbycia samochodu, wątpliwość budzi ewentualna korekta podatku naliczonego uprzednio odliczonego od nabycia samochodu w rozumieniu art. 91 ustawy VAT.