19.04.2024Skuteczność podatkowoprawna "własnych" formularzy PIT-2
Czy oświadczenie o łącznym opodatkowaniu, PIT-2, złożone płatnikowi przez podatnika w roku 2024 r. w formie papierowej na odrębnym formularzu opracowanym i przyjętym przez płatnika bądź w drodze elektronicznej w aplikacji płacowej będzie miało zastosowanie również w kolejnych latach podatkowych do momentu zmiany bądź wycofania przez podatnika, stosownie do art. 31a ust. 6 ustawy o PIT?
19.04.2024Przychody z najmu prywatnego a limit zwolnienia z VAT przedsiębiorcy jednoosobowego
Analizując kwestię wpływu przychodów z najmu na limit obrotów, które uprawniają do wyboru zwolnienia z podatku, należy przede wszystkim podkreślić, że podmiot świadczący usługi najmu w świetle ustawy o VAT zawsze jest podatnikiem tego podatku.
19.04.2024[25.04.2024] Szkolenie on-line: Jak ustalić koszt wyrobu gotowego? Zasady ewidencji kosztów, ustalenie wartości produkcji w toku i produktów gotowych
Koszty towarzyszą działalności gospodarczej nieustannie. Musimy je ponosić, aby uzyskać przychody. Stanowią istotę rachunku kosztów, który tworzony jest w przedsiębiorstwie na potrzeby sprawozdawcze oraz zarządcze. Rachunek kosztów jest procesem identyfikowania, gromadzenia, przetwarzania, prezentowania i interpretowania informacji o kosztach dla dokonywania ocen i decyzji przez użytkowników tych informacji. Jego istotą jest pomiar wartości zużycia zasobów przedsiębiorstwa. Wiedza o rozmiarach ponoszonych kosztów jest wykorzystywana m.in. do tworzenia budżetów, jest podstawą do wyceny produktów, kalkulacji cen, przygotowywania ofert.
19.04.2024[08.05.2024] Szkolenie on-line: Delegowanie pracowników za granicę w 2024 roku
Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z formami delegowania pracowników do pracy za granicą, uregulowaniami polskich i europejskich przepisów w tym zakresie, a także przygotowanie pracodawców do udzielenia pracownikom pomocy dotyczącej prawidłowego opodatkowania i oskładkowania uzyskanych przez nich dochodów. Szczegółowo przedstawione zostaną przepisy dotyczące koordynacji ubezpieczeń społecznych, dzięki czemu uczestnicy poznają praktyczne możliwości jak najbardziej optymalnego wykorzystania ich w praktyce.
18.04.2024Polski Ład w chaosie i ze szkodą dla podatników. NIK wylicza błędy reformy
Reforma podatkowa w ramach Polskiego Ładu została wprowadzona pospiesznie i doprowadziła do chaosu w systemie – twierdzi Najwyższa Izba Kontroli, która skontrolowała zagadnienia związane ze zmianami ogłoszonymi w maju 2021 r. Kontrole wykazały, że wdrożone zmiany nie były poprzedzone adekwatnymi analizami, a podatnicy i płatnicy nie mieli odpowiedniego czasu na przygotowanie się do reformy.
18.04.2024Wydatki na psa obronnego mogą być kosztem firmy
Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wydatki związane z zakupem psa, utrzymaniem psa obejmujące koszt wyżywienia, opieki weterynaryjnej, wydatki na akcesoria spacerowe (smycz, obroża, szelki i kaganiec, legowisko, miski do pożywienia) oraz wydatki na jego tresurę. Zaznaczyć jednak należy, że wydatki te mogą zostać zaliczone do kosztów w takiej części, w jakiej pies ten jest wykorzystywany na potrzeby prowadzonej działalności, a nie dla celów prywatnych.
16.04.2024Obowiązki płatnika PIT: Samochód służbowy dla prezesa zarządu spółki
Prezes zarządu, któremu powierzony został samochód służbowy w celu należytego wywiązywania się z obowiązków służbowych, w tym w celu dojazdu z miejsca zamieszkania do miejsca wykonywania obowiązków służbowych i z powrotem, nie uzyska z tego tytułu przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
16.04.2024Do kiedy podatnik VAT ma możliwość wystawienia korekty faktury?
Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), w przypadku gdy po wystawieniu faktury:
podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana w fakturze uległa zmianie,
dokonano zwrotu podatnikowi towarów i opakowań,
dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty,
stwierdzono pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury
podatnik wystawia fakturę korygującą.
15.04.2024Ulga podatkowa B+R stanie się jeszcze bardziej atrakcyjna
Przepisy dotyczące ulgi podatkowej na badania i rozwój (B+R) staną się bardziej korzystne dla podatników – wynika z projektu nowego pakietu deregulującego część prawa gospodarczego i administracyjnego. Resort rozwoju i technologii proponuje m.in. usunięcie wymogu, aby ekspertyzy, opinie i usługi były świadczone przez jednostki naukowe. Dojdzie też do rozszerzenia katalogu kosztów kwalifikowanych oraz zwolnienia z akcyzy samochodów osobowych, które wykorzystywane są do celów działalności B+R.
15.04.2024MF o wprowadzeniu tzw. kasowego PIT
Wprowadzenie kasowego sposobu rozliczeń przez przedsiębiorców, czyli tzw. kasowego PIT, zapowiedział Premier w expose wygłoszonym 13 grudnia 2023 r. Realizacją tych zapowiedzi jest opracowany projekt ustawy wdrażający kasowy sposób rozliczeń przez przedsiębiorców. Projekt zakłada wejście w życie proponowanych rozwiązań z dniem 1 stycznia 2025 r. Dzięki wdrażanym zmianom przedsiębiorcy zyskają możliwość ustalenia przychodu dopiero po otrzymaniu zapłaty za wydany towar lub wykonaną usługę (maksymalnie do 2 lat od wystawienia faktury), co będzie skutkować również późniejszym terminem zapłaty podatku - wyjaśnia Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
10.04.2024Składki ZUS akcjonariusza prostej spółki akcyjnej
W konsekwencji braku podstawy prawnej dla wprowadzenia obowiązku świadczeń niepieniężnych akcjonariuszy na rzecz prostej spółki akcyjnej, nawet jeśli do umowy takiej spółki zostaną wprowadzone przedmiotowe uregulowania, zastosowanie znajdą przepisy ogólne dotyczące umowy zlecenia. Zatem, taka osoba podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu, z kolei ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.
09.04.2024Jednorazowa amortyzacja a pomoc de minimis
Jedną z metod przyspieszonej amortyzacji jest amortyzacja jednorazowa. Z możliwości tej mogą od wielu lat (od 2007 r.) korzystać mali podatnicy oraz - pod pewnymi warunkami - podatnicy rozpoczynający działalność. Należy pamiętać jednak, że skorzystanie z niej oznacza jednocześnie korzystanie z pomocy de minimis.
09.04.2024Osoba współpracująca czy pracownik - kryteria
Jeden z ubezpieczonych, prowadzących działalność gospodarczą zatrudnił w swoim przedsiębiorstwie pełnoletnią córkę – na stanowisku kosmetologa. Kosmetologia stanowiła jeden z zakresów działalności przedsiębiorcy. W momencie zatrudnienia mieszkał z córką we wspólnym gospodarstwie domowym. Wg. informacji przedsiębiorcy przekazanej do ZUS we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej, praca córki nie polega na współpracy w prowadzeniu działalności gospodarczej lecz ma jedynie charakter wybiórczy i to Przedsiębiorca ponosi pełną odpowiedzialność za jej efekty i skutki.
08.04.2024NSA: Artykuł 43 ust. 17a ustawy o VAT wadliwie implementuje dyrektywę 2006/112/WE
Tezy: Art. 43 ust. 17a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., poz. 1054 ze zm.), dalej ustawa o VAT stanowi wadliwą implementację do krajowego systemu prawnego art. 132 ust. 1 lit. i dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U.UE.L Nr 347 ze zm.) dalej dyrektywa Rady 2006/112/WE, gdyż ogranicza wyznaczony przez ten przepis podmiotowy zakres zwolnienia od podatku, a przez to nie spełnia wymogów przewidzianych w pkt 34 Preambuły oraz w art. 131 dyrektywy Rady 2006/112/WE;
05.04.2024Projekty ustaw. Dodatkowe stawki PCC mają zniechęcić do flipowania mieszkań
Zgodnie ze złożonym 23 marca 2024 r. przez posłów Koalicyjnego Klubu Parlamentarnego Lewicy projektem zmian w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych mają zostać wprowadzone trzy nowe stawki PCC dot. umowy sprzedaży lokali mieszkalnych, tj. 10% - w przypadku sprzedaży przed upływem roku od jego zakupu, 6% - w przypadku sprzedaży w okresie od roku, jednak przed upływem dwóch lat od jego zakupu oraz 4% - w przypadku sprzedaży w okresie od dwóch lat, jednak przed upływem trzech lat od jego zakupu.
05.04.2024Projekty ustaw. Dodatkowe stawki PCC mają zniechęcić do flipowania mieszkań
Zgodnie ze złożonym 23 marca 2024 r. przez posłów Koalicyjnego Klubu Parlamentarnego Lewicy projektem zmian w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych mają zostać wprowadzone trzy nowe stawki PCC dot. umowy sprzedaży lokali mieszkalnych, tj. 10% - w przypadku sprzedaży przed upływem roku od jego zakupu, 6% - w przypadku sprzedaży w okresie od roku, jednak przed upływem dwóch lat od jego zakupu oraz 4% - w przypadku sprzedaży w okresie od dwóch lat, jednak przed upływem trzech lat od jego zakupu.
05.04.2024Restrukturyzacja - korzyści i zagrożenia
Restrukturyzacja to termin, który często pojawia się w kontekście przedsiębiorstw dążących do optymalizacji swojego działania. Fundamentem tej koncepcji jest proces strategiczny, którego celem jest zwiększenie efektywności organizacji. Ale kiedy dokładnie przedsiębiorstwo powinno rozważyć restrukturyzację?
04.04.2024Moment powstania obowiązku podatkowego VAT - wprowadzenie
Wczoraj rozpoczęliśmy publikację cyklu lekcji e-kursu: Vat w obrocie z zagranicą. Kurs ten pojawi się w całości już 9. kwietnia, a dzisiaj lekcja wprowadzająca w tematykę ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego. Na końcu znajdziesz dzisiejsze pytania testowe, oraz komentarz do prawidłowych odpowiedzi na pytania testowe z wczorajszej lekcji.
03.04.2024Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – wprowadzenie
Ustawa o VAT definiuje wiele rodzajów transakcji międzynarodowych, a każdy z tych rodzajów ma swoje cechy wyróżniające. Zaczynamy ich omawianie od wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – potocznie nazywanej WDT. To bardzo popularny obecnie rodzaj transakcji.
03.04.2024NSA. Podatek od mieszkań przy firmowym najmie
Za zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej nie będą mogły być uznane te części budynku mieszkalnego, które są wykorzystywane (zajęte) na cele mieszkalne, przez co należy rozumieć trwałe zaspokajanie podstawowych potrzeb mieszkaniowych posiadacza lokalu, nawet wówczas, gdy ich oddanie przez podatnika (np. dewelopera, spółdzielnię mieszkaniową, spółkę komunalną, podmiot działający w formule społecznej agencji najmu albo społecznej inicjatywy mieszkaniowej lub innego właściciela będącego przedsiębiorcą) do korzystania osobom trzecim dla realizacji tej funkcji (zajęcie na cele mieszkalne) nastąpiło w ramach gospodarczej działalności podatnika (np. komercyjnego najmu). Istotne jest, by w budynku (lokalu) mieszkalnym realizowany był cel polegający na zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.
03.04.2024Samochód osobowy w leasingu operacyjnym w kosztach podatkowych
Limit 150 tys. zł dotyczy wyłącznie opłat związanych z używaniem samochodu osobowego w ramach umowy leasingu operacyjnego (tj. opłaty wstępnej i rat leasingowych), natomiast nie dotyczy opłaty końcowej związanej z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
03.04.2024Wynajem mieszkań po ich zakupie a prawo do ulgi mieszkaniowej w PIT
Czy podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. z tzw. ulgi mieszkaniowej, w związku z przeznaczeniem środków pochodzących ze zbycia działek na nabycie udziału w dwóch lokalach mieszkalnych na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, a jedynie czasowo z przeznaczeniem na wynajem?
02.04.2024MF: Rozliczanie opłaty od jednorazówek z tworzyw sztucznych na gruncie VAT, PIT i CIT
1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy wprowadzające opłatę pobieraną od oferowanych produktów jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych.
Opłata dotyczy opakowań, napojów lub żywności pakowanej przez przedsiębiorcę w te opakowania i pobierana jest od użytkownika końcowego.
Wartość opłaty została ustalona w rozporządzeniu Ministra Klimatu i Środowiska z 7 grudnia 2023 roku. Opłaty wynoszą 0,20 zł lub 0,25 zł, w zależności od rodzaju opakowania.
Z uwagi na zgłaszane w ostatnim okresie zapytania, Ministerstwo Finansów prezentuje informacje dotyczące rozliczenia opłaty na gruncie podatków.
29.03.2024MF: Rozliczanie opłaty od jednorazówek z tworzyw sztucznych na gruncie VAT, PIT i CIT
1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy wprowadzające opłatę pobieraną od oferowanych produktów jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych.
Opłata dotyczy opakowań, napojów lub żywności pakowanej przez przedsiębiorcę w te opakowania i pobierana jest od użytkownika końcowego.
Wartość opłaty została ustalona w rozporządzeniu Ministra Klimatu i Środowiska z 7 grudnia 2023 roku. Opłaty wynoszą 0,20 zł lub 0,25 zł, w zależności od rodzaju opakowania.
Z uwagi na zgłaszane w ostatnim okresie zapytania, Ministerstwo Finansów prezentuje informacje dotyczące rozliczenia opłaty na gruncie podatków.
29.03.2024Środki na depozycie prosumenckim a przychód w CIT - MF odpowiada
Środki zgromadzone w depozycie prosumenckim nie stanowią, wynagrodzenia należnego prosumentowi, a tym samym nie powinny stanowić dla niego przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT - czytamy w odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytanie dziennikarza.
28.03.2024Zniszczony budynek a prawo do zwolnienia z PCC przy nabyciu innej nieruchomości
Nieruchomość (budynek), co do której nie uzyskano pozwolenia na użytkowanie lub nie złożono zawiadomienia o zakończeniu budowy, a także taka, w stosunku do której organ nadzoru budowlanego wydał zakaz użytkowania na czas usunięcia nieodpowiedniego stanu technicznego lub wydał decyzję nakazującą rozbiórkę budynku - nie stanowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, tj. nie umożliwia użytkowania budynku i w konsekwencji nie służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.
25.03.2024UE zapowiada przepisy poprawiające jakość staży
Komisja Europejska proponuje nowe działania, które mają poprawić warunki pracy stażystów w Unii Europejskiej. Pakiet szykowanych zmian objąć ma m.in. regulacje zwalczające ukrywanie regularnej pracy pod postacią stażu oraz zapewniające godziwe wynagrodzenie i dostęp do ochrony socjalnej
25.03.2024MF o zwiększeniu limitu do badania sprawozdań finansowych
W projekcie zmiany ustawy o rachunkowości zaproponowano podniesienie o 25% progów określających obowiązek poddania badaniu sprawozdania finansowego jednostek. Proponowane po zmianie progi do badania przedstawiają się następująco: 3 125 000 euro - w przypadku sumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego oraz 6 250 000 euro w przypadku przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy, natomiast próg zatrudnienia pozostaje bez zmian. Wejście w życie zmienianych przepisów jest przewidziane w 2024 r. co oznacza, że podwyższone progi do badania będą miały zastosowanie już do sprawozdań finansowych sporządzonych za 2024 rok.
25.03.2024Zbieg tytułów do ubezpieczeń ZUS: Przedsiębiorca i kilka źródeł dochodów
Jeśli przedsiębiorca ma dochody z kilku źródeł, na przykład prowadzi firmę i jednocześnie pracuje na etacie, dochodzi do zbiegu tytułów ubezpieczeń. Sprawdź, jak w takiej sytuacji opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
21.03.2024Obniżona stawka VAT w 2024 r. 8% także dla usług kosmetycznych
Od 1 kwietnia 2024 r., zgodnie z rozporządzeniem z 14 marca 2024 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 387), obniżona zostanie - z 23% do 8% - stawka VAT na określone usługi kosmetyczne, tj. zakres preferencji zostanie rozszerzony o inne świadczenia wchodzące w zakres tzw. sektora „beauty”, tzw. usługi z kategorii pracochłonnych, a więc m.in. zabiegi pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy, wykonywania manicure i pedicure, stylizacji brwi i rzęs.
20.03.2024RPO apeluje o reformę zasad rozliczania składki zdrowotnej
Rzecznik praw obywatelskich zaapelował do resortów zdrowia i finansów o przedstawienie konkretnych propozycji reformy zasad rozliczania składki zdrowotnej i wskazanie, kiedy zapowiadane zmiany zostaną wprowadzone w życie. Do biura RPO wciąż napływają skargi ze strony przedsiębiorców, którzy zwracają uwagę na duże skomplikowanie zasad dotyczących składki i jej zawyżoną wysokość.
20.03.2024Kiedy umowa zlecenia bez składek ZUS
Umowy zlecenia podlegają prawie zawsze obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne. Wyjątkiem są umowy zawarte z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia oraz umowy zlecenia nieodpłatne (które jednak zawiera się sporadycznie, ustnie i głównie w sprawach tzw. pomocy sąsiedzkiej). Poza tym każda umowa zlecenia rodzi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne – bez względu na ich ilość i kolejność zawierania.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne. Tu również obowiązuje wyłączenie przewidujące brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku zawarcia umowy zlecenia z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia. To pierwszy z omawianym przypadków braku składek ZUS przy umowie zlecenia.
20.03.2024Obniżona stawka VAT w 2024 r. 8% także dla usług kosmetycznych
Od 1 kwietnia 2024 r., zgodnie z rozporządzeniem z 14 marca 2024 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 387), obniżona zostanie - z 23% do 8% - stawka VAT na określone usługi kosmetyczne, tj. zakres preferencji zostanie rozszerzony o inne świadczenia wchodzące w zakres tzw. sektora „beauty”, tzw. usługi z kategorii pracochłonnych, a więc m.in. zabiegi pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy, wykonywania manicure i pedicure, stylizacji brwi i rzęs.
20.03.2024Umowa zlecenia z osobą niepełnoletnią
Prowadzę sklep ze sprzętem komputerowym. Ostatnio przyszedł do mnie 17-letni chłopak i zapytał o możliwość pracy w moim sklepie jako sprzedawca lub serwisant. Chciałbym zawrzeć z nim umowę zlecenia. Mam jednak wątpliwości czy jest to możliwe i czy muszę w związku z tym posiadać pisemną zgodę jego rodziców?
20.03.2024Ryczałt za używanie prywatnego auta do celów służbowych - fiskus musiał zmienić zdanie
Dokonana na rzecz pracownika wypłata zwrotu poniesionych kosztów tytułem wykorzystywania prywatnego samochodu osobowego do celów służbowych nie stanowi podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym przychodu pracownika ze stosunku pracy. W konsekwencji na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika wynikające z art. 31 i 38 ustawy o PIT.
20.03.2024[04.04.2024] Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszego projektu objaśnień
Podatek u źródła albo WHT (ang. withholding tax) to podatek, który polskie podmioty, dokonując zakupu od firm zagranicznych, w niektórych sytuacjach są zobowiązane potrącić z wypłacanego tym firmom wynagrodzenia. Obowiązek ten dotyczy również wypłat na rzecz osób fizycznych. Minister Finansów przygotował projekt objaśnień podatkowych w tym zakresie, które poważnie wpłyną na sposób poboru i zapłaty podatku od źródła. W trakcie szkolenia dokonamy głębokiej analizy projektu objaśnień oraz określimy praktyczne skutki wprowadzenia ich w życie dla firm pobierających podatek.
19.03.2024Kiedy umowa zlecenia bez składek ZUS
Umowy zlecenia podlegają prawie zawsze obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne. Wyjątkiem są umowy zawarte z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia oraz umowy zlecenia nieodpłatne (które jednak zawiera się sporadycznie, ustnie i głównie w sprawach tzw. pomocy sąsiedzkiej). Poza tym każda umowa zlecenia rodzi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne – bez względu na ich ilość i kolejność zawierania.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne. Tu również obowiązuje wyłączenie przewidujące brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku zawarcia umowy zlecenia z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia. To pierwszy z omawianym przypadków braku składek ZUS przy umowie zlecenia.
18.03.2024Samochód będący współwłasnością w kosztach firmy
Przedsiębiorca może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów, proporcjonalnie do prawa do udziału we współwłasności samochodu, odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu osobowego stanowiącego środek trwały. Jeżeli samochód osobowy będzie wykorzystywany zarówno dla celów działalności oraz do celów prywatnych, to proporcjonalnie do posiadanego udziału we współwłasności samochodu będzie przysługiwało prawo do zaliczenia do kosztów 75% ponoszonych wydatków eksploatacyjnych na: paliwo, przeglądy, naprawy, myjnię, wymianę opon, zakup części.
15.03.2024Źródła przychodu w PIT: Najem w okresie zawieszenia firmy
Jeżeli pomimo zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nadal osiąga przychody z wynajmu lokalu innym podmiotom, umowa zawarta została w ramach prowadzonej działalności, a lokal ten widnieje też w ewidencji środków trwałych i nie został wycofany do majątku prywatnego, to przychody uzyskiwane z wynajmu należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej.
15.03.2024Samochód będący współwłasnością w kosztach firmy
Przedsiębiorca może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów, proporcjonalnie do prawa do udziału we współwłasności samochodu, odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu osobowego stanowiącego środek trwały. Jeżeli samochód osobowy będzie wykorzystywany zarówno dla celów działalności oraz do celów prywatnych, to proporcjonalnie do posiadanego udziału we współwłasności samochodu będzie przysługiwało prawo do zaliczenia do kosztów 75% ponoszonych wydatków eksploatacyjnych na: paliwo, przeglądy, naprawy, myjnię, wymianę opon, zakup części.
15.03.2024[22.03.2024] Szkolenie on-line: Leasing według zasad księgowych i podatkowych (z uwzględnieniem MSSF 16)
Zapraszamy na szkolenie on-line, którego celem jest zapoznanie uczestników z rodzajami umów leasingowych zgodnie z prawem bilansowym i podatkowym. W przystępny sposób zostaną zaprezentowane różnice pomiędzy rodzajami stosowanych w obrocie gospodarczym umów leasingowych. Oprócz zagadnień teoretycznych zaprezentowane zostaną również przykłady księgowania umów leasingowych.
14.03.2024Budowle i garaże a podatki. Resort finansów zapowiada ważne zmiany
Resort finansów pracuje nad zdefiniowaniem pojęcia budowli na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Jak poinformował resort, celem jest wprowadzenie do ustawy autonomicznej definicji, która nie będzie odnosić się do regulacji pozapodatkowych. Jednocześnie prowadzone są też prace nad regulacjami ws. zasad opodatkowania garaży. Szczegółowe projekty zmian mają zostać przedstawione w trakcie kilku kolejnych miesięcy.
14.03.2024Źródła przychodu w PIT: Najem w okresie zawieszenia firmy
Jeżeli pomimo zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nadal osiąga przychody z wynajmu lokalu innym podmiotom, umowa zawarta została w ramach prowadzonej działalności, a lokal ten widnieje też w ewidencji środków trwałych i nie został wycofany do majątku prywatnego, to przychody uzyskiwane z wynajmu należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej.
13.03.2024Budowle i garaże a podatki. Resort finansów zapowiada ważne zmiany
Resort finansów pracuje nad zdefiniowaniem pojęcia budowli na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Jak poinformował resort, celem jest wprowadzenie do ustawy autonomicznej definicji, która nie będzie odnosić się do regulacji pozapodatkowych. Jednocześnie prowadzone są też prace nad regulacjami ws. zasad opodatkowania garaży. Szczegółowe projekty zmian mają zostać przedstawione w trakcie kilku kolejnych miesięcy.
13.03.2024Kwota wolna od podatku wzrośnie do 60 tys. zł? Tak, ale…
Ze względu na partycypację jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku PIT, wprowadzanie zmian wymaga szczególnej ostrożności. Wszelkie zmiany w tym zakresie będą uzgadniane ze stroną samorządową. Jest to istotna kwota dla finansów publicznych, dlatego decyzja co do momentu podwyższenia kwoty wolnej od podatku musi korespondować z wynikami audytu stanu finansów publicznych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
12.03.2024Odliczenie VAT z faktur za wynajem mieszkań dla pracowników
W sytuacji nieodpłatnego udostępniania pracownikom lokali mieszkalnych płatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawianych przez kontrahentów, z tytułu zakupu usługi wynajmu lokali mieszkalnych, ponieważ ww. wydatki nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.
11.03.2024Zakupy związane z wynajmowanymi lokalami a odliczenie VAT
Wynajem nieruchomości może przybrać zasadniczo dwie formy - wynajmu długoterminowego i krótkoterminowego. Pierwszy rodzaj może być regulowany w formie umowy na czas określony lub nieokreślony, na okres miesięcy bądź lat. Drugi natomiast przybiera postać wyłącznie umowy na czas określony i dotyczy okresów dziennych lub tygodniowych. Różnią się one między sobą znacząco pod względem opodatkowania VAT.
07.03.2024Rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych dla celów CIT i PIT - MF wyjaśnia
Kwalifikacja niedoborów do kosztów uzyskania przychodów następuje na podstawie ogólnej zasady zgodnie z tą zasadą, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wyjątkiem są koszty enumeratywnie wyłączone z kosztów podatkowych. Należy także uwzględniać regulacje dotyczące potrącania kosztów (pośrednich, bezpośrednich) w czasie. Równie istotna jest ocena czy niedobory powstały niezależnie od woli podatnika, czyli czy powstały pomimo dołożenia należytej staranności i zachowania racjonalności w działaniu, w celu ich uniknięcia, a więc czy są zawinione czy niezawinione.
06.03.2024Amortyzacja samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych
Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w działalności gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej?
06.03.2024PIT za 2023: Rozliczenie dochodów zagranicznych
Jeśli uzyskujesz dochody za granicą, powinieneś określić, w jakim kraju masz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych (rezydencję podatkową). Pozwoli ci to ustalić, czy musisz płacić podatki w Polsce.
Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym w Polsce (jesteś tzw. nierezydentem), wówczas rozliczasz się z urzędem skarbowym tylko z dochodów osiąganych w Polsce. Podlegasz wtedy tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Jeśli jednak jesteś polskim rezydentem podatkowym, to wszelkie dochody, niezależnie od tego, w jakim kraju je uzyskałeś, powinieneś rozliczyć w Polsce. Podlegasz wtedy tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
