23.04.2024Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. zł
Przedsiębiorcy mają możliwość corocznego jednorazowego rozliczenia nakładów na środki trwałe do wysokości 100 tys. zł, przy minimalnej wartości nakładów w wysokości 10 tys. zł. Z tego rozliczenia mogą skorzystać także przedsiębiorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze środków UE. Ta ulga stanowi zachętę zarówno dla już funkcjonujących firm, jak i dla osób planujących założenie działalności gospodarczej.
22.04.2024Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
15.04.2024Ulga podatkowa B+R stanie się jeszcze bardziej atrakcyjna
Przepisy dotyczące ulgi podatkowej na badania i rozwój (B+R) staną się bardziej korzystne dla podatników – wynika z projektu nowego pakietu deregulującego część prawa gospodarczego i administracyjnego. Resort rozwoju i technologii proponuje m.in. usunięcie wymogu, aby ekspertyzy, opinie i usługi były świadczone przez jednostki naukowe. Dojdzie też do rozszerzenia katalogu kosztów kwalifikowanych oraz zwolnienia z akcyzy samochodów osobowych, które wykorzystywane są do celów działalności B+R.
15.04.2024Projekty ustaw. KSeF a koszty podatkowe w PIT i CIT
Do 19 kwietnia 2024 r. trwają konsultacje projektu rozwiązań prawnych w zakresie obowiązkowego e-fakturowania w Krajowym Systemie e-Faktur, które są otwarte dla wszystkich zainteresowanych, w szczególności dla podatników podatku od towarów i usług. Zgodnie z projektem zmiany obejmą także podatek dochodowy od osób fizycznych oraz od osób prawnych w zakresie kosztów uzyskania przychodu. Mianowicie, podatnicy, którzy będą chcieli dokumentować fakturą określony koszt podatkowy, będą mogli to zrobić, jeśli faktura ta będzie spełniać wskazane w projektowanych przepisach przesłanki.
12.04.2024Projekty ustaw. KSeF a koszty podatkowe w PIT i CIT
Do 19 kwietnia 2024 r. trwają konsultacje projektu rozwiązań prawnych w zakresie obowiązkowego e-fakturowania w Krajowym Systemie e-Faktur, które są otwarte dla wszystkich zainteresowanych, w szczególności dla podatników podatku od towarów i usług. Zgodnie z projektem zmiany obejmą także podatek dochodowy od osób fizycznych oraz od osób prawnych w zakresie kosztów uzyskania przychodu. Mianowicie, podatnicy, którzy będą chcieli dokumentować fakturą określony koszt podatkowy, będą mogli to zrobić, jeśli faktura ta będzie spełniać wskazane w projektowanych przepisach przesłanki.
28.02.2024Amortyzacja: Wymiana komina to remont
Prace związane z wymianą trzonu komina mają charakter remontowy, ponieważ wydatki poniesione na tę wymianę nie spowodowały wzrostu wartości użytkowej tego komina w stosunku do wartości z dnia przyjęcia go do użytkowania, mierzonej w szczególności okresem użytkowania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonego środka trwałego i kosztami ich eksploatacji.
23.02.2024Spółki na estońskim CIT nie zapłacą podatku od przekazanych darowizn
Co do zasady darowizny podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, chyba że przekładają się na zwiększenie rozpoznawalności firmy, wzmocnienie jej pozytywnego wizerunku i budowanie więzi z interesariuszami, czyli spełnią warunki działalności CSR.
22.02.2024Usprawiedliwiona nieobecność pracownika a koszty kwalifikowane ulgi B+R - interpretacja ogólna MF
Do kosztów kwalifikowanych ulgi badawczo-rozwojowej należą poniesione w danym miesiącu należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o PIT oraz sfinansowane przez płatnika składki z tytułu tych należności określone w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych, w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu, w tym również należności z tytułu usprawiedliwionej nieobecności pracownika, do których poniesienia pracodawca jest zobowiązany na podstawie odrębnych przepisów, m.in. te dotyczące urlopu oraz choroby.
21.02.2024Podatki 2024: Przedłużono preferencje podatkowe ws. pomocy dla Ukrainy
Preferencje podatkowe dotyczące pomocy dla Ukrainy będą przedłużone do końca 2024 r. – wynika z nowelizacji, którą podpisał w tym tygodniu prezydent Andrzej Duda. Ulgi odnoszą się m.in. do odliczania darowizn, które przekazano na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych. Nowela wejdzie w życie dzień po ogłoszeniu w Dzienniku Ustaw.
06.02.2024Preferencje podatkowe dotyczące pomocy dla Ukrainy będą przedłużone o rok
Obowiązujące wcześniej preferencje podatkowe dotyczące pomocy dla Ukrainy zostaną przedłużone do końca 2024 r. – wynika z rządowego projektu nowelizacji, który został w tym tygodniu skierowany do pierwszego czytania sejmowego. Ulgi dotyczą m.in. możliwości odliczenia darowizn przekazanych na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych na Ukrainie.
30.01.2024Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy użyczenia
Użyczenie jest umową nazwaną, uregulowaną w art. 710-719 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: K.c.). Zgodnie z art. 710 K.c. przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, że istotą umowy użyczenia jest jej nieodpłatność, nie oznacza, że na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytułu przychód.
09.01.2024Podatek u źródła z kolejnymi wątpliwościami
Obowiązujące obecnie regulacje dotyczące podatku u źródła należą do najbardziej nieprecyzyjnych i niejasnych w skali świata – twierdzi Konfederacja Lewiatan. Eksperci organizacji przekonują, że konieczne są zmiany w prawie i przygotowanie we współpracy z biznesem nowych objaśnień podatkowych. Przedsiębiorcy liczą też na korektę regulacji ws. zagranicznych jednostek kontrolowanych.
05.01.2024Kwartalne deklaracje VAT w 2024 r.
Od 1 stycznia 2024 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2023 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro, tj. 9 218 000 zł. Od 1 lipca 2023 r. kwota ta wynosiła 9 654 000 zł.
04.01.2024Kwartalne deklaracje VAT w 2024 r.
Od 1 stycznia 2024 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2023 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro, tj. 9 218 000 zł. Od 1 lipca 2023 r. kwota ta wynosiła 9 654 000 zł.
01.01.2024Zobowiązania podatkowe: Symbole formularzy i tytułów płatności
Wpłacając należności podatkowe na formularzu wpłaty podajemy symbol formularza lub tytułu płatności. Brak tego symbolu lub jego niepoprawne brzmienie może spowodować błędną kwalifikację wpłaty przez księgowość urzędu, a to z kolei może skomplikować życie podatnika (poprzez np. powstanie nadpłaty na jednym z kont a niedopłaty na innym). Warto, więc mieć pod ręką aktualny wykaz symboli/tytułów, stosowanych przy wpłatach należności podatkowych.
01.12.2023Podatki 2024: Nowe przepisy dotyczące emitentów i podatku CIT
Resort finansów opublikował projekt nowego rozporządzenia ws. przesyłania oświadczenia emitenta i oświadczenia płatnika w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Warunkiem zwolnienia płatnika od obowiązku poboru podatku w zakresie odsetek lub dyskonta od wskazanych obligacji będzie złożenie do organu podatkowego przez emitenta oświadczenia o dochowaniu należytej staranności w poinformowaniu powiązanych podmiotów o warunkach zwolnienia. Nowe regulacje zaczną obowiązywać z początkiem 2024 r.
28.11.2023Niezapłacone faktury a limit przychodów dla stosowania 9% stawki CIT
Czy w przypadku braku zapłaty faktur wystawionych przez naszą firmę na firmę X można nie ujmować w limicie do 2 000 000 euro brutto, tak aby móc spełniać warunki małego podatnika? Czy w przypadku braku spłaty powyższych faktur można nie ujmować ich w limicie przychodu w kwocie netto, tak aby nie wchodziły w przychód limitowany do 2 000 000 euro netto, by móc płacić 9% podatek?
22.11.2023Czynny żal - dobrowolne przyznanie się do naruszenia przepisów podatkowych
Zapomniałeś o złożeniu deklaracji lub zapłaceniu podatku w terminie i obawiasz się konsekwencji karnoskarbowych? Skorzystaj z instytucji czynnego żalu - poinformuj o tym naczelnika urzędu skarbowego lub urzędu celno-skarbowego. Jeśli uregulujesz wszystkie swoje zobowiązania możesz uniknąć kary. Sprawdź, kiedy i jak możesz to zrobić.
02.11.2023Zakup konsoli do gier dla pracowników w kosztach firmy
Spółka umożliwia integrację pracowników / współpracowników m.in. poprzez wspólną grę na konsoli do gier w strefie relaksu, która jest dostępna zarówno w godzinach pracy (korzystanie w przerwach), a także poza godzinami pracy - w przypadku wydarzeń integracyjnych organizowanych na terenie biura. Czy wydatek na zakup konsoli do gier komputerowych do strefy relaksacyjno-integracyjnej stanowić koszt uzyskania przychodu spółki?
02.11.2023Amortyzacja telefonu komórkowego: 10 czy 20%?
Spółka, jako leasingodawca (finansujący), zawiera z klientami (jako leasingobiorcami, korzystającymi) umowy leasingu (w rozumieniu art. 17a pkt 1 ustawy o CIT), na podstawie których oddaje do odpłatnego używania środki trwałe przez uzgodniony okres. Jednym z przedmiotów leasingu są telefony komórkowe (w tym smartfony). Jaką stawkę amortyzacyjną określoną w Wykazie stawek amortyzacyjnych należy stosować do stanowiących środki trwałe telefonów komórkowych?
25.10.2023Wydatki na remont i odtworzenie środka trwałego w kosztach podatkowych
Wydatki na prace o charakterze remontowym i odtworzeniowym środków trwałych stanowią koszty uzyskania przychodów które dla celów podatkowych podatnik ma prawo ująć jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo rozliczania tych samych kosztów dla celów bilansowych w czasie.
24.10.2023Wydatki na remont i odtworzenie środka trwałego w kosztach podatkowych
Wydatki na prace o charakterze remontowym i odtworzeniowym środków trwałych stanowią koszty uzyskania przychodów które dla celów podatkowych podatnik ma prawo ująć jednorazowo, w dacie ich poniesienia, pomimo rozliczania tych samych kosztów dla celów bilansowych w czasie.
12.10.2023Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. zł
Przedsiębiorcy mają możliwość corocznego jednorazowego rozliczenia nakładów na środki trwałe do wysokości 100 tys. zł, przy minimalnej wartości nakładów w wysokości 10 tys. zł. Z tego rozliczenia mogą skorzystać także przedsiębiorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze środków UE. Ta ulga stanowi zachętę zarówno dla już funkcjonujących firm, jak i dla osób planujących założenie działalności gospodarczej.
11.10.2023Jednorazowa amortyzacja jako metoda optymalizacji podatkowej
Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.
11.10.2023Koszt próbnego rozruchu zwiększa wartość początkową środka trwałego
Koszty zakupu gazu zużytego na próbny rozruch instalacji gazowej oraz związane z jego spalaniem koszty nabycia praw do emisji CO2 stanowią/będą stanowić koszt wytworzenia środka trwałego, w rozumieniu art. 16g ust. 4 ustawy o CIT i w efekcie należy uwzględnić je w wartości początkowej tych środków trwałych - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.09.2023Środek trwały do 10 tys. zł jednorazowo w koszty
Od początku 2018 r. obowiązuje przepis, zgodnie z którym limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów został podwyższony z 3500 zł do 10 000 zł. Stosowne zmiany w ustawie o PIT, a także w ustawie o CIT, wprowadziła tzw. duża nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych. Dodajmy, że nowy limit dotyczy składników majątku przyjętych do używania po dniu 31 grudnia 2017 r.
13.09.2023Termin przechowywania dokumentacji księgowej w przypadku odliczania strat z lat ubiegłych
Przepis pozwalający na rozliczanie strat z lat ubiegłych wykorzystywany jest przez wielu podatników. Ponieważ stratę można rozliczać przez pięć następujących po sobie lat podatkowych pojawia się pytanie – czy skorzystanie z tej możliwości oznacza przesunięcie terminu przechowywania ksiąg z lat, z których strata jest odliczana?
12.09.2023Co jest a co nie jest działalnością rolniczą
Przychody z działalności rolniczej zostały wyłączone z opodatkowania updof. Podatkiem dochodowym objęte są dochody z tej części działalności rolniczej, którą w ustawie PIT określa się jako działy specjalne produkcji rolnej.
30.08.2023Składki ZUS w kosztach uzyskania przychodów według nowych zasad
Składki ZUS od wynagrodzeń pracowników od 1 stycznia 2023 r., w części finansowanej przez płatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który wynagrodzenia, których składki te dotyczą, są należne, pod warunkiem, że składki zostaną opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów. Zatem od 2023 r. dla celów ustalenia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek ZUS w części finansowanej przez płatnika nie ma znaczenia moment wypłaty wynagrodzenia.
29.08.2023Składki ZUS w kosztach uzyskania przychodów według nowych zasad
Składki ZUS od wynagrodzeń pracowników od 1 stycznia 2023 r., w części finansowanej przez płatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który wynagrodzenia, których składki te dotyczą, są należne, pod warunkiem, że składki zostaną opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów. Zatem od 2023 r. dla celów ustalenia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek ZUS w części finansowanej przez płatnika nie ma znaczenia moment wypłaty wynagrodzenia.
29.08.2023Pies będący reklamą: Wydatki na zakup i utrzymanie mogą być kosztem
Wizerunek psa na zdjęciach w social mediach, artykułach firmowych i materiałach promocyjnych zwiększa liczbę wyświetleń / wzrost zainteresowania materiałami udostępnianymi przez spółkę. Dzięki temu spółka uzyskuję dostęp / większą bazę użytkowników i ich danych, do których może sprzedawać swoje usługi / docierać ze swoją ofertą. Czy wydatki na zakup i utrzymanie psa m.in. karma, zakup akcesoriów (smycz, miska) opieka weterynaryjna itd. stanowią koszty uzyskania przychodów?
16.08.2023Przeprowadzka pracownika w kosztach podatkowych firmy
Czy spółka może zaliczyć jako koszty uzyskania przychodów i tym samym pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych następujące koszty: koszt przeprowadzki rodziny pracownika oddelegowanego, koszty biletów lotniczych dla rodziny pracownika, koszty związane z przygotowaniem dokumentacji dla rodziny pracownika, koszty załatwiania formalności, usługi prawnicze i pośrednictwa w załatwieniu legalizacji pobytu, koszty szkoły dla dzieci pracownika, koszty najmu mieszkania dla rodziny pracownika i jego samego?
10.08.2023Nowe przepisy dotyczące notariuszy oraz podatku od spadków i darowizn
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowego rozporządzenia ws. sposobu pobierania przez płatników podatku od spadków i darowizn. Rozporządzenie uwzględni zmianę, zgodnie z którą notariusz ma obowiązek przekazywania informacji o sporządzonych aktach notarialnych obejmujących czynności prawne, o których mowa w ustawie o podatku od spadków i darowizn, tylko w formie elektronicznej. Nowe regulacje wejdą w życie z początkiem 2024 r.
07.08.2023Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych przez małżonków
Małżonkowie prowadzący odrębne działalności gospodarcze, zawierający umowy między sobą powinni mieć na uwadze treść przepisów art. 23o tzw. ustawy o PIT. Zgodnie z jego treścią podmioty powiązane są obowiązane ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Niespełnienie tego wymogu w postaci określenia dochodu (straty) podatnika bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań niesie negatywne konsekwencje - czytamy w interpelacji do Ministra Finansów.
27.07.2023Sukcesja podatkowa spółek osobowych
W przypadku wniesienia przez osobę fizyczną przedsiębiorstwa do spółki niemającej osobowości prawnej, ale będącej podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, dochodzi do zmiany zasad opodatkowania, z dotychczasowych określonych przepisami ustawy o PIT na określone przepisami ustawy o CIT. W takiej sytuacji kontynuowane mogą być wyłącznie takie prawa wniesionego przedsiębiorstwa wynikające z ustawy o PIT, które mają swój odpowiednik w ustawie o CIT i na kontynuację których pozwalają przepisy szczególne ustawy o CIT - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
26.07.2023Jak wypełnić informację CIT-8ST? - MF wyjaśnia
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych są zobowiązani do corocznego przekazywania informacji o strukturze zatrudnienia, czemu służą formularze CIT-8ST oraz dedykowane im załączniki CIT-A. Prawidłowe wykazanie objętych wspomnianymi deklaracjami informacji ma szczególne znaczenie zważywszy na fakt, że to na podstawie przekazanych danych dokonuje się kalkulacji udziału jednostek samorządu terytorialnego w dochodach wynikających z podatku dochodowego od osób prawnych.
19.07.2023Zyski spółki cywilnej wypłacone po jej przekształceniu w spółkę z o.o. nie mogą podlegać opodatkowaniu
Wbrew twierdzeniu organu wypłata na rzecz wspólnika zysków wygenerowanych w spółce cywilnej, ale dokonana już po jej przekształceniu w spółkę z o.o. nie może podlegać podatkowi dochodowemu. Doszłoby bowiem do dwukrotnego opodatkowania tego samego przychodu. Tak w wyroku z 16 maja 2023 r. orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu (sygn. akt I SA/Wr 615/22).
28.06.2023Kwartalne deklaracje VAT w 2023 r. po zmianach
Od 1 lipca 2023 r. kwartalne rozliczenie będą mogli wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2022 r. wyrażonej w złotych kwoty 2 000 000 euro (9 654 000 zł). Do 30 czerwca kwota ta wynosi 1 200 000 zł (5 793 000 zł).
07.06.2023Obowiązek przesyłania JPK_PIT i JPK_CIT przesunięty o rok
Wejście w życie obowiązku prowadzenia elektronicznie ksiąg i przesyłania do organów podatkowych plików JPK_PIT i JPK_CIT zostało przesunięte o rok. Zmiana została zawarta w ustawie wprowadzającej pakiet ułatwień Slim VAT 3, która została już opublikowana w Dzienniku Ustaw.
06.06.2023Obowiązek przesyłania JPK_PIT i JPK_CIT przesunięty o rok
Wejście w życie obowiązku prowadzenia elektronicznie ksiąg i przesyłania do organów podatkowych plików JPK_PIT i JPK_CIT zostało przesunięte o rok. Zmiana została zawarta w ustawie wprowadzającej pakiet ułatwień Slim VAT 3, która została już opublikowana w Dzienniku Ustaw.
23.05.2023Przedsiębiorcy z branży erotycznej powinni płacić więcej?
Czy państwo polskie nie powinno zwiększyć daniny od płatników, którzy prowadzą działalność o charakterze erotycznym, w szczególności biorąc pod uwagę olbrzymie zyski pochodzącego z tego typu wątpliwych etycznie przedsięwzięć biznesowych? - pyta poseł w interpelacji do Ministra Finansów.
22.05.2023Ustawa o fundacji rodzinnej już obowiązuje. Nowe korzyści dla podatników
W poniedziałek weszła w życie ustawa o fundacji rodzinnej. Nowa formuła ma stanowić kompleksowy mechanizm i ułatwiać w praktyce procesy sukcesji w polskich firmach rodzinnych. Jak oceniają eksperci, pod względem podatkowym nowe prawo jest korzystne dla podatników i ma same dobre strony.
22.05.2023Ustawa o fundacji rodzinnej wchodzi w życie
22 maja 2023 r. weszła w życie ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej, która reguluje kwestię organizacji i funkcjonowania fundacji rodzinnej, w tym prawa i obowiązki jej fundatora i beneficjentów. Zasadniczym celem ustawy jest wzmocnienie narzędzi prawnych do przeprowadzenia procesów sukcesyjnych poprzez dodatnie do systemu prawa instytucji fundacji rodzinnej jako podmiotu służącego do gromadzenia rodzinnego majątku i pozwalającego na zatrzymanie go w kraju na wiele pokoleń. Fundacja rodzinna ma także za zadanie zaspokajać potrzeby beneficjentów, którzy co do zasady będą członkami rodziny fundatora - choć mogą to być również inne osoby i podmioty (beneficjentem może być sam fundator lub inne osoby fizyczne, a także organizacja pożytku publicznego).
18.05.2023Kto i kiedy musi składać sprawozdania finansowe
Terminy sporządzenia i zatwierdzenia sprawozdań finansowych w 2022 roku były dłuższe – z uwagi na pandemię Covid-19. W 2023 roku Ministerstwo Finansów zrezygnowało z przedłużenia terminów sprawozdawczych.
Ostateczne terminy sprawozdawcze za 2022 rok upływają (gdy rok obrotowy jest równy kalendarzowemu):
11.05.2023Przesłanki uznania spółki za spółkę holdingową w świetle ustawy o CIT
Główną korzyścią ze spółki holdingowej, która powstała w ramach Polskiego Ładu, jest przede wszystkim zwolnienie z podatku przychodów z tytułu zbycia udziałów lub akcji spółki zależnej. Przepisy w zakresie skorzystania z preferencji reżimu holdingowego są na tyle skomplikowane, że wymagały aktualizacji w ramach zmian Polski Ład 2.0. Z uwagi na główną korzyść warto jest rozważyć taką strukturę zwłaszcza w kontekście planowanych restrukturyzacji czy zmian struktury właścicielskiej w grupach kapitałowych.
09.05.2023Roczne rozliczenie składki zdrowotnej - pytania i odpowiedzi
1. Czy suma składek będzie automatycznie pobierana na DRA lub RCA w programie Płatnik/aplikacji ePłatnik?
Przy sporządzaniu dokumentu z rocznym rozliczeniem program Płatnik/aplikacja ePłatnik podpowie dane do rocznego rozliczenia na podstawie zapisanych w systemie informacji z przekazanych przez płatnika do ZUS za rok składkowy (podatek liniowy, skala podatkowa) lub kalendarzowy (ryczałt ewidencjonowany) dokumentów rozliczeniowych oraz sporządzanych lub skorygowanych przez ZUS z urzędu.
Podczas sporządzania dokumentu płatnik musi wskazać rok, za który dokonywane jest roczne rozliczenie oraz formę opodatkowania. Powinien też podać kwotę realnego ustalonego dochodu lub przychodu za rok 2022 w zależności od formy opodatkowania jaką stosował w 2022 r. Należy pamiętać, że kwoty dochodów/przychodów w dokumentach miesięcznych niekoniecznie muszą odpowiadać ustalonemu rocznemu dochodowi/przychodowi.
17.04.2023Przekształcenie jednoosobowej działalności w jednoosobową spółkę z o.o. a unikanie opodatkowania
W przypadku przekształcenia działalności jednoosobowej w jednoosobową spółkę z o.o. pojawiają się różnego rodzaju korzyści – w tym korzyść podatkowa polegająca na neutralności – w wyniku samego przekształcenia nie powstaje bowiem zobowiązanie podatkowe. Neutralność ta – co może na pierwszy rzut oka dziwić - zgodnie z Ordynacją podatkową stanowi korzyść podatkową – tak mówi art. 3 pkt 18 tej ustawy.
14.04.2023Diety i ryczałty przy umowach zlecenia
Zmiany wprowadzone w ustawie o czasie pracy kierowców ograniczyły możliwość naliczania i wypłacania diet dla kierowców będących pracownikami i wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe. Zmiany te nie dotyczą jednak zleceniobiorców, nie będących pracownikami. Stąd popularne stało się zatrudnianie kierowców w formie umowy zlecenia. Czy tacy kierowcy mogą w ramach wykonywania umowy korzystać ze zwolnienia z podatku pit otrzymywanych diet i ryczałtów? I czy analogicznie - mogą ze zwolnienia korzystać inni zleceniobiorcy?
