29.12.2023Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach – cz. 3
Ministerstwo Finansów udostępniło IV, rozszerzone wydanie informacji o cenach transferowych, prezentując je w formie pytań i odpowiedzi. Ze względu na obszerność opracowania podzieliliśmy je na trzy części i dzisiaj publikujemy ostatnią z nich.
05.05.2023Skutki w PIT przewalutowania kredytu
Skoro samo przewalutowanie stanowi techniczną operację zamiany kwoty wyrażonej w określonej walucie na tę samą kwotę wyrażoną w innej walucie, to nie będzie skutkowało to powstaniem przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W wyniku ww. zwrotu podatnik nie osiągnie konkretnego przysporzenia majątkowego, a w związku z tym nie ciąży na nim obowiązek zapłaty podatku z tego tytułu, a bank nie jest zobowiązany sporządzić dla informacji PIT-11 - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
14.09.2022Skutki w PIT przewalutowania kredytu
Przewalutowanie kredytu nie powoduje, jak np. umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu, definitywnego zredukowania zobowiązania wobec kredytodawcy. W przeciwieństwie do umorzenia, przewalutowanie kredytu hipotecznego jest neutralne podatkowo i nie powoduje po stronie podatnika powstania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
09.11.2021Wynajem nieruchomości położonych w Wielkiej Brytanii można opodatkować ryczałtem
Podatnik jest obywatelem Wielkiej Brytanii, ale rezydentem podatkowym w Polsce. Jest właścicielem nieruchomości mieszkalnej położonej w Wielkiej Brytanii, z której uzyskuje przychody z wynajmu prywatnego na cele wyłącznie mieszkalne, nie prowadzi działalności gospodarczej na terenie Wielkiej Brytanii. Czy na gruncie przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2021 r. przychód z tytułu wynajmu nieruchomości mieszkalnej w Wielkiej Brytanii może być rozliczony w Polsce na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego?
14.10.2021Umorzone odsetki karne od kredytu hipotecznego a PIT
W stosunku do uzyskanego przychodu związanego z umorzeniem wierzytelności względem banku, tj. odsetek karnych od kredytu hipotecznego, zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 marca 2020 r. w sprawie w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
28.04.2021MF o zmienionych rozwiązaniach w zakresie mechanizmu podzielonej płatności
1. Bezpośrednie odesłanie do kwoty.
Celem uproszczenia ustalenia czy dana faktura z uwagi na wartość brutto podlega obligatoryjnej formie mechanizmu podzielonej płatności zrezygnowano z odesłania do kwoty określonej w przepisach ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2021 r. poz. 162). W miejsce tego odesłania wskazana została bezpośrednio kwota 15 000 zł (brutto) faktury.
Ważne!
Wprowadzona zmiana nie wpłynęła na limit, od którego mechanizm podzielonej płatności staje się obowiązkowy. Podzielona płatność tak jak obecnie, będzie musiała być zastosowana, jeżeli łącznie zostaną spełnione następujące warunki:
przedmiotem transakcji są towary lub usługi wskazane w załączniku nr 15, oraz
kwota należności brutto wykazana na fakturze dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług z załącznika nr 15 przekracza 15 000 zł,
czynność jest dokonywana na rzecz podatnika.
27.04.2021MF o zmienionych rozwiązaniach w zakresie mechanizmu podzielonej płatności
1. Bezpośrednie odesłanie do kwoty.
Celem uproszczenia ustalenia czy dana faktura z uwagi na wartość brutto podlega obligatoryjnej formie mechanizmu podzielonej płatności zrezygnowano z odesłania do kwoty określonej w przepisach ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2021 r. poz. 162). W miejsce tego odesłania wskazana została bezpośrednio kwota 15 000 zł (brutto) faktury.
Ważne!
Wprowadzona zmiana nie wpłynęła na limit, od którego mechanizm podzielonej płatności staje się obowiązkowy. Podzielona płatność tak jak obecnie, będzie musiała być zastosowana, jeżeli łącznie zostaną spełnione następujące warunki:
przedmiotem transakcji są towary lub usługi wskazane w załączniku nr 15, oraz
kwota należności brutto wykazana na fakturze dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług z załącznika nr 15 przekracza 15 000 zł,
czynność jest dokonywana na rzecz podatnika.
15.10.2020SLIM VAT - kolejna nowość
Zgodnie z uzasadnieniem projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe z 14 sierpnia 2020 r., wprowadzonych zostanie szereg zmian do ustawy o VAT. Wskazać można trzy obszary, w których zostaną one dokonane:
w zakresie uproszczenia rozliczania VAT przez tzw. pakiet SLIM VAT (Simple Local and Modern Tax). Polską specyfiką (do której odwołują się twórcy zmian) jest oparcie dochodów z VAT na funkcjonowaniu małych i średnich organizmów gospodarczych,
w zakresie rozwiązań o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w VAT,
w zakresie zmian systemu zwrotów VAT podróżnym.
14.10.2020SLIM VAT - kolejna nowość
Zgodnie z uzasadnieniem projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe z 14 sierpnia 2020 r., wprowadzonych zostanie szereg zmian do ustawy o VAT. Wskazać można trzy obszary, w których zostaną one dokonane:
w zakresie uproszczenia rozliczania VAT przez tzw. pakiet SLIM VAT (Simple Local and Modern Tax). Polską specyfiką (do której odwołują się twórcy zmian) jest oparcie dochodów z VAT na funkcjonowaniu małych i średnich organizmów gospodarczych,
w zakresie rozwiązań o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w VAT,
w zakresie zmian systemu zwrotów VAT podróżnym.
28.08.2020Podatki 2021: Będą zmiany dotyczące split payment
Z początkiem 2021 r. do ustawy o VAT wprowadzonych zostanie kilka zmian dotyczących mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment). W projekcie nowelizacji, który przedstawiło Ministerstwo Finansów, przewidziano głównie zmiany mające zlikwidować pojawiające się obecnie wątpliwości interpretacyjne.
27.08.2020Podatki 2021: Będą zmiany dotyczące split payment
Z początkiem 2021 r. do ustawy o VAT wprowadzonych zostanie kilka zmian dotyczących mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment). W projekcie nowelizacji, który przedstawiło Ministerstwo Finansów, przewidziano głównie zmiany mające zlikwidować pojawiające się obecnie wątpliwości interpretacyjne.
26.08.2020Podatki 2021: Spójne kursy walut w rozliczeniach VAT i podatku dochodowego
Do ustawy o VAT wprowadzone zostanie opcjonalne dla podatników rozwiązanie dotyczące możliwości stosowania spójnych kursów walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego – wynika z projektu nowelizacji, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Zmiana ma stanowić w założeniu uproszczenie dla podatników. Nowe regulacje powinny wejść w życie z początkiem 2021 r.
24.08.2020Podatki 2021: Spójne kursy walut w rozliczeniach VAT i podatku dochodowego
Do ustawy o VAT wprowadzone zostanie opcjonalne dla podatników rozwiązanie dotyczące możliwości stosowania spójnych kursów walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego – wynika z projektu nowelizacji, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Zmiana ma stanowić w założeniu uproszczenie dla podatników. Nowe regulacje powinny wejść w życie z początkiem 2021 r.
20.08.2020Podatki 2021: MF przedstawiło szczegóły dotyczące Slim VAT
Resort finansów przedstawił projekt nowelizacji, w którym przewidziano wprowadzenie pakietu uproszczeń w rozliczaniu podatku VAT. Lista planowanych w ramach tzw. Slim VAT zmian obejmuje np. wydłużenie z 2 do 6 miesięcy terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0 proc. przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów. Większość nowych przepisów ma wejść w życie z początkiem 2021 r.
19.08.2020Podatki 2021: MF przedstawiło szczegóły dotyczące Slim VAT
Resort finansów przedstawił projekt nowelizacji, w którym przewidziano wprowadzenie pakietu uproszczeń w rozliczaniu podatku VAT. Lista planowanych w ramach tzw. Slim VAT zmian obejmuje np. wydłużenie z 2 do 6 miesięcy terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0 proc. przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów. Większość nowych przepisów ma wejść w życie z początkiem 2021 r.
07.01.2020Objaśnienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej Płatności
Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i białej listy podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące MPP.
03.01.2020Objaśnienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej Płatności
Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i białej listy podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące MPP.
25.07.2016Sprzedaż nieruchomości a PIT. Dla kogo ulga mieszkaniowa? Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na własne cele mieszkaniowe kupując dwie nieruchomości jedną w Wielkiej Brytanii, drugą w Polsce?
15.02.2016Jak opodatkować przychody z reklam? Fiskus zmienia zdanie Pytanie podatnika: Czy wybrana przez Wnioskodawcę forma opodatkowania przychodu z reklam jest prawidłowa i czy prawidłowo określa moment powstania przychodu? Czy przychód ze sprzedaży aplikacji Wnioskodawca prawidłowo zakwalifikował jako przychód z tytułu udzielenia licencji do korzystania z praw autorskich?
16.12.2015PIT. Obowiązki płatnika w związku z umorzeniem kredytu Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest wierzycielem lub zarządza wierzytelnościami m.in. z tytułu kredytów zaciągniętych na własne cele mieszkaniowe zabezpieczonych hipotecznie, które zostały udzielone przed dniem 15 stycznia przez podmioty uprawnione do udzielania kredytów na podstawie odrębnych ustaw. Czy Wnioskodawca, w związku z wydaniem rozporządzenia z dnia 22 maja 2015 r. ma obowiązek wystawienia i tym samym przesłania PIT-8C do właściwego Urzędu Skarbowego?
24.09.2015Sprzedaż szablonów stron internetowych a podatek dochodowy Pytanie podatnika: Do jakiego źródła należy zaliczyć planowane uzyskiwanie przychodów? Czy Wnioskodawca zmuszony będzie do samodzielnego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy? Czy Wnioskodawcy przysługują zryczałtowane 50% koszty? Który moment należy uznać za uzyskanie przychodu – moment naliczenia prowizji, czy wypłaty na konto bankowe?
12.08.2015Obrót kryptowalutami. Jak rozliczać przychody i koszty? Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca powinien ewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wyłącznie transakcje poza obrębem giełdy i traktować wpłatę pieniędzy na „portfel”, jako koszt uzyskania przychodu, a ich wypłatę z portfela jako przychód... Jeśli nie to jakie dowody kupna lub sprzedaży kryptowaluty na giełdzie powinien uzyskać podatnik?
24.04.2015NSA o usługach ciągłych w VAT Z uzasadnienia: Ocena w zakresie charakteru danej usługi musi się odnosić do konkretnego stanu faktycznego. Z analizy typowych usług ciągłych takich jak najem, czy dostawa energii elektrycznej można wysnuć kilka tez charakteryzujących tego typu usługi. Przede wszystkim o usługach ciągłych można mówić tylko wtedy, gdy poszczególne czynności usługodawcy nie sposób wyodrębnić. Nie można określić, kiedy kończą się pewne świadczenia, a kiedy następne się rozpoczynają.
10.11.2014Opodatkowanie VAT usług turystycznych Pytanie podatnika: Czy w przypadku otrzymania przez podatnika zaliczki na poczet wykonania usługi turystycznej ma on obowiązek odprowadzić z tego tytułu VAT? Co jest podstawą opodatkowania zaliczki?
27.12.2013Postępowanie podatkowe: Odebranie wyjaśnień od wskazanej osoby TEZA: Odebranie wyjaśnień od wskazanej osoby w formie protokołu kontroli zamiast w formie zeznań w charakterze świadka, zmierza do pozbawienia strony udziału w istotnej czynności dowodowej i stanowi naruszenie nie tylko art. 190 § 1 Ordynacji podatkowej, ale i zasady ogólnej wynikającej z art. 123 § 1 Ordynacji podatkowej.
16.04.2013Wyłudzenia VAT w obrocie stalą. CBŚ wykryło kolejną grupę oszustów Na wniosek Centralnego Biura Śledczego toruńska prokuratura wszczęła śledztwo w sprawie prania pieniędzy, które pochodzić miały z uszczuplenia podatku VAT. Sprawa ma związek z fikcyjną wewnątrzwspólnotową dostawą stali. Straty budżetu państwa szacuje się na co najmniej 2 mln zł.
12.04.2013PIT: Zakup i sprzedaż waluty obcej w ramach firmowych rachunków bankowych Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca w sposób prawidłowy dokonywał kwalifikacji oraz opodatkowania przychodów pochodzących z transakcji zakupu i sprzedaży waluty obcej przy wykorzystaniu firmowych rachunków bankowych w PLN i walutach obcych, traktując je jako przychody z kapitałów pieniężnych, czy też powinien je opodatkowywać jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej?
05.02.2013Wycena bilansowa rozrachunków w walucie obcej Zgodnie z art. 9 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223, z późn. zm.) księgi rachunkowe należy prowadzić w języku polskim i w walucie polskiej. Regulacje te oznaczają, że wszystkie transakcje wyrażone w walutach obcych należy wykazać w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym w przeliczeniu na walutę polską.
18.12.2012Opodatkowanie przychodów dziecka ze sprzedaży szablonów stron internetowych Pytanie: Mój niepełnoletni syn uzyskuje przychody ze sprzedaży szablonów stron www w zagranicznym serwisie internetowym. Walutą w serwisie jest dolar amerykański, więc przychody są zależne od kursu walutowego. Konto w serwisie zostaje zasilone kwotą z każdej sprzedaży pomniejszoną o prowizję w wysokości od 50% do 30% (jest pobierana przez firmę będącą właścicielem serwisu). W przypadku zlecenia wypłaty środków, odbywa się ona za pośrednictwem przelewu międzynarodowego bezpośrednio na konto bankowe syna (każdego 15 dnia miesiąca kalendarzowego). W jaki sposób uzyskane przychody należy wykazać w zeznaniu rocznym?
27.11.2012PIT: Skutki udzielenia licencji na używanie oprogramowania Pytania podatnika: W jaki sposób Wnioskodawca powinien rozliczyć dochody uzyskane od podmiotu zagranicznego? Czy powinien odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy w każdym miesiącu, czy może rozliczyć podatek dochodowy w rozliczeniu rocznym? W jaki sposób powinien rozliczyć koszty uzyskania przychodów?
23.10.2012Różnice kursowe 2012: Kurs waluty faktycznie zastosowany Z uzasadnienia: Użyte w art. 15a ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych określenie "faktycznie zastosowany kurs waluty" oznacza taki kurs waluty, po jakim podatnik dokonał transakcji sprzedaży lub kupna waluty lub innych form obrotu walutami. Taka wykładnia daje precyzyjne kryterium uwzględniania kursu faktycznego przy ustalaniu różnic kursowych, a mianowicie rzeczywisty obrót walutą.
01.08.2012Operacje na rachunku walutowym a różnice kursowe Pytanie podatnika: Na prowadzonych rachunkach walutowych Spółka dokonuje m.in. operacji: sprzedaż waluty zagranicznej dokonywana na rzecz banku (po kursie wynegocjowanym z bankiem), otrzymywanie środków pieniężnych wyrażonych w walucie obcej tytułem regulowania należności wobec Spółki, zapłata zobowiązań w walucie obcej przez Spółkę, zapłata prowizji wyrażonych w walucie obcej na rzecz banku z tytułu prowadzenia rachunku bankowego (obciążenie rachunku), przypisanie odsetek do rachunku walutowego od powyższych lokat. Jaki kurs waluty powinien zostać zastosowany w ww. sytuacjach na potrzeby ustalania podatkowych różnic kursowych przy wpływie waluty na konto walutowe i wypływie waluty z konta walutowego?
02.04.2012Stosowanie kursu historycznego do ustalania różnic kursowych Pytanie podatnika: Spółka do zapłaty zobowiązań wyrażonych w walucie obcej stosuje kurs historyczny i wykorzystuje do wyceny waluty metodę FIFO, tj. w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta Spółka przelicza płatności, które wpływają na rachunek walutowy po kursie kupna z dnia wpływu waluty, ogłaszanym przez bank obsługujący ten rachunek i po tym samym kursie kupna Spółka przelicza walutę na PLN gdy dokonuje zapłaty za zobowiązania tymi środkami. W takim przypadku Spółka nie ustala różnic kursowych od tzw. własnych środków pieniężnych (na rachunku walutowym). Czy Spółka postępuje prawidłowo?
28.02.2012Opodatkowanie działalności kantorowej Pytanie podatnika: Czy zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych jest dochód, który przy działalności polegającej na kupnie i sprzedaży walut jest różnicą pomiędzy kursem kupna waluty, a kursem sprzedaży?
03.02.2012Różnice kursowe po 1 stycznia 2012 r. Pytanie podatnika: Czy z uwzględnieniem art. 15a ust. 4 ustawy o CIT w brzmieniu nadanym nowelizacją ustawy, Wnioskodawca prawidłowo uznaje, że właściwe będzie stosowanie kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dany dzień, zamiast kursów banków obsługujących rachunki walutowe Spółki?
31.08.2011Zasady ustalania różnic kursowych - zmiany od 1 stycznia 2012 r. Przedwczoraj w Dzienniku Ustaw nr 178 ogłoszona została ustawa zmieniająca ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznym oraz ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Nowela ta ma na celu m.in. uproszczenie podatkowych zasad ustalania różnic kursowych oraz ich ujednolicenie z przepisami ustawy o rachunkowości. Nowe przepisy, które wejdą w życie 1 stycznia 2012 r., przewidują, że przy ustalaniu różnic kursowych, w przypadku otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań oraz sprzedaży lub kupna walut obcych, będą uwzględniane kursy faktycznie zastosowane. W pozostałych przypadkach, a także gdy nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu ma być przyjmowany kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień.
02.03.2011Kredyty hipoteczne – MG chce ograniczenia wysokości spreadu Ministerstwo Gospodarki rozpoczęło konsultacje dotyczące założeń do nowelizacji ustawy Prawo bankowe. Główny cel przygotowanej przez MG propozycji to ochrona kredytobiorców przed nadmiernymi kosztami zadłużenia, niestanowiącymi istoty ich zobowiązania. Resort zamierza uregulować zasady stosowania tzw. spreadu, czyli różnicy pomiędzy ceną zakupu i sprzedaży waluty. Obecnie nie jest ona precyzyjnie określona w umowach i może być dowolnie kształtowana przez bank, który w ten sposób arbitralnie decyduje o warunkach spłaty kredytu.
07.02.2011Sprzedaż oprogramowania na zagranicznych portalach a VAT Pytanie: Podatnik posiada jednoosobową firmę, która zajmuje się m.in. pisaniem programów komputerowych na zlecenie różnych firm. Chciałby zaistnieć na rynku światowym. Dowiedział się o istnieniu szansy sprzedaży oprogramowania za pośrednictwem amerykańskiego, ogólnodostępnego portalu internetowego firmy X. Czy sprzedaż na portalu amerykańskim podlega VAT?
14.09.2010Jak przeliczyć na złote kwoty VAT wykazane w walucie obcej na fakturze końcowej Obliczenie rzeczywistej, konkretnej wysokości podstawy wymiaru podatku winno rozpoczynać się od ustalenia aktualnej kwoty pozostałej do zapłaty za towar, która jednocześnie stanowi podstawę obliczenia podatku od towarów i usług. W wypadku zaliczkowej procedury płatności ceny za towar należy pomniejszyć całkowitą kwotę należności w euro o sumę już uiszczonych zaliczek w euro, a następnie pomniejszyć obliczony w ten sposób podatek o sumę kwot tego podatku wyrażoną w euro wykazanych w fakturach zaliczkowych. Dopiero tak dokonana operacja rozrachunkowa pozwala na przeliczenie kwoty podatku VAT na złote – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
27.07.2010Różnice kursowe od zobowiązań w walutach obcych Pytanie podatnika: Spółka posiada w banku rachunek walutowy w EURO i za pośrednictwem tego rachunku dokonuje spłaty zobowiązań oraz otrzymuje należności wyrażone w walucie obcej, przy czym do wyceny ww. transakcji i ustalenia różnic kursowych Spółka stosuje kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty zobowiązania oraz odpowiednio dzień otrzymania należności. Spółka wybrała podatkową metodę rozliczania różnic kursowych. Jaki kurs waluty powinien być zastosowany do ustalenia różnic kursowych w momencie zapłaty zobowiązań oraz otrzymania należności w EURO w przedstawionym stanie faktycznym?
17.03.2010Rozliczanie podatkowych różnic kursowych Pytanie podatnika: Wnioskodawca realizuje transakcje gospodarcze z podmiotami zagranicznymi. Transakcje te są wyceniane w walucie obcej. Zapłata za transakcje następuje przez walutowy rachunek bankowy. Spółka przy obliczaniu wartości różnic kursowych dla ww. operacji walutowych stosuje faktyczne kursy bankowe z danego dnia. Czy, w opisanej sytuacji, Wnioskodawca może stosować kurs średni Narodowego Banku Polskiego?
05.01.2010Amortyzacja lokalu użytkowego Pytania podatnika:
1. Czy w sytuacji, gdy kredyty przyznane zostały na inny cel, a wykorzystane na działalność gospodarczą można:
a) zwiększyć wartość nieruchomości o koszty finansowe (odsetki, prowizje od kredytów i różnice kursowe),
b) poniesione do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania, koszty finansowe powstałe po oddaniu środków trwałych do użytkowania zaliczać do kosztów uzyskania przychodów?
2. Czy po skorygowaniu wartości początkowej środków trwałych należy zmienić wartość odpisów amortyzacyjnych począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środków trwałych do użytkowania?
11.12.2009Odliczenie VAT z faktur dokumentujących wpłatę zaliczki Na podstawie art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b ustawy o VAT możliwe jest odliczenie podatku z faktur potwierdzających dokonanie przedpłaty, jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego. Zatem w razie uiszczenia tej przedpłaty możliwe było skorzystanie przez podatnika z prawa do odliczenia podatku, ale było to skorelowane z powstaniem po stronie sprzedającego obowiązku podatkowego w momencie otrzymania przez niego właśnie tej części należności, w szczególności: przedpłaty, zaliczki, zadatku, raty - zgodnie z brzmieniem art. 19 ust. 11 ustawy o VAT. Faktury zaliczkowe winny być wystawiane po otrzymaniu zaliczki, gdyż mają na celu udokumentowanie jej otrzymania - orzekł Wojewódzki Sądu Administracyjnego w Warszawie.
16.04.2009Najpierw kurs faktycznie zastosowany, potem kurs NBP Pytanie podatnika: Czy stosowanie przez Spółkę kursów średnich NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu środków na konto jest rozwiązaniem słusznym w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym?
04.06.2008Przewalutowanie kredytu na złote polskie Pytania podatnika: Czy na gruncie przepisów ustawy o podatku CIT, w związku z planowanym przewalutowaniem na złote polskie kredytu zaciągniętego przez Spółkę w walucie obcej, powstanie dla Spółki obowiązek rozpoznania różnic kursowych wynikających:
1. z przewalutowania kredytu na złote polskie,
2. ze spłaty ww. (przewalutowanego) pożyczek (w złotych polskich)?
20.06.2007Zastosowanie nowych przepisów w zakresie zasad ustalania różnic kursowych Pytanie podatnika:
1) Czy prawidłowo stosuje Pan kurs kupna banku jako kurs faktycznie zastosowany?
2) Czy w rozliczeniu prowizji nie powinien Pan zastosować kursu kupna banku, z którego usług Pan korzysta, ustalonego na dzień wpływu dewiz na rachunek bankowy (czy opisane w stanie faktycznym kursy są właściwe wg art. 24c ust. 2 pkt 3, ust. 3 i ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?)?
