art koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów

  • 22.10.2018NSA. Samochód służbowy do celów prywatnych: Ryczałt w PIT obejmuje także paliwo
    Z uzasadnienia: Z art. 12 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie sposób wywnioskować jakoby kwota omawianego ryczałtu nie obejmowała kosztów paliwa, w sytuacji gdy samochód służbowy wykorzystywany jest do celów prywatnych pracownika. (...) Należy wyrazić zaopatrywanie, iż zasada racjonalnego ustawodawcy nakazuje przyjęcie założenia, zgodnie z którym potencjalny zamiar wyłączenia kosztów paliwa z regulacji art. 12 ust. 2a ustawy byłby poddany emfazie poprzez użycie sformułowania "z wyłączeniem kosztów zakupu paliwa" bądź jemu równoważnego.
  • 08.10.2018Koszty działalności: Prywatny samochód za gotówkę przekazany do firmy a limit 15 tys. zł
    Pytanie: Wnioskodawca kupił za granicą samochód osobowy o wartości 37 664,40 zł na cele prywatne. Wnioskodawca zakupił pojazd od firmy, a za transakcję zapłacił gotówką. W czerwcu br. Wnioskodawca przekazał ten samochód na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej jako środek trwały. Czy amortyzacja środka trwałego (samochodu osobowego) stanowi koszt uzyskania przychodu?
  • 12.09.2018Szybka amortyzacja nowych środków trwałych do 100 tys. Zł
    Pytanie: Wnioskodawca nabył w kwietniu br. fabrycznie nowe środki trwałe (zacieraczki do polerowania posadzek betonowych), po 71 600 zł każda. Czy Wnioskodawca miał prawo naliczyć od tych środków trwałych odpisy amortyzacyjne w łącznej kwocie 100 000 zł oraz czy miał prawo zaliczyć kwotę naliczonych odpisów amortyzacyjnych w kwocie łącznej 100 000 zł w miesiącu kwietniu 2018 r. do kosztów uzyskania przychodu?
  • 11.09.2018WSA. Sprzedaż nieruchomości przez spółkę komandytową a źródło przychodu w PIT
    Z uzasadnienia: Przychód uzyskany ze sprzedaży przez spółkę komandytową nieruchomości mieszkalnej nie może być zakwalifikowany do przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przepis art. 5b ust. 2 ustawy przesądza bowiem o tym że wszelkiego rodzaju przychody pozyskane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej. Bez znaczenia przy tym dla takiej kwalifikacji przychodu pozostaje rodzaj prowadzonej przez spółkę działalności oraz źródeł, z których spółka ta uzyskuje przychody.
  • 30.08.2018Sposób zaliczenia do kosztów uzyskania opłat licencyjnych naliczanych od obrotu
    Z uzasadnienia: ... Z uwagi na fakt, że wysokość ponoszonych przez spółkę jawną opłat licencyjnych uzależniona będzie od wysokości przychodów z licencji (będą ustalone w oparciu o wielkość przychodów uzyskiwanych z tytułu korzystania ze Znaków w ramach licencji), opłaty te nie będą wpływały na wartość początkową licencji, lecz będą stanowiły koszt uzyskania przychodu. 
  • 27.08.2018Amortyzacja budynku oddanego częściowo do użytku
    Pytanie: Czy po otrzymaniu pisma od Państwowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego z dnia 16 grudnia 2015 r. niezgłaszającego sprzeciwu do przystąpienia do użytkowania Spółka mogła przyjąć budynek mieszkalny jednorodzinny z częścią gospodarczo-magazynową do użytkowania w prowadzonej działalności gospodarczej, wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i rozpocząć jego amortyzację poczynając od 1 stycznia 2016 r.?
  • 22.08.2018PIT: Ryczałt obejmuje też tankowanie? Fiskus nie daje się przekonać
    Pytanie: Czy wartość pieniężna nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych, o której mowa w art. 12 ust. 2a ustawy o PIT, obejmuje wszelkie świadczenia wynikające z tego tytułu, w tym także wartość zużytego na te cele paliwa nabytego za pośrednictwem kart paliwowych Spółki? W konsekwencji, czy Spółka, oprócz określonego w ustawie o PIT ryczałtu za korzystanie z samochodów służbowych do jazd prywatnych, powinna odrębnie doliczać do przychodów ze stosunku pracy ww. pracownika wartość zużytego w tym celu paliwa?
  • 13.08.2018Limit jednorazowej amortyzacji w 2018 r.
    Pytanie: Czy w przypadku jednorazowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od 1 stycznia 2018 r. przysługujący Spółce limit 100.000 zł określony w art. 16k ust. 14 Ustawy nie ulega zmniejszeniu w przypadku dokonywania przez Wnioskodawcę jednorazowych odpisów amortyzacyjnych na podstawie art. 16f ust. 3 Ustawy, w stosunku do tych środków trwałych, które jednocześnie spełniają warunki do objęcia zakresem zastosowania 16f ust. 3 zdanie drugie Ustawy i art. 16k ust. 14-15 Ustawy?
  • 09.08.2018Podwyższona stawka amortyzacyjna dla zakupionego budynku używanego
    W odniesieniu do budynków i budowli, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w określonych warunkach mogą być stosowane wyższe - od zwykłych - indywidualne stawki amortyzacyjne.
  • 08.08.2018NSA. Ubezpieczenie w zagranicznej delegacji nie zawsze bez PIT
    Z uzasadnienia: W sytuacji, gdy koszty ewentualnej choroby czy wypadku za granicą zobowiązany jest ponieść pracodawca, nie leży w interesie pracownika wykupienie takiego ubezpieczenia we własnym zakresie. Byłby to dla niego wyłącznie zbędny, dodatkowy koszt. Nie można natomiast zgodzić się ze spółką, że te same kryteria pozwalały na pominięcie jako przychodu z nieodpłatnych świadczeń wykupienie polisy w tej części, która nie dotyczyła ryzyk obciążających pracodawcę. Dodatkowe ubezpieczenie pracownika przez pracodawcę oznacza zaoszczędzenie wydatku i w konsekwencji stanowi przysporzenie objęte podatkiem dochodowym.
  • 07.08.2018NSA. PIT od zwrotu dopłat wniesionych do spółki z o.o.
    Dopłata oraz prawo do jej zwrotu są ściśle związane z udziałem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością i przysługują zawsze uprawnionemu z udziału wspólnikowi, toteż prawa do zwrotu dopłaty nie można zbyć odrębnie od udziału. Niemożliwe jest więc uzyskanie odrębnego przychodu z kapitałów pieniężnych w związku ze zbyciem udziałów w spółce (na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a u.p.d.o.f.) oraz odrębnego przychodu z praw majątkowych w związku ze zbyciem związanej ze zbytym udziałem wierzytelności o zwrot dopłat (na podstawie art. 18 u.p.d.o.f.) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 25.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. III
    Zapraszamy do trzeciej części praktycznego poradnika poświęconego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych zarówno od strony czysto teoretycznej jak i - z zastosowaniem programu do rozliczania delegacji naszego autorstwa - od strony praktycznej. Dzisiaj rozważać będziemy skutki podatkowe powstające przy rozliczaniu krajowych podróży służbowych, zajmiemy się również kwestiami podatkowymi związanymi z podróżami osób świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych.
  • 25.07.2018Nieodpłatne prace jako składnik wartości początkowej lokalu
    Pytanie: Czy na wartość początkową lokalu składały się będą także elementy prac remontowych/ulepszeniowych wykonanych samodzielnie przez Wnioskodawcę - tj. np., gdy sam położy glazurę, zainstaluje armaturę, pomaluje ściany, itd.? Czy jako wartość wykonanej przez Wnioskodawcę pracy może On przyjąć wartość odpowiadającej jej usługi wycenionej przez sklep, w którym zaopatrywał się będzie w potrzebne do remontu materiały?
  • 23.07.2018Poradnik praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. III
    Zapraszamy do trzeciej części praktycznego poradnika poświęconego rozliczaniu delegacji krajowych i zagranicznych zarówno od strony czysto teoretycznej jak i - z zastosowaniem programu do rozliczania delegacji naszego autorstwa - od strony praktycznej. Dzisiaj rozważać będziemy skutki podatkowe powstające przy rozliczaniu krajowych podróży służbowych, zajmiemy się również kwestiami podatkowymi związanymi z podróżami osób świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych.
  • 18.07.2018Skuter w kosztach podatkowych firmy
    Pytanie: Klienci Wnioskodawcy pochodzą głównie z obszarów wiejskich i małych miejscowości. Dostanie się do takiego klienta samochodem osobowym jest często uciążliwe, a czasami nawet niemożliwe. Zakup skutera Honda o poj. silnika ok. 125 cm3 umożliwia dotarcie w niedostępne tereny, drogami nieutwardzonymi. Czy prawidłowe jest ujęcie w kosztach uzyskania przychodów, wydatków związanych z zakupem oraz bieżącą eksploatacją skutera?
  • 05.07.2018Dofinansowanie wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUS
    Rozpoczął się sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin może być udzielone nie tylko ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ale również z innego źródła, np. ze środków obrotowych przedsiębiorstwa. W zależności od tego, skąd pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysokość oraz tego, czy dotyczy dorosłych czy też dzieci lub młodzieży – różne będą skutki podatkowo-składkowe udzielonego wsparcia.
  • 02.07.2018Samochód wielozadaniowy typu van a jednorazowa amortyzacja
    Pytanie: Wnioskodawca nabył w grudniu 2017 r. samochód Volkswagen Crafter. Z posiadanych przez Niego dokumentów (tj. faktury VAT oraz dowodu rejestracyjnego) wynika, iż jest to samochód ciężarowy. Czy w przypadku ww. samochodu można zastosować przepis art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i dokonać jednorazowej amortyzacji?
  • 18.06.2018Podatki 2018: Instalacja gazowa w firmowym samochodzie w kosztach podatkowych
    Pytanie: Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczyć poniesiony wydatek na nabycie instalacji gazowej nabytej po 31 grudnia 2017 r. w wysokości powyżej 3500 zł a poniżej 10 000 zł jednorazowo w ciężar podatkowych kosztów uzyskania przychodu i nie traktować wydatku na nabycie instalacji jako ulepszenia zwiększającego wartość początkową samochodu osobowego?
  • 13.06.2018PIT: Jazdy prywatne firmowym samochodem czasem z ewidencją
    Pytanie: Czy z tytułu używania służbowych samochodów osobowych przez pracowników Wnioskodawcy jako pracodawca i płatnik zobowiązana będzie ustalić pracownikom przychód do opodatkowania w sytuacji, gdy opłacają oni koszty tego używania wyliczone przez pracodawcę na podstawie faktycznie przejechanych kilometrów i wskaźnika amortyzacji? Czy ustalenie przez Wnioskodawcę jako pracodawcę i płatnika tego przychodu pracownikom do opodatkowania będzie uzależnione od kwoty, jaką zostaje miesięcznie obciążony pracownik?
  • 06.06.2018Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych
    Pytanie: Czy odpisy amortyzacyjne od środka trwałego, którego budowa sfinansowana została ze środków pochodzących z umorzonej pożyczki, będą mogły zostać w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
  • 04.06.2018NSA. Przeniesienie środka trwałego do magazynu nie stanowi jego likwidacji
    Z uzasadnienia: Wnioskodawca przewidując sprzedaż zlikwidowanych urządzeń nie może jednocześnie oczekiwać, iż strata powstała z likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych stanowić będzie koszty uzyskania przychodu na podstawie art 16 ust 1 pkt 6 ustawy o CIT, a następnie z tytułu sprzedaży uprzednio zlikwidowanego środka trwałego.
  • 04.06.2018Program komputerowy w kosztach podatkowych
    Pytanie: Wnioskodawca zawarł umowę do użytkowania programu komputerowego. Program ten przekazywany jest Wnioskodawcy do jego wyłącznego użytku i dzierżawa lub najem programu, dokumentacji bądź ich kopii osobom trzecim są niedozwolone. Wnioskodawca korzysta z programu na urządzeniach określonych i dozwolonych w zakupionej wersji. Ponadto umowa zabrania m.in. jego modyfikacji. Czy ww. program podlega amortyzacji jako wartość niematerialna i prawna? Czy aktualizacja takiego programu stanowi jego ulepszenie?
  • 23.05.2018Działalność w mieszkaniu. Meble i urządzenia w kosztach firmy
    Pytanie: Jedno z pomieszczeń wchodzących w skład nieruchomości lokalowej, która będzie stanowić miejsce zamieszkania Wnioskodawcy i Jego żony będzie przez Wnioskodawcę wykorzystywane do prowadzenia działalności. Pomieszczenie to wymaga remontu, m.in. wygładzenia i pomalowania ścian, wymiany podłóg, czy też zmiany mebli i innych urządzeń służących do prowadzenia działalności. Czy istnieje możliwość uznania za koszty uzyskania przychodu, kosztów remontu oraz wymiany znajdujących się w nim mebli i urządzeń?
  • 21.05.2018Odsetki od kredytu na zakup lokalu jako koszt firmowy
    Pytanie: Wnioskodawczyni - osoba nieprowadząca działalności gospodarczej zakupiła lokal usługowy od dewelopera, na który zaciągnęła kredyt hipoteczny. Zamiarem Wnioskodawczyni jest jednak rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej pod koniec 2018 r. lub w 2019 r. Po rozpoczęciu zamierza wskazany lokal przekazać z majątku prywatnego do majątku firmowego oraz wpisać do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Czy Wnioskodawczyni może rozliczyć odsetki od ww. kredytu jako koszty uzyskania przychodów w jej firmie?
  • 11.05.2018Nakłady na ulepszenie środka trwałego nabytego w drodze darowizny
    Od 1.01.2018 r. wyłączona została możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od środków trwałych, nabytych w drodze darowizny, jeżeli przy nabyciu zastosowanie miało zwolnienie od spadków i darowizn. Jednak wyłączenie to nie dotyczy nakładów poniesionych przez obdarowanego, na ulepszenie otrzymanego środka trwałego.
  • 10.05.2018PIT. Amortyzacja wynajmowanego mieszkania lepsza niż ryczałt
    Powszechnie uważa się, że opodatkowanie najmu ryczałtem od przychodów jest korzystniejsze niż rozliczenie dochodów według zasad ogólnych. Najmu mieszkań starszych niż 5-letnie może jednak nie opłacać się opodatkowywać ryczałtem. Dzięki zasadom ogólnym i amortyzacji można bowiem w ogóle nie płacić podatku.
  • 09.05.2018Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (3)
    Co oznacza pojęcie - w sposób zorganizowany i ciągły? Odpowiedź na to z pozoru banalne pytanie jest istotna dla osób, które planują spróbować, jak funkcjonuje działalność nierejestrowa. To, czy prowadzą działalność zarobkową w sposób zorganizowany i ciągły będzie bowiem miało istotne znaczenie przy przekroczeniu limitu przychodów przewidzianego dla tej formy aktywności. Czy zaczną wtedy od razu uzyskiwać przychody z działalności gospodarczej, nawet o tym nie wiedząc? Poświęcony działalności nierejestrowej poradnik praktyczny dla początkujących pokazuje problemy i wątpliwości, rozwiązując przynajmniej część z nich. Dzisiaj kolejna część.
  • 19.04.2018Koszty uzyskania przychodu: Know-how nabywane od podmiotów powiązanych
    Jeżeli opłaty jako bezpośrednio powiązane z wytworzonym produktem przeznaczonym do sprzedaży, są bezpośrednimi kosztami uzyskania przychodów, to powinny zostać uznane również za bezpośrednie koszty wytworzenia produktów. Tym samym mogą zostać uznane za koszt wytworzenia produktu, a ograniczenie w zaliczaniu niektórych wydatków do kosztów nie znajdzie zastosowania.
  • 16.04.2018Podatki 2018: Amortyzacja darowanych środków trwałych
    Pytanie: Czy możliwe jest dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w przypadku, gdy podmiot dokonujący tych odpisów nabył własność środków trwałych, od których dokonuje odpisów na podstawie zwolnionej od podatku od spadków i darowizn darowizny, lecz przed zmianą ustawy o PIT wchodzącą w życie z dniem 1 stycznia 2018 i zmieniającej brzmienie art. 23 ust.1 pkt 45a tejże?
  • 03.04.2018NSA o obrocie bitcoinem: Kryptowaluta to prawo majątkowe
    Zgodnie z art. 227 ust. 1 Konstytucji RP. wyłączne prawo emisji pieniądza przysługuje Narodowemu Bankowi Polskiemu. Z kolei art. 31 i art. 32 ustawy o Narodowym Banku Polskim stanowi, że znakami pieniężnymi Rzeczpospolitej Polskiej są banknoty i monety opiewające na złote i grosze. Dlatego bitcoin nie jest obiegową postacią pieniądza, gdyż nie przysługują mu atrybuty prawnego środka płatniczego w świetle obowiązującego porządku prawnego.  W praktyce stosunków cywilnoprawnych bitcoin stanowi rodzaj mienia w rozumieniu art. 44 Kodeksu cywilnego.  Z treści przepisu art. 18 ustawy o PIT, stanowiącego rozwinięcie przepisu art. 10 ust. 1 pkt 7 tej ustawy, wynika, że za przychód z praw majątkowych uważa się przychód ze sprzedaży zakupionej kryptowaluty bitcoin  - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 28.03.2018Zakup towarów w kosztach: Czy PZ może być dowodem księgowym?
    Pytanie: Czy wydatki na zakup zużytych turbosprężarek od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej spółka może dokumentować dowodem wewnętrznym: w omawianym przypadku są to dokumenty PZ (przyjęcie zewnętrzne) zawierające następujące dane: data i podpis osoby, która bezpośrednio dokonała wydatków, nazwę towaru, ilość, cenę jednostkową i wartość oraz potwierdzenie przyjęcia zapłaty? Czy tak udokumentowany wydatek będzie stanowił dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu (przy uwzględnieniu proporcji odpowiadającej udziałowi jego w zysku spółki)?
  • 16.03.2018NSA: Sprzedaż mieszkania i podatek dochodowy: kwoty wpłacone do spółdzielni powinny być zwaloryzowane
    Poniesione przez podatnika wydatki na nabycie od spółdzielni prawa własności mieszkania mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży tego lokalu w wysokości zwaloryzowanej przez spółdzielnię mieszkaniową na podstawie art. 11 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. o zmianie ustawy – Prawo spółdzielcze oraz o zmianie niektórych innych ustaw.
  • 15.03.2018CIT i koszty uzyskania: Usługi informatyczne od podmiotu powiązanego
    Z uzasadnienia: Usługi informatyczne nabywane od Dostawcy nie są podobne do usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze.
  • 13.03.2018NSA. Ubezpieczenie od utraty dochodów jako koszt działalności
    Nie sposób przyjąć, aby wydatek na ubezpieczenie został poniesiony w celu uzyskania przychodu z działalności gospodarczej wnioskodawcy w sytuacji gdy jego celem jest zabezpieczenie źródeł utrzymania podatnika w razie niemożliwości uzyskiwania dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Wydatek ten w istocie rzeczy ma charakter osobisty i służy zaspokojeniu osobistych potrzeb skarżącego, a co za tym idzie nie można uznać go za koszt uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, ponieważ nie spełnia przesłanek wyrażonych w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
  • 01.03.2018NSA: Nie ujęte w przychodach wierzytelności odsetkowe a strata przy ich sprzedaży
    Z uzasadnienia: Sporne wierzytelności odsetkowe nie zostały zarachowane do przychodu, w związku z czym ich wartość pokryta ceną ze sprzedaży (podobnie jak strata z ich sprzedaży) nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu.
  • 26.02.2018Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym w kosztach podatkowych
    Pytanie: Zdarza się, że dana lokalizacja nie spełnia zakładanych celów sprzedażowych i generuje straty. Wówczas Wnioskodawca podejmuje decyzję o zakończeniu najmu w tym miejscu. Czy strata odpowiadająca wartości początkowej inwestycji w obcym środku trwałym pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
  • 22.02.2018Spłata kredytu małżonków z przychodu ze sprzedaży nieruchomości z majątku odrębnego
    Z uzasadnienia: Przeznaczone przez Wnioskodawczynię środki ze sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku, stanowiącego jej majątek odrębny na spłatę zaciągniętego wspólnie z mężem kredytu na własne cele mieszkaniowe - tj. zakup budynku mieszkalnego stanowiącego przedmiot współwłasności małżeńskiej, w którym zaspokaja swoje potrzeby mieszkaniowe - korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego.
  • 01.02.2018Podatki 2018: Środek trwały do 10 tys. zł jednorazowo w koszty
    Od początku roku limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów został podwyższony z dotychczasowych 3500 zł do 10 000 zł. Stosowne zmiany w ustawie o PIT, a także w ustawie o CIT, wprowadza tzw. duża nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych (Dz.U. poz. 2175). Nowy limit ma zastosowanie do składników majątku przyjętych do używania po dniu 31 grudnia 2017 r.
  • 31.01.2018Obiekty i urządzenia jako odrębne środki trwałe
    Pytanie: Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do odrębnej amortyzacji fundamentu oraz poszczególnych składników obiektu (silosów metalowych, przenośników zboża tj. redlerów, podnośników kubełkowych, kosza przyjęciowego zboża, szafy sterowniczej) jako odrębnych środków trwałych w rozumieniu art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastosowaniem odpowiednich stawek amortyzacyjnych właściwych dla każdego z tych urządzeń z osobna?
  • 22.01.2018Wycofanie nieruchomości z ewidencji ŚT a obowiązek korekty odpisów amortyzacyjnych
    Pytanie: Czy wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych i zaprzestanie wykorzystywania ich do prowadzenia działalności gospodarczej, będzie skutkować koniecznością dokonania korekty odpisów amortyzacyjnych za okres, w którym były one wykorzystywane w ramach prowadzonej dotychczas działalności gospodarczej i kiedy znajdowały się w ewidencji środków trwałych?
  • 17.01.2018Parametry i wskaźniki 2018: Pracownik
    Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:
  • 11.01.2018Komputery do kopania kryptowalut - nieodliczony VAT zwiększy wartość początkową
    Jeżeli z tytułu zakupu komputerów będących środkami trwałymi do kopania kryptowalut nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, o wartość tego podatku należy zwiększyć wartość początkową.
  • 19.12.2017Działalność w mieszkaniu: Co z tymi kosztami?
    Przepisy ustawy PIT nie uzależniają możliwości zaliczenia takich wydatków do kosztów uzyskania przychodów od wyodrębnienia - w dosłownym (fizycznym) sensie - pomieszczenia, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza. Podatnik powinien określić w jakiej części (jakim zakresie) lokal mieszkalny faktycznie służy prowadzonej przez niego działalności gospodarczej i wówczas może w odpowiedniej części zaliczyć poniesione wydatki do kosztów podatkowych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
  • 18.12.2017Działalność w mieszkaniu: Co z tymi kosztami?
    Przepisy ustawy PIT nie uzależniają możliwości zaliczenia takich wydatków do kosztów uzyskania przychodów od wyodrębnienia - w dosłownym (fizycznym) sensie - pomieszczenia, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza. Podatnik powinien określić w jakiej części (jakim zakresie) lokal mieszkalny faktycznie służy prowadzonej przez niego działalności gospodarczej i wówczas może w odpowiedniej części zaliczyć poniesione wydatki do kosztów podatkowych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
  • 13.12.2017Podatki 2018: Zmiany w zwolnieniach z PIT
    Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, które wejdą w życie 1 stycznia 2018 r., nie ominą także zwolnień przedmiotowych (art. 21). Celem tych zmian jest ujednolicenie opodatkowania wygranych w grach hazardowych, a także podniesienie limitu zwolnień w zakresie m.in. zapomóg z funduszu zakładowej organizacji związkowej otrzymywanych w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, świadczeń z ZFŚS, czy dopłat do wypoczynku. W ustawie pojawią się również nowe zwolnienia, które do tej pory regulowane były w rozporządzeniach, a dotyczące szkoleń z zakresu opieki paliatywnej lub hospicyjnej, czy umorzonych należności związanych z lokalem mieszkalnym.
  • 06.12.2017Przerwa w najmie a prawo do amortyzacji lokalu
    Nabyłam razem z mężem na zasadzie wspólności majątkowej lokal mieszkalny i zamierzam od 2018 r. wynajmować go w ramach działalności gospodarczej osobom do celów mieszkalnych. Jako formę opodatkowania przyjęłam zasady ogólne (książka przychodów i rozchodów). Do kosztów uzyskania przychodów chciałabym zaliczać odpisy amortyzacyjne. Czy odpisy te stanowią koszt uzyskania przychodów w miesiącach, w których nie będę uzyskiwać przychodów z najmu?
  • 01.12.2017Podatki 2018: Środek trwały do 10 tys. zł jednorazowo w koszty
    Od nowego roku limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów zostanie podwyższony z obecnych 3500 zł do 10 000 zł. Stosowne zmiany w ustawie o PIT, a także w ustawie o CIT, wprowadza tzw. duża nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych (Dz.U. poz. 2175). Nowy limit będzie mieć zastosowanie do składników majątku przyjętych do używania po dniu 31 grudnia 2017 r.
  • 29.11.2017Podatki 2017: Jednorazowa amortyzacja nowych środków trwałych do 100 tys. zł
    Pytanie: W 2017 r. Wnioskodawca nabył dwa fabrycznie nowe środki trwałe (zacieraczki do polerowania posadzek betonowych o wartość początkowej 71 000 zł każda, KŚT: 581). W sierpniu 2017 r. Wnioskodawca dokonał jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tych środków w wysokości 100 000 zł (71 000 zł + 29 000 zł). Natomiast od pozostałej wartości początkowej drugiej zacieraczki, tj. 42 000 zł, również od miesiąca sierpnia nalicza odpisy amortyzacyjne wg metody degresywnej. Czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo?
  • 24.11.2017Środki trwałe: Brakującą dokumentację może zastąpić opinia biegłego
    Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nabyła w 1996 r. budynek handlowo-usługowy w stanie surowym. Od tego czasu budynek ten był modernizowany, ale nie zachowały się faktury ani rachunki dokumentujące te prace. Po zakończeniu prac budowlanych budynek został wynajęty i używany jest przez najemcę. Za ten okres z tytułu najmu opłacany był podatek w formie ryczałtu. Od początku 2018 r. najem ma być prowadzony na zasadach ogólnych. Czy na podstawie wyceny dokonanej przez biegłego można wprowadzić ww. budynek do ewidencji środków trwałych i dokonywać odpisów amortyzacyjnych od tak ustalonej wartości początkowej?
  • 24.11.2017NSA: Nie zawsze wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności będą stanowiły KUP
    Koszt w rozumieniu art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. stanowią zatem te wydatki, które można powiązać z działalnością gospodarczą, a nie te, które poniesiono kiedykolwiek bez ryzyka wpisanego w charakter działalności gospodarczej. Wobec powyższego związek pomiędzy wydatkami poniesionymi na aplikację a przychodem osiągniętym w wyniku wykonywania zawodu radcy prawnego jest zbyt odległy i warunkowy, aby mógł spełniać wymogi określone w art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f.

« poprzednia strona | następna strona »