moment powstania obowiązku podatkowego usługi budowlane
05.04.2024Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WDT
Kontynuujemy omawianie zagadnień, prezentowanych w ramach wprowadzenia do kursu Podatek VAT w obrocie z zagranicą. Poprzednią lekcję podsumowaliśmy stwierdzeniem, że rozważania dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego należy prowadzić w kontekście określonego rodzaju transakcji i zapowiedzieliśmy również, że rozważania te zaczniemy od wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
04.04.2024Moment powstania obowiązku podatkowego VAT - wprowadzenie
Wczoraj rozpoczęliśmy publikację cyklu lekcji e-kursu: Vat w obrocie z zagranicą. Kurs ten pojawi się w całości już 9. kwietnia, a dzisiaj lekcja wprowadzająca w tematykę ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego. Na końcu znajdziesz dzisiejsze pytania testowe, oraz komentarz do prawidłowych odpowiedzi na pytania testowe z wczorajszej lekcji.
13.12.2022Ulga termomodernizacyjna dla spadkobiercy - fiskus zmienił zdanie
Podstawowym warunkiem dziedziczenia przez spadkobiercę praw spadkodawcy do ulgi termomodernizacyjnej jest wydanie decyzji na podstawie art. 100 § 2 Ordynacji podatkowej. W konsekwencji dopiero po doręczeniu tej decyzji spadkobierca może uwzględnić w swoim zeznaniu, dotyczącym roku podatkowego następującego po roku, którego dotyczy decyzja z art. 100 § 2 Ordynacji podatkowej: nieodliczoną przez spadkodawcę część ulgi, lub własne wydatki związane z kontynuacją rozpoczętego przez spadkodawcę przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, lub własne wydatki związane z rozpoczęciem nowego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, przy zachowaniu limitu przysługującego spadkodawcy i okresów, o których mowa w art. 26h ustawy PIT.
15.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
14.11.2022Slim VAT 3: MF poprawia projekt po konsultacjach
Z dniem 1 stycznia 2023 r. ma wejść w życie pakiet zmian, tzw. Slim VAT 3. Jak na razie pakiet ten jest po konsultacjach publicznych, a Ministerstwo Finansów postanowiło, na podstawie zgłaszanych uwag, wprowadzić parę zmian w projekcie, które dot. m.in. wyliczania kursu waluty przy zbiorczych fakturach korygujących, braku konieczności wystawienia faktury zaliczkowej, zwolnienia dla funduszy inwestycyjnych z UE, możliwości rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych i dodatkowego zobowiązania podatkowego
27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
13.09.2022JPK_VAT z deklaracją: Oznaczenia dostawy i świadczenia usług (GTU)
Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 - GTU_13. Pola wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie „1” we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku, itp. Pole pozostanie puste, w przypadku gdy dany towar lub usługa nie wystąpiły na dokumencie.
30.09.2021Wsteczna rejestracja jako podatnik VAT czynny jest możliwa
Ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług). Niemniej ustawodawca dla realizacji tego prawa narzucił podatnikom obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny, a zatem podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury, lecz aby uprawnienie to zrealizować musi posiadać status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
30.06.2021Przepisy obowiązujące od 1 lipca 2021 r., o których warto pamiętać
Wchodzi w życie pakiet e-commerce i rusza rejestracja przedsiębiorców do systemu informatycznego TAX FREE.
Kolejne branże i usługi zostaną objęte obowiązkiem rejestrowania obrotu za pomocą kas fiskalnych on-line.
Wnioski egzekucyjne i tytuły wykonawcze będą przekazywane do urzędu skarbowego drogą elektroniczną.
Przesuwa się obowiązek zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy i przedłużone zostaje zawieszenie stosowania zmienionych zasad poboru podatku u źródła.
29.06.2021Przepisy obowiązujące od 1 lipca 2021 r., o których warto pamiętać
Wchodzi w życie pakiet e-commerce i rusza rejestracja przedsiębiorców do systemu informatycznego TAX FREE.
Kolejne branże i usługi zostaną objęte obowiązkiem rejestrowania obrotu za pomocą kas fiskalnych on-line.
Wnioski egzekucyjne i tytuły wykonawcze będą przekazywane do urzędu skarbowego drogą elektroniczną.
Przesuwa się obowiązek zapłaty akcyzy przy przerejestrowaniu pojazdu na samochód osobowy i przedłużone zostaje zawieszenie stosowania zmienionych zasad poboru podatku u źródła.
23.06.2021WSA. Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
15.06.2021WSA. Obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
23.03.2021WSA. Moment powstania obowiązku w VAT przy usługach budowlanych
Uzgodniony w umowie o świadczenie usług budowlanych i budowlano-montażowych odbiór robót, w sytuacji, gdy tego rodzaju warunek odzwierciedla normy i standardy istniejące w dziedzinie, w której taka usługa jest wykonywana, jest decydujący dla uznania, że usługa została wykonana dla potrzeb określenia chwili powstania obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 19a ust. 1 i 2 oraz art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.
09.03.2021Nowe podatki 2021, czyli co jest prawdą dziś, okazuje się fałszem jutro
Na pytanie posła zadane w interpelacji, wprowadzenie jakich konkretnie nowych podatków planowane jest w 2021 r. i w jakich konkretnie terminach, Ministerstwo Finansów odpowiedziało, że nie są prowadzone prace legislacyjne w zakresie podwyżek obecnie obowiązujących stawek VAT. Natomiast odnośnie podatków dochodowych, podatku akcyzowego, podatków sektorowych, lokalnych i podatku od gier, MF poinformowało, że nie przewiduje się wprowadzenia nowych podatków w 2021 r. I tyle. Czy zatem jest się z czego cieszyć? Co w takim razie z nowymi opłatami, parapodatkami itd., nad którymi pracuje rząd? Ministerstwo milczy.
28.07.2020Spółka miała prawo rozliczać VAT z faktur za usługi budowlane dopiero po otrzymaniu zapłaty
Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie faktur za usługi budowlane to chwila, w której spółka otrzymała całość lub część zapłaty za wykonane usługi – orzekł 4 czerwca 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie na korzyść firmy budowlanej w jej sporze z fiskusem w sprawie rozliczeń faktur sprzed 8 lat.
26.06.2020VAT. Potrącenia umowne nie zwolnią ze split payment
Spółka w celu realizacji Inwestycji podpisuje także jako zlecający umowy z wykonawcami. Przedmiotem umów są prace budowlane i budowlano montażowe objęte Inwestycją (dalej: Kontrakty). Zgodnie z planowanym sposobem rozliczeń kontraktów strony zamierzają dopuszczać stosowanie potrąceń dwustronnych (spółka, wykonawca) i wielostronnych (spółka, wykonawca, podwykonawcy). Czy dokonując ww. kompensaty/potrącenia wierzytelności spółka nie jest zobligowana do stosowania mechanizmu podzielonej płatności?
08.11.2019Na termin powstania obowiązku podatkowego w VAT mogą wpływać postanowienia umowne
Publikowane dzisiaj orzeczenie NSA dotyczy rozstrzygnięcia sprawy, w której zapadł wyrok TS UE, stanowiący odpowiedź na zadanie przez NSA pytanie prejudycjalne (sprawa Budimex vs. Ministerstwo Finansów). Kwestia jest istotna, ponieważ dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT i powiązania go z postanowieniami konkretnej umowy, łączącej kontrahentów.
22.08.2019E-szkoła VAT
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowiący główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku.
14.08.2019Przełomowy wyrok TSUE dot. momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT dla usługi budowlanej
Na początku maja 2019 r. zapadł korzystny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A. przeciwko Ministrowi Finansów, w którym to TSUE stanął po stronie firm budowlanych. Niewątpliwie oznacza to zwrot w sprawach podatkowych, a także lawinę wniosków o wznowienie postępowań podatkowych. Wygląda na to, że organy podatkowe będą musiały zmienić dotychczasowy sposób postępowania.
13.08.2019Przełomowy wyrok TSUE dot. momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT dla usługi budowlanej
Na początku maja 2019 r. zapadł korzystny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A. przeciwko Ministrowi Finansów, w którym to TSUE stanął po stronie firm budowlanych. Niewątpliwie oznacza to zwrot w sprawach podatkowych, a także lawinę wniosków o wznowienie postępowań podatkowych. Wygląda na to, że organy podatkowe będą musiały zmienić dotychczasowy sposób postępowania.
19.03.2019Czy protokół zdawczo-odbiorczy odzyska znaczenie dla rozliczenia VAT?
W myśl art. 647 Kodeksu cywilnego przez umowę o roboty budowlane wykonawca zobowiązuje się do oddania przewidzianego w umowie obiektu, wykonanego zgodnie z projektem i zasadami wiedzy technicznej, a inwestor zobowiązuje się do dokonania wymaganych przez właściwe przepisy czynności związanych z przygotowaniem robót, w szczególności do przekazania terenu budowy, dostarczenia projektu oraz odebrania obiektu i zapłaty umówionego wynagrodzenia. Końcowy odbiór robót budowlanych stanowi bardzo ważny moment w stosunkach pomiędzy stronami ww. umowy. W szczególności jest potwierdzeniem wykonania zobowiązania, wykonawcy zaś umożliwia wystąpienie z roszczeniem o zapłatę wynagrodzenia lub też potwierdza niewykonanie lub nienależyte wykonanie zobowiązania bądź zakres zobowiązania dotknięty wadami.
18.03.2019Czy protokół zdawczo-odbiorczy odzyska znaczenie dla rozliczenia VAT?
W myśl art. 647 Kodeksu cywilnego przez umowę o roboty budowlane wykonawca zobowiązuje się do oddania przewidzianego w umowie obiektu, wykonanego zgodnie z projektem i zasadami wiedzy technicznej, a inwestor zobowiązuje się do dokonania wymaganych przez właściwe przepisy czynności związanych z przygotowaniem robót, w szczególności do przekazania terenu budowy, dostarczenia projektu oraz odebrania obiektu i zapłaty umówionego wynagrodzenia. Końcowy odbiór robót budowlanych stanowi bardzo ważny moment w stosunkach pomiędzy stronami ww. umowy. W szczególności jest potwierdzeniem wykonania zobowiązania, wykonawcy zaś umożliwia wystąpienie z roszczeniem o zapłatę wynagrodzenia lub też potwierdza niewykonanie lub nienależyte wykonanie zobowiązania bądź zakres zobowiązania dotknięty wadami.
17.12.2018E-szkoła VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bieżącą edycję
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. Układ materiału, jego szczegółowość i liczba przykładów umożliwią każdemu, kto zechce poświęcić na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie części: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie międzynarodowym. E-szkołę uzupełnia dodatek, zawierający odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania uczestników. Materiały w razie pojawiających się zmian w przepisach są na bieżąco aktualizowane i uzupełniane.
12.12.2018Przejęcie numeru NIP spółki do jednoosobowej działalności
Pytanie: Wnioskodawca był wspólnikiem (z 50% udziałem w zysku/stracie) dwuosobowej spółki jawnej. Po skutecznym wypowiedzeniu przez drugiego wspólnika umowy spółki, Wnioskodawca złożył w oparciu o art. 66 KSH pozew o przyznanie mu prawa do przejęcia majątku Spółki z obowiązkiem rozliczenia się z występującym drugim wspólnikiem zgodnie z art. 65 KSH. Czy Wnioskodawca jest uprawniony do przejęcia NIP Spółki do prowadzonej przez siebie jednoosobowej działalności gospodarczej na skutek przejęcia przedsiębiorstwa Spółki?
30.11.2018NSA: Podatek u źródła - usługi niematerialne świadczone poza granicami
Z uzasadnienia: ...art. 3 ust. 2 ustawy o CIT, wprowadzając instytucję ograniczonego obowiązku podatkowego, posługuje się pojęciem miejsca osiągnięcia dochodu, a nie miejscem wykonania usługi. Podstawowe znaczenie dla rozstrzygnięcia powyższego zagadnienia ma interpretacja pojęcia "dochody uzyskane na terytorium RP", pod którym należy rozumieć zarówno dochody osiągane z działań podejmowanych na terytorium RP, jak również dochody z działań podejmowanych poza granicami RP na rzecz polskiego rezydenta.
11.09.2018WSA. Sprzedaż nieruchomości przez spółkę komandytową a źródło przychodu w PIT
Z uzasadnienia: Przychód uzyskany ze sprzedaży przez spółkę komandytową nieruchomości mieszkalnej nie może być zakwalifikowany do przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przepis art. 5b ust. 2 ustawy przesądza bowiem o tym że wszelkiego rodzaju przychody pozyskane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej. Bez znaczenia przy tym dla takiej kwalifikacji przychodu pozostaje rodzaj prowadzonej przez spółkę działalności oraz źródeł, z których spółka ta uzyskuje przychody.
05.06.2018Zaniechanie inwestycji. Czy konieczna jest korekta VAT?
Pytanie: Wnioskodawca poczynił wydatki związane z budową przechowalni owoców i warzyw, wydatki te zakwalifikował w księgach rachunkowych jako inwestycję rozpoczętą (środek trwały w budowie), wydatki dotyczyły zakupu materiałów budowlanych oraz usług budowlanych. Wnioskodawca sukcesywnie dokonywał odliczenia podatku naliczonego od poszczególnych nakładów. Wnioskodawca podjął decyzję o przerwaniu inwestycji. Czy w świetle obowiązujących przepisów ustawy o VAT Wnioskodawca powinien dokonać korekty podatku naliczonego od wydatków poniesionych na zaniechaną inwestycję?
04.05.2018Protokół zdawczo-odbiorczy nie decyduje o VAT? TS UE wyjaśni
W umowach o roboty budowlane regułą są postanowienia przewidujące sporządzenie w formie pisemnej protokołu odbioru robót. Odbiór jest jednak jednostronną czynnością strony zlecającej prace. Jest potwierdzeniem, że ich efekt finalny został przez zleceniodawcę zaakceptowany. Oznacza on, że w pełni odpowiadają one umowie lub mają drobne, nieistotne wady. Odbiór prac zrealizowanych przez wykonawcę zgodnie z umową jest obowiązkiem inwestora.
08.02.2018NSA: Podatek u źródła - usługi niematerialne świadczone poza Polską
Teza: Podmioty, które nie posiadają w Polsce siedziby lub zakładu (oddziału), a świadczą na rzecz polskiej spółki usługi niematerialne poza granicami Polski, obciąża ograniczony obowiązek podatkowy, o którym mowa w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.). Spółka wypłacając zagranicznym kontrahentom wynagrodzenie za tego rodzaju usługi zobowiązana jest do potrącenia podatku u źródła, o którym mowa w art. 21 tej ustawy.
09.01.2018WSA. Podatek od nieruchomości od niewykończonego budynku
Z uzasadnienia: Rozpoczęcie użytkowania budynku jeszcze niewykończonego ostatecznie powoduje konieczność zapłacenia podatku, od początku następnego roku, ustalanego od całego budynku. Obowiązek ten dotyczy również części, która nie została wykończona czy przekazana do użytkowania. Oczywiste, w przypadku rozpoczęcia użytkowania części budynku albo budowli możliwe jest opodatkowanie całości tylko w sytuacji, gdy istnieje reszta przedmiotu opodatkowania. Nie ma znaczenia, z uwagi na obowiązek płacenia podatku, okoliczność, że w budynku trwają jeszcze wykończeniowe prace budowlane, że budynek nie został w całości oddany do użytkowania.
03.01.2018VAT. Odwrotne obciążenie w budownictwie a metoda kasowa
Pytanie: Kiedy Wnioskodawca powinien rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu nabycia prac budowlanych w sytuacji, gdy na fakturze wystawionej przez podwykonawcę poza adnotacją „odwrotne obciążenie” znajduje się również informacja „metoda kasowa”?
23.08.2017NSA. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT dla usług budowlanych
Usługę budowlaną lub budowlano-montażową należy uznać za wykonaną w rozumieniu art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, z momentem faktycznego zakończenia zrealizowanych zgodnie z projektem i zasadami wiedzy technicznej robót budowlanych lub ich części (w przypadku usługi odbieranej częściowo), zgłoszonego przez wykonawcę ich odbiorcy, który to moment należy odróżnić od sporządzenia i podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego, mającego na celu udokumentowanie i potwierdzenie momentu faktycznego zakończenia prac lub ich części - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
30.06.2017Podatki 2017: Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
Pytanie podatnika: Czy fakt, że Spółka dokonuje transakcji zakupu usług budowlanych z tzw małym podatnikiem, rozliczającym VAT „metodą kasową”, do których to transakcji ma zastosowanie mechanizm „odwrotnego obciążenia” VAT (ze sprzedawcy na nabywcę) ma wpływ na termin powstania obowiązku podatkowego dla Spółki i czy uzależnia powstanie obowiązku podatkowego od daty dokonania zapłaty przez Spółkę na rzecz małego podatnika (podwykonawcy)?
02.06.2017NSA. Samo podpisanie protokołu odbioru nie wpływa na moment wykonania usługi
Z uzasadnienia: Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a w zw. z art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, momentem wykonania robót budowlanych, będzie zrealizowanie wszystkich warunków przewidzianych w umowach dotyczących tych usług, ale w zakresie ich elementów rozumianych potocznie, w oparciu o obiektywne kryteria, na których opierają się te pojęcia. Niewątpliwie protokół, o jakim mowa w sprawie, obiektywnie nie jest elementem usługi budowlanej czy budowlano-montażowej, a jedynie potwierdza jej wykonanie.
25.05.2017Kasa fiskalna przy usługach budowlanych
Pytanie podatnika: W jakim momencie dokonywana jest rejestracja w kasie fiskalnej sprzedaży usługi budowlanej z wystawioną fakturą w następnym miesiącu rozliczeniowym, po dacie sprzedaży usługi budowlanej i z odroczonym terminem płatności np. 45-dniowym w przypadku wykonania usługi na terenie RP, a w jakim momencie w przypadku wykonania usługi za granicą kraju?
10.04.2017Podatki 2017. Opodatkowanie VAT i udokumentowanie usług budowlanych wraz z materiałem
Pytanie: Czy spółka ma prawo po 1 stycznia 2017 r. nie wskazywania w fakturach, że sprzedaż przez nią dla zleceniodawcy robót budowlanych wymienionych w poz. 30 załącznika nr 14 ustawy o VAT, nie jest opodatkowana podatkiem od towarów według stawek określonych w art. 41 ww. ustawy, tylko będzie opodatkowana przez zleceniodawcę w ramach odwrotnego obciążenia, co skutkuje, że na spółce nie będzie spoczywał obowiązek deklarowania podatku należnego z tytułu sprzedaży ww. robót budowlanych dla zleceniodawcy?
07.04.2017Podatki 2017. Opodatkowanie VAT i udokumentowanie usług budowlanych wraz z materiałem
Pytanie: Czy spółka ma prawo po 1 stycznia 2017 r. nie wskazywania w fakturach, że sprzedaż przez nią dla zleceniodawcy robót budowlanych wymienionych w poz. 30 załącznika nr 14 ustawy o VAT, nie jest opodatkowana podatkiem od towarów według stawek określonych w art. 41 ww. ustawy, tylko będzie opodatkowana przez zleceniodawcę w ramach odwrotnego obciążenia, co skutkuje, że na spółce nie będzie spoczywał obowiązek deklarowania podatku należnego z tytułu sprzedaży ww. robót budowlanych dla zleceniodawcy?
06.04.2017Usługi turystyczne a VAT. Rozliczenie zaliczki
Pytanie podatnika: Czy otrzymanie zaliczki na poczet imprezy turystycznej rodzi obowiązek podatkowy w podatku VAT u Spółki rozliczającej się w ramach szczególnej procedury dla usług turystycznych określonej w art. 119 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT?
22.03.2017MF o odwróconym VAT przy usługach budowlanych
Stosowanie mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych - objaśnienia podatkowe1 MF z 17 marca 2017 r.
21.03.2017MF o odwróconym VAT przy usługach budowlanych
Stosowanie mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych - objaśnienia podatkowe1 MF z 17 marca 2017 r.
15.11.2016Zwolnienie z VAT odsetek z tytułu kredytu kupieckiego
Pytanie podatnika: Czy świadczona przez spółkę usługa finansowania, polegająca na rozłożeniu w czasie płatności wynagrodzenia za wyświadczone usługi (prace) w zamian za odsetki, będzie podlegać zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT i tym samym obowiązek podatkowy w związku ze świadczeniem ww. usługi będzie powstawał z chwilą otrzymania przez spółkę całości lub części zapłaty (odsetek)?
19.10.2016VAT od zaliczki na poczet imprezy turystycznej
Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że Wnioskodawca nie ma obowiązku - na podstawie art. 19a ust. 1 i ust. 8 w zw. z art. 29a ust. 1 w zw. z art. 119 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT - rozpoznawania obowiązku podatkowego w podatku VAT w związku z otrzymywanymi od klientów zaliczkami na poczet imprez turystycznych (wycieczek), ponieważ obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie dopiero w momencie wykonania usługi, tj. zakończenia imprezy turystycznej?
21.07.2016Sprzedaż gruntu a opodatkowanie VAT Teza: Nie ma podstaw do objęcia opodatkowaniem (poprzez korektę) całości lub części należności, otrzymanej przez dostawcę na poczet dostawy gruntu, korzystającej w momencie jej otrzymania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 19 ust. 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy następnie dostawa tego gruntu, w skutek wystąpienia okoliczności zmieniających jego charakter na teren budowlany, podlega opodatkowaniu.
04.05.2016Termin odliczenia VAT z faktur otrzymanych od małego podatnika Pytanie podatnika: Wykonawca świadczący usługi na rzecz Wnioskodawcy, jest małym podatnikiem, rozliczającym VAT metodą kasową. W celu zabezpieczenia roszczeń odszkodowawczych o zapłatę kar umownych z tytułu nienależytego lub niewykonania zobowiązań wykonawcy Wnioskodawca zgodnie z umową ma prawo do potrącenia z wynagrodzenia za poszczególne etapy odbioru przedmiotu umowy kwotę w wysokości 5% tytułem kaucji na zabezpieczenie ww. roszczeń. Czy należy odliczać pozostałą nieodliczoną część VAT z faktur w wysokości odpowiadającej 5% zatrzymanej kaucji z każdej faktury w momencie zapłaty tej części lub w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych?
27.01.2016VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego przy refakturowaniu usług budowlanych Pytanie podatnika: Wnioskodawca dokonuje przeniesienia (refakturowania) kosztów usług budowlanych lub budowlano-montażowych, zakupionych od podwykonawców, na rzecz swoich klientów. W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu refakturowania usług budowlanych? Kiedy, na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, usługa budowlana świadczona przez podwykonawcę powinna zostać uznana za wykonaną?
17.11.2015Sprzedaż produktów w zestawach promocyjnych: Stawka VAT i podstawa opodatkowania Pytanie podatnika: Czy w przypadku sprzedaży towarów w zestawie promocyjnym, podstawą opodatkowania VAT, ustalaną odrębnie dla każdego z towarów tworzących zestaw promocyjny, będzie kwota należna za sprzedaż danego towaru, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT? Czy Wnioskodawca prawidłowo traktuje sprzedaż zestawu jako sprzedaż dwóch oddzielnych towarów, w związku z czym wykazuje na paragonie fiskalnym zestaw promocyjny jako dwie pozycje opodatkowane różnymi stawkami VAT?
26.08.2015WSA. Protokół zdawczo-odbiorczy a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT Z uzasadnienia: W przypadku, gdy faktura nie zostanie wystawiona, momentem powstania obowiązku podatkowego będzie upływ terminu wystawienia faktury, określony w art. 106 i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, tj. upływ 30 dni od dnia wykonania robót budowlanych lub budowlano-montażowych, który to dzień nie jest tożsamy z dniem wystawienia protokołu zdawczo-odbiorczego. Postanowienia umów cywilnoprawnych o uznaniu usługi za wykonaną pozostają bez znaczenia dla określenia momentu powstania obowiązku podatkowego, mogą pełnić jedynie funkcje pomocniczą w przypadku zaistnienia wątpliwości.
13.07.2015Puste faktury a prawo do odliczenia VAT Z uzasadnienia: Sąd przypomina, że same przelewy pieniężne kwot wpisanych w fakturach, nie statuują sprzedaży, czyli ostatecznie prawa do obniżenia kwot podatku.
27.02.2015Moment powstania przychodu. Zaliczka czy płatność za częściowo wykonaną usługę? Z uzasadnienia: Jeżeli z umowy wynika, że zapłata będzie uiszczana po zakończeniu kolejnych etapów robót budowlanych, wówczas przychody będą powstawały w terminie wykonania danego etapu tych robót. Nie będzie to wtedy w istocie zaliczka, nawet gdyby tak właśnie została przez strony nazwana.
