29.12.2023Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach – cz. 3
Ministerstwo Finansów udostępniło IV, rozszerzone wydanie informacji o cenach transferowych, prezentując je w formie pytań i odpowiedzi. Ze względu na obszerność opracowania podzieliliśmy je na trzy części i dzisiaj publikujemy ostatnią z nich.
18.12.2023WSA. Umowa licencyjna a działalność wytwórcza na ryczałcie
Działalność wytwórcza to działalność w wyniku której powstają nowe wyroby, w tym również sprzedaż wyrobów własnej produkcji, prowadzoną przez podatnika. Dopuszczalne są zatem inne formy osiągania przychodów z wytworzonego wyrobu. Każda działalność wytwórcza, bez względu na to czy jej efekty będą przedmiotem umowy sprzedaży, najmu licencji, etc. zalicza się więc do działalności wytwórczej.
26.10.2023Podatki 2023: Podatek u źródła nadal ze sporymi wątpliwościami
Przygotowane przez resort finansów objaśnienia podatkowe dotyczące poboru podatku u źródła (WHT) wymagają doprecyzowania – twierdzą eksperci Konfederacji Lewiatan. Organizacja ocenia, że projektowane objaśnienia są niewystarczające, a rozwiązaniem mogłoby być wprowadzenie odpowiednich poprawek. Wątpliwości dotyczą m.in. nieprecyzyjnych określeń.
02.10.2023Podatki 2023: Podatek u źródła budzi nadal duże kontrowersje
Resort finansów szykuje nowe objaśnienia podatkowe dotyczące podatku u źródła (WHT) i klauzuli tzw. rzeczywistego właściciela. Jak oceniają eksperci KPMG, projektowane objaśnienia są kontrowersyjne, budzą wiele wątpliwości, a jednocześnie pomijają sporo niejasnych regulacji dotyczących podatku u źródła.
19.09.2023Podatki 2023: Podatek u źródła w czasie zmian
W podatku u źródła najważniejszą zmianą w ostatnim czasie było wejście w życie tzw. mechanizmu pay and refund – oceniają eksperci firmy EY. W nowym raporcie podatkowym pn. „Podatek u źródła – 2023” wskazano, że ostatnie lata były czasem dynamicznych zmian w kontekście kształtowania się nowego reżimu podatku u źródła.
14.04.2023Podatek u źródła: Ważny wyrok ws. odmowy wydania opinii o stosowaniu preferencji
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie wydał niekorzystny dla podatników wyrok dotyczący odmowy wydania opinii o stosowaniu preferencji. Sprawa odnosi się do dywidendy wypłacanej na rzecz spółki z siedzibą w Holandii. Organ podatkowy wskazał, że spółka holenderska nie spełniła ustawowego wymogu, bo dywidendy są w Holandii zwolnione z podatku.
13.04.2023Podatek u źródła: Ważny wyrok ws. odmowy wydania opinii o stosowaniu preferencji
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie wydał niekorzystny dla podatników wyrok dotyczący odmowy wydania opinii o stosowaniu preferencji. Sprawa odnosi się do dywidendy wypłacanej na rzecz spółki z siedzibą w Holandii. Organ podatkowy wskazał, że spółka holenderska nie spełniła ustawowego wymogu, bo dywidendy są w Holandii zwolnione z podatku.
06.03.2023Sprzedaż znaku towarowego a licencja – różnice
Rejestrując znak towarowy, podmiot gospodarczy zyskuje prawo do wyłącznego posługiwania się nim. Jednocześnie zapewnia sobie szeroki zakres ochrony. Posiadanie znaku „na własność” pozwala mu rozporządzać oznaczeniem wedle uznania, w tym udzielać na niego licencji innemu podmiotowi lub nawet sprzedać prawo do jego ochrony. Co się wtedy dzieje – czy udzielone licencje przestają obowiązywać? I czym właściwie różni się umowa licencyjna od umowy sprzedaży znaku? Wyjaśniamy!
02.03.2023Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
Regulacje antyabuzywne, mające na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania, dotyczą również kwestii poboru podatku u źródła. W praktyce umożliwiają one podważenie podjętej przez płatnika decyzji o niepobraniu tego podatku i w konsekwencji nałożenie na niego obowiązku jego zapłaty wraz z odsetkami, a nawet nałożenie kary na płatnika. Nie ma przy tym znaczenia czy w momencie poboru podatku płatnik otrzymał oświadczenie odbiorcy płatności o spełnieniu warunków zwolnienia, gdyż na to płatnika nałożono daleko idące obowiązki weryfikacyjne, których nieprawidłowa realizacja, pozwala organom podatkowym na obciążenie go odpowiedzialnością.
12.01.2023Podatek u źródła. Jakie wymogi należy spełnić, aby skorzystać ze zwolnień, zwrotów i innych preferencji
Withholding Tax to anglojęzyczne określenie tzw. podatku u źródła, czyli zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT i CIT). Zobowiązanymi do jego poboru są płatnicy mający siedzibę, zakład zagraniczny, lub miejsce zamieszkania w kraju, w którym powstaje dochód, a więc w którym ma źródło przysporzenie. Takim płatnikiem będzie więc np. położona w Polsce spółka wypłacająca dywidendę swoim zagranicznym udziałowcom. Przy spełnieniu określonych obowiązków dokumentacyjnych płatnik może zostać zwolniony z poboru podatku u źródła, lub zastosować obniżoną stawkę, a w niektórych przypadkach wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku, czyli zastosować mechanizm pay and refund. Od 1 stycznia 2023 r. zasady poboru podatku u źródła uległy modyfikacji, część zmian zaczęła obowiązywać 26 października 2022 r.
02.11.2022Zmiany w podatku od przerzuconych dochodów zwiększą biurokrację
Wprowadzane w przepisach dotyczących podatku od przerzuconych dochodów zmiany zwiększą biurokrację i doprowadzą do jeszcze większych komplikacji wśród przedsiębiorców – oceniają eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton. Za największe zagrożenie uważany jest przepis obciążający podatnika ciężarem dowodzenia niespełnienia przesłanek kwalifikujących do opodatkowania podatkiem.
28.10.2022Zmiany w podatku od przerzuconych dochodów zwiększą biurokrację
Wprowadzane w przepisach dotyczących podatku od przerzuconych dochodów zmiany zwiększą biurokrację i doprowadzą do jeszcze większych komplikacji wśród przedsiębiorców – oceniają eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton. Za największe zagrożenie uważany jest przepis obciążający podatnika ciężarem dowodzenia niespełnienia przesłanek kwalifikujących do opodatkowania podatkiem.
06.09.2022Podatki 2023: Podatek od przerzuconych dochodów na nowych zasadach
Przepisy dotyczące opodatkowania tzw. przerzuconych dochodów mają zostać znowelizowane – wynika z projektu ustawy, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Resort wskazuje, że celem zmian jest ograniczenie istotnych wątpliwości interpretacyjnych ws. tego podatku. Nowelizacja ustawy o CIT powinna wejść w życie z początkiem przyszłego roku.
04.08.2022Co dzieje się z prawami własności intelektualnej po upadłości przedsiębiorcy?
Własność intelektualna to coraz ważniejszy składnik wielu działalności gospodarczych. Ochrona zarządzanie nią w strukturach firmy umożliwia prowadzenie biznesu w sposób skuteczny i postępowy. Problemy pojawiają się jednak wtedy, gdy spółka przechodzi przez trudny okres i finalnie podejmuje decyzję o ogłoszeniu upadłości. Czy prawa własności intelektualnej znikają wraz z przedsiębiorstwem? Jeśli nie, to co właściwie się z nimi dzieje?
22.03.2022Jak wielkie korporacje unikają opodatkowania? Najbardziej znane przypadki i metody
Każdy przedsiębiorca jest zobligowany do płacenia podatków. Jednocześnie jest to temat budzący duży niepokój wśród osób prowadzących działalność gospodarczą, co wynika głównie z niejasnych przepisów, dużych obciążeń oraz konsekwencji z ich nieregulowania. W efekcie prowadzenie firmy staje się trudniejsze, a należności podatkowe największych korporacji mogą wynosić nawet miliardy złotych. Bywa więc, że takie obciążenie staje się powodem, dla którego przedsiębiorcy decydują o podjęciu lub niepodjęciu działalności w konkretnym państwie.
03.03.2022Rozliczenie dochodów z zagranicy po brexicie
Wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej w styczniu 2021 roku wywołało zmiany nie tylko w sferze celnej, ale i formalno-prawnej dotyczącej sytuacji osób fizycznych i przedsiębiorców uzyskujących przychody na terytorium UK. Czy dotyczy to także rozliczeń dochodów osiągniętych w 2021 roku przez polskich obywateli Wspólnoty Europejskiej?
25.11.2021Podatek u źródła – co nam przyniesie Polski Ład? Część II
Polski Ład wprowadza istotne zmiany w zawieszonych dotychczas przepisach dotyczących mechanizmu „WHT refund”. Dla przypomnienia, z dniem 1 stycznia 2019 r. do ustawy o PIT i o CIT wprowadzono obostrzone zasady związane z poborem podatku u źródła przez płatników przy wypłatach przekraczających w ciągu roku podatkowego płatnika kwotę 2 mln zł. w odniesieniu do sumy wypłat z tytułu należności, o których mowa w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o CIT (art. 29 i art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy o PIT) na rzecz tego samego odbiorcy.
24.11.2021Podatek u źródła – co nam przyniesie Polski Ład? Część II
Polski Ład wprowadza istotne zmiany w zawieszonych dotychczas przepisach dotyczących mechanizmu „WHT refund”. Dla przypomnienia, z dniem 1 stycznia 2019 r. do ustawy o PIT i o CIT wprowadzono obostrzone zasady związane z poborem podatku u źródła przez płatników przy wypłatach przekraczających w ciągu roku podatkowego płatnika kwotę 2 mln zł. w odniesieniu do sumy wypłat z tytułu należności, o których mowa w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o CIT (art. 29 i art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy o PIT) na rzecz tego samego odbiorcy.
23.11.2021Podatki 2022: Stawki ryczałtu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają na celu przede wszystkim obniżenie niektórych stawek ryczałtu. Obniżone zostaną stawki ryczałtu dla m.in. osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
22.11.2021Podatki 2022: Stawki ryczałtu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają na celu przede wszystkim obniżenie niektórych stawek ryczałtu. Obniżone zostaną stawki ryczałtu dla m.in. osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
18.11.2021Właściciel należności licencyjnych a rzeczywiste dysponowanie nimi
Opodatkowanie zagranicznych należności podatkiem u źródła staje się w ostatnich latach coraz bardziej problematycznym tematem. Przy opodatkowaniu podatkiem u źródła pod uwagę należy wziąć nie tylko krajowe ustawodawstwo, lecz także przepisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Sytuacji nie ułatwiły zmiany wprowadzone w podatku u źródła w 2019 r., wśród których za najważniejsze należy uznać wprowadzenie definicji beneficjenta rzeczywistego, wprowadzenie kategorii należytej staranności, zmianę zasad wypłaty podatku w przypadku płatności przekraczających 2 mln zł (regulacja była odkładana w czasie, a teraz ulegnie znaczącej zmianie w związku z wdrożeniem przepisów Polskiego Ładu). Jedna z ostatnich spraw przed Naczelnym Sądem Administracyjnym dotyczyła uznania zagranicznej organizacji zrzeszającej artystów i sprzedającej prawa autorskie do ich utworów za beneficjenta rzeczywistego otrzymywanych należności (wyrok z dnia 12 sierpnia 2021 r., sygn. akt II FSK 126/19).
17.11.2021Jak obliczyć ulgę IP Box?
Od 1 stycznia 2019 roku każdy podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową ma możliwość skorzystania z korzystniejszych warunków opodatkowania dochodów z tytułu wytworzonych lub ulepszonych kwalifikowanych praw własności intelektualnej. To tak zwana ulga IP BOX wynosząca 5% podatku PIT lub CIT. Jak się jednak okazuje, wielu przedsiębiorców ma problem z jej właściwym obliczeniem. Jak zatem zrobić to prawidłowo?
16.11.2021Jak obliczyć ulgę IP Box?
Od 1 stycznia 2019 roku każdy podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową ma możliwość skorzystania z korzystniejszych warunków opodatkowania dochodów z tytułu wytworzonych lub ulepszonych kwalifikowanych praw własności intelektualnej. To tak zwana ulga IP BOX wynosząca 5% podatku PIT lub CIT. Jak się jednak okazuje, wielu przedsiębiorców ma problem z jej właściwym obliczeniem. Jak zatem zrobić to prawidłowo?
15.11.2021Prawo do wystawienia faktury wcześniej niż 30 dni przed wykonaniem usługi
Spółka zawiera także umowy licencyjne na oprogramowanie do sprzedawanych maszyn. Po zakończeniu okresu 1 roku licencja może być odnowiona zależnie od decyzji klienta na kolejny okres. Spółka planuje wprowadzić nowy model rozliczeniowy: okresem rozliczeniowym dla umowy będzie kwartał oraz 100% należności za cały okres licencji musi zostać dokonany jednorazowo we wskazanym terminie. Czy spółka będzie uprawniona do wystawienia faktury wcześniej niż 30 dni przed wykonaniem usługi przy założeniu, iż faktura będzie wskazywała jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy?
08.11.2021Certyfikat rezydencji – zmiany w ramach Polskiego Ładu
Jednym z najważniejszych dokumentów przy dokonywaniu płatności na rzecz podmiotów zagranicznych z tytułu np. należności licencyjnych, odsetek lub usług niematerialnych, pozwalających na zastosowanie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest certyfikat rezydencji podatkowej.
05.11.2021Certyfikat rezydencji – zmiany w ramach Polskiego Ładu
Jednym z najważniejszych dokumentów przy dokonywaniu płatności na rzecz podmiotów zagranicznych z tytułu np. należności licencyjnych, odsetek lub usług niematerialnych, pozwalających na zastosowanie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest certyfikat rezydencji podatkowej.
11.10.2021Prawo do wystawienia faktury wcześniej niż 30 dni przed wykonaniem usługi
Spółka zawiera także umowy licencyjne na oprogramowanie do sprzedawanych maszyn. Po zakończeniu okresu 1 roku licencja może być odnowiona zależnie od decyzji klienta na kolejny okres. Spółka planuje wprowadzić nowy model rozliczeniowy: okresem rozliczeniowym dla umowy będzie kwartał oraz 100% należności za cały okres licencji musi zostać dokonany jednorazowo we wskazanym terminie. Czy spółka będzie uprawniona do wystawienia faktury wcześniej niż 30 dni przed wykonaniem usługi przy założeniu, iż faktura będzie wskazywała jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy?
22.09.2021Ulga na zakup kas wirtualnych
Aby podmiot mógł skorzystać z możliwości odliczenia kwoty wydanej na zakup kasy on-line lub jej zwrotu musi rozpocząć prowadzenie ewidencji sprzedaży, przy użyciu zakupionych kas, których nabycie nastąpiło w okresie obowiązywania potwierdzenia wydanego przez Prezesa Głównego Urzędu Miar, o którym mowa w art. 111 ust. 6b ustawy o VAT, a także posiadać fakturę na zakup kasy on-line oraz dowód zapłaty całej należności za tę kasę.
09.07.2021IP BOX: Działalność w zakresie wytwarzania oprogramowania, jego przetwarzania i ulepszania
Z wnioskiem o wydanie interpelacji podatkowej zwrócił się przedsiębiorca, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, przedmiotem której jest między innymi działalność związana z wytwarzaniem oprogramowania, które następnie jest zbywane, łączone z innym oprogramowaniem i wraca do ulepszenia.
19.03.2021Konsumencki patriotyzm coraz ważniejszy. Znaczenie mają też podatki
W czasie pandemii koronawirusa 53 proc. Polaków jest skłonnych zapłacić więcej za krajowe produkty, nawet jeżeli na rynku dostępne są tańsze alternatywy zagraniczne – wynika z badania przeprowadzonego przez firmę doradczą Deloitte. Pewne znaczenie mają też kwestie podatkowe. Eksperci podkreślają, że istotne w tym kontekście jest płacenie podatków w Polsce.
04.12.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
1 stycznia 2021 r. wejdzie w życie pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
03.12.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
1 stycznia 2021 r. wejdzie w życie pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
29.09.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Ministerstwo Finansów przygotowało pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
28.07.2020Tarcza antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - objaśnienia MF
Dzisiaj publikujemy ostatni fragment objaśnień podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyjaśnia w nim nowe preferencje stosowane w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotyczące podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomości. Omawia także m.in: zaniechanie podobru odsetek od zaległości w PIT, czy od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn i inne preferencje - objaśnienia MF
Dzisiaj publikujemy ostatni fragment objaśnień podatkowych z 21 lipca 2020 r. MF wyjaśnia w nim nowe preferencje stosowane w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19 dotyczące podatku od spadków i darowizn, podatku od nieruchomości. Omawia także m.in: zaniechanie podobru odsetek od zaległości w PIT, czy od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej, zawieszenie terminów na przekazania informacji o schematach podatkowych.
21.04.2020Opłata licencyjna za znak towarowy jako koszt podatkowy
Korzystanie ze znaków towarowych, a co za tym idzie ponoszenie opłat licencyjnych wynikających z tego tytułu niejednokrotnie stanowi nieodłączny element prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności. Jednak czy można przyjąć, że tego rodzaju wydatki stanowią koszt uzyskania przychodu w oparciu o przepisy o podatku dochodowym?
26.02.2020Płatności do zakładu przedsiębiorcy zagranicznego w Polsce bez dodatkowych wymagań w podatku u źródła
Zagraniczni przedsiębiorcy funkcjonują w Polsce często poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej zakład. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej „pod. dochod. od os.”) przez zagraniczny zakład – pod warunkiem, że nic innego nie wynika z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – rozumie się w szczególności stałą placówkę (np. oddział, przedstawicielstwo, biuro, fabryka), a także plac budowy, budowę lub pełnienie funkcji zarządczych na terytorium państwa. Pojęcie „zakładu” jest bardzo szerokie, dlatego jego analiza powinna być każdorazowo dokonywana przy rozpoczęciu współpracy z kontrahentem o międzynarodowym zasięgu.
23.01.2020Wykładnia pojęcia „urządzenie przemysłowe” w polskim prawie podatkowym
Pojęcie „urządzenie przemysłowe” występuje w art. 21 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2019 r. poz. 2217, z poz. zm., dalej: ustawa o CIT), oraz w większości zawartych przez Polskę umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, co do zasady w art. 12, dotyczącym opodatkowania należności licencyjnych. Brak definicji legalnej tego pojęcia, zarówno w prawodawstwie krajowym, jak i międzynarodowym, spowodował powstanie rozbieżności w orzecznictwie sądów administracyjnych oraz organów podatkowych.
16.12.2019Ryczałt wyklucza ulgę IP BOX
Wybór przez Wnioskodawczynię ryczałtu ewidencjonowanego dla opodatkowania w 2019 r. przychodów z działalności gospodarczej, pozbawia ją możliwości skorzystania z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% od dochodu osiągniętego w 2019 r. z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, tj. autorskiego prawa do programu komputerowego - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
15.10.2019Limitowanie kosztów podmiotów powiązanych w SSE
Od 1 stycznia 2018 r. podatnicy nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wszystkich wskazanych w ustawie o CIT kosztów poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych. Muszą poddać je limitowaniu do kwoty 3 mln zł w roku podatkowym. W rozstrzygniętym 10 lipca 2019 r. przed WSA w Krakowie sporze z fiskusem wygrał przedsiębiorca, któremu sąd przyznał rację, że przy ustalaniu podlegających limitowaniu kosztów nie uwzględnia się kosztów poniesionych w związku z prowadzeniem działalności w specjalnej strefie ekonomicznej (sygn. akt I SA/Kr 577/19).
10.04.2019Podatki 2019: Zmiana systemu poboru podatku u źródła
Konstrukcyjne elementy podatku u źródła pozostały bez zmian. Nie zmieniły się źródła, których dotyczy obowiązek poboru przez płatnika, ani stawki podatku. Główną zmianą jest częściowe odejście od tzw. „ulgi u źródła” (ang. relief at source). Wprowadzono obowiązek pobrania podatku wg stawki podstawowej, w przypadku przekroczenia w danym roku kwoty ponad 2 mln zł wypłat na rzecz jednego podatnika. Nie ma tu znaczenia, że ustawa lub umowa międzynarodowa przewiduje prawo do niepobrania podatku, zastosowania zwolnienia bądź obniżonej stawki podatku.
09.04.2019Podatki 2019: Zmiana systemu poboru podatku u źródła
Konstrukcyjne elementy podatku u źródła pozostały bez zmian. Nie zmieniły się źródła, których dotyczy obowiązek poboru przez płatnika, ani stawki podatku. Główną zmianą jest częściowe odejście od tzw. „ulgi u źródła” (ang. relief at source). Wprowadzono obowiązek pobrania podatku wg stawki podstawowej, w przypadku przekroczenia w danym roku kwoty ponad 2 mln zł wypłat na rzecz jednego podatnika. Nie ma tu znaczenia, że ustawa lub umowa międzynarodowa przewiduje prawo do niepobrania podatku, zastosowania zwolnienia bądź obniżonej stawki podatku.
19.03.2019Twardy Brexit – skutki podatkowe
Wielka Brytania nie zawarła umowy kształtującej relacje ze Wspólnotą, w związku z czym 30 marca 2019 r. nastąpi tzw. twardy brexit. Wielka Brytania przestanie być członkiem Unii Europejskiej, a w zamian uzyska status państwa trzeciego. Nowa rzeczywistość będzie miała skutki także na gruncie prawa podatkowego.
18.03.2019Podatki 2019. Podatek u źródła a dywidendy: Nowe zasady poboru częściowo odroczone
Wyłączenie stosowania art. 26 ust 2e ustawy o CIT dotyczy podmiotów, które mają siedzibę lub zarząd na terytorium państwa będącego stroną zawartej z Polską umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, której przepisy określają zasady opodatkowania dochodów z dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych, o ile istnieje również podstawa prawna do wymiany informacji podatkowych z państwem siedziby lub zarządu. W efekcie wyłączenie to nie ma zastosowania w przypadku wypłat na rzecz podmiotów z jurysdykcji takich jak Jersey, Guernsey, czy Wyspa Man lub innych, z którymi Polska nie ma „pełnej” umowy podatkowej - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
11.02.2019WSA. Licencje do programów komputerowych bez podatku u źródła
Z uzasadnienia: Skoro w art. 12 ust. 3 umowy dwustronnej, definiując należności licencyjne, nie wymieniono należności z tytułu korzystania z oprogramowania komputerowego, a stosowanie do art. 3 ust. 2 umowy, mając na uwadze obowiązujący w Polsce porządek prawny, nie można tych należności przyporządkować do żadnej z wymienionych tam grup, w konsekwencji, nie mogą być opodatkowane w państwie ich powstania. Z tego względu opisane we wniosku Spółki o wydanie interpretacji należności licencyjne nie będą podlegały opodatkowaniu u źródła, tj. w Polsce.
07.02.2019CIT 2019. Nowe zasady poboru podatku u źródła
Z początkiem 2019 r. weszły w życie liczne zmiany w przepisach ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. 2018 poz. 1036, dalej jako ustawa o PDOP). Znaczącym modyfikacjom, na mocy ustawy z 23 października 2018r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2018 poz. 2193, dalej jako ustawa nowelizująca), uległy zasady poboru tzw. podatku u źródła.
06.02.2019CIT 2019. Nowe zasady poboru podatku u źródła
Z początkiem 2019 r. weszły w życie liczne zmiany w przepisach ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. 2018 poz. 1036, dalej jako ustawa o PDOP). Znaczącym modyfikacjom, na mocy ustawy z 23 października 2018r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2018 poz. 2193, dalej jako ustawa nowelizująca), uległy zasady poboru tzw. podatku u źródła.
17.01.2019Podatki 2019: Ile można zyskać dzięki uldze IP Box?
Wprowadzona w 2019 r. nowa ulga podatkowa (tzw. innovation box) sprawia, że inwestycje w badania i rozwój (B+R) są w Polsce coraz bardziej opłacalne. Jak szacują eksperci, w praktyce np. firma, która uzyskała 1 mln zł dochodu z komercjalizacji działalności B+R, może zyskać na nowym rozwiązaniu 140 tys. zł.
