Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

akademia podatnika

  • 08.01.2018NSA. Dobra wiara jako przesłanka prawa do odliczenia VAT
    O nienależytej staranności podatnika stanowiącej - w oparciu o art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - podstawę do zakazu odliczenia przez niego podatku naliczonego, świadczą jedynie takie zaniechania tego podatnika, których brak skutkowałby tym, iż podatnik wiedziałby lub co najmniej powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawa do odliczenia wiązała się z przestępstwem lub nadużyciem w zakresie podatku VAT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
    • 03.08.2016Grunty pod liniami energetycznymi z podatkiem od nieruchomości
      Teza: Prawidłowe odczytanie normy prawnej zawartej w art. 2 ust. 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych pozwala na stwierdzenie, że grunty znajdujące się pod pasami technicznymi, usytuowane pod napowietrznymi liniami energetycznymi, są gruntami zajętymi na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie przesyłu przez przedsiębiorstwo energetyczne energii elektrycznej, a tym samym grunty te stosownie do treści art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych podlegają opodatkowaniu najwyższymi stawkami podatku od nieruchomości.
      • 25.05.2015Czy studia podyplomowe mogą być kosztem podatkowym?
        Pytanie podatnika: Czy wydatki związane z wyżej opisanymi studiami podyplomowymi, tj. koszty czesnego, podręczników i dojazdów stanowią podatkowy koszt uzyskania przychodów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej?
        • 04.11.2014Odliczenie VAT od zakupu nagrody w loterii
          Nieodpłatne przekazanie nagrody rzeczowej klientowi przez organizatora konkursu realizowane na zlecenie podmiotu trzeciego w ramach działań marketingowych tego podmiotu, stanowi dostawę towaru w rozumieniu art. 7 ust. 2 i 3 ustawy o VAT, odrębną od części usługowej i na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy nie daje zleceniodawcy tych działań prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez organizatora konkursu w części obejmującej taką dostawę towaru, z zastrzeżeniem przypadków, gdy przekazanie towarów klientom poprzedzone jest dostawą towarów na rzecz zleceniodawcy, który czynność nieodpłatnego przekazania opodatkuje na podstawie art. 7 ust. 2 i 3 ww. ustawy lub gdy przedmiotem przekazania są towary o małej wartości w rozumieniu tych przepisów - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
          • 07.11.2012Luka w VAT kosztuje budżet 20-30 mld zł rocznie
            Straty polskiego budżetu z powodu tzw. luki w podatku VAT wynoszą w skali roku ok. 20-30 mld zł – oszacowali uczestnicy konferencji pn. „Luka podatkowa w gospodarce a możliwości zwiększenia wpływów podatkowych”, która odbyła się wczoraj w siedzibie Business Centre Club.
            • 20.04.2012Podyplomowe studia z rachunkowości a VAT
              Pytanie podatnika: Czy w świetle obowiązujących od 1 stycznia 2011 roku przepisów ustawy o VAT usługi związane z organizacją i prowadzeniem studiów podyplomowych mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26-29 ustawy o VAT?
              • 18.06.2009VAT i CIT 2009 – Konferencja w Sopocie
                Już wkrótce, w dniach 29.06.2009 – 1.07.2009 księgowi i doradcy podatkowi będą mieli okazję spotkania się na trzydniowej konferencji, poświęconej VAT i CIT w 2009, organizowanej w niebanalnym otoczeniu. Gospodarzem będzie bowiem sopocki hotel Zhong Hua, położony bezpośrednio na plaży. Lokalizacja konferencji umożliwi połączenie obowiązków i przyjemności – a zarówno pierwszych jak i drugich nie zabraknie. Otoczenie, warunki i morska atmosfera z pewnością sprzyjać będą ożywionym dyskusjom i wymianie doświadczeń. Prowadzącymi konferencję są wybitni specjaliści, wykładowcy i doradcy podatkowi, a o atrakcje popołudniowe i wieczorne dbać będą organizatorzy – Akademia Biznesu MDDP i www.podatki.biz  
                • 05.03.2009VAT 2009: Podatek naliczony – zmiany w zakresie rozliczania
                  Jednym z ważniejszych (o ile nie najważniejszym) uprawnień zarejestrowanego czynnego podatnika VAT jest prawo do rozliczania z podatkiem należnym VAT naliczonego w cenie towarów i usług służących wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, a niezwolnionych, oraz świadczeń niepodlegających opodatkowaniu, ale z prawem do rozliczenia (zaznaczyć trzeba, że jest to prawo, a nie przywilej podatnika).
                  • 03.03.2009VAT 2009 – Zakończenie wykonywania działalności przez osobę fizyczną i likwidacja spółki osobowej
                    Osoby fizyczne będące podatnikami VAT, które kończą wykonywanie działalności gospodarczej, oraz niewykonujące czynności podlegających opodatkowaniu co najmniej przez 10 miesięcy, muszą liczyć się z koniecznością opodatkowania podatkiem od towarów i usług towarów własnej produkcji i towarów, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy towarów. Taki sam skutek podatkowy wystąpi w przypadku likwidacji spółki cywilnej lub handlowej niemającej osobowości prawnej.
                    • 26.02.2009Dofinansowanie przez pracodawcę pracownikom studiów podyplomowych
                      Pytanie podatnika: Czy na tle przedstawionego stanu faktycznego, wartość świadczeń jakie pracownik otrzyma od pracodawcy na naukę na studiach podyplomowych (tj. na pokrycie kosztów czesnego, kosztów przejazdu, zakwaterowania i wyżywienia na zasadach obowiązujących przy podróżach służbowych na obszarze kraju), będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w sytuacji gdy organizatorem studiów podyplomowych będzie: a. szkoła wyższa (uczelnia), akademia medyczna, uniwersytet, politechnika utworzone w sposób określony w ustawie z dnia 27.07.2005 r. Prawo o szkolnictwie wyższym lub b. podmiot inny niż szkoła wyższa (uczelnia), np. Polska Akademia Nauk zważywszy, że w żadnym z ww. przypadków, pracownik nie będzie posiadał skierowania na naukę na studiach podyplomowych?
                      • 25.02.2009Podatek VAT 2009 – Zmiany w zakresie eksportu towarów
                        Zgodnie z uprzednio (do końca listopada 2008 r.) obowiązującą definicją eksportem był potwierdzony przez urząd celny, określony w przepisach celnych, wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Wspólnoty w wykonaniu czynności określonych w art. 7 ust. 1 pkt 1–4 ustawy o VAT, jeżeli wywóz jest dokonany przez:
                        • 24.02.2009Podatek VAT 2009 – Ulga na złe długi
                          W odniesieniu do należności powstałych od 1 czerwca 2005 r. podatnicy mogli stosować tzw. ulgę na złe długi w VAT. Sprowadzało się to do tego, że  podatnik (wierzyciel) mógł skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności odpisanych jako nieściągalne, stanowiących koszty uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Korekta podatku dotyczyła również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności odpisanej jako nieściągalna. By podatnik mógł skorzystać z ulgi na złe długi, musiały być łącznie spełnione następujące warunki: 
                          • 17.02.2009Podatek VAT 2009 – Kasy rejestrujące
                            Zgodnie z wolą ustawodawcy, zapisaną w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Niestety, zasada ta została zachowana (i zapewne nie zniknie w przyszłości – wprost przeciwnie, minister finansów sukcesywnie zmniejsza listę przypadków, w których podatnicy mogą korzystać ze zwolnienia od obowiązku rejestrowania sprzedaży w kasie fiskalnej).
                            • 12.02.2009Podatek VAT 2009 – Kwartalne deklaracje podatkowe w VAT
                              Od 2009 r. wszyscy podatnicy VAT, również ci, którzy nie posiadają statusu małego podatnika (na marginesie: zmienił się też próg, który wyznacza status małego podatnika – wcześniejsza kwota 800 000 euro została podwyższona o połowę i obecnie wynosi 1 200 000 euro), mogą wybrać kwartał jako okres rozliczeniowy w podatku od towarów i usług.
                              • 10.02.2009Podatek VAT 2009 – Opodatkowanie dostawy nieruchomości i towarów używanych
                                Do końca 2008 r. w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ukonstytuowane było zwolnienie, zgodnie z którym wolna od VAT była dostawa towarów używanych, z zastrzeżeniem pkt 10 (dotyczyło to dostawy obiektów budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyjątkiem obiektów i ich części, które mają być zasiedlone lub zamieszkane po raz pierwszy), pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zwolnienie dotyczyło również używanych budynków i budowli lub ich części, będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze.
                                • 05.02.2009Podatek VAT 2009 – Likwidacja 30% sankcji w VAT
                                  Do końca listopada 2008 r. w art. 109 ust. 4 ustawy o VAT funkcjonował zapis stanowiący, że w razie stwierdzenia, iż podatnik w złożonej deklaracji podatkowej wykazał kwotę zobowiązania podatkowego niższą od kwoty należnej naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej określa wysokość tego zobowiązania we właściwej wysokości oraz ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty zaniżenia tego zobowiązania.
                                  • 03.02.2009Podatek VAT 2009 – Kurs waluty dla celów VAT
                                    W stanie prawnym obowiązującym do końca listopada 2008 r. podatnik, który na potrzeby VAT dokonywał przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej na złote polskie, odwoływał się do regulacji § 37 ust. 1–3 rozporządzenia ministra finansów z 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97, poz. 970 z późn. zm. – dalej: rozporządzenie wykonawcze). W myśl rozporządzenia kwoty wyrażone w walucie obcej wykazywane na fakturze przeliczało się na złote według wyliczonego i ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski bieżącego kursu średniego waluty obcej na dzień wystawienia faktury, jeżeli faktura została wystawiona w terminie, w którym podatnik obowiązany był do jej wystawienia. Jeśli na dzień wystawienia faktury bieżący kurs średni waluty obcej nie został wyliczony i ogłoszony, do przeliczenia stosowało się kurs wymiany ostatnio wyliczony i ogłoszony. W przypadku niewystawienia faktury w terminie, w którym podatnik obowiązany był do jej wystawienia, kwoty wyrażone w walucie obcej przeliczało się na złote według wyliczonego i ogłoszonego przez NBP bieżącego kursu średniego waluty obcej na dzień powstania obowiązku podatkowego.
                                    • 29.01.2009Podatek VAT 2009 – Dostawy nieodpłatne i prezenty małej wartości
                                      Niestety, pomimo licznych sporów o to, czy powinno być opodatkowane VAT nieodpłatne przekazanie towarów na potrzeby reklamy, reprezentacji, sprzedaży premiowej itp., czyli na potrzeby związane z prowadzoną przez podatnika działalnością, ustawodawca nie zdecydował się na zmianę regulacji art. 7 ust. 2 ustawy o VAT (traktującej o opodatkowaniu czynności nieodpłatnych) i w efekcie dostosowanie jej do przepisów prawa wspólnotowego.
                                      • 25.09.2008Nowelizacja ustawy VAT – transakcje międzynarodowe dokonywane w ramach Unii Europejskiej
                                        W chwili, w której piszę te słowa polscy parlamentarzyści pracują nad kolejną już nowelizacją ustawy o VAT. Oczywiście główny cel, jaki stawiany jest przed nowelizacją to dostosowanie regulacji prawa krajowego do przepisów prawa wspólnotowego. Bez wątpienia brak pełnej harmonizacji odczuwany jest dotkliwie przez tych podatników, którzy wykonują czynności opodatkowane w tzw. obrocie międzynarodowym.
                                        • 03.09.2008Konferencja: Podatki 2008/2009 - Warszawa
                                          W dniach 13.10 i 14.10.2008 r. w Warszawie, w Hotelu Mercure odbędzie się konferencja organizowana wspólnie przez MDDP Akademia i www.podatki.biz. Tematem konferencji będą bieżące problemy podatkowe i planowane zmiany w VAT, CIT i PIT, które omówią zaproszeni do uczestnictwa w konferencji znani praktycy stosowania prawa. Wśród prowadzących znajdują się:
                                          • 27.11.2007Orzecznictwo - Od kiedy okres zameldowania dla celów ulgi meldunkowej
                                            Naczelnik Urzędu Skarbowego w Stargardzie Szczecińskim postanowieniem z dnia 22 lutego 2007 r. Nr PBM/415-3/2007, dokonując na podstawie art. 14a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, póz. 60 ze zm.) interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz.176 ze zm.), w oparciu o stan faktyczny zawarty we wniosku z dnia 5 lutego 2007 r., złożonym przez Bernarda B, uznał przedstawione przez wnioskodawcę stanowisko za niezgodne prawem.
                                            • 07.11.2007Orzecznictwo: Nie można w drodze interpretacji przepisu tworzyć dodatkowego warunku uprawniającego do ulgi meldunkowej
                                              Teza: 1. Zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczące uzyskanego przychodu ze zbycia określonych nieruchomości i innych ww. praw majątkowych, ma zastosowanie do nieruchomości i praw nabytych lub wybudowanych (oddanych do użytkowania) po dniu 31 grudnia 2006 r., a nadto warunkiem umożliwiającym zastosowanie tego zwolnienia jest, oprócz powyższego, zameldowanie podatnika w budynku lub lokalu na pobyt stały przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy przed datą zbycia.