Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

akcje obligacje

  • 22.01.2020Stawka VAT na usługi przechowywania instrumentów finansowych - interpretacja ogólna MF
    Usługi przechowywania instrumentów finansowych wyłączone zostały ze zwolnienia od podatku VAT. Usługi przechowywania instrumentów finansowych podlegają zatem opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT, która wynosi 23%. Dla wysokości opodatkowania VAT usług przechowywania instrumentów finansowych nie ma przy tym znaczenia, czy usługi przechowywania dotyczą instrumentów finansowych występujących w formie materialnej, czy w formie zdematerializowanej. Zarówno prawodawca unijny, jak i krajowy nie wprowadza w tym zakresie rozróżnienia.
    • 19.09.2016Podatek od lokat i oszczędności do likwidacji? 
      Interpelacja nr 5567 w sprawie likwidacji lub zmniejszenia podatku od dochodów kapitałowych.
      • 25.08.2016Emerytury z OFE do gruntownej zmiany?
        Interpelacja nr 4682 w sprawie planowanych zmian w OFE.
        • 07.03.2016Krok po kroku, czyli jak rozliczyć PIT za 2015 r.
          Przygotowania do rocznego rozliczenia podatku powinniśmy zacząć od ustalenia, z jakiego źródła osiągnęliśmy przychody w danym roku podatkowym. Źródło osiągniętego przychodu oraz sposób jego opodatkowania decyduje bowiem o rodzaju zeznania, na którym powinniśmy się rozliczyć. Może się również okazać, że w danym roku osiągnęliśmy przychody z kilku źródeł (różnego rodzaju), opodatkowane według odmiennych zasad, co może skutkować koniecznością złożenia więcej niż jednego zeznania. W zakresie opodatkowania dochodów (przychodów) osób fizycznych obowiązują następujące formularze zeznań rocznych: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39.
          • 04.03.2016Krok po kroku, czyli jak rozliczyć PIT za 2015 r.
            Przygotowania do rocznego rozliczenia podatku powinniśmy zacząć od ustalenia, z jakiego źródła osiągnęliśmy przychody w danym roku podatkowym. Źródło osiągniętego przychodu oraz sposób jego opodatkowania decyduje bowiem o rodzaju zeznania, na którym powinniśmy się rozliczyć. Może się również okazać, że w danym roku osiągnęliśmy przychody z kilku źródeł (różnego rodzaju), opodatkowane według odmiennych zasad, co może skutkować koniecznością złożenia więcej niż jednego zeznania. W zakresie opodatkowania dochodów (przychodów) osób fizycznych obowiązują następujące formularze zeznań rocznych: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39.
            • 26.02.2015PIT za 2014. Jaki formularz wybrać?
              Zgodnie z ustawą o PIT, po zakończeniu roku podatkowego - w terminie do 30 kwietnia roku następnego - podatnicy podatku dochodowego mają obowiązek złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym. Obowiązują tutaj następujące zeznania: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. Na jakim więc formularzu należy rozliczyć dochody?
              • 25.02.2015PIT za 2014. Jaki formularz wybrać?
                Zgodnie z ustawą o PIT, po zakończeniu roku podatkowego - w terminie do 30 kwietnia roku następnego - podatnicy podatku dochodowego mają obowiązek złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym. Obowiązują tutaj następujące zeznania: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. Na jakim więc formularzu należy rozliczyć dochody?
                • 04.09.2014Podatek dochodowy akcjonariusza SKA
                  Z uzasadnienia: Podatnik/akcjonariusz SKA zaliczkę na podatek ma obowiązek odprowadzić dopiero w dacie powstania przychodu. Zaakcentował przy tym, że obowiązek wpłacania zaliczki powstaje dopiero z miesiącem, w którym dochód podatnika przekroczył kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku.
                  • 05.05.2014Wirtualne bitcoiny a opodatkowanie VAT
                    Pytanie podatnika: Czy obrót walutą bitcoin jest opodatkowany podatkiem VAT? Czy pierwsze wprowadzenie na rynek waluty bitcoin jest opodatkowane podatkiem VAT... Przez "wprowadzenie na rynek" Wnioskodawca rozumie sprzedaż nowowykopanych kryptowalut.
                    • 28.03.2014Od 1 kwietnia będziemy wybierać ZUS czy OFE
                      Od 1 kwietnia do 31 lipca 2014 r. obecni członkowie OFE mają możliwość zdecydować, czy chcą, aby część ich składki emerytalnej trafiała do OFE, czy na indywidualne subkonto w ZUS.
                      • 28.03.2014Od 1 kwietnia będziemy wybierać ZUS czy OFE
                        Od 1 kwietnia do 31 lipca 2014 r. obecni członkowie OFE mają możliwość zdecydować, czy chcą, aby część ich składki emerytalnej trafiała do OFE, czy na indywidualne subkonto w ZUS.
                        • 20.02.2014PIT za 2013. Jaki formularz wybrać?
                          Zgodnie z ustawą o PIT, po zakończeniu roku podatkowego - w terminie do 30 kwietnia roku następnego - podatnicy podatku dochodowego mają obowiązek złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym. Obowiązują tutaj następujące zeznania: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. Na jakim więc formularzu należy rozliczyć dochody?
                          • 04.02.2014PIT od środków pieniężnych otrzymanych po rozwiązaniu spółki jawnej
                            Pytanie podatnika: Czy otrzymanie przez Wnioskodawcę, jako wspólnika spółki osobowej, środków pieniężnych z tytułu zakończenia działalności spółki osobowej poprzez jej rozwiązanie bez przeprowadzenia procedury likwidacji będzie skutkowało powstaniem po jego stronie przychodu podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych?
                            • 18.11.2013Rząd kolejny raz zmienia projekt ustawy o OFE
                              Otwarte fundusze emerytalne (OFE) będą musiały w 2014 r. zainwestować w akcje co najmniej 75 proc. wartości zebranych aktywów. W kolejnych latach limit ten ma ulegać zmniejszaniu o 20 pkt proc. rocznie – wynika z nowej wersji projektu ustawy o zmianach w OFE, przyjętego w piątek przez komitet stały Rady Ministrów.
                              • 31.10.2013Przychód ze zbycia papierów wartościowych a PIT
                                Teza: Przychód z odpłatnego zbycia zdematerializowanych papierów wartościowych powstaje z chwilą zawarcia umowy zobowiązującej do ich przeniesienia na nabywcę i dokonania odpowiedniego zapisu o tym zbyciu na rachunku papierów wartościowych nabywcy.
                                • 22.08.2013Egzekucja zaległych opłat abonamentowych
                                  Interpelacja nr 18552 w sprawie egzekucji zaległych opłat abonamentu RTV
                                  • 27.05.2013Opłaty za zarządzanie w kosztach uzyskania przychodów
                                    Pytanie podatnika: Czy zestawienie opłat za zarządzanie wystawione i nieuwzględnione w PIT-8C otrzymanym z Centralnego Domu Maklerskiego za ten sam rok obrachunkowy może być uwzględnione w PIT- 38 w rubryce koszty uzyskania przychodów?
                                    • 03.04.2013Inwestycje krótkoterminowe – prezentacja w sprawozdaniu finansowym
                                      Inwestycje to aktywa, które jednostka posiada w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych innych niż wynikające z charakteru jej podstawowej działalności. Zgodnie z ustawą o rachunkowości inwestycje dzielimy przede wszystkim na długoterminowe i krótkoterminowe.
                                      • 29.06.2012Zmiany w VAT 2013: Wysokość opodatkowania
                                        Projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług przygotowany przez resort finansów ma na celu przede wszystkim dostosowanie przepisów ustawy o VAT do przepisów unijnych. Jeżeli chodzi o wysokość opodatkowania (dział VIII ustawy), zmiany w tym zakresie dotyczą podwyższenia stawek podatku na niektóre towary i usługi (m.in. lody, gotowe posiłki i dania, wyroby sztuki), opodatkowanie stawką podstawową (obecnie zwolnionych) usług pocztowych niepowszechnych, świadczonych przez operatora publicznego. Z dniem 1 stycznia 2013 r. planuje się także uelastycznienie stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
                                        • 02.04.2012Stosowanie kursu historycznego do ustalania różnic kursowych
                                          Pytanie podatnika: Spółka do zapłaty zobowiązań wyrażonych w walucie obcej stosuje kurs historyczny i wykorzystuje do wyceny waluty metodę FIFO, tj. w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta Spółka przelicza płatności, które wpływają na rachunek walutowy po kursie kupna z dnia wpływu waluty, ogłaszanym przez bank obsługujący ten rachunek i po tym samym kursie kupna Spółka przelicza walutę na PLN gdy dokonuje zapłaty za zobowiązania tymi środkami. W takim przypadku Spółka nie ustala różnic kursowych od tzw. własnych środków pieniężnych (na rachunku walutowym). Czy Spółka postępuje prawidłowo?
                                          • 23.01.2012FRD na plusie
                                            Zarządzany przez ZUS Fundusz Rezerwy Demograficznej zakończył 2011 rok na plusie. Tak dobrego wyniku nie wypracował żaden z OFE – podkreśla ZUS w komunikacie.
                                            • 21.06.2011Transakcje w zakresie obrotu udziałami w spółkach zwolnione z podatku VAT
                                              Transakcje w zakresie obrotu udziałami w spółkach posiadających i nieposiadających osobowości prawnej będą zwolnione z podatku VAT – przewiduje projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie ws. wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług z 15 czerwca 2011 r. Rozporządzenie wejdzie w życie 1 lipca br.
                                              • 23.03.2011NSA: Aport do spółki osobowej bez podatku
                                                Wniesienie przez osobę fizyczną do spółki osobowej (jawnej) wkładu niepieniężnego w postaci udziałów w spółce kapitałowej (aport) nie stanowi odpłatnego zbycia tych udziałów, o jakim mowa w art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
                                                • 22.03.2011Emerytury – jak przedsiębiorcy odkładają na starość?
                                                  Business Centre Club zapytał swoich członków, w jaki sposób gromadzą środki na swoje emerytury i czy planowane zmiany dotyczące otwartych funduszy emerytalnych będą miały wpływ na ich dotychczasowe decyzje. Z badania wynika, że przedsiębiorcy poza dość popularnym wśród nich III filarem najchętniej inwestują w nieruchomości, obligacje, lokaty bankowe, akcje i fundusze inwestycyjne.  
                                                  • 09.03.2011Papiery wartościowe w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
                                                    Pytanie podatnika: Czy dokonując zakupu papierów wartościowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca powinien je księgować jako „pozostałe wydatki” w kol. 13 księgi podatkowej, czy też winien je zaksięgować jako „zakup towarów handlowych” w kol. 10, a na koniec roku sporządzić remanent towarów handlowych i w jaki sposób go wycenić?
                                                    • 21.01.2011WSA: Odsetki z lokaty nie są przychodem z działalności
                                                      Z uzasadnienia: Za rachunki bankowe związane z wykonywaną działalnością gospodarczą uznać należy wyłącznie takie rachunki, za pośrednictwem których przyjmowane są i z których dokonywane są wszelkiego rodzaju płatności podmiotu gospodarczego. Natomiast wolne środki pieniężne przechowywane na lokatach bankowych czy zainwestowane w obligacje nie stanowią środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością. W konsekwencji odsetki od takich lokat i obligacji stanowią przychód z kapitałów pieniężnych. Lokowanie przez spółkę wolnych środków na lokatach pieniężnych i w obligacje powoduje, iż środki nie służą działalności gospodarczej a pomnażaniu środków przy jednoczesnym wyeliminowaniu ryzyka gospodarczego.
                                                      • 05.01.2011Sprzedaż papierów wartościowych w walucie obcej
                                                        Pytanie podatnika: W dniu 9 września 2008 r. Wnioskodawczyni wraz z małżonkiem nabyła obligacje strukturyzowane w USD wydatkując 50.000 USD. Z uwagi na fakt, iż inwestycja ta przynosiła stratę w dniu 1 kwietnia 2009 r. obligacje zostały zbyte, a małżonkowie uzyskali za nie kwotę 48.600 USD. Czy dochód winien być obliczony poprzez odjęcie od przychodu w USD kosztów uzyskania przychodu w USD i następnie przeliczenie tak uzyskanej kwoty na złote polskie, czy też przychód winien być przeliczony na złote polskie i od tej kwoty powinny zostać odjęte koszty uzyskania przychodu wcześniej przeliczone na złote polskie?
                                                        • 02.12.2010OFE: Obniżenie składki, transfery w formie obligacji emerytalnych
                                                          Kolejny pomysł rządu na ratowanie budżetu państwa kosztem emerytów – tak Polska Konfederacja Pracodawców Prywatnych Lewiatan ocenia najnowsze pomysły dotyczące zmiany zasad finansowania kosztów zreformowanego systemu emerytalnego. Z nieoficjalnych informacji wynika, że rząd rozważa ograniczenie wysokości składki przypadającej otwartym funduszom emerytalnym z 7,3 do 5 proc., a także przekazywanie tych środków nie w postaci gotówki, ale w formie specjalnych obligacji emerytalnych.  
                                                          • 27.07.2010OFE zainwestują więcej w akcje?
                                                            Minister pracy i polityki społecznej Jolanta Fedak zapowiedziała kolejne poprawki do założeń ustawy o emeryturach kapitałowych. Poza możliwością dobrowolnego zapisywania się i wychodzenia z OFE, zmniejszeniem składki przekazywanej do funduszy emerytalnych, minister zamierza także znacząco podnieść obowiązujący OFE limit inwestowania w akcje. Obecnie mogą one inwestować poprzez giełdę (akcje, prawa poboru, prawa do akcji oraz obligacje zamienne na akcje) 40 proc. swoich aktywów, po zmianach – do 90 proc.
                                                            • 22.06.2010Koszty uzyskania przychodów: Sprzedaż udziałów objętych w zamian za przedsiębiorstwo
                                                              Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, iż zgodnie z art. 22 ust. 1f pkt 2 w związku z art. 5a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób określając wartość przedsiębiorstwa wniesionego aportem do Spółki na podstawie ksiąg przedsiębiorstwa, w celu obliczenia kosztu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów w Spółce objętych w zamian za wkład pieniężny w postaci tego przedsiębiorstwa, nie powinno się uwzględnić wartości zobowiązań związanych z przedsiębiorstwem, przejętych przez Spółkę?
                                                              • 10.05.2010OFE zarobiły w 2009 r. prawie 21 mld zł
                                                                Wynik finansowy otwartych funduszy emerytalnych w ubiegłym roku był dodatni i wyniósł 20,7 mld zł wobec wykazanej przed rokiem straty 20,5 mld zł – poinformował Główny Urząd Statystyczny. Średnia ważona stopa zwrotu za trzyletni okres (od 29 września 2006 r. do 30 września 2009 r.) wyniosła 7,909 proc. Rezultat lepszy od średniej osiągnęło osiem OFE. Minimalna wymagana stopa zwrotu w podanym okresie wyniosła 3,909 proc. Każdy fundusz wykazał stopę zwrotu wyższą od wymaganej.
                                                                • 06.05.2010Krótka sprzedaż na GPW według nowych zasad
                                                                  1 lipca tego roku Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie udostępni inwestorom możliwość zawierania transakcji krótkiej sprzedaży według nowych zasad, czyli zgodnie z postanowieniami znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. Stosowne zmiany w regulaminie i szczegółowych zasadach obrotu giełdowego wejdą w życie 19 maja.
                                                                  • 05.11.2009Do OFE trafi mniej pieniędzy?
                                                                    Z 7,3 do 3 proc. ma spaść składka odprowadzana od pensji do otwartych funduszy emerytalnych. Pozostałe 4 proc. trafi na specjalne konto w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Zdaniem Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej zmiana ma na celu obniżenie kosztów obsługi otwartych funduszy emerytalnych, dzięki czemu emeryci otrzymają wyższe emerytury.
                                                                    • 26.10.2009KNF: Uchwała kapitałowa umożliwia wzmocnienie banków
                                                                      Komisja Nadzoru Finansowego przyjęła uchwałę kapitałową, która pozwala bankom na trwałe wzmocnienie kapitałów poprzez zaliczenie do funduszy podstawowych instrumentów określonych w nowej regulacji. Zdaniem Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego (UKNF), wysokość funduszy własnych polskiego sektora bankowego nie stwarza bezpośrednich zagrożeń dla funkcjonowania systemu finansowego mimo globalnego kryzysu.
                                                                      • 10.09.2009Odliczenia podatku VAT naliczonego (1) – Prawo do rozliczania podatku naliczonego
                                                                        Poprzez regulacje prawa podatkowego dotyczące odliczania podatku naliczonego ustawodawca podatkowy wprowadził do polskiego systemu prawnego – typową dla unijnego VAT – zasadę neutralności (zasada taka realizowana jest również przez zwrot bezpośredni nadwyżki podatku naliczonego nad należnym i podatku naliczonego – zagadnienia te będą przedmiotem odrębnego opracowania). Owa zasada neutralności leży u podstaw nowoczesnego podatku od wartości dodanej i polega na tym, że zarejestrowany podatnik podatku obrotowego, który wykonuje czynności z prawem do rozliczenia, może pomniejszyć podatek należny o naliczony we wcześniejszej fazie obrotu, płacąc tym samym jedynie podatek od własnej wartości dodanej.
                                                                        • 30.07.2009Nie można odliczyć straty z funduszy inwestycyjnych od dochodów ze sprzedaży akcji
                                                                          Pytanie podatnika: Czy w myśl art. 9 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 2008 r. Wnioskodawca może pomniejszyć dochód ze sprzedaży akcji o straty ze sprzedaży jednostek uczestnictwa w Towarzystwach Funduszy?
                                                                          • 10.02.2009Rząd dokapitalizuje banki i firmy ubezpieczeniowe
                                                                            Skarb Państwa będzie mógł udzielać gwarancji instytucjom finansowym, które są zagrożone utratą płynności, w formie objęcia akcji, obligacji lub bankowych papierów wartościowych. Rząd przyjął projekt ustawy o rekapitalizacji niektórych instytucji finansowych, przedłożony przez ministra finansów.
                                                                            • 25.11.2008Prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z transakcjami finansowymi opodatkowanymi na terytorium państwa trzeciego
                                                                              Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 w zw. z poz. 3 załącznika nr do ustawy VAT zwolnione są od podatku usługi pośrednictwa finansowego (PKWiU ex 65-67), ze wskazanymi enumeratywnie w tym załączniku ośmioma wyłączeniami, które podlegają opodatkowaniu. Nabycie zatem towarów i usług, które są wykorzystywane do wykonywania tychże czynności pośrednictwa finansowego, które są zwolnione od podatku, nie daje podatnikowi świadczącemu te usługi – co do zasady wyrażonej w art. 86 ust. 1 – prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów i usług.
                                                                              • 27.02.20085,5 proc. - stopa zwrotu Funduszu Rezerwy Demograficznej
                                                                                Fundusz Rezerwy Demograficznej (FRD), administrowany przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, osiągnął w 2007 r. wysoką, 5,5–procentową stopę zwrotu z inwestycji. FRD ma w przyszłości zmniejszyć niedobór środków w funduszu emerytalnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, powstały w wyniku zmian demograficznych.
                                                                                • 18.10.2007Zysk domów i biur maklerskich wyniósł 1,2 mld zł brutto w I półroczu
                                                                                  Od stycznia do końca czerwca 2007 r. domy i biura maklerskie osiągnęły wynik finansowy brutto w wysokości ponad 1,2 mld zł – podał Główny Urząd Statystyczny. Wartość pozostających w obrocie instrumentów finansowych, które należały do klientów przedsiębiorstw maklerskich i banków powierniczych, przekroczyła 541,6 mld zł.
                                                                                  • 02.08.2007Opodatkowanie zysków kapitałowych osiąganych w Polsce przez osobę z zagranicy
                                                                                    Pytanie: Mieszkam i pracuję na stale w Wielkiej Brytanii, chciałabym jednak zainwestować w fundusze w Polsce. Czy od funduszy odprowadza się zryczałtowany podatek 19% od zysków kapitałowych, czy jest to może dochód z papierów wartościowych? Czy będę musiała składać w Polsce zeznanie, jeżeli dochód z funduszy będzie moim jedynym dochodem w Polsce?
                                                                                    • 12.06.2007MF w sprawie obowiązku zgłaszania przy przekraczaniu granicy gotówki
                                                                                      Ministerstwo Finansów informuje, że od dnia 15 czerwca 2007 roku podróżni wjeżdżający lub wyjeżdżający z terytorium Unii Europejskiej będą zobowiązani do zgłaszania organom celnym posiadanej przy sobie gotówki w kwocie równej lub wyższej niż 10.000 euro (a także jej ekwiwalentu w innych walutach lub łatwo zbywalnych aktywach, np. akcje, obligacje, czeki podróżne itp.). Zgodnie z rozporządzeniem unijnym, obowiązek zgłoszenia występuje w przypadku przywozu lub wywozu środków płatniczych przez granicę zewnętrzną UE. Jednak w niektórych państwach członkowskich (w tym w Polsce) obowiązek wypełnienia zgłoszenia dewizowego dotyczy także pasażerów tranzytowych oraz takich, którzy przekraczają granicę państwową nawet w ruchu wewnątrzunijnym.
                                                                                      • 22.05.2007NIK pozytywnie o ZUS
                                                                                        Najwyższa Izba Kontroli nie ma żadnych zastrzeżeń co do gospodarowania finansami publicznymi przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. NIK wystawiła ZUS-owi również pozytywną ocenę za realizację planów finansowych Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Rezerwy Demograficznej.
                                                                                        • 02.05.2007Pozyskanie zewnętrznych źródeł finansowania
                                                                                          Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione w związku z obsługą poszczególnych procesów pozyskiwania źródeł finansowania (prowizje bankowe, zapłacone odsetki) będą uznane za koszt uzyskania przychodów?