13.03.2024UE zaostrzy wymogi klimatyczne. Nowe obciążenia dla budownictwa i przemysłu
Parlament Europejski przyjął nowe regulacje dotyczące efektywności energetycznej budynków. W ramach dekarbonizacji tego sektora od 2030 r. nowe budynki będą musiały być zeroemisyjne. Pakiet zakłada m.in. zobowiązanie do renowacji starszych budynków o gorszej charakterystyce energetycznej oraz stopniowe wycofywanie kotłów na paliwa kopalne. W przemyśle natomiast najbardziej rygorystyczne poziomy emisji staną się obowiązkowe.
27.02.2024System podatkowy w Polsce powinien być bardziej neutralny?
Jednym z kluczowych problemów polskiego systemu podatkowego jest brak neutralności – twierdzi fundacja Forum Obywatelskiego Rozwoju. W nowej analizie analitycy FOR wskazują, że to właśnie brak neutralności, obok skomplikowania i zmienności, stanowi aktualnie jeden z najważniejszych elementów, które negatywnie wyróżniają system podatkowy w Polsce.
15.01.2024VAT 2024: Parametry, wskaźniki, limity
Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
12.01.2024VAT 2024: Parametry, wskaźniki, limity
Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
28.07.2023Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
05.07.2023Slim VAT 3 i WNT: Faktura nie jest już potrzebna przy odliczeniu podatku
Od 1 lipca 2023 r. faktura nie jest już formalnym warunkiem odliczenia podatku. Oznacza to, iż podatek naliczony i należny z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) będą zawsze rozliczane dokładnie w tym samym okresie rozliczeniowym, a w konsekwencji VAT od WNT będzie mógł być w pełni neutralny dla podatnika. Tak wynika ze zmian wprowadzonych ustawą z dnia 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1059), tzw. pakiet Slim VAT 3.
04.07.2023Slim VAT 3 i WNT: Faktura nie jest już potrzebna przy odliczeniu podatku
Od 1 lipca 2023 r. faktura nie jest już formalnym warunkiem odliczenia podatku. Oznacza to, iż podatek naliczony i należny z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) będą zawsze rozliczane dokładnie w tym samym okresie rozliczeniowym, a w konsekwencji VAT od WNT będzie mógł być w pełni neutralny dla podatnika. Tak wynika ze zmian wprowadzonych ustawą z dnia 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1059), tzw. pakiet Slim VAT 3.
11.05.2023Slim VAT 3 i WNT: Faktura nie będzie potrzebna przy odliczeniu podatku
Od 1 lipca 2023 r. faktura nie będzie formalnym warunkiem odliczenia podatku. Spowoduje to, iż podatek naliczony i należny z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) będą zawsze rozliczane dokładnie w tym samym okresie rozliczeniowym, a w konsekwencji VAT od WNT będzie mógł być w pełni neutralny dla podatnika. Tak wynika z ustawy zmieniającej ustawę o podatku od towarów i usług, która będzie rozpatrywana przez Senat na najbliższym posiedzeniu w dniach 10 i 11 maja br.
05.05.2023Skutki w PIT przewalutowania kredytu
Skoro samo przewalutowanie stanowi techniczną operację zamiany kwoty wyrażonej w określonej walucie na tę samą kwotę wyrażoną w innej walucie, to nie będzie skutkowało to powstaniem przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W wyniku ww. zwrotu podatnik nie osiągnie konkretnego przysporzenia majątkowego, a w związku z tym nie ciąży na nim obowiązek zapłaty podatku z tego tytułu, a bank nie jest zobowiązany sporządzić dla informacji PIT-11 - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
31.01.2023Zerowy VAT na żywność problemem dla gastronomii i turystyki
Od 1 stycznia 2023 roku, zgodnie z rozporządzeniem ministra finansów, nadal będzie obowiązywać zerowy VAT na żywność - jak w roku 2022. Dla gastronomików i branży turystycznej wprowadzenie zerowego VAT-u na żywność jest równoznaczne z utratą możliwości odliczania VAT-u płaconego przez nich przy zakupie żywności, co sprawia, że muszą zapłacić pełne 8% podatku VAT. Czy ministerstwo lub rząd pracują nad obniżeniem stawki podatku VAT dla branży hotelowej i gastronomicznej na 5%? - pytają posłowie w interpelacji do Ministra Finansów.
01.12.2022Zawyżona stawka VAT na paragonie a możliwość korekty VAT
W przypadku sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych dla których nie były wystawiane faktury, podatnik może wystąpić z wnioskiem o zwrot w sytuacji gdy dokonanie zwrotu nie doprowadzi do bezpodstawnego wzbogacenia podatnika realizującego dostawę towarów/świadczenie usług. Zwrot kwoty podatku VAT bezsprzecznie należy się temu, kto wartość tę utracił, a zatem osobie, która faktycznie poniosła ekonomiczny ciężar podatku.
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
03.10.2022KE wzywa Polskę do zgłoszenia strategii ws. unii energetycznej i klimatu
Komisja Europejska wezwała Polskę oraz trzy inne kraje członkowskie Unii Europejskiej do zgłoszenia strategii długoterminowych ws. unii energetycznej i działań dotyczących klimatu. Polska ma teraz dwa miesiące na odpowiedź i przedstawienie swoich strategii. Sprawa może trafić później do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TS UE).
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
16.09.2022PIT: Wydatki na drobny poczęstunek dla pracowników - aspekty podatkowe
Pracodawcy, ponoszący wydatki na zakup drobnego poczęstunku dla pracowników (w postaci wody, kawy, herbaty, owoców czy warzyw) mogą potraktować tego rodzaju finansowanie jako koszt uzyskania przychodów w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.
15.09.2022PIT: Wydatki na drobny poczęstunek dla pracowników - aspekty podatkowe
Pracodawcy, ponoszący wydatki na zakup drobnego poczęstunku dla pracowników (w postaci wody, kawy, herbaty, owoców czy warzyw) mogą potraktować tego rodzaju finansowanie jako koszt uzyskania przychodów w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.
14.09.2022Skutki w PIT przewalutowania kredytu
Przewalutowanie kredytu nie powoduje, jak np. umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu, definitywnego zredukowania zobowiązania wobec kredytodawcy. W przeciwieństwie do umorzenia, przewalutowanie kredytu hipotecznego jest neutralne podatkowo i nie powoduje po stronie podatnika powstania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
18.08.2022Podatki 2023: Nie będzie obowiązku posiadania faktury dotyczącej WNT
W ustawie o VAT nie będzie już formalnego wymogu posiadania faktury dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu – wynika z projektu nowelizacji w ramach pakietu Slim VAT 3. Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów, w efekcie ograniczone zostanie obecne „kredytowanie” budżetu państwa podatkiem VAT przez podatników.
17.08.2022Podatki 2023: Nie będzie obowiązku posiadania faktury dotyczącej WNT
W ustawie o VAT nie będzie już formalnego wymogu posiadania faktury dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu – wynika z projektu nowelizacji w ramach pakietu Slim VAT 3. Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów, w efekcie ograniczone zostanie obecne „kredytowanie” budżetu państwa podatkiem VAT przez podatników.
29.06.2022Kto zapłaci od lipca wyższe zaliczki i dlaczego? - MF wyjaśnia
Niższa 12% stawka PIT, wysoka kwota wolna od podatku – 30 000 zł oraz próg podatkowy na poziomie 120 000 zł nie w każdym przypadku już od pierwszego miesiąca wejścia w życie ustawy zrekompensują uchylenie innych mechanizmów wprowadzonych w 2022 roku. Reforma podatkowa została rozłożona na 2 etapy, dlatego jej pełen skutek odczujemy po 1 stycznia 2023 roku. Choć „Niskie podatki” pozwolą na obniżenie zobowiązań podatkowych Polaków, to w niektórych wypadkach mogą doprowadzić do wzrostu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od lipca 2022.
28.06.2022Kto zapłaci od lipca wyższe zaliczki i dlaczego? - MF wyjaśnia
Niższa 12% stawka PIT, wysoka kwota wolna od podatku – 30 000 zł oraz próg podatkowy na poziomie 120 000 zł nie w każdym przypadku już od pierwszego miesiąca wejścia w życie ustawy zrekompensują uchylenie innych mechanizmów wprowadzonych w 2022 roku. Reforma podatkowa została rozłożona na 2 etapy, dlatego jej pełen skutek odczujemy po 1 stycznia 2023 roku. Choć „Niskie podatki” pozwolą na obniżenie zobowiązań podatkowych Polaków, to w niektórych wypadkach mogą doprowadzić do wzrostu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od lipca 2022.
08.06.2022UE bliżej zakazu sprzedaży nowych aut spalinowych
W Parlamencie Europejskim waży się kwestia wprowadzenia w 2035 r. zakazu sprzedaży nowych samochodów spalinowych. Jak ocenia środowisko biznesowe, taki zakaz wydaje się przedwczesny, bo nie zapewniono jeszcze rozbudowy odpowiedniej infrastruktury dla mobilności bezemisyjnej. Branża motoryzacyjna zwraca uwagę, że ewentualny zakaz musi zostać poprzedzony podjęciem przez państwa Unii Europejskiej wielu różnych działań.
17.02.2022Polski Ład a umowa o pracę łączona z umową zlecenia
Polski Ład z założenia ma być korzystny dla większości pracowników, którzy otrzymują miesięczne wynagrodzenie do ok. 5,7 tys. zł brutto. Dla dużej grupy podatników, którzy zarabiają miesięcznie do ok. 11,1 tys. zł brutto, powinien pozostać neutralny. Jakie rozwiązania wziąć pod uwagę w ramach podatkowego Polskiego Ładu, kiedy ma się dochody nie tylko z umowy o pracę, ale też z umowy zlecenia lub umowy o dzieło?
16.02.2022Polski Ład a umowa o pracę łączona z umową zlecenia
Polski Ład z założenia ma być korzystny dla większości pracowników, którzy otrzymują miesięczne wynagrodzenie do ok. 5,7 tys. zł brutto. Dla dużej grupy podatników, którzy zarabiają miesięcznie do ok. 11,1 tys. zł brutto, powinien pozostać neutralny. Jakie rozwiązania wziąć pod uwagę w ramach podatkowego Polskiego Ładu, kiedy ma się dochody nie tylko z umowy o pracę, ale też z umowy zlecenia lub umowy o dzieło?
15.02.2022Podatki 2022: Polski Ład a dwie umowy o pracę
Polski Ład jest korzystny dla większości pracowników, którzy otrzymują miesięczne wynagrodzenie do kwoty ok. 5700 zł brutto. Z kolei dla dużej grupy pracowników, którzy zarabiają miesięcznie do ok. 11 141 zł brutto powinien pozostać neutralny. Wśród zasadniczych zmian, które oddziałują na poziom wynagrodzeń netto jest brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Równocześnie podwyższono kwotę wolną od podatku do 30 000 zł (z maksymalnej kwoty wolnej – 8000 zł) i zwiększono próg dochodowy, powyżej którego jest stosowana stawka 32% (z 85 528 zł do 120 000 zł).
Zdarzają się sytuacje, gdy pracownik jest równocześnie zatrudniony u dwóch różnych pracodawców (całość lub część etatu). Wówczas należy wziąć pod uwagę:
14.02.2022Podatki 2022: Polski Ład a dwie umowy o pracę
Polski Ład jest korzystny dla większości pracowników, którzy otrzymują miesięczne wynagrodzenie do kwoty ok. 5700 zł brutto. Z kolei dla dużej grupy pracowników, którzy zarabiają miesięcznie do ok. 11 141 zł brutto powinien pozostać neutralny. Wśród zasadniczych zmian, które oddziałują na poziom wynagrodzeń netto jest brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Równocześnie podwyższono kwotę wolną od podatku do 30 000 zł (z maksymalnej kwoty wolnej – 8000 zł) i zwiększono próg dochodowy, powyżej którego jest stosowana stawka 32% (z 85 528 zł do 120 000 zł).
Zdarzają się sytuacje, gdy pracownik jest równocześnie zatrudniony u dwóch różnych pracodawców (całość lub część etatu). Wówczas należy wziąć pod uwagę:
14.01.2022VAT 2022: Parametry, wskaźniki, limity
Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
14.01.2022Polski Ład a emerytury. Rząd przedstawia wyliczenia i szykuje wyrównania
Część emerytów i rencistów otrzyma w lutym br. zwroty nadpłaconego podatku za styczeń – potwierdziło Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej. Jak przekonuje resort, w praktyce po zmianach podatkowo-składkowych w ramach tzw. Polskiego Ładu poprawi się sytuacja 94 proc. emerytów i 98 proc. rencistów.
13.01.2022Polski Ład a emerytury. Rząd przedstawia wyliczenia i szykuje wyrównania
Część emerytów i rencistów otrzyma w lutym br. zwroty nadpłaconego podatku za styczeń – potwierdziło Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej. Jak przekonuje resort, w praktyce po zmianach podatkowo-składkowych w ramach tzw. Polskiego Ładu poprawi się sytuacja 94 proc. emerytów i 98 proc. rencistów.
25.10.2021Czy warto rejestrować się dla potrzeb VAT, czy lepiej wybrać zwolnienie?
W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, nieplanujących sprzedaży w zakresie towarów lub usług, które obligatoryjnie powodują konieczność zarejestrowania się jako podatnik VAT, najczęściej pojawia się wątpliwość, czy zasadne jest dobrowolne dokonanie takiej rejestracji. Aby odpowiedzieć na tak postawione pytanie, przede wszystkim należy poznać profil potencjalnych klientów przedsiębiorcy, to, czy będą nimi przede wszystkim podatnicy VAT, czy też podmioty nieposiadające takiego statusu.
19.10.2021Doliczanie VAT do taksy notarialnej. RPO spiera się z notariuszami
Do rzecznika praw obywatelskich napływają skargi na to, że notariusze doliczają podatek VAT do taksy notarialnej. Jak wskazuje RPO, nie pozwalają na to przepisy, a wątpliwości rozwiał Sąd Najwyższy. Jak twierdzi jednak Krajowa Rada Notarialna, praktyka doliczania VAT trwa nieprzerwanie od 28 lat i nie była dotąd kwestionowana przez organy podatkowe czy organy nadzoru nad notariuszami.
03.08.2021WSA. Prywatny samochód do celów służbowych bez PIT
Pracownik nie ma zaś obowiązku ponoszenia wydatków związanych ze świadczeniem pracy - takich jak dotarcie do miejsc, czy też przemieszczanie się między takimi miejscami, w których ma wykonywać obowiązki służbowe, a które nie stanowią jego zasadniczego miejsca pracy. Problem zorganizowania takiego przemieszczania się i pokrycia związanych z tym kosztów z zasady nie obciąża pracownika. Skoro pracownik w umowie z pracodawcą zgodził się wykorzystywać dla tych celów swój prywatny samochód - za zwrotem kosztów, to nie oznacza to, że jazdy lokalne w celach służbowych przestały mieć charakter służbowy ani też nie oznacza to, że pracownik powinien ponieść te koszty z własnej kieszeni - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
13.07.2021NSA. Zwrot wydatków za jazdy lokalne prywatnym samochodem zleceniobiorcy z PIT
Wypłacone pracownikowi kwoty z tytułu zwrotu kosztów używania pojazdów stanowiących własność pracownika, dla potrzeb zakładu pracy, stanowi przychód pracownika w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych niekorzystający ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 23b ww. ustawy, a co za tym idzie na przedsiębiorcy, jako płatniku, będzie ciążył obowiązek obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy na podstawie art. 31 ust. 1 ustawy - wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego.
20.05.2021Jak Polski Ład wpłynie na koszty pracy?
Szykowane przez rząd zmiany podatkowo-składkowe, które mają zostać wprowadzone w ramach tzw. Polskiego Ładu, wpłyną na ponoszone przez pracodawców koszty pracy. Jak wyliczają eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton, w praktyce realne problemy mogą mieć podmioty zatrudniające osoby o zarobkach przekraczających 12 tys. zł miesięcznie.
19.05.2021Jak Polski Ład wpłynie na koszty pracy?
Szykowane przez rząd zmiany podatkowo-składkowe, które mają zostać wprowadzone w ramach tzw. Polskiego Ładu, wpłyną na ponoszone przez pracodawców koszty pracy. Jak wyliczają eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton, w praktyce realne problemy mogą mieć podmioty zatrudniające osoby o zarobkach przekraczających 12 tys. zł miesięcznie.
12.01.2021VAT 2021: Parametry, wskaźniki, limity
Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
22.05.2020NSA. Zmniejszenie wkładu w spółce osobowej bez PIT
W przypadku częściowego zwrotu w pieniądzu lub w naturze wcześniej wniesionego wkładu nie dochodzi do powstania u podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych dochodu, gdyż w jego efekcie do majątku podatnika wraca ta jego część, która wcześniej została ulokowana w spółce. Zmienia się tylko wkład do spółki na środki pieniężne lub niepieniężne. Oznacza to, że wartość, o którą zostaje zmniejszony wkład do spółki osobowej w drodze wypłaty pieniędzy lub przez przekazanie składnika majątku spółki, nie może być traktowana jako przychód podatkowy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
16.04.2020Czy warto rejestrować się dla potrzeb VAT, czy lepiej wybrać zwolnienie?
W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, nieplanujących sprzedaży w zakresie towarów lub usług, które obligatoryjnie powodują konieczność zarejestrowania się jako podatnik VAT, najczęściej pojawia się wątpliwość, czy zasadne jest dobrowolne dokonanie takiej rejestracji. Aby odpowiedzieć na tak postawione pytanie, przede wszystkim należy poznać profil potencjalnych klientów przedsiębiorcy, to, czy będą nimi przede wszystkim podatnicy VAT, czy też podmioty nieposiadające takiego statusu.
05.02.2020VAT 2020: Parametry, wskaźniki, limity
Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
02.12.2019WSA. Zwrot kosztów za jazdę prywatnym samochodem bez PIT
Z uzasadnienia: Otrzymanie przez pracownika od skarżącej kwoty z tytułu zwrotu kosztów jego wykorzystania do celów służbowych stanowi jedynie wyrównanie uszczerbku majątkowego. Stwierdzić zatem należy, że kwota wypłacanego przez skarżącą pracownikowi świadczenia stanowiącego zwrot kosztów z tytułu używania przez niego samochodu prywatnego w celach służbowych, nie stanowi przychodu pracownika w rozumieniu art. 12 ust. 1 u.p.d.o.f.
14.11.2019Część dotacji jest opodatkowana podatkiem VAT
Dotacje/subwencje/inne dopłaty o podobnym charakterze pokrywające część bieżących kosztów prawie zawsze wpływają na samą cenę towarów dostarczanych i usług świadczonych przez subwencjonowany podmiot. Transakcje te mogą być bowiem realizowane po cenach, których podmiot ten nie mógłby zaoferować, gdyby sam miał pokryć wszystkie koszty i wypracować zysk. Nie oznacza to jednak konieczności opodatkowania dotacji w każdym przypadku.
28.10.2019RPP oceniła projekt budżetu na 2020 r.
Rada Polityki Pieniężnej opublikowało opinię nt. przyjętego przez rząd projektu ustawy budżetowej na rok 2020. Jak ocenia RPP, polityka fiskalna – realizowana zgodnie z tym projektem – miałaby w przyszłym roku neutralny charakter. Przewidywane jest m.in. relatywnie wysokie tempo wzrostu najważniejszych baz podatkowych.
24.10.2019Jak opodatkowane będą fundacje rodzinne?
Nowa instytucja fundacji rodzinnej, nad którą pracuje obecnie Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii, ma w założeniu ułatwić polskim przedsiębiorcom przetrwanie zmian pokoleniowych. Jak twierdzą eksperci firmy doradczej PwC, łączny poziom opodatkowania powinien być w tym przypadku analogiczny względem inwestycji realizowanych za pośrednictwem spółek handlowych.
24.09.2019Odszkodowanie z tytułu niezastosowania odwrotnego obciążenia
Odwrotne obciążenie polega na tym, iż obowiązek rozliczenia VAT został przeniesiony ze sprzedawcy na nabywcę. Dotyczy ono zarówno określonych towarów jak i pewnej kategorii usług. Nabywca tego rodzaju towarów lub usług ma obowiązek wykazać należny z tego tytułu VAT wynikający z dokonanego zakupu. Transakcja taka zostaje następnie wykazana w deklaracji VAT. Czynny vatowiec wykorzystujący nabyte dobra lub usługi do działalności opodatkowanej ma prawo odliczyć naliczony przez siebie VAT w takiej procedurze a zatem jest on dla niego neutralny podatkowo.
23.09.2019Odszkodowanie z tytułu niezastosowania odwrotnego obciążenia
Odwrotne obciążenie polega na tym, iż obowiązek rozliczenia VAT został przeniesiony ze sprzedawcy na nabywcę. Dotyczy ono zarówno określonych towarów jak i pewnej kategorii usług. Nabywca tego rodzaju towarów lub usług ma obowiązek wykazać należny z tego tytułu VAT wynikający z dokonanego zakupu. Transakcja taka zostaje następnie wykazana w deklaracji VAT. Czynny vatowiec wykorzystujący nabyte dobra lub usługi do działalności opodatkowanej ma prawo odliczyć naliczony przez siebie VAT w takiej procedurze a zatem jest on dla niego neutralny podatkowo.
10.09.2019Neutralna podatkowo wymiana udziałów między wspólnikami polskiej i zagranicznej spółki
Wyrokiem z 4 lipca 2019 r. Naczelny Sąd Administracyjny oddalił wniesioną przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej skargę kasacyjną w rozstrzygniętej przez WSA sprawie, dotyczącej neutralności podatkowej wymiany udziałów, dokonanej przez wspólnika nieposiadającego 50% akcji. W swym rozstrzygnięciu NSA powołał się na utartą linię orzeczniczą, wyrażoną m.in. w wyroku z 24 marca 2016 r., zgodnie z którą: „...zróżnicowanie podatkowych skutków działań mających ten sam cel tylko w zależności od dopuszczalnej w świetle przepisów prawa ilości osób, które zawiązały spółkę, mogłoby zniweczyć cel założony przez ustawodawcę w art. 24 ust. 8a u.p.d.o.f. poprzez ograniczenie jego stosowania i prowadzić do niczym nieuzasadnionego zróżnicowania sytuacji prawnopodatkowej wspólników spółek kapitałowych podejmujących tożsame, zgodne z prawem, działania restrukturyzacyjne w zależności od tego, jaki pakiet udziałów (akcji) posiadali” (sygn. akt II FSK 117/14).
30.08.2019Ulgi w podatku rolnym: Neutralny wpływ na środowisko nie oznacza jego ochrony
Do obiektów i urządzeń służących ochronie środowiska należy zaliczyć przykładowo: oczyszczalnie ścieków, filtry kominowe, urządzenia kanalizacyjne, nowoczesne systemy centralnego ogrzewania, urządzenia służące utylizacji odpadów, ale przyjąć należy, że obiekty spełniają warunek powyższy, gdy służą ochronie środowiska bezpośrednio. Nie chodzi tu o jakikolwiek, luźny czy pośredni związek z ochroną środowiska, pozytywny wpływ na środowisko ani też "nieszkodzenie" środowisku. Jak wskazano powyżej, obiekty te mają służyć ochronie środowiska, a nie jedynie nie szkodzić temu środowisku.
09.04.2019Rabat pośredni w VAT
Udzielenie rabatu to częsta forma działania sprzedawców służąca zwiększeniu sprzedaży poprzez jej uatrakcyjnienie dla kupujących. Zwykle działa to tak, że im więcej danego towaru kupi nabywca tym niższa będzie cena jednostkowa za zakupione dobro. Działa on na linii sprzedawca - kupujący. Rabat pośredni jest bardziej skomplikowany. Jego istotą jest obniżenie ceny towaru nie dla bezpośredniego nabywcy lecz dla ich nabywcy końcowego, do którego towar trafia ostatecznie i jest on ostatnim ogniwem w łańcuchu dostawy dóbr oferowanych przez pierwszy podmiot (z reguły producenta). Jest on zwykle udzielany z tytułu osiągnięcia dostatecznie wysokiego poziomu sprzedaży towarów producenta przez ów finalny podmiot. Tak więc końcowy odbiorca jest premiowany rabatem w określonej wysokości przez pierwsze ogniwo (z reguły producenta) z pominięciem pośrednika.
