16.04.2024[25.04.2024] Szkolenie on-line: Jak ustalić koszt wyrobu gotowego? Zasady ewidencji kosztów, ustalenie wartości produkcji w toku i produktów gotowych
Koszty towarzyszą działalności gospodarczej nieustannie. Musimy je ponosić, aby uzyskać przychody. Stanowią istotę rachunku kosztów, który tworzony jest w przedsiębiorstwie na potrzeby sprawozdawcze oraz zarządcze. Rachunek kosztów jest procesem identyfikowania, gromadzenia, przetwarzania, prezentowania i interpretowania informacji o kosztach dla dokonywania ocen i decyzji przez użytkowników tych informacji. Jego istotą jest pomiar wartości zużycia zasobów przedsiębiorstwa. Wiedza o rozmiarach ponoszonych kosztów jest wykorzystywana m.in. do tworzenia budżetów, jest podstawą do wyceny produktów, kalkulacji cen, przygotowywania ofert.
15.04.2024Wydatki na wynajem pokoju w kosztach firmy
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczy Pani usługi wspomagające transport. W trakcie miesiąca pełni również dyżury telefoniczne, musi wtedy stawić się w ciągu 1 godziny. W związku z tym wynajmuje pokój. Czy przedsiębiorca może ujmować w kosztach wydatki na wynajem mieszkania?
12.04.2024WSA. 8,5% stawka ryczałtu: Nie każdy informatyk jest programistą
Fakt sklasyfikowania usług przedsiębiorcy do usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego będącej na gruncie PKWiU odrębnym grupowaniem niż usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego przemawia za przyjęciem, że sporne usługi nie stanowią usług doradztwa w zakresie oprogramowania w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
10.04.2024[15.04.2024] Szkolenie on-line: Środki trwałe w ujęciu bilansowym i podatkowym (KSR 11)
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania, wyceny i likwidacji środków trwałych, techniki dokonywania odpisów amortyzacyjnych, wzory dokumentów oraz praktyczne wskazówki. Materiał szkolenia uwzględnia wymogi wynikające ze Stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości nr 11 "Środki trwałe". W trakcie szkolenia omówione zostaną: zasady organizacji gospodarki i dokumentacji środków trwałych, metody amortyzacji, procedury związane z zaprzestaniem ujmowania środków trwałych w ewidencji.
09.04.2024Składki ZUS od świadczeń dla prezesa zarządu spółki
Skoro zwrot wydatków poniesionych za zarządzającego na szkolenie w postaci kursów językowych, seminariów, szkoleń czy warsztatów związanych z przedmiotem działalności spółki nie generuje po stronie osoby zarządzającej przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych to kwota refundacji przez płatnika takiego szkolenia nie powinna zostać ujmowana w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
05.04.2024Składki ZUS od świadczeń dla prezesa zarządu spółki
Skoro zwrot wydatków poniesionych za zarządzającego na szkolenie w postaci kursów językowych, seminariów, szkoleń czy warsztatów związanych z przedmiotem działalności spółki nie generuje po stronie osoby zarządzającej przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych to kwota refundacji przez płatnika takiego szkolenia nie powinna zostać ujmowana w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
04.04.2024Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
Faktura zaliczkowa wystawiana jest z myślą o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do określonej dostawy końcowej, która nastąpi w przyszłości. Zazwyczaj faktury zaliczkowe używane są przy transakcjach o dużej wartości, w celu pozyskania części środków, które pomogą sfinalizować ostateczną transakcję. Zaliczka w obrocie krajowym w świetle ustawy o VAT powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Wpłacona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawkę VAT odpowiednią dla danego towaru czy usługi.
04.04.2024Moment powstania obowiązku podatkowego VAT - wprowadzenie
Wczoraj rozpoczęliśmy publikację cyklu lekcji e-kursu: Vat w obrocie z zagranicą. Kurs ten pojawi się w całości już 9. kwietnia, a dzisiaj lekcja wprowadzająca w tematykę ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego. Na końcu znajdziesz dzisiejsze pytania testowe, oraz komentarz do prawidłowych odpowiedzi na pytania testowe z wczorajszej lekcji.
03.04.2024Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – wprowadzenie
Ustawa o VAT definiuje wiele rodzajów transakcji międzynarodowych, a każdy z tych rodzajów ma swoje cechy wyróżniające. Zaczynamy ich omawianie od wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – potocznie nazywanej WDT. To bardzo popularny obecnie rodzaj transakcji.
02.04.2024Księgi rachunkowe: Jeden limit dla działalności gospodarczej i rolniczej
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych zależy od formy prawnej jednostki lub wielkości osiąganych przychodów, nie natomiast od przedmiotu działalności i sposobu opodatkowania. Oznacza to, że przychód z działalności rolniczej należy zsumować razem z przychodem uzyskanym z tytułu działalności gospodarczej w celu ustalenia, czy przekroczono w danym roku limit wynoszący co najmniej równowartość w walucie polskiej 2 mln euro.
02.04.2024ZUS. Dwie umowy zlecenia z różnymi firmami
Przedsiębiorca zamierza zawrzeć z wybraną osobą umowę zlecenia, jednak osoba ta zawarła wcześniej w tym samym miesiącu umowę zlecenia z inną firmą. Z tytułu tamtej umowy uiszczane są składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, przy czym podstawa wymiaru składek jest mniejsza od płacy minimalnej. Czy z tytułu umowy zlecenia, którą zamierza zawrzeć przedsiębiorca, powstanie obowiązek opłacania składek?
29.03.2024Od kwietnia niższa składka wypadkowa dla 32 grup działalności
Od 1 kwietnia 2024 r. dla większości grup działalności zostaną ustalone nowe kategorie ryzyka i odpowiadające im stopy procentowe składki wypadkowej. W stosunku do obowiązującej regulacji tę samą kategorię ryzyka i tę samą stopę procentową składki zachowało 31 grupy. Wzrost kategorii ryzyka i tym samym wzrost stopy procentowej składki dotyczy 1 grupy, natomiast w przypadku 32 grup efektem zmiany kategorii ryzyka jest obniżenie stopy procentowej składki. Najniższa i najwyższe stopy procentowe składki dla grup działalności nie zmieniły się i wynosić będą: 0,67% - najniższa stopa procentowa, natomiast najwyższa 3,33%.
29.03.2024Świąteczne prezenty dla kontrahentów jako koszt firmy
Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
28.03.2024Od kwietnia niższa składka wypadkowa dla 32 grup działalności
Od 1 kwietnia 2024 r. dla większości grup działalności zostaną ustalone nowe kategorie ryzyka i odpowiadające im stopy procentowe składki wypadkowej. W stosunku do obowiązującej regulacji tę samą kategorię ryzyka i tę samą stopę procentową składki zachowało 31 grupy. Wzrost kategorii ryzyka i tym samym wzrost stopy procentowej składki dotyczy 1 grupy, natomiast w przypadku 32 grup efektem zmiany kategorii ryzyka jest obniżenie stopy procentowej składki. Najniższa i najwyższe stopy procentowe składki dla grup działalności nie zmieniły się i wynosić będą: 0,67% - najniższa stopa procentowa, natomiast najwyższa 3,33%.
26.03.2024Miejsce zamieszkania dziecka a prawo rodzica do świadczenia 800+
W sytuacji, gdy obydwojgu rodzicom przysługuje pełna władza rodzicielska nad danym dzieckiem i brak jest orzeczenia sądu rodzinnego ustalającego miejsce zamieszkania dziecka przy jednym z rodziców, to zgodnie z ww. art. 4 ust. 2 pkt 1 ustawy, świadczenie przysługuje rodzicowi, z którym dziecko wspólnie zamieszkuje i pozostaje na jego utrzymaniu. Natomiast w przypadku, gdy sąd ustalił miejsce zamieszkania dziecka przy jednym z rodziców, Zakład Ubezpieczeń Społecznych jest związany treścią takiego orzeczenia - wyjaśniło Ministerstwie Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.
21.03.2024Wyższa kwota wolna w PIT od 2025 r.? Do Sejmu trafił nowy projekt
Do Sejmu trafił poselski projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym PIT, który przewiduje wyraźne podwyższenie kwoty wolnej od opodatkowania. Jak wskazują posłowie Prawa i Sprawiedliwości, kwota wolna powinna stanowić dwunastokrotność minimalnej płacy, ale nie mniej niż 60 tys. zł w skali roku. Koszty podniesienia kwoty wolnej szacuje się na ok. 52,5 mld zł w 2025 r.
21.03.2024Składki ZUS zleceniobiorcy, który w trakcie miesiąca utracił status studenta
Przy ustalaniu obowiązku ubezpieczeń społecznych studenta współpracującego na podstawie umowy zlecenia nie ma znaczenia fakt, iż wypłata wynagrodzenia z tytułu zlecenia następuje w okresie kiedy zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom społecznym na zasadach ogólnych, znaczenie ma fakt utraty statusu studenta.
20.03.2024Wyższa kwota wolna w PIT od 2025 r.? Do Sejmu trafił nowy projekt
Do Sejmu trafił poselski projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym PIT, który przewiduje wyraźne podwyższenie kwoty wolnej od opodatkowania. Jak wskazują posłowie Prawa i Sprawiedliwości, kwota wolna powinna stanowić dwunastokrotność minimalnej płacy, ale nie mniej niż 60 tys. zł w skali roku. Koszty podniesienia kwoty wolnej szacuje się na ok. 52,5 mld zł w 2025 r.
20.03.2024Kiedy umowa zlecenia bez składek ZUS
Umowy zlecenia podlegają prawie zawsze obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne. Wyjątkiem są umowy zawarte z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia oraz umowy zlecenia nieodpłatne (które jednak zawiera się sporadycznie, ustnie i głównie w sprawach tzw. pomocy sąsiedzkiej). Poza tym każda umowa zlecenia rodzi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne – bez względu na ich ilość i kolejność zawierania.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne. Tu również obowiązuje wyłączenie przewidujące brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku zawarcia umowy zlecenia z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia. To pierwszy z omawianym przypadków braku składek ZUS przy umowie zlecenia.
19.03.2024Kiedy umowa zlecenia bez składek ZUS
Umowy zlecenia podlegają prawie zawsze obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne. Wyjątkiem są umowy zawarte z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia oraz umowy zlecenia nieodpłatne (które jednak zawiera się sporadycznie, ustnie i głównie w sprawach tzw. pomocy sąsiedzkiej). Poza tym każda umowa zlecenia rodzi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne – bez względu na ich ilość i kolejność zawierania.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne. Tu również obowiązuje wyłączenie przewidujące brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku zawarcia umowy zlecenia z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia. To pierwszy z omawianym przypadków braku składek ZUS przy umowie zlecenia.
19.03.2024Składki ZUS: Zwrot kosztów podróży służbowej członka zarządu
Skoro członek zarządu jest powołany do pełnienia tej funkcji wyłącznie na podstawie samego powołania uchwałą wspólników spółki nie podlega ubezpieczeniom społecznym, a tym samym zwrot kosztów podróży odbywanych w sprawach spółki, przyznany takiej osobie nie będzie podlegał obowiązkowi uwzględnienia w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Natomiast zwrot ten będzie stanowił podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
19.03.2024Jakie informacje powinno zawierać świadectwo pracy
Zgodnie z art. 97 § 2 Kodeksu pracy, w świadectwie pracy należy podać informacje dotyczące okresu i rodzaju wykonywanej pracy, zajmowanych stanowisk, trybu rozwiązania albo okoliczności wygaśnięcia stosunku pracy, a także inne informacje niezbędne do ustalenia uprawnień pracowniczych i uprawnień z ubezpieczenia społecznego. Ponadto w świadectwie pracy zamieszcza się wzmiankę o zajęciu wynagrodzenia za pracę w myśl przepisów o postępowaniu egzekucyjnym. Na żądanie pracownika w świadectwie pracy należy podać także informację o wysokości i składnikach wynagrodzenia oraz o uzyskanych kwalifikacjach.
15.03.2024Źródła przychodu w PIT: Najem w okresie zawieszenia firmy
Jeżeli pomimo zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nadal osiąga przychody z wynajmu lokalu innym podmiotom, umowa zawarta została w ramach prowadzonej działalności, a lokal ten widnieje też w ewidencji środków trwałych i nie został wycofany do majątku prywatnego, to przychody uzyskiwane z wynajmu należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej.
15.03.2024Ustalenie limitu zwolnienia od stosowania kas fiskalnych
Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek prowadzić ewidencję sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących. Taka jest zasada, możliwe są jednak wyjątki od niej. Przewidziane zostały one w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. z 2023 r. poz. 2605).
15.03.2024[22.03.2024] Szkolenie on-line: Leasing według zasad księgowych i podatkowych (z uwzględnieniem MSSF 16)
Zapraszamy na szkolenie on-line, którego celem jest zapoznanie uczestników z rodzajami umów leasingowych zgodnie z prawem bilansowym i podatkowym. W przystępny sposób zostaną zaprezentowane różnice pomiędzy rodzajami stosowanych w obrocie gospodarczym umów leasingowych. Oprócz zagadnień teoretycznych zaprezentowane zostaną również przykłady księgowania umów leasingowych.
14.03.2024Źródła przychodu w PIT: Najem w okresie zawieszenia firmy
Jeżeli pomimo zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nadal osiąga przychody z wynajmu lokalu innym podmiotom, umowa zawarta została w ramach prowadzonej działalności, a lokal ten widnieje też w ewidencji środków trwałych i nie został wycofany do majątku prywatnego, to przychody uzyskiwane z wynajmu należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej.
08.03.2024Mały ZUS Plus. Jak liczyć okres 60 miesięcy? - ZUS odpowiada
Zapis „ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych” dotyczy okresu przed pierwszym miesiącem w danym roku kalendarzowym, w którym osoba mogłaby skorzystać z ulgi. Jeśli więc osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą spełnia pozostałe warunki określone ustawowo do skorzystania z ulgi w styczniu danego roku, okres 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej należy ustalać począwszy od grudnia roku poprzedniego. W przypadku stycznia 2024 r. i prowadzenia bez przerw działalności gospodarczej, okres ostatnich miesięcy kalendarzowych to 1 stycznia 2019 r. - 31 grudnia 2023 r. - wyjaśnia ZUS w interpretacji indywidualnej.
08.03.2024Nieprawidłowa nazwa towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Zarówno w interesie sprzedawcy, jak i nabywcy jest szczegółowe i wyczerpujące określenie nazwy (rodzaju) towaru lub usługi. Dla sprzedawcy wadliwe wystawienie faktury to ryzyko grzywny za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Nabywca ryzykuje natomiast utratą prawa do odliczenia podatku naliczonego.
07.03.2024Grupowe ubezpieczenie na życie i zdrowie dla pracowników. Co ze składkami ZUS?
Składki na ubezpieczenia społeczne nie powinny być naliczane od przychodu pracownika z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy stanowiącego korzyść materialną wynikającą z układów zbiorowych pracy, regulaminów wynagradzania lub przepisów o wynagradzaniu, a polegającą na umożliwieniu pracownikowi skorzystania z artykułów, przedmiotów lub usług jedynie za częściową ich odpłatnością. Częściowa ich odpłatność polega w tym przypadku na partycypowaniu pracownika (choćby symbolicznym) w pokryciu kosztów zakupu artykułów, przedmiotów lub usług - tak stwierdził Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
07.03.2024Mały ZUS Plus. Jak liczyć okres 60 miesięcy? - ZUS odpowiada
Zapis „ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych” dotyczy okresu przed pierwszym miesiącem w danym roku kalendarzowym, w którym osoba mogłaby skorzystać z ulgi. Jeśli więc osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą spełnia pozostałe warunki określone ustawowo do skorzystania z ulgi w styczniu danego roku, okres 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej należy ustalać począwszy od grudnia roku poprzedniego. W przypadku stycznia 2024 r. i prowadzenia bez przerw działalności gospodarczej, okres ostatnich miesięcy kalendarzowych to 1 stycznia 2019 r. - 31 grudnia 2023 r. - wyjaśnia ZUS w interpretacji indywidualnej.
06.03.2024PIT za 2023: Rozliczenie dochodów zagranicznych
Jeśli uzyskujesz dochody za granicą, powinieneś określić, w jakim kraju masz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych (rezydencję podatkową). Pozwoli ci to ustalić, czy musisz płacić podatki w Polsce.
Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym w Polsce (jesteś tzw. nierezydentem), wówczas rozliczasz się z urzędem skarbowym tylko z dochodów osiąganych w Polsce. Podlegasz wtedy tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Jeśli jednak jesteś polskim rezydentem podatkowym, to wszelkie dochody, niezależnie od tego, w jakim kraju je uzyskałeś, powinieneś rozliczyć w Polsce. Podlegasz wtedy tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
06.03.2024Grupowe ubezpieczenie na życie i zdrowie dla pracowników. Co ze składkami ZUS?
Składki na ubezpieczenia społeczne nie powinny być naliczane od przychodu pracownika z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy stanowiącego korzyść materialną wynikającą z układów zbiorowych pracy, regulaminów wynagradzania lub przepisów o wynagradzaniu, a polegającą na umożliwieniu pracownikowi skorzystania z artykułów, przedmiotów lub usług jedynie za częściową ich odpłatnością. Częściowa ich odpłatność polega w tym przypadku na partycypowaniu pracownika (choćby symbolicznym) w pokryciu kosztów zakupu artykułów, przedmiotów lub usług - tak stwierdził Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
28.02.2024Twój e-PIT - pytania i odpowiedzi
Twój e-PIT to automatycznie przygotowane i udostępnione przez Krajową Administrację Skarbową roczne zeznanie podatkowe osób fizycznych. Podatnik, który skorzysta z tej usługi nie musi wypełniać wniosków, aby rozliczyć swój podatek przy jej użyciu. Zeznanie podatkowe uzupełnione o dane zgromadzone przez administrację skarbową czeka na podatnika w wersji elektronicznej w usłudze Twój e-PIT dostępnej w e-Urzędzie Skarbowym na e-Urzędu Skarbowego. Ministerstwo Finansów przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dot. rozliczeń za pomocą tej usługi.
28.02.2024Amortyzacja: Wymiana komina to remont
Prace związane z wymianą trzonu komina mają charakter remontowy, ponieważ wydatki poniesione na tę wymianę nie spowodowały wzrostu wartości użytkowej tego komina w stosunku do wartości z dnia przyjęcia go do użytkowania, mierzonej w szczególności okresem użytkowania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonego środka trwałego i kosztami ich eksploatacji.
22.02.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności
Małżonkowie sprzedali mieszkanie, które było ich wspólną własnością. Mieszkanie to było wykorzystywane w działalności gospodarczej żony (środek trwały). Czy zapłacone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w celu zakupu lokalu mogą być kosztem przy jego sprzedaży? Czy małżonkowie powinni ująć w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomości naliczane w ciężar jednoosobowej działalności gospodarczej żony?
22.02.2024Usprawiedliwiona nieobecność pracownika a koszty kwalifikowane ulgi B+R - interpretacja ogólna MF
Do kosztów kwalifikowanych ulgi badawczo-rozwojowej należą poniesione w danym miesiącu należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o PIT oraz sfinansowane przez płatnika składki z tytułu tych należności określone w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych, w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu, w tym również należności z tytułu usprawiedliwionej nieobecności pracownika, do których poniesienia pracodawca jest zobowiązany na podstawie odrębnych przepisów, m.in. te dotyczące urlopu oraz choroby.
21.02.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności
Małżonkowie sprzedali mieszkanie, które było ich wspólną własnością. Mieszkanie to było wykorzystywane w działalności gospodarczej żony (środek trwały). Czy zapłacone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w celu zakupu lokalu mogą być kosztem przy jego sprzedaży? Czy małżonkowie powinni ująć w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomości naliczane w ciężar jednoosobowej działalności gospodarczej żony?
21.02.2024Rozliczenia VAT. Szansa dla firm ukaranych przez fiskus przed 6 czerwca 2023 r.
Wymierzając wysokość dodatkowego, „karnego” zobowiązania podatkowego organ musi brać pod uwagę okoliczności towarzyszące dokonaniu przez podatnika naruszeń. W przeciwnym razie sankcja może naruszać zasadę proporcjonalności. Przepisy konstytuujące tę regułę wprowadzono do ustawy o VAT 6 czerwca 2023 r., jednak z zastrzeżeniem, że mają być stosowane do postępowań i kontroli wszczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie nowej regulacji. A zdarzało się, że organy o tym zapominały. To szansa dla firm, które padły ofiarą błędu organów podatkowych.
20.02.2024Postępowania gospodarcze są zbyt długie? Firmy apelują o zmiany
Przedłużające się postępowania w sprawach gospodarczych są jednym z głównych problemów dla małych i średnich firm – wynika z badań przeprowadzonych wśród ok. 400 organizacji pracodawców w Polsce. Jak wskazuje rzecznik małych i średnich przedsiębiorców (RMŚP), sytuację mogłoby poprawić np. skrócenie trwania postępowań gospodarczych do maksymalnie 6 miesięcy.
20.02.2024Wydłużenie ważności orzeczeń o niepełnosprawności
Orzeczenie o niepełnosprawności albo orzeczenie o stopniu niepełnosprawności wydane na czas określony, które zachowało ważność na podstawie przepisów ustawy z dnia 9 marca 2023 r. o zmianie ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów oraz niektórych innych ustaw w brzmieniu dotychczasowym, albo którego okres ważności upłynął po 5 sierpnia 2023 r. i przed dniem 30 września 2024 r., zachowuje ważność do dnia 30 września 2024 roku, jednak nie dłużej niż do dnia, w którym nowe orzeczenie o niepełnosprawności albo nowe orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, stanie się ostateczne - wyjaśnia Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.
16.02.2024Dieta kierowcy zwiększy firmowe koszty
Czy, jako właściciel firmy, świadczący osobiście usługi transportowe w charakterze kierowcy w transporcie międzynarodowym na rzecz innego podmiotu przedsiębiorca ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wartość diet z tytułu podróży służbowych, w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom?
16.02.2024VAT-23: Czy koparka jest środkiem transportu?
Jak czytamy w interpelacji poselskiej do Ministra Finansów, w związku z niejednolitym postępowaniem urzędów skarbowych niezbędne jest podjęcie prac legislacyjnych w celu ustalenia na podstawie ustawy bądź przepisów wykonawczych statusu „koparki” jako maszyny budowlanej, która nie podlega obowiązkowi złożenia VAT-23 w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
13.02.2024Obowiązkowy KSeF a samorządy. Zmiany będą dużym wyzwaniem
W przyszłym roku wprowadzony zostać ma obowiązek e-fakturowania i korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Eksperci firmy doradczej PwC oceniają, że reforma KSeF będzie istotnym wyzwaniem nie tylko dla firm, ale też dla jednostek samorządu terytorialnego (JST). Najwięcej problemów dotyczyć może kwestii związanych z weryfikacją kontrahentów, jednostkami organizacyjnymi w samorządach oraz datami na fakturach.
08.02.2024Jak zapobiegać zatorom płatniczym
Jak chronić się przed długimi terminami płatności, jakie prawa ma mikroprzedsiębiorca, mały lub średni przedsiębiorca w transakcji handlowej, jakie odsetki przysługują im w przypadku opóźnień.
07.02.2024PIT: Ekwiwalent za używanie odzieży - zasady ustalania, wysokość, wyjątki od zwolnienia podatkowego
W myśl art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, przysługujące na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, jeżeli zasady ich przyznawania wynikają z odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw.
02.02.2024Składki ZUS: Zwrot kosztów podróży służbowej członka zarządu
Skoro członek zarządu jest powołany do pełnienia tej funkcji wyłącznie na podstawie samego powołania uchwałą wspólników spółki nie podlega ubezpieczeniom społecznym, a tym samym zwrot kosztów podróży odbywanych w sprawach spółki, przyznany takiej osobie nie będzie podlegał obowiązkowi uwzględnienia w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Natomiast zwrot ten będzie stanowił podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
01.02.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
31.01.2024Działalność w mieszkaniu. Czynsz, media i kredyt w kosztach firmy
Poniesione koszty na utrzymanie i korzystanie z lokalu mieszkalnego (m.in. czynsz, energia, woda, inne media), a także zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, proporcjonalnie do zajmowanej na działalność gospodarczą powierzchni tego lokalu, stanowią koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej.
31.01.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
30.01.2024Działalność w mieszkaniu. Czynsz, media i kredyt w kosztach firmy
Poniesione koszty na utrzymanie i korzystanie z lokalu mieszkalnego (m.in. czynsz, energia, woda, inne media), a także zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, proporcjonalnie do zajmowanej na działalność gospodarczą powierzchni tego lokalu, stanowią koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej.
