schemat księgowań
- 08.02.2024Błędne dane nabywcy na fakturze: Nie zawsze nota korygująca pomoże
Możliwość korygowania faktur poprzez wystawienie przez nabywcę not korygujących dotyczy jedynie pomyłek w elementach danych nabywcy, czyli np. błąd w nazwisku, imieniu, nazwie, adresie lub numerze identyfikacyjnym czy też oznaczeniu towaru lub usługi. Wystawienie noty korygującej nie może prowadzić do zmiany podmiotu będącego stroną danej transakcji. Jedynym sposobem naprawienia błędu polegającego na błędnym wskazaniu na fakturze nabywcy, jest wystawienie faktury korygującej przez sprzedawcę. Korygowanie faktury w tym zakresie należy do obowiązków wystawcy faktury (sprzedawcy), który koryguje fakturę pierwotną wystawiając fakturę korygującą. - 28.04.2023Wpłata na rachunek wirtualny nie wyłącza kosztów
Wirtualny rachunek bankowy pełni funkcję podrachunku względem rachunku właściwego dostawcy. Ostatecznie środki pieniężne trafiają na bankowy rachunek rozliczeniowy dostawcy VAT (rachunek główny). Oznacza to tym samym, że wirtualny rachunek bankowy ma charakter rachunku pośredniego umożliwiającego dostawcy VAT identyfikację wpłacającego (odbiorcy usług) i bieżące rozliczanie dokonywanych wpłat przypisanych temu odbiorcy usług. W istocie zatem dokonywana wpłata za pośrednictwem rachunku wirtualnego dokonywana jest na rachunek bankowy podatnika VAT ujawniony w wykazie, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o VAT. - 27.12.2022WSA. Korygowanie błędnych danych nabywcy na fakturze
Możliwość korygowania faktur poprzez wystawienie przez nabywcę not korygujących dotyczy jedynie pomyłek w elementach danych nabywcy, czyli np. błąd w nazwisku, imieniu, nazwie, adresie lub numerze identyfikacyjnym czy też oznaczeniu towaru lub usługi. Dyrektor KIS słusznie wskazał, że wystawienie noty korygującej nie może prowadzić do zmiany podmiotu będącego stroną danej transakcji - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie. - 10.11.2022WSA. Korygowanie błędnych danych nabywcy na fakturze
Możliwość korygowania faktur poprzez wystawienie przez nabywcę not korygujących dotyczy jedynie pomyłek w elementach danych nabywcy, czyli np. błąd w nazwisku, imieniu, nazwie, adresie lub numerze identyfikacyjnym czy też oznaczeniu towaru lub usługi. Dyrektor KIS słusznie wskazał, że wystawienie noty korygującej nie może prowadzić do zmiany podmiotu będącego stroną danej transakcji - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie. - 31.08.2022Błędne dane nabywcy na fakturze: Nie zawsze nota korygująca pomoże
Możliwość korygowania faktur poprzez wystawienie przez nabywcę not korygujących dotyczy jedynie pomyłek w elementach danych nabywcy, czyli np. błąd w nazwisku, imieniu, nazwie, adresie lub numerze identyfikacyjnym czy też oznaczeniu towaru lub usługi. Wystawienie noty korygującej nie może prowadzić do zmiany podmiotu będącego stroną danej transakcji. Jedynym sposobem naprawienia błędu polegającego na błędnym wskazaniu na fakturze nabywcy, jest wystawienie faktury korygującej przez sprzedawcę. Korygowanie faktury w tym zakresie należy do obowiązków wystawcy faktury (sprzedawcy), który koryguje fakturę pierwotną wystawiając fakturę korygującą. - 11.02.2022Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych powstałych na materiałach
Rozliczenie spisu z natury zapasów własnych obejmuje: wycenę poszczególnych składników zapasów objętych spisem z natury, porównanie wyników spisu z danymi bieżącej ewidencji księgowej, ustalenie różnic inwentaryzacyjnych, wyjaśnienie przyczyn różnic i zaproponowanie sposobu ich rozliczenia, dokonanie księgowań doprowadzających stany księgowe zapasów do stanów rzeczywistych, wynikających ze spisu z natury. - 05.01.2022E-faktura to kolejny krok w kierunku automatyzacji procesów księgowych
Wprowadzenie z początkiem 2022 r. nowej e-faktury i Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) to kolejny krok w kierunku automatyzacji procesów księgowych – oceniają eksperci firmy doradczej PwC. Nowy system w obecnym roku nie będzie obowiązkowy, ale najprawdopodobniej zmieni się to w 2023 r. - 05.05.2020Koszty działalności: Zapłata raty za leasing na rachunek wirtualny
Czy jednoosobowy przedsiębiorca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatku odpowiadającego wartości netto faktury wystawionej przez przedsiębiorcę leasingowego z tytułu zawartej umowy leasingu na samochód osobowy, jeżeli wpłata jest dokonywana na rachunek wirtualny (techniczny) podany w umowie leasingu, który nie jest rachunkiem rozliczeniowym i nie jest zgłoszony i uwidoczniony na tzw. białej liście prowadzonej przez Ministra Finansów, a jest przypisany do rachunku rozliczeniowego zgłoszonego i uwidocznionego w wykazie prowadzonym przez MF? - 20.11.2019Czy należy zgłaszać rachunki wirtualne?
Pytanie: Wnioskodawca dokonuje sprzedaży towarów lub świadczy usługi na rzecz innych czynnych podatników VAT. W związku z dokonywaniem tych sprzedaży bank świadczy na rzecz Wnioskodawcy tzw. usługę SIMP. Usługa ta polega na tym, że Wnioskodawca generuje dla poszczególnych klientów tzw. wirtualne numery rachunków bankowych, na które dany klient dokonuje płatności. Czy Wnioskodawca ma obowiązek zgłaszać (dokonywać aktualizacji zgłoszenia identyfikacyjnego) do właściwego naczelnika urzędu skarbowego albo organu właściwego na podstawie odrębnych przepisów tzw. rachunki wirtualne? - 28.02.2019NSA: Zawieszenie terminu przedawnienia w przypadku określania straty podatkowej
Teza: Wniesienie skargi do sądu administracyjnego na decyzję dotyczącą określenia wysokości straty poniesionej przez podatnika skutkuje na podstawie art. 70 § 6 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 ze zm.) zawieszeniem biegu terminu przedawnienia do określenia tejże straty. - 09.11.2018Coraz więcej obowiązków dla biur rachunkowych - jak sobie z nimi radzić?
Biura rachunkowe muszą nieustannie mierzyć się z coraz to nowymi wyzwaniami. Ostatnie lata są szczególne, mamy przecież do czynienia z falą zmian, których celem jest zwiększenie skuteczności administracji podatkowej, poprawa ściągalności podatków i uszczelnienie systemu poboru podatku VAT i akcyzy. Z drugiej strony widzimy zmiany, które mają łagodzić skutki restrykcyjnej polityki podatkowej i zachęcać przedsiębiorców do kontynuowania działalności lub zakładania nowych. - 22.08.2018Rozliczanie kwartalne VAT – czy korzystne dla podatnika?
Zgodnie z art. 99 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) do kwartalnego składania deklaracji podatkowych uprawnieni są mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową. Na podstawie art. 99 ust. 3 ww. ustawy uprawnienie to przysługuje również małym podatnikom, którzy nie wybrali metody kasowej. W tym przypadku warunkiem kwartalnych rozliczeń jest pisemne zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy składana deklaracja podatkowa. Termin złożenia kwartalnej deklaracji podatkowej określony został na 25. dzień miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. - 21.08.2018Rozliczanie kwartalne VAT – czy korzystne dla podatnika?
Zgodnie z art. 99 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) do kwartalnego składania deklaracji podatkowych uprawnieni są mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową. Na podstawie art. 99 ust. 3 ww. ustawy uprawnienie to przysługuje również małym podatnikom, którzy nie wybrali metody kasowej. W tym przypadku warunkiem kwartalnych rozliczeń jest pisemne zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy składana deklaracja podatkowa. Termin złożenia kwartalnej deklaracji podatkowej określony został na 25. dzień miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. - 09.03.2018Samofakturowanie w klastrach tylko zgodnie z przepisami VAT
Interpelacja nr 15635 do ministra finansów w sprawie dopuszczalności faktur VAT w wersji tzw. samofakturowania, do organizacji wzajemnych rozrachunków pomiędzy podmiotami wspólnych działań i wspólnych przedsięwzięć, zawartych zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej Nr 11 - 03.01.2017Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne
W myśl zasady memoriału oraz zasady współmierności przedsiębiorstwo zobowiązane jest do ustalenia przychodów i kosztów ściśle związanych z danym okresem sprawozdawczym. Jest to ważne dla rzetelnego i jasnego opisu sytuacji majątkowej jednostki gospodarczej. Tworzenie biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz rezerw jest obowiązkiem jednostki zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz zasadami opisanymi w KSR nr 6. Rozróżnienie ich jest jednak częstym problemem. Na czym zatem polega różnica? - 13.10.2016Podatek odroczony. Rozliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych
Zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązek podatkowy powinien występować w okresie, którego dotyczą koszty i przychody podatkowe. Prawo bilansowe kształtuje wynik finansowy zgodnie z zasadą memoriału. W prawie podatkowym natomiast pojawia się jeszcze zasada kasowa. Różnica w podejściu do rozpoznania momentu powstania przychodów i kosztów, która stanowi różnicę przejściową, narzuca obowiązek tworzenia rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. - 01.07.2016Przychody z dotacji. Ujęcie w księgach rachunkowych
Do przychodów netto ze sprzedaży zalicza się również dotacje, dopłaty i subwencje do cen sprzedaży produktów i towarów, otrzymane z budżetu centralnego, samorządowego lub z innych źródeł. - 30.06.2016Przychody z dotacji. Ujęcie w księgach rachunkowych
Do przychodów netto ze sprzedaży zalicza się również dotacje, dopłaty i subwencje do cen sprzedaży produktów i towarów, otrzymane z budżetu centralnego, samorządowego lub z innych źródeł. - 07.04.2016Bilans: Rozliczenie VAT w czasie na koniec roku
W toku dokonywania transakcji mogą się pojawić zróżnicowane operacje skutkujące koniecznością przesunięcia podatku VAT do rozliczenia w czasie zarówno po stronie zakupów, jak i sprzedaży. Konstrukcja rachunkowa kont wykazujących rozliczenie podatku VAT winna być zapisana w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa. Struktura kont, z jakimi najczęściej można się spotkać w praktyce gospodarczej to m.in. konto podatku: - 06.04.2016Bilans: Rozliczenie VAT w czasie na koniec roku
W toku dokonywania transakcji mogą się pojawić zróżnicowane operacje skutkujące koniecznością przesunięcia podatku VAT do rozliczenia w czasie zarówno po stronie zakupów, jak i sprzedaży. Konstrukcja rachunkowa kont wykazujących rozliczenie podatku VAT winna być zapisana w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa. Struktura kont, z jakimi najczęściej można się spotkać w praktyce gospodarczej to m.in. konto podatku: - 29.01.2016Podatki 2016: Jednolity Plik Kontrolny wyznacza nowy trend
Do Polski coraz silniej przenikają trendy dotyczące stosowania śledczej analizy danych, czego efektem jest m.in. zaplanowane na obecny rok wprowadzenie tzw. Jednolitego Pliku Kontrolnego – wynika z globalnego badania firmy doradczej EY pn. „Wrzuć wyższy bieg – ogranicz ryzyko i pokaż korzyści”. - 28.01.2016Podatki 2016: Jednolity Plik Kontrolny wyznacza nowy trend
Do Polski coraz silniej przenikają trendy dotyczące stosowania śledczej analizy danych, czego efektem jest m.in. zaplanowane na obecny rok wprowadzenie tzw. Jednolitego Pliku Kontrolnego – wynika z globalnego badania firmy doradczej EY pn. „Wrzuć wyższy bieg – ogranicz ryzyko i pokaż korzyści”. - 12.02.2015Potrącalność kosztów uzyskania przychodów
Pytanie podatnika: Jakie są zasady ustalania momentu zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów? - 15.01.2015Doradztwo i sporządzanie zeznań podatkowych a VAT
Pytanie podatnika: Czy do usług sporządzania jednorazowych zeznań podatkowych w oparciu o pojedyncze zlecenia można zastosować zwolnienie z VAT? - 26.03.2014Faktury korygujące w PKPiR
Pytanie podatnika: Wnioskodawca nabył towary handlowe. Wystawiona przez dostawcę faktura VAT została zaewidencjonowana w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w rubryce 10. Z uwagi na wadliwość zakupionego towaru Wnioskodawca zwrócił części towaru, na co dostawca wystawił fakturę korygującą z 30 września. Fakturę tę zaksięgowano pod datą 30 września, zmniejszając zakupy towarów handlowych w rubryce 10 PKPiR. Czy dokonano prawidłowo zaewidencjonowania ww. zdarzeń gospodarczych? - 31.07.2013Korygowanie kosztów podatkowych w związku z brakiem terminowej zapłaty - ujęcie odpisów amortyzacyjnych
Korekta kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz. U. z 2012 r. poz. 1342) zmieniającym ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych, dotyczy również odpisów amortyzacyjnych. Do sytuacji, w których podatnik rozpoczął już dokonywanie amortyzacji zastosować należy art. 15b ust. 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397, z późn. zm.). - 30.07.2013Korygowanie kosztów podatkowych w związku z brakiem terminowej zapłaty - termin płatności dłuższy niż 60 dni
W przypadku, gdy faktura lub rachunek nie zostały uregulowane w odpowiednim terminie to, zgodnie art. 15b ust 1 i 2 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397, z późn. zm.), konieczna jest korekta kosztów uzyskania przychodów: - 21.02.2012Niedobory w księgach rachunkowych
Zgodnie z art. 27 ust. 1 i ust. 2 ustawy o rachunkowości przeprowadzenie i wyniki inwentaryzacji wymagają odpowiedniego udokumentowania i powiązania z zapisami ksiąg rachunkowych. - 29.11.2011Rozliczenie kosztów badania sprawozdania finansowego
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, co do zasady, nie wyklucza z kosztów uzyskania przychodów wydatków na badanie sprawozdań finansowych, które nie ma charakteru obligatoryjnego. Wydatki te muszą jednak wypełnić generalną regułę wynikającą z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. - 31.10.2011Jak rozliczać podatek odroczony? Wynik bilansowy a wynik podatkowy
Jakie są przyczyny różnicy pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania? Przede wszystkim, ustawa podatkowa wyłącza pewne kategorie z kosztów/przychodów podatkowych oraz w niektórych przypadkach odmiennie reguluje moment uznania kosztu za poniesiony, a przychodu za osiągnięty. - 28.09.2011Ewidencja przychodów z dotacji w świetle ustawy o rachunkowości i MSR
Podmioty, korzystające ze środków unijnych, funkcjonują na podstawie różnych przepisów, regulujących działalność jednostek. W zależności od przepisów systemowych podmioty gospodarcze otrzymane przychody z tytułu dotacji powinny ewidencjonować albo metodą kapitałową albo metodą wynikową. - 28.03.2011Nieobowiązkowy audyt może być kosztem
Pytanie podatnika: Spółka z o.o. nie mająca obowiązku badania rocznego sprawozdania finansowego za rok 2008 uchwałą nadzwyczajnego zgromadzenia wspólników wybrała podmiot posiadający uprawnienia do badania rocznego sprawozdania finansowego w celu potwierdzenia prawidłowości księgowań oraz poprawności ustalania wyniku finansowego. Czy koszty badania sprawozdania finansowego pomimo braku obowiązku będą stanowiły koszt uzyskania przychodów? - 24.01.2011Zamknięcie roku: Jak rozliczyć koszty badania sprawozdania finansowego?
Czy koszty badania sprawozdań finansowych dokonywane przez biegłych rewidentów w przypadku, gdy spółka nie ma ustawowego obowiązku poddawania ich badaniu a wynika ono przede wszystkim z faktu przynależności do grupy kapitałowej i związanych z tym dodatkowych obowiązków, są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu ? - 17.11.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 7
Straty w towarach handlowych, otrzymanie odszkodowania Generalnie straty w środkach obrotowych spowodowane kradzieżą towarów handlowych, pożarem lub innymi sytuacjami niezawinionymi przez podatnika stanowią koszt uzyskania przychodów w miesiącu ich poniesienia, jeżeli towary zostały zakupione w celu osiągnięcia przychodów. Straty należy dokumentować możliwie najbardziej starannie, najlepiej protokołem policyjnym, straży pożarnej lub protokołem sporządzonym przez firmę ubezpieczeniową. Dla udokumentowania straty należy również sporządzić dowód wewnętrzny, w którym należy wyliczyć stratę oraz przedstawić okoliczności jej powstania. - 25.06.2008Moment ewidencjonowania w PKPiR wydatków poniesionych na nabycie towarów handlowych
Pytanie podatnika: Z jaką datą należy dokonywać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów księgowań wydatków stanowiących koszt uzyskania przychodu: z datą wystawienia faktury, czy z data otrzymania faktury? - 20.02.2007Zlikwidowane deklaracje – jak unikać problemów
Na początku 2007 roku większość przedsiębiorców była zadowolona z powodu ustania obowiązku składania deklaracji rozliczeniowych, związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie musimy już co miesiąc wypełniać np. deklaracji PIT-5, 5L, CIT-2 czy PIT-4. Ustawodawcy zapewne wydawało się, że to uproszczenie spotka się z dużym uznaniem wśród podatników i płatników i nie spowoduje większych kontrowersji. Tymczasem, jak to zwykle bywa z prostymi rozwiązaniami, pojawiły się nieprzewidziane przez decydentów problemy. - 02.08.2006Interpelacja nr 4735 do ministra finansów w sprawie zasad potrącania kosztów uzyskania przychodów przez podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów
W związku z różną interpretacją dokonywaną przez organy skarbowe oraz fachową literaturę w moim okręgu wyborczym, poniżej przedstawiam dwa zagadnienia i uprzejmie proszę o wyjaśnienie. - 08.06.2005Rachunkowość w firmie
Każdy podmiot gospodarczy zobowiązany jest do prowadzenia rachunkowości. W zależności od formy prowadzenia działalności gospodarczej obowiązek ten przyjmuje różne formy i rozmiary. Istnieją jednak elementy wspólne rachunkowości, właściwe dla wszystkich. Rachunkowość w firmie służy różnym celom. Oprócz konieczności ustalenia podstawy opodatkowania dla różnych danin, w każdej firmie istnieje potrzeba ustalenia wielkości zysku, straty, struktury kosztów i wielu innych parametrów dodatkowych. Generalną zasadą stosowaną w rachunkowości jest zgodność księgowań z dokumentami i stanem faktycznym. Nie zachowanie odpowiedniej staranności, nierzetelne ujmowanie zdarzeń gospodarczych lub księgowanie zdarzeń nie znajdujących odzwierciedlenia w posiadanych dokumentach niesie ze sobą przykre konsekwencje. Należy o tym zawsze pamiętać i dbać o kompletność posiadanej dokumentacji, która będzie niezbędna w przypadku dowodzenia swoich racji, gdy zaistnieje różnica interesów między podatnikiem a fiskusem.