amortyzacja �rodk�w niematerialnych

23.01.2023U�ywane ponad rok sk�adniki maj�tku: �rodki trwa�e czy wyposa�enie?
Prowadz� jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz�, p�ac�c podatek dochodowy na zasadach ogólnych (prowadz� PKPiR). Kupi�em do firmy ekspres do kawy o warto�ci nieco przekraczaj�cej 4000 z�. Zak�adam, �e b�dzie u�ywany d�u�ej ni� rok. Czy w zwi�zku z faktem, �e jego cena zakupu nie przekroczy�a kwoty 10 000 z�, mog� zaliczy� wydatek jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów czy jednak decyduj�cy jest przewidywany okres u�ywania ekspresu?
18.01.2023[23.01.2023] Szkolenie on-line: Korekta roczna oraz zasady liczenia proporcji i prewspó�czynnika w podatku VAT - przyk�ady
Podatnicy podatku VAT dokonuj�cy sprzeda�y zwolnionej, w celu odliczenia podatku naliczonego zobowi�zani s� do liczenia tzw. proporcji. Stycze� to okres, w którym nale�y dokona� tzw. korekty rocznej z tego tytu�u. Ten sam obowi�zek dotyczy podmiotów licz�cych tzw. prewspó�czynnik. Nale�y równie� pami�ta�, i� w przypadku podmiotów publicznych rezygnacja z odliczenia podatku VAT, nara�a osoby odpowiedzialne na zarzut naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Dlatego tak istotna jest wiedza na temat sposobów liczenia proporcji oraz prewspó�czynnika, a tak�e dokonywania korekt rocznych z tego tytu�u. Uczestnicy szkolenia otrzymaj� kompleksow� wiedz�, w jaki sposób najkorzystniej obliczy� wska�niki oraz jak dokona� korekt rocznych. B�dziemy analizowali konkretne przypadki oraz liczyli proporcj� i prewspó�czynnik na przyk�adach. W ramach szkolenia omówiony zostanie równie� pakiet SLIM VAT 3. Poruszone zostan� tak�e inne zagadnienia, takie jak raportowanie schematów podatkowych oraz odpowiedzialno�� karna skarbowa. Ka�dy uczestnik b�dzie mia� mo�liwo�� zadawania pyta� zarówno w trakcie szkolenia, jak i po jego zako�czeniu.
28.12.2022Podatki 2023. Najwa�niejsze limity – PIT, CIT i VAT
Pocz�tek ka�dego roku to okres w którym wchodzi w �ycie najwi�cej zmian w prawie podatkowym. Od 1 stycznia obowi�zuj� tak�e nowe limity, które decyduj� o mo�liwo�ciach i formach rozlicze� osób prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz�.
28.12.2022Zwolnienie z CIT a decyzja o wsparciu na nowe inwestycje
Od 1 stycznia 2022 r. podatnik, który chce zwolni� okre�lone dochody z podatku CIT, musi mie� pewno��, �e jego dochody s� „osi�gni�te z realizacji nowej inwestycji”, a nie - tak jak mia�o to miejsce do ko�ca 2021 r. - �e jego dochody s� „uzyskane z dzia�alno�ci gospodarczej okre�lonej w decyzji o wsparciu”. W przypadku zatem gdy cz�� dochodów nie pochodzi „z realizacji nowej inwestycji”, podatnik powinien pozosta�� cz�� dochodów wyodr�bni� i opodatkowa� na zasadach ogólnych przewidzianych ustaw� o CIT.
22.12.2022Rycza�t: Koszt wysy�ki towarów nie jest przychodem sprzedawcy
Je�eli w regulaminie prowadzonej sprzeda�y (wysy�kowej) towarów jest wyra�nie zastrze�one, �e kupuj�cy udziela sprzedaj�cemu w chwili zakupu pe�nomocnictwa na jednorazowe zawarcie umowy z firm� realizuj�c� odp�atn� dostaw� zamówionych towarów na nadanie przesy�ki w imieniu i na rzecz kupuj�cego, to - w zakresie otrzymanych od kupuj�cego kwot stanowi�cych rzeczywi�cie poniesione koszty wysy�ki towarów - nie powstanie u sprzedawcy przychód podatkowy.
16.12.2022Odszkodowanie za zniszczenie �rodka trwa�ego a sk�adka zdrowotna
Przy ustalaniu dochodu dla celów ustalania podstawy wymiaru sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne przedsi�biorca powinien uwzgl�dni� odszkodowanie za szkody dotycz�ce sk�adników maj�tku zwiazanych z prowadzona dzia�alno�ci� gospodarcz� bez pomniejszania o koszty amortyzacji.
16.12.2022Czym jest schemat podatkowy
Mo�emy przyj�c, �e schemat podatkowy to pewne rozwi�zanie intelektualne wypracowane na podstawie znajomo�ci przepisów prawa podatkowego i praktyki jego stosowania, maj�ce na celu optymalizacj� obci��e� podatkowych.
07.12.2022Sprzeda� �rodka trwa�ego nie wp�ynie na limit zwolnienia podmiotowego w VAT
W sierpniu 2019 r. przedsi�biorca naby� dla celów prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej pojazd specjalny. Zosta� on wprowadzony do grupy „�rodki Transportu”, symbol 743 „Samochody Specjalne” K�T. Od wrze�nia 2019 r. podlega� amortyzacji. W lutym 2022 r. przedsi�biorca sprzeda� ww. pojazd. Czy ustalaj�c prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego okre�lonego w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug do limitu 200 000 z� wlicza si� kwot� z odp�atnej dostawy �rodka trwa�ego?
07.12.2022Amortyzacja sezonowo u�ywanych �rodków trwa�ych
Od u�ywanych sezonowo �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych odpisów amortyzacyjnych dokonuje si� w okresie ich wykorzystywania. W tym przypadku wysoko�� odpisu miesi�cznego ustala si� przez podzielenie rocznej kwoty odpisów amortyzacyjnych przez liczb� miesi�cy w sezonie albo przez 12 miesi�cy w roku. T� zasad� stosuje si� tak samo zarówno na gruncie ustawy o PIT jak i CIT.
01.12.2022Zakaz amortyzacji nieruchomo�ci mieszkalnych w 2023 r. - niekorzystny wyrok WSA
S�d zgodzi� si� z Dyrektorem KIS, �e na podstawie przepisu przej�ciowego, podatnicy b�d� mogli tylko do ko�ca 2022 r. zalicza� do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od budynków i lokali mieszkalnych, nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r. Ponadto stwierdzi�, �e organy podatkowe nie s� kompetentne do dokonywania oceny zgodno�ci regulacji krajowego prawa podatkowego z regulacjami Konstytucji RP.
30.11.2022Zakaz amortyzacji nieruchomo�ci mieszkalnych w 2023 r. - niekorzystny wyrok WSA
S�d zgodzi� si� z Dyrektorem KIS, �e na podstawie przepisu przej�ciowego, podatnicy b�d� mogli tylko do ko�ca 2022 r. zalicza� do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od budynków i lokali mieszkalnych, nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r. Ponadto stwierdzi�, �e organy podatkowe nie s� kompetentne do dokonywania oceny zgodno�ci regulacji krajowego prawa podatkowego z regulacjami Konstytucji RP.
22.11.2022NSA. Amortyzacja: Wycena budynku kupionego ��cznie z gruntem
W przypadku kupna nieruchomo�ci cen� nabycia jest zawsze cena wymieniona w umowie sprzeda�y sporz�dzonej w formie aktu notarialnego. Gdy na podstawie tego aktu nie mo�na ustali� kwoty za jak� podatnik naby� nieruchomo�� budynkow�, poniewa� cena obejmuje ��cznie cen� budynku i prawa wieczystego u�ytkowania gruntu, tj. nie mo�na ustali� warto�ci od której mo�na dokonywa� odpisów amortyzacyjnych i które to odpisy mog� stanowi� koszt uzyskania przychodu, prawid�owym jest wy��czenie z kategorii kosztów ca�o�ci dokonywanych odpisów. Tak uzna� Naczelny S�d Administracyjny.
17.11.2022Zwolnienie podmiotowe w VAT. Jednoosobowa dzia�alno�� i spó�ka cywilna z osobnymi limitami
Na gruncie podatku od towarów i us�ug zarówno spó�ka cywilna, jak i jednoosobowa dzia�alno�� gospodarcza s� odr�bnymi podatnikami. Podmioty te dokonuj�c czynno�ci podlegaj�cych opodatkowaniu VAT s� odr�bnymi podatnikami, dokonuj�cymi sprzeda�y we w�asnym zakresie. Odr�bnie nale�y wi�c traktowa� czynno�ci wykonywane w ramach jednoosobowej dzia�alno�ci gospodarczej oraz czynno�ci, które b�d� wykonywane przez spó�k� cywiln�.
16.11.2022Zwolnienie podmiotowe w VAT. Jednoosobowa dzia�alno�� i spó�ka cywilna z osobnymi limitami
Na gruncie podatku od towarów i us�ug zarówno spó�ka cywilna, jak i jednoosobowa dzia�alno�� gospodarcza s� odr�bnymi podatnikami. Podmioty te dokonuj�c czynno�ci podlegaj�cych opodatkowaniu VAT s� odr�bnymi podatnikami, dokonuj�cymi sprzeda�y we w�asnym zakresie. Odr�bnie nale�y wi�c traktowa� czynno�ci wykonywane w ramach jednoosobowej dzia�alno�ci gospodarczej oraz czynno�ci, które b�d� wykonywane przez spó�k� cywiln�.
10.11.2022Prowadzenie PKPiR po przekszta�ceniu jednoosobowej dzia�alno�ci w spó�k� z o.o.
Je�eli przychody przedsi�biorcy w ramach jednoosobowej dzia�alno�ci przekroczy�y 2 mln euro i w zwi�zku z tym prowadzi� ksi�gi rachunkowe, a nast�pnie t� firm� przekszta�ci� w spó�k� z o.o., w której równie� prowadzone s� ksi�gi rachunkowe, to te przychody nie maj� znaczenia przy nowej indywidualnej dzia�alno�ci gospodarczej tego przedsi�biorcy.
09.11.2022PIT: Dotacja na rozpocz�cie dzia�alno�ci - wydatki i koszty uzyskania przychodów
Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodem z dzia�alno�ci gospodarczej s� równie� dotacje, subwencje i dop�aty. Przy czym cz�� z nich korzysta ze zwolnienia podatkowego.
26.10.2022WSA. Opodatkowanie najmu zale�ne od decyzji podatnika
To podatnik decyduje o tym czy "powi�za�" okre�lone sk�adniki swojego mienia z wykonywaniem dzia�alno�ci gospodarczej, czy te� zachowa� je w zarz�dzie maj�tkiem niezwi�zanym z dzia�alno�ci� gospodarcz� i odda� np. w najem. W niektórych przypadkach o tego rodzaju zwi�zaniu �wiadczy� b�d� obiektywne okoliczno�ci, jak np. amortyzowanie danego sk�adnika maj�tku jako �rodka trwa�ego w ramach dzia�alno�ci gospodarczej wskazuje, �e przychody z najmu nale�y zaliczy� do �ród�a przychodów z dzia�alno�ci gospodarczej niezale�nie od stanowiska samego podatnika - jak czytamy w uzasadnieniu wyroku Wojewódzkiego S�du Administracyjnego w Gda�sku.
25.10.2022Sprzeda� u�ywanego samochodu z zastosowaniem procedury VAT-mar�a
Dla opodatkowania dostawy towarów u�ywanych w procedurze mar�y wa�ny jest nie tylko rodzaj towaru, który mo�e zosta� obj�ty t� procedur�, ale równie� to, od kogo ten towar zosta� kupiony. Ponadto, warunkiem niezb�dnym do zastosowania tej procedury jest okre�lenie, �e towar zosta� jednak nabyty w celu odsprzeda�y (tak�e w sytuacji, gdy samochód ten przed odsprzeda�� podatnik u�ytkowa� dla potrzeb prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej), a tak�e podmiot sprzedaj�cy u�ywany towar pozbawiony by� prawa do odliczenia podatku od towarów i us�ug naliczonego przy jego nabyciu.
24.10.2022Sprzeda� u�ywanego samochodu z zastosowaniem procedury VAT-mar�a
Dla opodatkowania dostawy towarów u�ywanych w procedurze mar�y wa�ny jest nie tylko rodzaj towaru, który mo�e zosta� obj�ty t� procedur�, ale równie� to, od kogo ten towar zosta� kupiony. Ponadto, warunkiem niezb�dnym do zastosowania tej procedury jest okre�lenie, �e towar zosta� jednak nabyty w celu odsprzeda�y (tak�e w sytuacji, gdy samochód ten przed odsprzeda�� podatnik u�ytkowa� dla potrzeb prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej), a tak�e podmiot sprzedaj�cy u�ywany towar pozbawiony by� prawa do odliczenia podatku od towarów i us�ug naliczonego przy jego nabyciu.
18.10.2022Rower w firmie. Czy mo�e by� kosztem?
Przedsi�biorca �wiadcz�cy us�ugi w zakresie doradztwa podatkowego oraz us�ug rachunkowo-ksi�gowych zamierza kupi� rower, którym b�dzie doje�d�a� do biura, urz�dów oraz na spotkania z kontrahentami, niemniej mo�e si� zdarzy�, �e skorzysta z roweru równie� w celach prywatnych. Warto�� roweru b�dzie oscylowa� w granicach od 3 tys. z�, do oko�o 12 tys. z� netto. Czy przedsi�biorca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatku na zakup roweru?
18.10.2022Wydatek udokumentowany elektronicznie mo�na zaliczy� do kosztów
W przypadku faktur dostarczanych spó�ce w formie papierowej, faktury s� skanowane (format PDF lub JPG) oraz przekazywane do zarchiwizowania. Ponadto, w celu dokonania rozliczenia poniesionych wydatków s�u�bowych oraz rozliczenia delegacji w formie elektronicznej ka�dy pracownik ma obowi�zek zeskanowania/sfotografowania oryginalnego dokumentu oraz zapisania go w formacie PDF lub JPG. Czy sposób przetwarzania i archiwizacji ww. dokumentów umo�liwia spó�ce zaliczenie udokumentowanych tak wydatków do kosztów uzyskania przychodów?
17.10.2022Rower w firmie. Czy mo�e by� kosztem?
Przedsi�biorca �wiadcz�cy us�ugi w zakresie doradztwa podatkowego oraz us�ug rachunkowo-ksi�gowych zamierza kupi� rower, którym b�dzie doje�d�a� do biura, urz�dów oraz na spotkania z kontrahentami, niemniej mo�e si� zdarzy�, �e skorzysta z roweru równie� w celach prywatnych. Warto�� roweru b�dzie oscylowa� w granicach od 3 tys. z�, do oko�o 12 tys. z� netto. Czy przedsi�biorca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatku na zakup roweru?
17.10.2022Dzia�alno�� niejedno ma imi� - przegl�d definicji dzia�alno�ci gospodarczej
Analizuj�c tre�� przepisów (nie tylko podatkowych) zauwa�ymy, �e nie ma jednej definicji dzia�alno�ci gospodarczej. Wiele aktów wprowadza na swoje potrzeby w�asne – autonomiczne – definicje dzia�alno�ci.
12.10.2022PIT: Amortyzacja �rodka trwa�ego sfinansowanego cz�ciowo lub w ca�o�ci dotacj�
Podatnicy, zgodnie z przepiami ustaw o podatkach dochodowych, dokonuj� odpisów amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej �rodków trwa�ych. Warto�� pocz�tkow� ustala si� natomiast w sposób, który zale�y od sposobu wej�cia w posiadanie �rodka trwa�ego.
07.10.2022PIT od sprzeda�y poleasingowego samochodu po zamkni�ciu firmy
W styczniu 2018 r. przedsi�biorca zawar� umow� leasingow� na samochód osobowy. Samochód wykorzystywany by� w prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej w sposób mieszany. Raty leasingowe by�y zaliczane do kosztów. W 2021 r. przedsi�biorca zlikwidowa� dzia�alno��. Od tamtego czasu regulowa� raty leasingu jako osoba nieprowadz�ca dzia�alno�ci gospodarczej. Faktura potwierdzaj�ca przeniesienie w�asno�ci pojazdu wystawiona zosta�a 3 stycznia 2022 r. Czy sprzeda� przedmiotowego samochodu po up�ywie sze�ciu miesi�cy od daty wystawionej na fakturze powoduje zap�at� podatku?
06.10.2022Darowizna przedsi�biorstwa w rodzinie a VAT
Darowizna stanowi jeden z najcz�stszych sposobów przekazania przedsi�biorstwa w rodzinie. Z regu�y stanowi ono dorobek �ycia i st�d trudno si� dziwi� d��eniu do pozostawienia go w rodzinie. Intencj� darczy�cy jest przekazanie firmy najbli�szym w sytuacji gdy sam nie jest w stanie ni� efektywnie zarz�dza� np. z racji podesz�ego wieku.
05.10.2022Podatki 2023. Najwa�niejsze limity – PIT, CIT i VAT
Pocz�tek pa�dziernika jest okresem, który ma istotne znaczenie dla praw i obowi�zków przedsi�biorców. Z nim w�a�nie ustawodawca wi��e ustalenie pewnych limitów, które decyduj� o mo�liwo�ciach i formach rozlicze� osób prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz�. Kurs euro wp�ywa bowiem na kilka wa�nych spraw.
05.10.2022Darowizna przedsi�biorstwa w rodzinie a VAT
Darowizna stanowi jeden z najcz�stszych sposobów przekazania przedsi�biorstwa w rodzinie. Z regu�y stanowi ono dorobek �ycia i st�d trudno si� dziwi� d��eniu do pozostawienia go w rodzinie. Intencj� darczy�cy jest przekazanie firmy najbli�szym w sytuacji gdy sam nie jest w stanie ni� efektywnie zarz�dza� np. z racji podesz�ego wieku.
05.10.2022Rycza�t i sprzeda� lokalu u�ytkowego a prawo do ulgi mieszkaniowej w PIT
W listopadzie 2016 r. podatniczka wspólnie z m�em naby�a lokal, który wst�pnie planowany by� na lokal mieszkalny. Ostatecznie sta� si� lokalem u�ytkowym. Podatniczka za�o�y�a dzia�alno�� w zakresie handlu odzie�� (na rycza�cie). Lokal nie by� �rodkiem trwa�ym. W sierpniu 2019 r. dzia�alno�� zosta�a zamkni�ta, a lokal zosta� sprzedany w lutym 2020 r. Czy dochód uzyskany ze sprzeda�y ww. lokalu na budow� budynku mieszkalnego podlega zwolnieniu z podatku podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT (tzw. ulga mieszkaniowa)?
03.10.2022Amortyzacja hali produkcyjno-magazynowej
Je�eli hala produkcyjno-magazynowa jest odr�bnym obiektem oraz nie jest budynkiem, który nale�a�oby kwalifikowa� do grupy 1 Klasyfikacji �rodków Trwa�ych, to hal� t� mo�na zaliczy� do odr�bnej grupy �rodków trwa�ych, tj. wolnostoj�cych obiektów niezwi�zanych trwale z gruntem (grupa 8 Klasyfikacji �rodków Trwa�ych), a wtedy stawka amortyzacyjna wynosi 10%.
29.09.2022PIT: Sprzeda� samochodu wykupionego z leasingu po zmianach
Do ko�ca 2021 r. sprzeda� pojazdu wykupionego prywatnie po up�ywie 6 miesi�cy od wykupu nie podlega�o opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Od 1 stycznia 2022 r. kwestie te zosta�y uregulowane w ramach tzw. Polskiego �adu. Od tego roku przychodem z dzia�alno�ci gospodarczej s� równie� przychody z odp�atnego zbycia sk�adników b�d�cych rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby zwi�zane z dzia�alno�ci� gospodarcz� lub przy prowadzeniu dzia�ów specjalnych produkcji rolnej, na podstawie umowy, o której mowa w art. 23b ust. 1 ustawy o PIT. Przepis ten ma wi�c zastosowanie tak�e do sk�adników wykorzystywanych w dzia�alno�ci na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Co istotne, nowy przepis ma zastosowanie do sk�adników nabytych po dniu 31 grudnia 2021 r.
26.09.2022Dwie firmy w jednym lokalu bez wp�ywu na zwolnienie VAT
Podatnik zachowa prawo do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug o ile nie przekroczy limitu obrotu 200 000 z� z tytu�u prowadzonej dzia�alno�ci, jak równie� nie b�dzie wykonywa� czynno�ci o których mowa w art. 113 ust. 13 ustawy. Bez znaczenia dla okre�lenia limitu zwolnienia w tym przypadku pozostaje fakt, �e w jednym lokalu b�d� wykonywane dwie odr�bne dzia�alno�ci gospodarcze prowadzone przez osoby ze sob� spokrewnione. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
26.09.2022PIT: Ma�y podatnik - definicja i preferencje w podatku dochodowym od osób fizycznych
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje instytucj� ma�ego podatnika. Posiadanie takiego statusu wi��e si� z dwoma do�� istotnymi preferencjami podatkowymi w podatku PIT (preferencje dla ma�ych podatników wynikaj�ce z ustawy o VAT i CIT omówimy przy innej okazji).
21.09.2022Stawka rycza�tu dla przychodu z cesji leasingu samochodu
Czy przychód uzyskany z tytu�u umowy cesji leasingu samochodu osobowego wykorzystywanego dotychczas w dzia�alno�ci gospodarczej przedsi�biorca powinien opodatkowa� stawk� rycza�tu 3% w�a�ciw� dla odp�atnego zbycia ruchomych sk�adników maj�tku, które s� wykorzystywane w ramach pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej?
13.09.2022JPK_VAT z deklaracj�: Oznaczenia dostawy i �wiadczenia us�ug (GTU)
Oznaczenia dostaw towarów i �wiadczenia us�ug w nowym JPK_VAT, sk�adanym za okresy od 1 pa�dziernika 2020 r., prezentowane s� za pomoc� symboli GTU_01 - GTU_13. Pola wype�nia si� dla ca�ej faktury poprzez zaznaczenie „1” we w�a�ciwych polach odpowiadaj�cych symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wyst�pienia dostawy towaru lub �wiadczenia us�ugi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodr�bniania poszczególnych warto�ci, kwot podatku, itp. Pole pozostanie puste, w przypadku gdy dany towar lub us�uga nie wyst�pi�y na dokumencie.
09.09.2022Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych w kosztach firmy
Przedsi�biorca prowadzi jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz�. W 2019 r. zawar� umow� leasingu operacyjnego na zakup samochodu osobowego o warto�ci ok. 62 tys. z� brutto. Samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany (czyli tak�e do celów prywatnych). Czy przedsi�biorca mo�e zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów wydatki zwi�zane z op�atami leasingowymi, tj. warto�� netto faktur za raty leasingowe oraz podatek VAT niepodlegaj�cy odliczeniu?
06.09.2022Samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych w kosztach firmy
Przedsi�biorca prowadzi jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz�. W 2019 r. zawar� umow� leasingu operacyjnego na zakup samochodu osobowego o warto�ci ok. 62 tys. z� brutto. Samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany (czyli tak�e do celów prywatnych). Czy przedsi�biorca mo�e zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów wydatki zwi�zane z op�atami leasingowymi, tj. warto�� netto faktur za raty leasingowe oraz podatek VAT niepodlegaj�cy odliczeniu?
01.09.2022Us�ugi szkoleniowe a mo�liwo�� korzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT
Spó�ka, w ramach prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, �wiadczy us�ugi szkoleniowe w zakresie przepisów prawa podatkowego. Nie wykonuje us�ug doradztwa podatkowego ani innych us�ug doradczych, a tak�e nie wykonuje us�ug prawniczych (oraz prawnych). Spó�ka nie wykonuje i nie zamierza równie� wykonywa� innych czynno�ci wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów. Czy �wiadczenie przez spó�k� us�ug szkoleniowych mo�e korzysta� ze zwolnienia od podatku od towarów i us�ug na podstawie art. 113 ust. 1 i ust. 9 ww. ustawy?
29.08.2022PIT: Nak�ady na �rodek trwa�y - bezpo�rednio w koszty czy poprzez odpisy?
W przypadku podatników ponosz�cych wydatki na przyj�ty wcze�niej do ewidencji �rodek trwa�y mog� pojawi� si� w�tpliwo�ci w jaki sposób uj�� wydatek w rozliczeniu podatkowym. W zale�no�ci od okoliczno�ci mo�emy mie� bowiem do czynienia albo z kosztem bezpo�rednim albo ze zwi�kszeniem warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego od której dokonywane s� odpisy amortyzacyjne.
24.08.2022Op�ata przy��czeniowa nie zwi�kszy warto�ci �rodka trwa�ego
Podczas realizacji projektu spó�ka ponios�a szereg wydatków niezb�dnych do prawid�owego funkcjonowania farm fotowoltaicznych. W�ród poniesionych kosztów znalaz�y si� op�aty zwi�zane z przy��czeniem farm fotowoltaicznych do sieci energetycznej. Czy spó�ka b�dzie mog�a zwi�kszy� o wysoko�� tej op�aty warto�� pocz�tkow� �rodków trwa�ych powsta�ych w wyniku realizacji inwestycji, a nast�pnie rozlicza� te wydatki proporcjonalnie do warto�ci pocz�tkowej poszczególnych �rodków trwa�ych wchodz�cych w sk�ad farm fotowoltaicznych?
18.08.2022PIT: Leasing finansowy i zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera regulacje dotycz�ce leasingu operacyjnego i finansowego. Leasing operacyjny omawiali�my w cyklu ABC kilka dni temu, dzisiaj zajmiemy si� leasingiem finansowym.
17.08.2022PIT: Amortyzacja samochodu osobowego i koszty uzyskania przychodu
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje szereg ogranicze� w zakresie mo�liwo�ci zaliczania do kosztów podatkowych wydatków zwi�zanych z samochodami osobowymi wykorzystywanymi w dzia�alno�ci gospodarczej. Jednym z nich jest ograniczenie dotycz�ce maksymalnej wysoko�ci zaliczonych do KUP odpisów amortyzacyjnych.
16.08.2022PIT: Leasing operacyjny
Umowa leasingu operacyjnego zosta�a uregulowana w art. 709 (1) KC. W przepisie tym mo�emy przeczyta�, �e przez umow� leasingu finansuj�cy zobowi�zuje si�, w zakresie dzia�alno�ci swego przedsi�biorstwa, naby� rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach okre�lonych w tej umowie i odda� t� rzecz korzystaj�cemu do u�ywania albo u�ywania i pobierania po�ytków przez czas oznaczony, a korzystaj�cy zobowi�zuje si� zap�aci� finansuj�cemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieni�ne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytu�u nabycia rzeczy przez finansuj�cego.
11.08.2022PIT: Najem prywatny czy dzia�alno�� gospodarcza - decyzja podatnika
W przypadku przychodów z najmu istnieje potencjalna mo�liwo�� uznania, i� stanowi� one pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz� (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT) lub najem, podnajem, dzier�aw�, poddzier�aw� oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym równie� dzier�awa, poddzier�awa dzia�ów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego sk�adników na cele nierolnicze albo na prowadzenie dzia�ów specjalnych produkcji rolnej, z wyj�tkiem sk�adników maj�tku zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz� (art. 10 ust. 1 pkt 6).
10.08.2022PIT: Najem prywatny czy dzia�alno�� gospodarcza - decyzja podatnika
W przypadku przychodów z najmu istnieje potencjalna mo�liwo�� uznania, i� stanowi� one pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz� (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT) lub najem, podnajem, dzier�aw�, poddzier�aw� oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym równie� dzier�awa, poddzier�awa dzia�ów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego sk�adników na cele nierolnicze albo na prowadzenie dzia�ów specjalnych produkcji rolnej, z wyj�tkiem sk�adników maj�tku zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz� (art. 10 ust. 1 pkt 6).
05.08.2022PIT: Zakup samochodu od osoby fizycznej, PCC i ustalenie warto�ci pocz�tkowej
W przypadku nabycia samochodu, który wykorzystywany b�dzie w dzia�alno�ci gospodarczej jako �rodek trwa�y istotne jest prawid�owe ustalenie warto�ci pocz�tkowej - rzutuje to bowiem na warto�� przysz�ych odpisów amortyzacyjnych - a co za tym idzie - równie� na warto�� kosztów uzyskania.
01.08.2022PIT: Ustalenie warto�ci pocz�tkowej zakupionej nieruchomo�ci u�ytkowej
Ustalenie warto�ci pocz�tkowej ma istotne znaczenie w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Zastosowana stawka amortyzacji odnosi si� w�a�nie do warto�ci pocz�tkowej - i oba te parametry stanowi� ��cznie (cho� nie wy��cznie) o warto�ci odpisu amortyzacyjnego.
27.07.2022Jakie skutki podatkowe dla firm ma leasing samochodu osobowego
Prowadzisz dzia�alno�� gospodarcz� i kupi�e� samochód osobowy w leasingu? Sprawd�, jakie skutki b�dzie mie� zako�czenie leasingu w przypadku ró�nych umów.
26.07.2022Sprzeda� samochodu wykupionego z leasingu po zmianach. Co z PIT?
W czerwcu 2018 r. przedsi�biorca zawar� umow� leasingu operacyjnego na samochód osobowy. Raty leasingu by�y zaliczane do kosztów dzia�alno�ci. W sierpniu 2021 r. przedsi�biorca zamkn�� dzia�alno�� gospodarcz�. Od tamtego czasu auto przesz�o na maj�tek prywatny i nie by�o ujmowane w kosztach �adnej dzia�alno�ci gospodarczej. W maju br. podatnik wykupi� samochód z leasingu, jako osoba prywatna. Obecnie planuje sprzeda� auto. Czy przy sprzeda�y powstanie obowi�zek uiszczenia podatku dochodowego od osoby fizycznej?
21.07.2022Wynajem domków letniskowych z 8,5 proc. rycza�tem
Podatniczka nie prowadzi dzia�alno�ci gospodarczej. Posiada dwa domki letniskowe, które chcia�aby jako osoba fizyczna okazjonalnie, nieregularnie, w ma�ej skali, sporadycznie wynaj�� krótkoterminowo osobom trzecim. Czy wynajmuj�c te domki podatniczka mo�e zastosowa� rycza�t 8,5% przychodów, zgodnie z ustaw� o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

amortyzacja �rodk�w niematerialnych