Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

aktywa warunkowe

  • 26.01.2021Warunki oceny, czy transakcja kontrolowana ma charakter jednorodny
    Przepisy w zakresie dokumentacji cen transferowych zmieniają się praktycznie co roku. Fiskus coraz większą wagę przykłada do tego tematu, stąd też potrzeba licznych zmian. Jedną z nich jest zmiana w zakresie podmiotów zobowiązanych do raportowania transakcji. Przy wypełnieniu obowiązku przygotowania dokumentacji cen transferowych za 2019 r. nie jest już ważna wysokość przychodów i kosztów wygenerowanych przez podatnika czy też wartość transakcji z jednym podmiotem, ale wysokość poszczególnych transakcji o charakterze jednorodnym. Może to mieć istotne znaczenie przy ustalaniu, czy podmiot w danym roku będzie w ogóle zobowiązany do przygotowania dokumentacji cen transferowych.
  • 26.01.2018MF: Pierwsza opublikowana na stronach SIP opinia zabezpieczająca
    W Systemie Informacji Podatkowej, znajdującym się na stronach Ministerstwa Finansów opublikowana została pierwsza opinia zabezpieczająca w sprawie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Do tej pory publikowane były kilkukrotnie jedynie odmowy wydania takiej opinii - tym razem zaprezentowane rozwiązanie znalazło akceptację KAS. Dotyczy rozwiązania motywującego, pozwalającego zaliczyć ew. wypłaty wynagrodzenia do przychodów z kapitałów pieniężnych zamiast do przychodów ze stosunku pracy.
  • 08.01.2018Umowy o budowę – straty na nowych zasadach
    Na początku 2018 r. w życie wszedł Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 15, który skutkuje też zmianą dotyczącą ujmowania strat z tytułu umów o budowę. Jak tłumaczą eksperci Grant Thornton, standard zmienia podejście do ujmowania przychodów oraz wprowadza nowe definicje i zasady ws. rozpoznawania przychodów.
  • 05.01.2018Umowy o budowę – straty na nowych zasadach
    Na początku 2018 r. w życie wszedł Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 15, który skutkuje też zmianą dotyczącą ujmowania strat z tytułu umów o budowę. Jak tłumaczą eksperci Grant Thornton, standard zmienia podejście do ujmowania przychodów oraz wprowadza nowe definicje i zasady ws. rozpoznawania przychodów.
  • 18.12.2017Weksle – rodzaje i ewidencja rachunkowa
    Weksel stanowi swego rodzaju bezwarunkowe zobowiązanie się przez wystawcę (lub osobę przez niego wskazaną) do zapłaty określonej sumy, zawartej w umowie wekslowej, określonej osobie w ustalonym miejscu i terminie. Weksel jest źródłem kredytu, który może być wykorzystany nie tylko jako zapłata w transakcjach z dostawcami, ale również złożony w banku do dyskonta, które jest sprzedażą weksla przed terminem jego wymagalności. Podstawą prawną stosowania weksli w obrocie gospodarczym jest ustawa z 28 kwietnia 1936 r. – Prawo wekslowe (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 160, dalej: Prawo wekslowe).
  • 15.11.2016Rachunkowość. Zdarzenia po dniu bilansowym
    Obowiązkiem jednostki jest ujawnienie w rocznym sprawozdaniu finansowym wszystkich zdarzeń gospodarczych dotyczących roku bilansowego, czyli roku, za który sprawozdanie jest przygotowywane. Ustawodawca w art. 54 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm., dalej uor), nie do końca i w sposób bardzo ogólny normuje zasady ewidencji zdarzeń, które miały miejsce po sporządzeniu sprawozdania finansowego, ale przed jego zatwierdzeniem.
  • 29.09.2016Rozliczenie podziału spółki w księgach rachunkowych 
    Na dzień podziału lub dzień wydzielenia należy rozliczyć w księgach rachunkowych podział majątku opisanego w planie podziału. Rozliczenie podziału spółki dotyczy zarówno spółki dzielonej, jak i spółek przejmujących lub nowo powstałych. 
  • 18.01.2016Wniosek o interpretację musi dotyczyć konkretnej sprawy
    Z uzasadnienia: Podkreślenia wymaga, że instytucja interpretacji indywidualnych nie została stworzona dla celów analizowania skutków podatkowych potencjalnych, planowanych działań podatników pod kątem porównawczym bądź optymalizacyjnym. Celem instytucji indywidualnej interpretacji podatkowej jest złagodzenie ryzyka związanego z realizacją przez podatnika czy płatnika praw i obowiązków uregulowanych w ustawach podatkowych, zwłaszcza obowiązku samoobliczenia i wpłacenia należnego podatku.
  • 26.06.2012KSR nr 7: Zdarzenia po dniu bilansowym – ujęcie w księgach i ujawnienie w sprawozdaniu finansowym
    Do zdarzeń po dniu bilansowym zalicza się wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po dniu bilansowym do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego. KSR nr 7 wyjaśnia, jakie są rodzaje zdarzeń, a także, w jaki sposób ujmować je w księgach rachunkowych i w sprawozdaniach finansowych.
  • 19.12.2011Odsetki od kredytu na wypłatę dywidendy a koszty
    Odsetki oraz inne wydatki związane z kredytem zaciągniętym przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na wypłatę dywidendy należnej jej udziałowcom, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, nie są kosztem uzyskania przychodów tej spółki - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 15.06.2011Pożyczka zaciągnięta na wypłatę dywidendy a KUP
    Wypłata dywidendy nie jest związana z żadną z przesłanek z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie stanowi bowiem wydatku umożliwiającego powstanie przychodu, ani też nie jest związana z utrzymaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Oznacza to, że nie stanowi ona kosztu podatkowego, a zatem koszty związane z pożyczką zaciągniętą na ten cel również nie mogą stanowić kosztów podatkowych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 29.03.2011NSA: Wypłata dywidendy po dniu podjęcia uchwały o podziale zysku
    Tezy: W stanie prawnym obowiązującym w 2008 r. określenie w uchwale zgromadzenia wspólników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością o podziale zysku terminu wypłaty dywidendy wspólnikom późniejszego niż dzień podjęcia uchwały nie powodowało otrzymania przez spółkę nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.p.
  • 12.10.2009Konferencja: PODATKI 2009/2010 - już w najbliższą środę w Warszawie
    W dniach 14-16.10.2009 r. w Warszawie, w Hotelu Sofitel Victoria odbędzie się konferencja organizowana wspólnie przez Akademię Biznesu MDDP oraz www.podatki.biz. Podczas dwóch dni konferencji zostaną wyczerpująco omówione bieżące problemy i zmiany, zarówno te dokonane jak i planowane w podatku VAT i podatku dochodowym od osób prawnych. Tematem przewodnim trzeciego, specjalnego dnia konferencji będzie MSR / MSSF. Konferencję poprowadzą znani praktycy stosowania prawa. Wśród prowadzących znajdują się:
  • 04.11.2008Nabycie akcji własnych celem ich umorzenia a obowiązki płatnika
    Pytania podatnika: 1. Czy w analizowanym stanie faktycznym zostaną spełnione warunki do objęcia wypłaty przychodów z umorzenia akcji M-P z 19% podatku u źródła na podstawie art. 22 ust. 4 i 4a ustawy o pdop. W szczególności, czy będzie spełniony: a. warunek utrzymywania minimalnej ilości akcji? b. warunek nieprzerwanego posiadania przez okres dwóch lat akcji spółki wypłacającej należności? 2. Czy w związku z powyższym na spółce będą ciążyły obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób prawnych od przychodu osiągniętego przez E z tytułu umorzenia akcji, w przypadku gdy E udokumentuje swoją rezydencję podatkową certyfikatem rezydencji.