11.12.2023Zwolnienia z kas w 2024. Czy nowe rozporządzenie coś zmienia?
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2605), co do zasady, przedłuża termin obowiązywania, na okres jednego - 2024 roku, dotychczasowych zwolnień określonych w rozporządzeniu z 22 grudnia 2021 r. ws. (Dz.U. poz. 2442, z późn. zm.). Nowe przepisy, w porównaniu do przepisów obowiązujących do końca 2023 r., różnią się jednym zwolnieniem. Usunięto bowiem zwolnienie z kas dla dostawy odbiorników cyfrowych, o których mowa w ustawie o wsparciu gospodarstw domowych w ponoszeniu kosztów związanych ze zmianą standardu nadawania naziemnej telewizji cyfrowej.
08.12.2023Zwolnienia z kas w 2024. Czy nowe rozporządzenie coś zmienia?
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2605), co do zasady, przedłuża termin obowiązywania, na okres jednego - 2024 roku, dotychczasowych zwolnień określonych w rozporządzeniu z 22 grudnia 2021 r. ws. (Dz.U. poz. 2442, z późn. zm.). Nowe przepisy, w porównaniu do przepisów obowiązujących do końca 2023 r., różnią się jednym zwolnieniem. Usunięto bowiem zwolnienie z kas dla dostawy odbiorników cyfrowych, o których mowa w ustawie o wsparciu gospodarstw domowych w ponoszeniu kosztów związanych ze zmianą standardu nadawania naziemnej telewizji cyfrowej.
17.02.2022Podatki 2022: Kasa fiskalna w firmie
Istnieją różne rodzaje kas fiskalnych, służących do ewidencjonowania sprzedaży. Przeczytaj, czym się różnią, kto i kiedy musi mieć kasę fiskalną, a także jakie obowiązki są związane z jej posiadaniem.
10.01.2022Kasa fiskalna w firmie
Przedsiębiorcy używają różnych rodzajów kas fiskalnych, służących do ewidencjonowania sprzedaży. Sprawdź, jakie są między nimi różnice, kto i kiedy musi ją mieć, a także jakie obowiązki związane są z jej posiadaniem.
07.01.2021Podatki 2021: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
1 stycznia 2021 r. weszło w życie rozporządzenie zmieniające przepisy dot. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2020 r. poz. 2317). Rozporządzenie to dostosowuje dotychczas używaną klasyfikację wyrobów i usług (PKWiU) do nowej unijnej Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług oraz niektórych towarów, a także porządkuje niektóre zagadnienia.
05.01.2021Podatki 2021: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
1 stycznia 2021 r. weszło w życie rozporządzenie zmieniające przepisy dot. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2020 r. poz. 2317). Rozporządzenie to dostosowuje dotychczas używaną klasyfikację wyrobów i usług (PKWiU) do nowej unijnej Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług oraz niektórych towarów, a także porządkuje niektóre zagadnienia.
02.11.2020Prewspółczynnik VAT w instytucjach kultury
Od 2016 roku publiczne instytucje kultury obowiązuje dość skomplikowany system rozliczania podatku VAT. Z jednej strony instytucje te są traktowane jako podmioty gospodarcze świadczące usługi, za które pobierane są opłaty, ale równocześnie te same usługi świadczone bezpłatnie są kwalifikowane jako działalność statutowa niepodlegająca regułom podatku VAT.
06.02.2020Podatki 2020: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
Kas fiskalnych powinni używać przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary lub usługi osobom fizycznym nieprowadzącym własnej firmy oraz rolnikom ryczałtowym (czyli dokonującym dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącym usługi rolnicze, korzystającym ze zwolnienia w podatku VAT). Nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, jeśli sprzedaje towary lub usługi wyłącznie firmom, które ewidencjonują swoje przychody na podstawie wystawianych faktur. Część firm korzysta ze zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Zwolnienie może obejmować całą sprzedaż, której dotyczy obowiązek ewidencjonowania za pomocą kasy bądź dotyczyć wybranych kategorii towarów lub usług.
19.03.2019Festyn zakładowy a przychód pracownika
Pytanie: Spółka co roku organizuje festyn zakładowy. Czy w związku: a) z udziałem w festynie, b) wygraniem nagród w konkursach organizowanych podczas tego festynu, po stronie uczestników powstaje przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji czy na Wnioskodawcy spoczywają związane z tym obowiązki płatnika lub obowiązki informacyjne w stosunku do uczestników?
12.03.2019Nauczanie prywatne bez VAT?
W myśl art. 15 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług działalność gospodarcza obejmuje swym zakresem wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. W świetle tak brzmiącej definicji usługi nauczania prywatnego stanowią rodzaj działalności gospodarczej.
11.03.2019Nauczanie prywatne bez VAT?
W myśl art. 15 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług działalność gospodarcza obejmuje swym zakresem wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. W świetle tak brzmiącej definicji usługi nauczania prywatnego stanowią rodzaj działalności gospodarczej.
08.01.2019Podatki 2019: Mniej zwolnień z kas
Od 1 stycznia br. obowiązuje nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2519). Rozporządzenie to zawiera unormowania dotyczące zwolnień na okres 3 lat (2019-2021). Zgodnie z nowymi przepisami, utrzymano na dotychczasowym poziomie kryterium wysokości obrotu, tj. 20 000 zł dla podmiotów kontynuujących, jak i dla rozpoczynających działalność gospodarczą, zlikwidowano zwolnienie dla kilku rodzajów czynności oraz dodano nowe zwolnienie z kas dla dostawy towarów i świadczenia usług przez koła gospodyń wiejskich.
11.10.2018Podatki 2019: Będzie mniej zwolnień z kas
1 stycznia przyszłego roku zacznie obowiązywać nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych. Zgodnie z najnowszą wersją projektu, rozporządzenie to zawiera unormowania dotyczące zwolnień na okres 3 lat (2019-2021). Ministerstwo Finansów proponuje utrzymać na dotychczasowym poziomie kryterium wysokości obrotu, tj. 20 000 zł dla podmiotów kontynuujących, jak i dla rozpoczynających działalność gospodarczą, ale jednocześnie zamierza zlikwidować zwolnienia dla kilku rodzajów czynności, a w przypadku wielu czynności zwolnienie z kas będzie uzależnione od tego czy ich świadczenie w całości zostało udokumentowane fakturą.
28.03.2018Podatki 2018: Od 1 kwietnia nowi podatnicy z kasami
1 stycznia br. weszło w życie nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Większość przepisów pozostała bez zmian. Zmodyfikowano katalog czynności, do których nie stosuje się żadnego zwolnienia. W konsekwencji obowiązek ewidencjonowania obejmuje obecnie również usługi kulturalne i rozrywkowe (wstęp na przedstawienia cyrkowe), czy usługi związane z rozrywką i rekreacją (wstęp do m.in. wesołych miasteczek czy dyskotek). Zgodnie z przepisami przejściowymi, w przypadku podatników świadczących ww. usługi, a także korzystających ze zwolnienia ze względu na formę zapłaty czy ze względu na strukturę sprzedaży, obowiązek prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas nastąpi 1 kwietnia 2018 r.
27.03.2018Podatki 2018: Od 1 kwietnia nowi podatnicy z kasami
1 stycznia br. weszło w życie nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Większość przepisów pozostała bez zmian. Zmodyfikowano katalog czynności, do których nie stosuje się żadnego zwolnienia. W konsekwencji obowiązek ewidencjonowania obejmuje obecnie również usługi kulturalne i rozrywkowe (wstęp na przedstawienia cyrkowe), czy usługi związane z rozrywką i rekreacją (wstęp do m.in. wesołych miasteczek czy dyskotek). Zgodnie z przepisami przejściowymi, w przypadku podatników świadczących ww. usługi, a także korzystających ze zwolnienia ze względu na formę zapłaty czy ze względu na strukturę sprzedaży, obowiązek prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas nastąpi 1 kwietnia 2018 r.
22.01.2018Podatki 2018: Czy szkoła tańca musi rejestrować obrót przy użyciu kasy?
Prowadzenie kursów tańca zwykle organizowane jest odrębnie od usługi wstępu na salę taneczną, przy udziale instruktora (nauczyciela) i za odrębną opłatą. Takie zatem usługi kursów tańca nie mieszczą się w zakresie ww. usług, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 2 lit. l rozporządzenia z 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, ich świadczenie nie podlega więc bezwzględnemu obowiązkowi ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zgodnie z regulacjami zawartymi w rozporządzeniu - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
10.01.2018Zwolnienia z kas fiskalnych w 2018 roku
1 stycznia 2018 r. weszło w życie nowe rozporządzenie ws. zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Większość przepisów pozostała bez zmian. Wprowadzono kilka modyfikacji ws. zakresu zwolnień, a mianowicie zlikwidowano zwolnienie dla usług wymiany walut, z wyjątkiem usług świadczonych przez banki i SKOK-i. Zmodyfikowano także katalog czynności, do których nie stosuje się żadnego zwolnienia. W konsekwencji obowiązek ewidencjonowania obejmuje obecnie również usługi kulturalne i rozrywkowe (wstęp na przedstawienia cyrkowe), czy usługi związane z rozrywką i rekreacją (wstęp do m.in. wesołych miasteczek czy dyskotek).
02.01.2017Podatki 2017: Nowe rozporządzenie ws. zwolnień z kas
1 stycznia 2017 r. weszło w życie nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016 r. poz. 2177). Rozporządzenie zasadniczo powiela uregulowania zawarte w rozporządzeniu obowiązującym w latach 2015-2016. Dodatkowo rozszerzono zakres zwolnień podmiotowych poprzez objęcie tym zwolnieniem jednostek samorządu terytorialnego w zakresie czynności wykonywanych przez ich jednostki organizacyjne korzystające ze zwolnienia, a także osób niewidomych w zakresie świadczonych przez nie usług.
30.12.2016Podatki 2017: Nowe rozporządzenie ws. zwolnień z kas
1 stycznia 2017 r. wchodzi w życie nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2016 r. poz. 2177). Rozporządzenie zasadniczo powiela uregulowania zawarte w rozporządzeniu obowiązującym w latach 2015-2016. Dodatkowo rozszerzono zakres zwolnień podmiotowych poprzez objęcie tym zwolnieniem jednostek samorządu terytorialnego w zakresie czynności wykonywanych przez ich jednostki organizacyjne korzystające ze zwolnienia, a także osób niewidomych w zakresie świadczonych przez nie usług.
20.12.2016Wydatki na uroczyste otwarcie zakładu w kosztach podatkowych
Pytanie podatnika: Spółka zorganizowała uroczyste otwarcie zakładu. Celem uroczystości była promocja nowo otwartego zakładu oraz produktów spółki, które wytwarzane będą na terenie zakładu. Dodatkowo, celem tej uroczystości była promocja spółki, jako dobrego pracodawcy na lokalnym rynku pracy, wiarygodnego kontrahenta i partnera biznesowego. Czy wydatki poniesione na podstawie faktur VAT, wystawionych przez firmę zewnętrzną za zorganizowanie wydarzenia związanego z otwarciem zakładu, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT?
12.08.2016Klasyfikacja zawodów i specjalności – MRPiPS znowelizuje rozporządzenie Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zaktualizuje i rozszerzy rozporządzenie dotyczące klasyfikacji zawodów i specjalności na potrzeby rynku pracy. Lista zostanie m.in. poszerzona o pięć nowych zawodów, o co wnioskowały określone organizacje. Zmiany wejdą w życie z początkiem 2017 r.
14.09.2015Zapłata przelewem a limit obrotów na kasę fiskalną Nie tylko taki obrót gdzie płatność następuje gotówką w siedzibie firmy lub częściowo na rachunek bankowy, a częściowo gotówką, jest obrotem, który podlega zaliczeniu go do limitu 20 000 zł, przekroczenie którego zobowiązuje podatnika do zainstalowania kasy fiskalnej. Do limitu należy uwzględnić każdą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, bez względu na to, czy sprzedaż ta jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania czy też nie.
11.09.2015Zapłata przelewem a limit obrotów na kasę fiskalną
Nie tylko taki obrót gdzie płatność następuje gotówką w siedzibie firmy lub częściowo na rachunek bankowy, a częściowo gotówką, jest obrotem, który podlega zaliczeniu go do limitu 20 000 zł, przekroczenie którego zobowiązuje podatnika do zainstalowania kasy fiskalnej. Do limitu należy uwzględnić każdą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, bez względu na to, czy sprzedaż ta jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania czy też nie.
10.09.2015Amortyzacja składników majątku kupionych ze środków zwrotnej pożyczki Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w postaci szkoły tańca. Otrzymałem pożyczkę zwrotną, opodatkowaną na preferencyjnych zasadach. Środki te nie są dofinansowaniem. Pożyczka zostanie przeznaczona na zamontowanie klimatyzacji w salach tanecznych, zakup wyposażenia, remontu łazienki i prysznica. Lokal ten wynajmuję. Wydatki remontowo-inwestycyjne będą miały charakter modernizacji, a klimatyzacja będzie traktowana jako część składowa budynku. Pozostałe wydatki podniosą standard użytkowania sal oraz łazienki. Czy wydatki te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w postaci amortyzacji?
09.09.2015Amortyzacja składników majątku kupionych ze środków zwrotnej pożyczki Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w postaci szkoły tańca. Otrzymałem pożyczkę zwrotną, opodatkowaną na preferencyjnych zasadach. Środki te nie są dofinansowaniem. Pożyczka zostanie przeznaczona na zamontowanie klimatyzacji w salach tanecznych, zakup wyposażenia, remontu łazienki i prysznica. Lokal ten wynajmuję. Wydatki remontowo-inwestycyjne będą miały charakter modernizacji, a klimatyzacja będzie traktowana jako część składowa budynku. Pozostałe wydatki podniosą standard użytkowania sal oraz łazienki. Czy wydatki te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w postaci amortyzacji?
26.02.2015Kto nie musi mieć kasy fiskalnej w 2015 roku? Od 1 stycznia br. obowiązuje nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r. poz. 1544). Rozporządzenie to zawęża zakres stosowanych dotychczas zwolnień. O tym, kto w tym roku będzie musiał liczyć się z zakupem kas pisaliśmy wczoraj (Dla kogo kasa rejestrująca od 1 marca?). Sprawdźmy zatem, kto nadal będzie zwolniony z kas i na jakich warunkach.
25.02.2015Kto nie musi mieć kasy fiskalnej w 2015 roku?
Od 1 stycznia br. obowiązuje nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r. poz. 1544). Rozporządzenie to zawęża zakres stosowanych dotychczas zwolnień. O tym, kto w tym roku będzie musiał liczyć się z zakupem kas pisaliśmy wczoraj (Dla kogo kasa rejestrująca od 1 marca?). Sprawdźmy zatem, kto nadal będzie zwolniony z kas i na jakich warunkach.
27.11.2014Wstęp do klubu fitness i siłowni. Jaka stawka VAT? Pytanie podatnika: Czy karty wstępu do klubu fitness jak w pkt 1 – Siłowania (pojedyncze, miesięczne, kwartalne, półroczne i roczne) mogą być w całości opodatkowane 8% stawką podatku VAT?
21.11.2014Podatki 2015/2016: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych W latach 2015-2016 będzie obowiązywało nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r. poz. 1544). Rozporządzenie to zawęża zakres stosowanych dotychczas zwolnień. O tym, kto w przyszłym roku będzie musiał liczyć się z zakupem kas pisaliśmy tydzień temu (Kasy fiskalne 2015/2016: Mniej zwolnień dla przedsiębiorców). Sprawdźmy zatem, kto nadal będzie zwolniony z kas i na jakich warunkach.
21.11.2014Podatki 2015/2016: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych
W latach 2015-2016 będzie obowiązywało nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r. poz. 1544). Rozporządzenie to zawęża zakres stosowanych dotychczas zwolnień. O tym, kto w przyszłym roku będzie musiał liczyć się z zakupem kas pisaliśmy tydzień temu (Kasy fiskalne 2015/2016: Mniej zwolnień dla przedsiębiorców). Sprawdźmy zatem, kto nadal będzie zwolniony z kas i na jakich warunkach.
03.07.2013Wyjazd szkoleniowo-integracyjny a przychód pracownika Pytanie podatnika: Czy świadczenia związane z organizacją spotkań i wyjazdów szkoleniowych oraz integracyjnych stanowią przychód dla pracowników lub członków ich rodzin opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a jeśli tak, to jakie są zasady ustalania podstawy opodatkowania oraz poboru podatku?
23.11.2012Przychody pracownika: Świadczenia z ZFŚS a podatek dochodowy Pytanie podatnika: Czy od wszystkich wykorzystanych przez pracowników świadczeń należy z wynagrodzenia potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych? Czy wśród wymienionych świadczeń są takie, które korzystają ze zwolnienia z podatku?
02.05.2012Zwolnienie z VAT usług prywatnego nauczania Pytanie podatnika: Wnioskodawca wykonuje usługi polegające na nauce tańca oraz rytmiki-umuzykalnienia. Usługi te świadczy jako nauczyciel osobiście. Czy świadczona przez Wnioskodawcę w przedszkolach publicznych i niepublicznych usługa szkolenia jest objęta zwolnieniem od podatku VAT? Czy zwolnienie od podatku VAT dotyczy także prywatnego nauczania w ramach zajęć prowadzonych z uczniami w wieku: przedszkolnym, nauczania podstawowego, gimnazjalnego, ponadgimnazjalnego i wyższego?
14.07.2011Nauczyciel rejestruje w kasie tylko sprzedaż samochodów Pytanie podatnika: Wnioskodawca od dnia 1 grudnia 2008 r. prowadzi działalność gospodarczą polegającą na nauce języków obcych. Od dnia 2 sierpnia 2010 r. poszerzył działalność o sprzedaż używanych samochodów osobowych sprowadzanych z Niemiec. W związku z rozszerzeniem działalności został podatnikiem VAT. Zakupił kasę rejestrującą w celu rejestrowania czynności związanych ze sprzedażą używanych samochodów. Wnioskodawca nie rejestruje na kasie usług nauki języka, korzystając ze zwolnienia. Czy postępuje prawidłowo?
14.05.2010Zwolnienia z kas fiskalnych: Wykaz projektowanych zmian załącznika Przedstawiony poniżej wykaz zawiera porównanie treści załącznika („Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania”) obowiązującego obecnie rozporządzenia ministra finansów z 23 grudnia 2009 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. Nr 224, poz. 1797) z treścią wykazu zwolnień przedmiotowych zawartego w projekcie rozporządzenia z 11 maja 2010 r.
