08.04.2024[17.04.2024] Szkolenie on-line: Koszty w jednoosobowej działalności gospodarczej
Dla przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność opodatkowaną podatkiem liniowym lub na zasadach ogólnych (skala podatkowa) podstawą opodatkowania jest dochód, czyli różnica pomiędzy przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Ponieważ koszty realnie wpływają za zmniejszenie podstawy opodatkowania to niestety są też przedmiotem zainteresowania organów podatkowych. Sami przedsiębiorcy mają też często problem z rozstrzygnięciem czy poniesiony wydatek stanowi koszt czy też nie.
27.03.2024Sprzedaż środka trwałego w księgach rachunkowych
Przychodem przedsiębiorstwa może być zarówno sprzedaż usług czy towarów, jak i sprzedaż składników majątku. Często zdarza się, że mamy do czynienia ze sprzedażą środków trwałych, które wcześniej były użytkowane przez jednostkę. Powodów sprzedaży składnika majątku może być wiele. Może to być podyktowane zmianą technologiczną, zużyciem środka trwałego w sposób, który uniemożliwia dalsze użytkowanie, czy też wymianą na nowszy składnik majątku.
22.03.2024Aparat słuchowy przedsiębiorcy w kosztach firmy
Przedsiębiorca posiada orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu lekkim (symbol 03-L). Prowadzi działalność w zakresie usług stomatologicznych, opodatkowaną na zasadach ogólnych. Zamierza zakupić aparaty słuchowe, które w pracy jako lekarz dentysta, stanowią nieodłączne narzędzie pracy, umożliwiające efektywną komunikację. Czy wydatki na zakup ww. aparatów oraz koszty ich utrzymania (baterie, części zamienne, serwis, czyszczenie) przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności?
15.03.2024Dowód kosztowy otrzymany z opóźnieniem w PKPiR
Dowód stanowiący podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu uzyskania przychodu otrzymany przez podatnika lub przekazany do biura rachunkowego w późniejszym terminie, może być zaksięgowany (ujęty) w PKPiR w miesiącu, w którym został otrzymany przez podatnika bądź przekazany do biura rachunkowego. Powinno to nastąpić do końca roku podatkowego koszt ten może być potrącony.
06.03.2024Amortyzacja samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych
Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w działalności gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej?
05.03.2024Amortyzacja samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych
Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w działalności gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej?
29.02.2024Dwa samochody w jednoosobowej działalności. Co z kosztami?
Czy będąc osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą, posiadającą już jedno auto osobowe w firmie w ramach leasingu operacyjnego, przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów opłaty związane z leasingiem operacyjnym drugiego auta osobowego, które będzie miało wyłącznie silnik elektryczny, a także związane z tym pojazdem wydatki takie jak ubezpieczenie, przegląd gwarancyjny, czy zakup opon?
28.02.2024Dwa samochody w jednoosobowej działalności. Co z kosztami?
Czy będąc osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą, posiadającą już jedno auto osobowe w firmie w ramach leasingu operacyjnego, przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów opłaty związane z leasingiem operacyjnym drugiego auta osobowego, które będzie miało wyłącznie silnik elektryczny, a także związane z tym pojazdem wydatki takie jak ubezpieczenie, przegląd gwarancyjny, czy zakup opon?
26.02.2024Wynagrodzenie z tyt. zmiany umowy najmu może być kosztem
Wynagrodzenie za zgodę na zmianę umowy najmu stanowi koszt uzyskania przychodu inny niż bezpośrednio związany z przychodami wynajmującego, który powinien zostać zaliczony przez wynajmującego do kosztów podatkowych jednorazowo w dniu poniesienia rozumianym jako dzień, na który wynagrodzenie za zgodę zostanie ujęte w księgach rachunkowych (zaksięgowane) na podstawie otrzymanej faktury, bez względu na sposób ujęcia dla celów rachunkowych (bilansowych), tj. bez względu na to, czy wynagrodzenie ujęto/zostanie ujęte w księgach rachunkowych (zaksięgowane) na koncie kosztowym, czy też nie.
22.02.2024Usprawiedliwiona nieobecność pracownika a koszty kwalifikowane ulgi B+R - interpretacja ogólna MF
Do kosztów kwalifikowanych ulgi badawczo-rozwojowej należą poniesione w danym miesiącu należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o PIT oraz sfinansowane przez płatnika składki z tytułu tych należności określone w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych, w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu, w tym również należności z tytułu usprawiedliwionej nieobecności pracownika, do których poniesienia pracodawca jest zobowiązany na podstawie odrębnych przepisów, m.in. te dotyczące urlopu oraz choroby.
15.02.2024Wydatki na podróż służbową pracownika prywatnym samochodem w kosztach firmy
Kosztami związanymi z używaniem samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika, w celu odbycia podróży służbowej, są koszty posługiwania się tym samochodem, wykorzystywania go. Oznacza to, że do kosztów z tytułu odbycia podróży służbowej samochodem osobowym niestanowiącym składnika majątku podatnika zaliczane są wszelkiego rodzaju wydatki eksploatacyjne pod warunkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.
09.02.2024Zakup towarów handlowych poniesionych przez spadkodawcę w kosztach firmy
Skoro objęcie towarów handlowych, których koszty nabycia poniesione zostały przez spadkodawcę oraz przez przedsiębiorstwo w spadku, nie będzie miało charakteru odpłatnego, nie można mówić o „poniesieniu kosztu”. Z tego względu - przy tym sposobie nabycia - brak odpłatności decyduje o niemożliwości zaliczenia w ciężar kosztów uzyskania przychodu ww. wartości - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
01.02.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
31.01.2024Działalność w mieszkaniu. Czynsz, media i kredyt w kosztach firmy
Poniesione koszty na utrzymanie i korzystanie z lokalu mieszkalnego (m.in. czynsz, energia, woda, inne media), a także zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, proporcjonalnie do zajmowanej na działalność gospodarczą powierzchni tego lokalu, stanowią koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej.
31.01.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
30.01.2024Działalność w mieszkaniu. Czynsz, media i kredyt w kosztach firmy
Poniesione koszty na utrzymanie i korzystanie z lokalu mieszkalnego (m.in. czynsz, energia, woda, inne media), a także zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, proporcjonalnie do zajmowanej na działalność gospodarczą powierzchni tego lokalu, stanowią koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej.
25.01.2024Pracownicze koszty uzyskania w rozliczeniu rocznym – problemy praktyczne
W pewnych przypadkach można uwzględnić w rozliczeniu rocznym wyższe kwoty, niż stosowane przez pracodawcę przy obliczaniu zaliczek na podatek w trakcie roku, np. w sytuacji, w której zryczałtowane koszty wynikające z przepisów ustawy są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej. Ponadto, w przypadku, gdy pracodawca obliczając zaliczki uwzględnił niższe koszty niż przysługujące w konkretnej sytuacji pracownika, pracownik ma prawo w rozliczeniu rocznym przyjąć koszty wynikające z przepisów. Najczęściej wystąpi przypadek, w którym pracownik nie złożył pracodawcy wniosku o zastosowanie wyższych kosztów uzyskania, oświadczając iż jego miejsce stałego lub czasowego zamieszkania znajduje się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy.
12.12.2023Remont dachu w kosztach podatkowych
Prace polegające na gruntownym remoncie dachu (usunięcie starego pokrycia i pokryciu dachu papą termozgrzewalną - papą podkładową i papą wierzchniową, usunięciu starych murów ogniowych, rozebraniu obróbek blacharskich i wykonaniu nowych obróbek blacharskich styku połaci dachu z sąsiednimi budynkami, obróbek kominów i ogniomuru, usunięciu okapów, kołnierzy, gzymsów) mają charakter remontowy. Zmierzają bowiem do podtrzymania, odtworzenia wartości użytkowej środka trwałego i nie prowadzą jednocześnie do podwyższenia bądź istotnej zmiany jego cech użytkowych - interpretacja indywidualna Dyrektora KIS.
12.12.2023PIT: Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Inwestycja w obcych środkach trwałych podlega amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania - stanowi o tym art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
29.11.2023Kara umowna kosztem podatkowym - fiskus musiał zmienił zdanie
Art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawu o CIT nie odnosi się do kar umownych w ogólności, ale tylko do określonego ich typu - kar z tytułu wad dostarczonych towarów i usług (oraz nieterminowego usunięcia tych wad lub dostarczenia towarów lub usług wolnych od wad). Skoro zatem ustawodawca wyjątek od zasady uznawania za koszty uzyskania przychodów odniósł tylko do określonej kategorii kar umownych, rozszerzanie tego wyjątku na inne kategorie kar umownych, płaconych z innych tytułów, nie jest uprawnione ani dopuszczalne - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
24.11.2023Fundusz Ochrony Rolnictwa. Jak rozliczyć rekompensaty i wpłaty - MF wyjaśnia
Na gruncie przepisów ustawy PIT, kwoty rekompensat wypłaconych na podstawie ustawy o Funduszu Ochrony Rolnictwa, co do zasady, stanowią przychody z tzw. innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, które korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 47h ustawy PIT. Natomiast wpłaty na FOR mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, na podstawie ogólnej zasady, wynikającej z art. 22 ust. 1 ustawy PIT i art. 15 ust. 1 ustawy CIT.
16.11.2023Kiedy prenumerata czasopism jest kosztem podatkowym?
Przedsiębiorca nabywa usługę prenumeraty czasopism obejmującą okres od stycznia do grudnia 2023 r. Otrzymuje fakturę dokumentującą tę usługę oraz ujmuje ją w księgach rachunkowych w listopadzie 2022 r., natomiast dokonał zapłaty za tę usługę w grudniu 2022 r. W którym momencie przedsiębiorca powinien zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ww. wydatek?
13.11.2023Aparat słuchowy nie może być kosztem podatkowym firmy
Do kosztów uzyskania przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej nie można zaliczyć wydatków osobistych, tj. m.in. takich, których poniesienie spowodowane jest wyłącznie stanem zdrowia podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Podstawowym celem poniesienia takich wydatków jest bowiem poprawa stanu zdrowia, bądź jakości życia podatnika, a nie osiągnięcie przychodu.
02.11.2023Zakup konsoli do gier dla pracowników w kosztach firmy
Spółka umożliwia integrację pracowników / współpracowników m.in. poprzez wspólną grę na konsoli do gier w strefie relaksu, która jest dostępna zarówno w godzinach pracy (korzystanie w przerwach), a także poza godzinami pracy - w przypadku wydarzeń integracyjnych organizowanych na terenie biura. Czy wydatek na zakup konsoli do gier komputerowych do strefy relaksacyjno-integracyjnej stanowić koszt uzyskania przychodu spółki?
25.10.2023Wydatki na remont i odtworzenie środka trwałego w kosztach podatkowych
Wydatki na prace o charakterze remontowym i odtworzeniowym środków trwałych stanowią koszty uzyskania przychodów które dla celów podatkowych podatnik ma prawo ująć jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo rozliczania tych samych kosztów dla celów bilansowych w czasie.
24.10.2023Wydatki na remont i odtworzenie środka trwałego w kosztach podatkowych
Wydatki na prace o charakterze remontowym i odtworzeniowym środków trwałych stanowią koszty uzyskania przychodów które dla celów podatkowych podatnik ma prawo ująć jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo rozliczania tych samych kosztów dla celów bilansowych w czasie.
23.10.2023Czynsz dzierżawny w wartości początkowej środka trwałego
Katalog wydatków poniesionych w związku z wytworzeniem środka trwałego powiększających jego wartość początkową jest otwarty, co wskazuje na to, że mieszczą się w nim również inne, nie wymienione wprost koszty, które będą miały wpływ na wartość początkową danego składnika majątku. Są to wydatki, które są ponoszone w wyniku podjęcia procesu wytwarzania środka trwałego. Wydatkami takimi są koszty, co do których nie ma wątpliwości, że nie wystąpiłyby, gdyby podatnik nie wytwarzał we własnym zakresie środka trwałego. Do kosztów wytworzenia należy zaliczyć również wydatki poniesione we wczesnym stadium procesu inwestycyjnego w celu stworzenia warunków do prowadzenia inwestycji, bez których nie doszłoby do wytworzenia środka trwałego.
11.10.2023Koszt próbnego rozruchu zwiększa wartość początkową środka trwałego
Koszty zakupu gazu zużytego na próbny rozruch instalacji gazowej oraz związane z jego spalaniem koszty nabycia praw do emisji CO2 stanowią/będą stanowić koszt wytworzenia środka trwałego, w rozumieniu art. 16g ust. 4 ustawy o CIT i w efekcie należy uwzględnić je w wartości początkowej tych środków trwałych - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
28.09.2023PIT: Wydatki na ubezpieczenie samochodu a koszty uzyskania przychodu
Wśród licznych ograniczeń w zakresie możliwości ujęcia wydatków w kosztach uzyskania przychodu osób prowadzących działalność gospodarczych znalazło się również ograniczenie, dotyczące wydatków na opłacanie składek na ubezpieczenie samochodu osobowego.
28.09.2023Moment dokonania korekty kosztów
Z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej przedsiębiorca ponosi m.in. koszty związane z utrzymaniem nieruchomości, w tym podatek od nieruchomości. 18 października i 22 grudnia 2022 r. Prezydent Miasta wydał decyzje dot. zaległej opłaty podatku od nieruchomości za lata 2019-2021. Czy przedsiębiorca musi dokonać korekty kosztów podatkowych, a tym samym zeznań podatkowych PIT-36L za lata 2019-2021? Czy może uznać te koszty jako powstałe w dacie wydania decyzji podatkowych i uwzględnić je w 2022 r.?
27.09.2023PIT: Wydatki na ubezpieczenie samochodu a koszty uzyskania przychodu
Wśród licznych ograniczeń w zakresie możliwości ujęcia wydatków w kosztach uzyskania przychodu osób prowadzących działalność gospodarczych znalazło się również ograniczenie, dotyczące wydatków na opłacanie składek na ubezpieczenie samochodu osobowego.
20.09.2023Rabat pośredni w formie noty księgowej w kosztach podatkowych
Rabat pośredni będzie stanowić koszt inny niż bezpośrednio związany z przychodami, które należy ująć w kosztach podatkowych w dacie poniesienia, jednak nie w dacie wypłaty środków pieniężnych z konta bankowego, tylko w dniu, na który koszt zostanie ujęty w księgach rachunkowych (zaksięgowany) na podstawie wystawionej noty księgowej, która będzie potwierdzać ostatecznie definitywne poniesienie wydatku.
19.09.2023Wydatki związane ze studiami wyższymi w kosztach firmy
Czy zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych można zaliczyć w koszty prowadzenia działalności wydatki na studia magisterskie, tj. wysokość czesnego oraz koszty dojazdu samochodem lub pociągiem, zakup książek do nauki oraz zeszytów?
29.08.2023PIT: Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Inwestycja w obcych środkach trwałych podlega amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania - stanowi o tym art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
29.08.2023Pies będący reklamą: Wydatki na zakup i utrzymanie mogą być kosztem
Wizerunek psa na zdjęciach w social mediach, artykułach firmowych i materiałach promocyjnych zwiększa liczbę wyświetleń / wzrost zainteresowania materiałami udostępnianymi przez spółkę. Dzięki temu spółka uzyskuję dostęp / większą bazę użytkowników i ich danych, do których może sprzedawać swoje usługi / docierać ze swoją ofertą. Czy wydatki na zakup i utrzymanie psa m.in. karma, zakup akcesoriów (smycz, miska) opieka weterynaryjna itd. stanowią koszty uzyskania przychodów?
16.08.2023Przeprowadzka pracownika w kosztach podatkowych firmy
Czy spółka może zaliczyć jako koszty uzyskania przychodów i tym samym pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych następujące koszty: koszt przeprowadzki rodziny pracownika oddelegowanego, koszty biletów lotniczych dla rodziny pracownika, koszty związane z przygotowaniem dokumentacji dla rodziny pracownika, koszty załatwiania formalności, usługi prawnicze i pośrednictwa w załatwieniu legalizacji pobytu, koszty szkoły dla dzieci pracownika, koszty najmu mieszkania dla rodziny pracownika i jego samego?
08.08.2023Rehabilitacja przedsiębiorcy w kosztach podatkowych?
Praca adwokata w przeważającej części ma charakter siedzący. Jednym z negatywnych efektów wywołanych specyfiką tego rodzaju pracy są zdiagnozowane zmiany zwyrodnieniowe kręgosłupa. Zdaniem lekarzy, najlepszym i najbezpieczniejszym sposobem, aby uniknąć dalszego rozwoju choroby oraz niwelować dolegliwości z nią związane jest wzmożona aktywność fizyczna nieobciążająca kręgosłupa, połączone z równolegle prowadzą rehabilitacją i treningiem medycznym oraz fizjoterapią. Czy wydatki ponoszone na rehabilitację mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
28.07.2023Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
20.07.2023Dziedziczenie prawa do ulgi termomodernizacyjnej - fiskus zmienia zdanie
Prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jako prawo majątkowe podlega dziedziczeniu na podstawie art. 97 § 1 Ordynacji podatkowej. Natomiast podstawą odliczenia wydatku w ramach tej ulgi nie będą faktury wystawione na spadkodawcę, ale decyzja, o której mowa w art. 100 § 2 Ordynacji podatkowej.
22.06.2023Kara umowna za niedotrzymanie terminu realizacji umowy w kosztach firmy
Zapłacona kara umowna z tytułu nieterminowego wykonania przedmiotu umowy, nałożona przez zamawiającego zgodnie z umową, udokumentowana notą obciążeniową, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
19.06.2023PKPiR: Dokumentowanie zakupów w serwisach ogłoszeniowych i od osób prywatnych
Zacznijmy od pytania. Za pośrednictwem serwisu ogłoszeniowego kupujesz rzeczy używane, które chcesz wykorzystać jako towar handlowy. Po dokonaniu transakcji dysponujesz dowodem wykonania przelewu za towar, albo potwierdzeniem wykonania płatności natychmiastowej jedną z dostępnych metod. Poza tym dysponujesz korespondencją generowaną automatycznie wysyłaną przez serwis po dokonaniu transakcji za pomocą przycisku „zamawiam i płacę” oraz regulaminem zakupów na tym serwisie w postaci elektronicznej.
13.06.2023PKPiR: Metoda uproszczona i memoriałowa prowadzenia PKPiR
Podatkową księgę przychodów i rozchodów podatnik może prowadzić według jednej z wybranych przez siebie metod - metody uproszczonej i metody memoriałowej. Wybór ma duże znaczenie dla sposobu ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodów związanych z działalnością gospodarczą. Zgodnie z określeniem poszczególnych metod, metoda memoriałowa oznacza większy stopień komplikacji przy prowadzeniu rachunkowości. Pozwala jednak na uzyskanie znacznie lepszej informacji o bieżącej kondycji firmy i przebiegających w niej procesach.
08.05.2023Wydatki na artykuły spożywcze w trakcie podróży służbowej w kosztach firmy
Przedsiębiorca zamierza zatrudnić pracowników na podstawie umowę o pracę. Pracownicy swoje obowiązki wykonywać będą zarówno na terenie Polski, jak i poza jej granicami. Oprócz diet, które będzie można przyporządkować konkretnie do danego pracownika przedsiębiorca dokonywać będzie zakupu artykułów spożywczych, z których będą mogli korzystać wszyscy jego pracownicy, jak i pracownicy podwykonawcy. Czy zarówno diety, jak i wydatki na artykuły spożywcze stanowią koszt uzyskania przychodu?
28.04.2023Wybór formy opodatkowania za 2022 do 2 maja 2023 r.
Jeżeli na 2022 rok wybrałeś opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych albo podatkiem liniowym i chcesz z niego zrezygnować oraz przejść na opodatkowanie na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, możesz to zrobić wyjątkowo jeszcze w 2023 roku.
Formę opodatkowania z wybranych wcześniej ryczałtu albo z podatku liniowego na skalę podatkową możesz zmienić z mocą wsteczną. Wystarczy, że w zeznaniu rocznym, które możesz składać do 2 maja 2023 roku, zawiadomisz o tym urząd skarbowy. Wybrana w ten sposób forma opodatkowania będzie obowiązywać za cały 2022 rok.
27.03.2023Opłata za wcześniejsze rozwiązanie umowy jako koszt podatkowy
Działanie polegające na ograniczeniu wydatków w celu minimalizacji straty nie stanowi wystarczającej podstawy do uznania, że mamy do czynienia z zabezpieczeniem źródła przychodów. Należy przy tym podkreślić, iż organ nie kwestionuje sensu ekonomicznego poniesionego wydatku, czy też racjonalności podejmowanych przez przedsiębiorcę decyzji gospodarczych i ich efektywności, bada natomiast czy konkretny wydatek został poniesiony w związku dążeniem do osiągnięcia przychodu (zachowania lub zabezpieczenia jego źródła) - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
20.03.2023Błędne zaliczenie do kosztów wstępnej opłaty leasingowej. Co z korektą?
Spółka dzieliła kwotę wstępnej opłaty leasingowej na równe miesięczne części i zaliczała do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do okresu trwania umowy leasingu. Zatem opłaty te nie zostały zaliczone jednorazowo do kosztów w momencie ich poniesienia. Czy korekta w zakresie sposobu zaliczania do kosztów wstępnej opłaty leasingowej stanowi oczywistą omyłkę, a tym samym uprawnia do dokonania korekty za rok podatkowy, w którym ta opłata została poniesiona?
15.03.2023Samochód w wynajmie długoterminowym w kosztach podatkowych
Wartością samochodu osobowego, na potrzeby obliczenia limitu kosztów podatkowych, jest jego wartość wynikająca z umowy najmu, która powinna odpowiadać wartości rynkowej samochodu na dzień zawarcia umowy pomiędzy stronami umowy. Innymi słowy, wartość przedmiotu umowy powinna odzwierciedlać jego wartość rynkową. W przypadku braku określenia ww. wartości w umowie lub uznania jej za niewiarygodną, wartość tą należy określić na podstawie cen rynkowych podobnego przedmiotu - Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
08.03.2023Dowód kosztowy otrzymany z opóźnieniem w PKPiR - interpretacja ogólna MF
Dowód stanowiący podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu uzyskania przychodu otrzymany przez podatnika lub przekazany do biura rachunkowego w późniejszym terminie, może być zaksięgowany (ujęty) w PKPiR w miesiącu, w którym został otrzymany przez podatnika bądź przekazany do biura rachunkowego. Powinno to nastąpić do końca roku podatkowego koszt ten może być potrącony.
03.03.2023Pole dance, joga czy tenis dla pracowników w kosztach firmy
Czy wydatki ponoszone na zakup dla pracowników zajęć z jogi, „pole dance”, „stretchingu”, tenisa, tj. głównie opłacenie instruktorów oraz wynajem kortu, ewentualnie pomieszczenia w siedzibie spółki - mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP jako tzw. koszty pośrednie?
23.02.2023Wcześniejsza spłata kredytu: czy można ubiegać się o zwrot nadpłaconych pieniędzy?
Ze względu na orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz stanowiska zajęte przez Rzecznika Finansowego i Prezesa UOKiK, kredytobiorca zyskał możliwość żądania zwrotu nadpłaconych kwot przy wcześniejszej spłacie zaciągniętego kredytu konsumenckiego lub hipotecznego. W jakich sytuacjach takie uprawnienie jest aktualne? Jak wystąpić o zwrot swojej nadpłaty? Wyjaśniamy!
