faktura koryguj�ca

17.09.2015Procedura samofakturowania dla potrzeb VAT
Pytanie podatnika: Czy mo�liwe jest wprowadzenie procedury samofakturowania w opisanym modelu (tj. wy��cznie w stosunku do faktur koryguj�cych oraz z akceptacj� faktur koryguj�cych dokonywan� poprzez brak sprzeciwu)?
16.09.2015Podatki 2016: Rozliczanie faktur koryguj�cych w PIT i CIT. Zmiana przepis�w
Rozliczanie faktur koryguj�cych na gruncie podatku dochodowego, w taki spos�b, jak ostatnio rozumia�y to organy podatkowe i s�dy, by�o dla podatnik�w niezwykle uci��liwe.
16.09.2015WSA. Przyczyna wystawienia faktury koryguj�cej a moment dokonania korekty przychodu
Z uzasadnienia: Skoro ustawodawca w ustawie o CIT nie okre�li� �adnych regu� dotycz�cych korekty warto�ci nale�nego przychodu podatkowego w danym okresie rozliczeniowym, to nie ma podstaw prawnych, aby przyjmowa�, �e dla daty rozliczenia takiej korekty przychodu i - w konsekwencji - dla okre�lenia momentu (daty) powstania obowi�zku podatkowego istotne znaczenie maj� okoliczno�ci zwi�zane z wystawieniem faktury koryguj�cej.
15.09.2015Podatki 2016: Rozliczanie faktur koryguj�cych w PIT i CIT. Zmiana przepis�w
Rozliczanie faktur koryguj�cych na gruncie podatku dochodowego, w taki spos�b, jak ostatnio rozumia�y to organy podatkowe i s�dy, by�o dla podatnik�w niezwykle uci��liwe.
18.08.2015Rozliczenia VAT. Zbiorcze faktury koryguj�ce
W przypadku, gdy konieczne jest wystawienie faktur koryguj�cych do wi�kszej ilo�ci faktur, rozwi�zaniem, kt�re warto wzi�� pod uwag� jest art. 106j ust. 3 ustawy o VAT. Przepis ten dopuszcza bowiem wystawienie tzw. zbiorczej faktury koryguj�cej.
13.07.2015Jak rozlicza� faktury koryguj�ce przy odwrotnym obci��eniu VAT?
Z pocz�tkiem lipca br. powi�kszy� si� katalog towar�w obj�tych tzw. odwrotnym obci��eniem, dlatego te� czynni podatnicy podatku od towar�w i us�ug b�d� cz�ciej zobowi�zani do rozliczenia podatku od nabytych towar�w. Z tego wzgl�du warto zwr�ci� uwag� na zasady rozliczania faktur koryguj�cych odnosz�cych si� do tego typu transakcji, kt�re mia�y zastosowanie przed zmianami, a kt�re s� aktualne r�wnie� po 1 lipca 2015 r. W niniejszym artykule przedstawione zostan� sposoby post�powania dla przyk�adowych dw�ch przypadk�w korekt.
10.07.2015Jak rozlicza� faktury koryguj�ce przy odwrotnym obci��eniu VAT?
Z pocz�tkiem lipca br. powi�kszy� si� katalog towar�w obj�tych tzw. odwrotnym obci��eniem, dlatego te� czynni podatnicy podatku od towar�w i us�ug b�d� cz�ciej zobowi�zani do rozliczenia podatku od nabytych towar�w. Z tego wzgl�du warto zwr�ci� uwag� na zasady rozliczania faktur koryguj�cych odnosz�cych si� do tego typu transakcji, kt�re mia�y zastosowanie przed zmianami, a kt�re s� aktualne r�wnie� po 1 lipca 2015 r. W niniejszym artykule przedstawione zostan� sposoby post�powania dla przyk�adowych dw�ch przypadk�w korekt.
07.07.2015Zbiorcze faktury koryguj�ce dokumentuj�ce udzielone rabaty
Pytanie podatnika: Sp�ka zamierza dokumentowa� przyznanie rabat�w poprzez wystawienie zbiorczych faktur koryguj�cych za dany okres (np. miesi�c, kwarta� lub rok). Rabaty b�d� wykazywane przez sp�k� na fakturze kwotowo w odniesieniu do ca�o�ci obrotu (wszystkich dostaw) zrealizowanych z okre�lonym kontrahentem w danym okresie. Czy na podstawie tych faktur sp�ka b�dzie uprawniona do obni�enia podstawy opodatkowania i podatku nale�nego, przy zachowaniu pozosta�ych warunk�w okre�lonych w art. 29a ust. 13 i ust. 15 ustawy o VAT?
24.06.2015VAT 2015: Zaliczka a odwrotne obci��enie
G��wn� zmian� w ustawie o VAT, kt�ra wejdzie w �ycie 1 lipca, b�dzie opodatkowanie nowej grupy towar�w na zasadzie odwrotnego obci��enia. Wynika to z rozszerzenia katalogu towar�w, o kt�rych mowa w za��czniku nr 11 do ustawy o VAT.
23.06.2015VAT 2015: Zaliczka a odwrotne obci��enie
G��wn� zmian� w ustawie o VAT, kt�ra wejdzie w �ycie 1 lipca, b�dzie opodatkowanie nowej grupy towar�w na zasadzie odwrotnego obci��enia. Wynika to z rozszerzenia katalogu towar�w, o kt�rych mowa w za��czniku nr 11 do ustawy o VAT.
18.06.2015Czy potwierdzenie dor�czenia faktury koryguj�cej jest konieczne?
Z uzasadnienia: Mo�na mie� uzasadnione w�tpliwo�ci czy skar��c� Sp�k� mo�na zwolni� z warunku przewidzianego w art. 29a ust. 13 u.p.t.u, gdy posiada ona jedynie wpis, w prowadzonej przez ni� ksi��ce nadawczej o wys�aniu list�w zwyk�ych, bez innych dowod�w, kt�re �wiadcz� i to w spos�b wiarygodny o z�o�eniu w plac�wce pocztowej dokumentu w postaci faktury koryguj�cej, b�d� dowod�w, kt�re wskazywa�by, �e Sp�ka nie uzyska�a potwierdzenia otrzymania przez nabywc� towaru lub us�ugi, mimo udokumentowanej pr�by dor�czenia faktury koryguj�cej.
22.05.2015Rozliczenie i dokumentowanie rabatu w �wietle ustawy o VAT
Pytanie podatnika: Wnioskodawca zawar� umow� z jednym ze swoich g��wnych odbiorc�w, zgodnie z kt�r� po zako�czeniu roku kalendarzowego Wnioskodawca udzieli odbiorcy rabatu. Rabat zostanie udzielony wzgl�dem dostaw zafakturowanych w ostatnim miesi�cu roku kalendarzowego. Rozliczenie rabatu nast�pi proporcjonalnie w stosunku do wszystkich dostaw w ustalonym okresie. Rabat zostanie rozliczony w formie zbiorczej faktury koryguj�cej wystawionej do 31 stycznia 2015. Czy postanowienia umowy dotycz�ce wyliczenia rabatu i udokumentowania rabatu pozostaj� w zgodzie z dyspozycj� art. 106j ust. 3 ustawy o VAT?
07.05.2015Czy potwierdzenie otrzymania faktury koryguj�cej jest konieczne?
W przypadku posiadania potwierdzenia otrzymania przez nabywc� towaru lub us�ugobiorc� faktury koryguj�cej dokumentuj�cej pomy�ki w wystawionych pierwotnie fakturach, zwroty towar�w, czy udzielone po dokonaniu sprzeda�y rabaty, opusty lub obni�ki cen, a tak�e dokonane nabywcy zwroty ca�o�ci lub cz�ci zap�aty, podatnik b�dzie uprawniony do obni�enia podstawy opodatkowania oraz nale�nego podatku VAT.
24.04.2015Rozliczenie faktury koryguj�cej przy odwrotnym obci��eniu
Pytanie podatnika: Wnioskodawca w lutym 2014 kupi� towar opodatkowany stawk� 23%. Faktura zosta�a zaewidencjonowana i wykazana w deklaracji VAT-7 w miesi�cu lutym. W miesi�cu listopadzie 2014 r. otrzyma� korekt� na ww. faktur�, poniewa� towar podlega� opodatkowaniu z tytu�u "odwrotnego obci��enia". W korekcie zosta� wykazany podatek naliczony "in minus". Jak nale�y rozliczy� korekt� faktury z tytu�u "odwrotnego obci��enia"?
09.04.2015NSA. Rabat potransakcyjny a wsteczna korekta koszt�w
Z uzasadnienia: Trudno zgodzi� si� ze stanowiskiem organu podatkowego, �e korekta winna dotyczy� tych okres�w, w kt�rych zaliczono wydatki w pierwotnej wysoko�ci do koszt�w uzyskania przychod�w. W takiej sytuacji nale�a�oby dokona� korekty wcze�niejszego rozliczenia podatkowego ze wszelkimi konsekwencjami podatkowymi w postaci powstania zaleg�o�ci i obowi�zkiem zap�aty odsetek. Akceptacja stanowiska organu podatkowego prowadzi�aby do sytuacji, w kt�rej podatnik zosta�aby obci��ony negatywnymi konsekwencjami podatkowymi, mimo �e jego dzia�aniu nie mo�na by zarzuci� naruszenia prawa.
09.04.2015Braki w fakturze koryguj�cej a prawo do obni�enia VAT
Pytanie podatnika: Wnioskodawca otrzyma� dokument nazwany faktur� koryguj�c� (obci��aj�ca), kt�ry posiada nast�puj�ce braki: brak daty wystawienia faktury, kt�rej korekta mia�aby dotyczy�, brak numer faktury, kt�rej korekta mia�aby dotyczy�, brak przyczyny korekty, kwoty „przed korekt�” r�wne 0 z�. Czy taki dokument spe�nia wymogi formalne przypisane fakturze koryguj�cej? Czy dokument ten daje prawo nabywcy do obni�enia podatku nale�nego o podatek naliczony w nim wykazany?
27.03.2015Moment korekty przychod�w podatkowych
Pytanie podatnika: W kt�rym momencie Sp�ka powinna zmniejszy� przych�d podatkowy w sytuacji, gdy zwrot, przecena towar�w nast�puje po zako�czeniu roku podatkowego, w kt�rym mia�a miejsce dostawa towar�w? W kt�rym momencie Sp�ka powinna zmniejszy� przych�d podatkowy z tytu�u wystawienia zbiorczej faktury koryguj�cej z tytu�u udzielenia rabatu rocznego, kt�ry uwzgl�dnia tak�e korekty faktur wystawione w okresie rozliczeniowym, dotycz�ce sytuacji, gdy zwrot, przecena towar�w nast�puje po zako�czeniu roku podatkowego, w kt�rym mia�a miejsce dostawa towar�w?
13.03.2015Kiedy dokona� korekty koszt�w po otrzymaniu faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Sp�ka ponosi m.in. koszty dostawy energii elektrycznej do punktu poboru, znajduj�cego si� w budynku produkcyjno-administracyjnym. Stosowane s� dwumiesi�czne okresy rozliczeniowe na podstawie odczyt�w rozliczeniowych. W przypadku op�nie� w odczytach sprzedawca stosuje rozliczenia szacunkowe oraz sporz�dza korekty wystawionych faktur. Sp�ka otrzyma�a korekty faktur dot. 2012, 2013 i 2014 roku, kt�rych podstaw� do wystawienia jest "zmiana ilo�ci". Czy wszystkie otrzymane korekty nale�no�ci za zu�yt� energi� elektryczn� mo�na uj�� w kosztach uzyskania przychod�w bie��cego roku?
03.02.2015Korekta spisu z natury po zwrocie towar�w handlowych
Pytanie podatnika: Kontrahenci Wnioskodawcy b�d� mie� mo�liwo�� zwrotu zakupionych towar�w nawet do 6 miesi�cy. W przypadku zwrotu wystawiana b�dzie faktura koryguj�ca. Faktury koryguj�ce zwi�zane ze zwrotem towar�w b�d� mog�y w zwi�zku z tym by� wystawione po zako�czeniu roku, w kt�rym wykazano przych�d z ich sprzeda�y, w tym po okresie 4 miesi�cy od zako�czenia roku (po z�o�eniu deklaracji PIT-36). Czy Wnioskodawca ma obowi�zek korygowa� spis z natury dot. 2014 roku w przypadku zwrotu towaru po 30 kwietnia 2015 r.?
28.01.2015Uproszczone faktury koryguj�ce dokumentuj�ce bonusy udzielane kontrahentom
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo wystawia� zbiorcze uproszczone faktury koryguj�ce dokumentuj�ce bonusy udzielane kontrahentom spe�niaj�ce wymogi na art. 106j ust. 3 ustawy o VAT? Czy wystawione faktury b�d� stanowi�y podstaw� obni�enia podstawy opodatkowania i podatku nale�nego przy za�o�eniu, �e zostan� one w prawid�owy spos�b dostarczone do kontrahenta lub wobec braku takiego potwierdzenia, przy udokumentowanej pr�bie dor�czenie Sp�ka b�dzie dysponowa�a innymi dokumentami potwierdzaj�cymi, �e transakcja zosta�a zrealizowana na warunkach obj�tych korekt�?
19.01.2015VAT 2015: Us�ugi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne oraz system MOSS
Z dniem 1 stycznia 2015 r. nast�pi�a zmiana w okre�laniu miejsca �wiadczenia dla potrzeb podatku VAT trzech kategorii us�ug: telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, �wiadczonych na rzecz ostatecznych konsument�w (niepodatnik�w), zlokalizowanych w Unii Europejskiej. Miejscem �wiadczenia tych us�ug jest teraz miejsce, w kt�rym us�ugobiorca (konsument) posiada siedzib�, sta�e miejsce zamieszkania lub zwyk�e miejsce pobytu (dotychczas taka regu�a stosowana by�a wy��cznie przy us�ugach elektronicznych �wiadczonych konsumentom z Unii Europejskiej przez podmioty zagraniczne z pa�stw trzecich).
16.01.2015VAT 2015: Us�ugi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne oraz system MOSS
Z dniem 1 stycznia 2015 r. nast�pi�a zmiana w okre�laniu miejsca �wiadczenia dla potrzeb podatku VAT trzech kategorii us�ug: telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, �wiadczonych na rzecz ostatecznych konsument�w (niepodatnik�w), zlokalizowanych w Unii Europejskiej. Miejscem �wiadczenia tych us�ug jest teraz miejsce, w kt�rym us�ugobiorca (konsument) posiada siedzib�, sta�e miejsce zamieszkania lub zwyk�e miejsce pobytu (dotychczas taka regu�a stosowana by�a wy��cznie przy us�ugach elektronicznych �wiadczonych konsumentom z Unii Europejskiej przez podmioty zagraniczne z pa�stw trzecich).
14.01.2015Odliczenie VAT z faktury otrzymanej z op�nieniem
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma mo�liwo�� odliczenia VAT w deklaracji podatkowej za jeden z dw�ch nast�pnych okres�w rozliczeniowych, nast�puj�cych po okresie, w kt�rym naby� prawo do odliczenia, rozumianym jako okres, w kt�rym zosta�y ��cznie spe�nione obydwa warunki przewidziane w przepisach, tj. w stosunku do danej transakcji, powsta� obowi�zek podatkowy i Wnioskodawca otrzyma� faktur�?
09.01.2015Odliczenie VAT w ca�o�ci z faktury wystawionej na obojga ma��onk�w
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo jako podatnik VAT czynny wykonuj�cy wy��cznie czynno�ci opodatkowane, odliczy� w ca�o�ci podatek VAT z faktury dokumentuj�cej zakup towar�w gdzie jako nabywca figuruje Wnioskodawca i jego ma��onka? Czy w celu odliczenia podatku naliczonego Wnioskodawca jest zmuszony do wystawienia noty koryguj�cej, w kt�rej Wnioskodawca b�dzie korygowa� dane dotycz�ce nabywcy?
07.01.2015Podatki 2015: Anulowanie faktury
Podatnik wystawia faktur� w przypadku sprzeda�y towaru lub us�ugi. Faktura jedynie sporz�dzona, a nie wprowadzona do obrotu prawnego (nie zosta�a dor�czona adresatowi), nie jest faktur� wystawion�. Sprawd�my, czy w 2015 roku mo�liwe jest anulowanie faktury.
05.01.2015Podatki 2015: Anulowanie faktury
Podatnik wystawia faktur� w przypadku sprzeda�y towaru lub us�ugi. Faktura jedynie sporz�dzona, a nie wprowadzona do obrotu prawnego (nie zosta�a dor�czona adresatowi), nie jest faktur� wystawion�. Sprawd�my, czy w 2015 roku mo�liwe jest anulowanie faktury.
22.12.2014VAT. Zasady wystawiania faktur
Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzaj�cym dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem od towar�w i us�ug - jej posiadanie, co do zasady warunkuje mo�liwo�� odliczenia podatku naliczonego w niej zawartego i tym samym realizacj� zasady neutralno�ci VAT. Zgodnie z ustaw� z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug podatnik jest obowi�zany wystawi� faktur� dokumentuj�c�:
19.12.2014VAT. Zasady wystawiania faktur
Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzaj�cym dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i us�ug - jej posiadanie, co do zasady warunkuje mo�liwo�� odliczenia podatku naliczonego w niej zawartego i tym samym realizacj� zasady neutralno�ci VAT. Zgodnie z ustaw� z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug podatnik jest obowi�zany wystawi� faktur� dokumentuj�c�:
17.12.2014VAT 2014: Spos�b dokumentowania udzielonego skonta
Pytanie podatnika: Czy w �wietle przepis�w ustawy o podatku od towar�w i us�ug kt�re wesz�y w �ycie z dniem 1 stycznia 2014 r., tj. w �wietle art. 29a ust. 7 oraz 106e ust. 1 pkt 1, Sp�ka prawid�owo wystawia faktury uwzgl�dniaj�c na wystawionych fakturach sprzeda�y warto�� podstawy opodatkowania netto i brutto bez wykazywania warto�ci skonta oraz bez wykazywania podstawy opodatkowania po zastosowaniu skonta, a nast�pnie po przyznaniu skonta kontrahentowi wystawia faktur� VAT koryguj�c� in minus?
03.12.2014VAT: Kurs waluty obcej w przypadku wystawienia faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy uj�cie przez Sp�k� wystawionej faktury koryguj�cej in plus z uwagi na wyst�pienie nowych, nieznanych wcze�niej okoliczno�ci powinno nast�pi� w rozliczeniu za okres, w kt�rym wystawiono t� faktur� koryguj�c�? Jaki kurs przeliczeniowy waluty obcej nale�y przyj�� dla cel�w VAT w przypadku wystawienia faktury koryguj�cej in plus?
25.11.2014Uj�cie faktury koryguj�cej w PKPiR
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� polegaj�c� na sprzeda�y detalicznej obuwia i wyrob�w sk�rzanych. W 2010 r. zakupi�a 10 sztuk torebek damskich. W 2014 r. Wnioskodawczyni wyst�pi�a do dostawcy z propozycj� zwrotu 2 sztuk torebek. Dostawca wyrazi� zgod� i w miesi�cu lipcu 2014 r. przyj�� zwrot torebek oraz wystawi� faktur� koryguj�c�. Czy otrzyman� faktur� koryguj�c� nale�y zaewidencjonowa� w podatkowej ksi�dze przychod�w i rozchod�w w miesi�cu lipcu?
24.11.2014Korygowanie dokument�w ubezpieczeniowych: Dokumenty rozliczeniowe
1. Jako p�atnik sk�adek jeste� zobowi�zany sporz�dzi� i przekaza� dokumenty rozliczeniowe koryguj�ce: w w terminie 7 dni od stwierdzenia nieprawid�owo�ci we w�asnym zakresie lub od otrzymania zawiadomienia o stwierdzeniu nieprawid�owo�ci przez ZUS, w nie p�niej ni� w ci�gu 7 dni od uprawomocnienia si� decyzji - je�eli konieczno�� korekty danych jest wynikiem stwierdzenia nieprawid�owo�ci przez ZUS w drodze decyzji, w nie p�niej ni� w ci�gu 30 dni od otrzymania protoko�u kontroli - je�eli konieczno�� korekty danych jest wynikiem stwierdzenia nieprawid�owo�ci przez ZUS w drodze kontroli.
21.11.2014Korygowanie dokument�w ubezpieczeniowych: Dokumenty rozliczeniowe
1. Jako p�atnik sk�adek jeste� zobowi�zany sporz�dzi� i przekaza� dokumenty rozliczeniowe koryguj�ce: w w terminie 7 dni od stwierdzenia nieprawid�owo�ci we w�asnym zakresie lub od otrzymania zawiadomienia o stwierdzeniu nieprawid�owo�ci przez ZUS, w nie p�niej ni� w ci�gu 7 dni od uprawomocnienia si� decyzji - je�eli konieczno�� korekty danych jest wynikiem stwierdzenia nieprawid�owo�ci przez ZUS w drodze decyzji, w nie p�niej ni� w ci�gu 30 dni od otrzymania protoko�u kontroli - je�eli konieczno�� korekty danych jest wynikiem stwierdzenia nieprawid�owo�ci przez ZUS w drodze kontroli.
07.11.2014Sposoby potwierdzania odbioru faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Kt�re z ni�ej wymienionych sposob�w potwierdzania otrzymania przez klient�w faktur koryguj�cych daj� prawo sp�ce do obni�enia podatku nale�nego o warto�� wynikaj�c� z tych faktur? Jakie wymogi trzeba spe�ni� i jak� przygotowa� dokumentacj�, aby uzna� za wystarczaj�ce, �e sp�ka nie uzyska�a potwierdzenia odbioru faktur koryguj�cych od kontrahenta mimo udokumentowanej pr�by ich dor�czenia oraz, �e nabywca towaru lub us�ugobiorca wie, �e transakcja zosta�a zrealizowana zgodnie z warunkami okre�lonymi w fakturze koryguj�cej?
17.10.2014Zbiorcza faktura koryguj�ca dokumentuj�ca udzielenie bonusu
Pytanie podatnika: Czy wystawiane przez sp�k� faktury koryguj�ce dokumentuj�ce udzielane przez ni� bonusy, spe�niaj� wymogi przewidziane w odpowiednich przepisach, tj. s� zgodne z art. 106j ust. 2 lub ust. 3 ustawy o podatku od towar�w i us�ug i, w konsekwencji, wspomniane faktury koryguj�ce stanowi� z formalnego punktu widzenia, przy zachowaniu pozosta�ych warunk�w, podstaw� do obni�enia podstawy opodatkowania i podatku nale�nego udokumentowany nimi rabat (bonus)?
08.10.2014Moment rozliczenia faktury koryguj�cej w podatku dochodowym
Z uzasadnienia: Bez wzgl�du, czy poniesiony koszt ma charakter kosztu bezpo�redniego, czy te� kosztu po�redniego, wystawiona faktura koryguj�ca nie zmienia momentu poniesienia i potr�cenia kosztu, a jedynie jego wysoko��. Dlatego te� zwroty towar�w (ewentualnie zmniejszenia nale�no�ci) potwierdzone fakturami koryguj�cymi powinny zosta� uwzgl�dnione w kosztach uzyskania przychod�w w okresie sprawozdawczym (miesi�cu), w kt�rym koszty te zosta�y pierwotnie potr�cone.
07.10.2014Moment rozliczenia faktury koryguj�cej w podatku dochodowym
Z uzasadnienia: Bez wzgl�du, czy poniesiony koszt ma charakter kosztu bezpo�redniego, czy te� kosztu po�redniego, wystawiona faktura koryguj�ca nie zmienia momentu poniesienia i potr�cenia kosztu, a jedynie jego wysoko��. Dlatego te� zwroty towar�w (ewentualnie zmniejszenia nale�no�ci) potwierdzone fakturami koryguj�cymi powinny zosta� uwzgl�dnione w kosztach uzyskania przychod�w w okresie sprawozdawczym (miesi�cu), w kt�rym koszty te zosta�y pierwotnie potr�cone.
25.09.2014Moment rozpoznania przychodu w zwi�zku z wystawianymi fakturami koryguj�cymi
Pytanie podatnika: Czy w przypadku: uznania reklamacji, przyznania rabatu, zwrot towaru, korekta kwoty przychodu nale�nego powinna by� dokonywana w momencie (w roku podatkowym) wystawienia faktury koryguj�cej (na bie��co)? Czy w przypadku: b��dnie obliczonej warto�ci netto sprzedanych towar�w i us�ug, b��dnie okre�lonej ceny, podw�jnie wystawionej faktury, b��dnie okre�lonej ilo�� sprzedanych towar�w lub us�ug, korekta kwoty przychodu nale�nego powinna by� dokonywana w momencie (w roku podatkowym) wystawienia faktury pierwotnej (korekta wsteczna)?
17.09.2014Obowi�zek posiadania potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy od 1 stycznia 2014 r. w zwi�zku ze zmian� przepis�w ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug Wnioskodawca powinien posiada� potwierdzenie odbioru faktury koryguj�cej i uwzgl�dnia� faktury koryguj�ce (obni�enie podstawy opodatkowania) w deklaracji VAT-7 za okres rozliczeniowy, w kt�rym us�ugobiorca otrzyma� faktur� koryguj�c�?
09.09.2014Korygowanie not� nazwy firmy na fakturze
Z uzasadnienia: Z art. 106k ustawy VAT wynika a contrario, �e not� koryguj�c� mog� by� poprawione, m.in. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towar�w lub us�ug oraz ich adresy. W ten spos�b ustawodawca dopu�ci� w powy�szym przepisie mo�liwo�� wyeliminowania jakichkolwiek b��d�w pojawiaj�cych si� na fakturze a dotycz�cych nabywc�w lub sprzedawc�w - tak�e przez jej nabywc� - przez wystawienie noty koryguj�cej. Takimi b��dami, kt�re mo�na skorygowa�, b�d� zatem b��dy powoduj�ce, �e w tre�ci faktury zostanie omy�kowo wskazana osoba fizyczna lub prawna, kt�ra nie by�a stron� umowy sprzeda�y. B��dami podlegaj�cymi korekcie nie s� tylko oczywiste omy�ki pisarskie w imieniu, nazwisku, nazwie, adresie strony, bo takiego zastrze�enia przepis ten nie zawiera.
04.09.2014Skonto a korekta koszt�w uzyskania przychod�w
Skonto to, co do zasady, procentowe zmniejszenie sumy nale�no�ci, przyznawane nabywcy towaru w razie zap�aty nale�no�ci got�wk� przed um�wionym terminem. W praktyce udzielenie skonta wygl�da w ten spos�b, �e sprzedawca ustala termin p�atno�ci np. 14 dni, ale je�eli nabywca ureguluje nale�no�� w terminie np. 7 dni, to suma nale�no�ci jest obni�ana o okre�lon� stawk� procentow�.
03.09.2014Skonto a korekta koszt�w uzyskania przychod�w
Skonto to, co do zasady, procentowe zmniejszenie sumy nale�no�ci, przyznawane nabywcy towaru w razie zap�aty nale�no�ci got�wk� przed um�wionym terminem. W praktyce udzielenie skonta wygl�da w ten spos�b, �e sprzedawca ustala termin p�atno�ci np. 14 dni, ale je�eli nabywca ureguluje nale�no�� w terminie np. 7 dni, to suma nale�no�ci jest obni�ana o okre�lon� stawk� procentow�.
17.07.2014VAT. Korekta faktury po udzieleniu rabatu
Pytanie podatnika: Czy podstaw� opodatkowania, kt�ra powinna zosta� wykazana na fakturze dokumentuj�cej dokonanie dostawy, stanowi kwota nale�na od nabywcy w momencie jej dokonania bez kwoty potencjalnej obni�ki ceny (tj. obejmuj�ca 100% warto�ci dostawy), pomniejszona o kwot� podatku? Jak rozliczy� p�niej udzielony rabat?
25.06.2014NSA: Faktura koryguj�ca nie wp�ywa na dat� powstania przychodu
NSA w wyroku z 25 kwietnia 2014 r. (sygn. II FSK 4/13) uzna�, �e wystawienie faktury koryguj�cej w zwi�zku ze zwrotem towar�w, w �aden spos�b nie wp�ywa na dat� powstania przychodu, koryguje jedynie jego wysoko��. Faktura koryguj�ca, wystawiona z powodu obni�enia, ale tak�e w przypadku podwy�szenia, ceny poniesionej na rzecz okre�lonego kontrahenta, powinna zosta� uwzgl�dniona w okresie rozliczeniowym, w kt�rym powsta� obowi�zek podatkowy z tytu�u dokonania sprzeda�y towaru.
25.06.2014NSA: Faktura koryguj�ca nie wp�ywa na dat� powstania przychodu
NSA w wyroku z 25 kwietnia 2014 r. (sygn. II FSK 4/13) uzna�, �e wystawienie faktury koryguj�cej w zwi�zku ze zwrotem towar�w, w �aden spos�b nie wp�ywa na dat� powstania przychodu, koryguje jedynie jego wysoko��. Faktura koryguj�ca, wystawiona z powodu obni�enia, ale tak�e w przypadku podwy�szenia, ceny poniesionej na rzecz okre�lonego kontrahenta, powinna zosta� uwzgl�dniona w okresie rozliczeniowym, w kt�rym powsta� obowi�zek podatkowy z tytu�u dokonania sprzeda�y towaru.
13.06.2014Spos�b dor�czenia faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy wpis w ksi��ce nadawczej Wnioskodawcy, dokumentuj�cy wysy�k� listu zwyk�ego wraz z faktur� koryguj�ca do osoby fizycznej nieprowadz�cej dzia�alno�ci gospodarczej, dokumentuje pr�b� dor�czenia faktury koryguj�cej, o kt�rej mowa w art. 29a ust. 15 pkt 4 ustawy o VAT?
21.05.2014VAT: Opodatkowanie i dokumentowanie udzielanych bonus�w
Pytanie podatnika: Sp�ka w ramach prowadzonej dzia�alno�ci dokonuje na rzecz kontrahent�w (odbiorc�w) dostaw towar�w. Podstaw� wsp�pracy stanowi umowa o wsp�pracy handlowej. Okre�la ona warunki wsp�pracy, przewiduj�c m.in. udzielanie bonus�w maj�cych na celu intensyfikacj� obrot�w mi�dzy stronami umowy. Zgodnie z umow�, Wnioskodawca zobowi�zuje si� do przyznawania bonus�w (premii pieni�nych) z tytu�u i pod warunkiem dokonania przez odbiorc�, w danym okresie rozliczeniowym (kwarta�, rok kalendarzowy) okre�lonej ilo�ci zakup�w towar�w od Wnioskodawcy. Czy czynno�� polegaj�ca na udzielaniu bonus�w podlega opodatkowaniu VAT?
14.05.2014Tre�� uproszczonej faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy uproszczona faktura koryguj�ca, zawieraj�ca informacje wskazane we wniosku, stanowi „faktur�” w rozumieniu art. 2 pkt 31 ustawy oraz czy faktura taka uprawnia do obni�enia podstawy opodatkowania przez Wnioskodawc� pod warunkiem otrzymania potwierdzenia odbioru tej faktury przez Kupuj�cego, uzyskanego przed up�ywem terminu do z�o�enia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w kt�rym Kupuj�cy otrzyma� faktur� koryguj�c�?
13.05.2014NSA: Przych�d nale�y korygowa� wstecz
Z uzasadnienia: Skoro ustawodawca nie okre�li� �adnych regu� dotycz�cych korekty warto�ci nale�nego przychodu podatkowego w danym okresie rozliczeniowym, to nie ma r�wnie� podstaw prawnych, aby przyjmowa�, �e dla daty rozliczenia takiej korekty przychodu netto i w konsekwencji dla okre�lenia momentu (daty) powstania obowi�zku podatkowego istotne znaczenie maj� okoliczno�ci zwi�zane z wystawieniem faktury koryguj�cej, kt�ra obni�a�aby przych�d (zwrot towar�w). W rezultacie, bez wzgl�du na przyczyn� wystawienia faktury koryguj�cej, korekta wielko�ci przychodu powinna by� rozliczona w okresie rozliczeniowym, w kt�rym zosta� ju� uj�ty przych�d nale�ny, z uwzgl�dnieniem zasad okre�laj�cych dat� powstania przychodu.
08.05.2014Dostawa towaru wys�anego kurierem a rozliczenie VAT
Dostawa towaru nast�puje z chwil� przeniesienia prawa do rozporz�dzania towarami jak w�a�ciciel. Jak jednak rozlicza� sprzeda� towaru wysy�anego poczt� lub kurierem? Kiedy powstanie obowi�zek podatkowy w VAT? Jak� dat� sprzeda�y umie�ci� na fakturze?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

faktura koryguj�ca