03.04.2024Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – wprowadzenie
Ustawa o VAT definiuje wiele rodzajów transakcji międzynarodowych, a każdy z tych rodzajów ma swoje cechy wyróżniające. Zaczynamy ich omawianie od wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – potocznie nazywanej WDT. To bardzo popularny obecnie rodzaj transakcji.
08.07.2021Wprowadzenie do podatku VAT
W systemie www.kursy.podatki.biz rozpoczęliśmy udostępnianie bezpłatnych kursów, wprowadzających osoby początkujące w tematykę podatkową. Zachęcając do skorzystania z pełnej wersji kursu, prezentujemy dzisiaj pierwszą lekcję e-kursu Wprowadzenie do podatku VAT.
23.12.2020Dokumentowanie WDT dla celów VAT - objaśnienia prawne MF
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zostały opublikowane objaśnienia podatkowe dot. dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów podatku od towarów i usług, które wyjaśniają wzajemną relację przepisów Rozporządzenia 282/2011 i przepisów ustawy o VAT w zakresie sposobu dokumentowania WDT, zasady dokumentowania WDT na podstawie przepisów Rozporządzenia 282/2011 oraz na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz kwestie obalenia domniemania, o którym mowa w art. 45a ust. 1 Rozporządzenia 282/2011 przez organy podatkowe.
22.12.2020Dokumentowanie WDT dla celów VAT - objaśnienia prawne MF
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zostały opublikowane objaśnienia podatkowe dot. dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów podatku od towarów i usług, które wyjaśniają wzajemną relację przepisów Rozporządzenia 282/2011 i przepisów ustawy o VAT w zakresie sposobu dokumentowania WDT, zasady dokumentowania WDT na podstawie przepisów Rozporządzenia 282/2011 oraz na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz kwestie obalenia domniemania, o którym mowa w art. 45a ust. 1 Rozporządzenia 282/2011 przez organy podatkowe.
17.06.2020Transport towarów w ustawie o VAT – miejsce świadczenia i zasady opodatkowania
Ustawa o podatku od towarów i usług precyzuje zasady opodatkowania transportu towarów przez podatnika VAT. Szczególnie skomplikowane są regulacje w zakresie miejsca opodatkowania usługi oraz stosowanej stawki podatku od towarów i usług. Zrozumienie zasad w tym zakresie jest warunkiem prawidłowego rozliczenia się z zobowiązań podatkowych. Może też wpływać na ostateczną wartość świadczonych usług. Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że transport towarów jest monitorowany, tj. powstają dokumenty transportowe (np. CMR czy komunikaty wywozowe), na podstawie których organy podatkowe mogą w prosty sposób ustalić zasady opodatkowania wykonanych usług.
26.09.2019Kolejne nowe podatki w przygotowaniu
W ocenie Ministerstwa Zdrowia e-papierosy są tak samo groźne jak papierosy tradycyjne. Nie ma i nie będzie „zdrowszych” wyrobów tytoniowych czy też wyrobów powiązanych - twierdzi MZ. Mając to na uwadze nie należy promować w jakiejkolwiek formie żadnych rodzajów zarówno wyrobów tytoniowych jak i wyrobów powiązanych (którymi są e-papierosy i płyny do nich). To tylko jeden z powodów, dla których rząd nie widzi powodu, aby różnicować opodatkowanie e-palenia i palenia tradycyjnego.
22.08.2019E-szkoła VAT
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowiący główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku.
17.12.2018E-szkoła VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bieżącą edycję
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. Układ materiału, jego szczegółowość i liczba przykładów umożliwią każdemu, kto zechce poświęcić na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie części: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie międzynarodowym. E-szkołę uzupełnia dodatek, zawierający odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania uczestników. Materiały w razie pojawiających się zmian w przepisach są na bieżąco aktualizowane i uzupełniane.
12.04.2017Podatki na świecie: San Marino wprowadzi podatek VAT
San Marino dołączy do grupy krajów, w których funkcjonuje system podatku od towarów i usług (VAT). Danina zostanie wprowadzona najprawdopodobniej jeszcze w 2017 r., co potwierdził w ostatnich dniach Międzynarodowy Fundusz Walutowy. Na razie nie wiadomo, ile wynosić będą stawki podatku.
06.03.2017Dodatnia wartość firmy (goodwill) a PCC
Tezy: 1. Wartość [dodatnia] firmy (goodwill) jest wartością wyrażoną w pieniądzu przyjętą do celów podatkowych (w podatkach dochodowych) i bilansowych. Ma ona charakter kalkulacyjny (arytmetyczny). Jest zatem jedynie wartością ekonomiczną (sytuacją faktyczną wpływającą dodatnio na wartość przedsiębiorstwa) a nie prawem podmiotowym. […]Nabywca nie jest i nie może być „uprawniony” do dodatniej wartości firmy.
15.06.2016Opodatkowanie usług transportowych Przedsiębiorcy świadczący usługi transportowe, którzy są osobami fizycznymi, mogą wybrać opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym lub według skali. Opodatkowany jest wówczas uzyskany dochód. Niekiedy możliwe będzie również skorzystanie z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
19.05.2016Podatki 2016: MFW apeluje do Polski o utrzymanie VAT na obecnym poziomie Polska powinna utrzymać wysokość obecnych stawek podatku od towarów i usług (VAT) na dotychczasowym poziomie również w 2017 r. – twierdzi Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW). W nowym raporcie analitycy MFW postulują też m.in. ujednolicenie wysokości stawek VAT.
18.05.2016Podatki 2016: MFW apeluje do Polski o utrzymanie VAT na obecnym poziomie Polska powinna utrzymać wysokość obecnych stawek podatku od towarów i usług (VAT) na dotychczasowym poziomie również w 2017 r. – twierdzi Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW). W nowym raporcie analitycy MFW postulują też m.in. ujednolicenie wysokości stawek VAT.
18.04.2016Usługi transportowe a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Czy do zastosowania obniżonej do 0% stawki podatku dla tej usługi wymagane jest spełnienie dodatkowego warunku posiadania dokumentu celnego, z którego jednoznacznie wynika fakt wliczenia wartości usługi transportowej do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów?
21.05.2015Jaką stawką VAT opodatkować transport międzynarodowy? Pytanie podatnika: Czy prawidłowym jest stanowisko, że usługi, które Wnioskodawca zamierza świadczyć podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług stawce 0 %?
14.05.2015Podatki na świecie: Grecja rozważa ujednolicenie stawek VAT Grecja powinna przyjąć jednolitą stawkę podatku od towarów i usług (VAT) – twierdzi Międzynarodowy Fundusz Walutowy. Nowa stawka na poziomie 18 proc. miałaby zastąpić obowiązujące obecnie stawki 23, 13 oraz 6,5 proc.
07.04.2015VAT: Usługa transportu towarów czy usługa pocztowa? Z uzasadnienia: Nie można usług transportu międzynarodowego utożsamiać z usługami pocztowymi, polegającymi na doręczaniu paczek, świadczonymi przez operatora pocztowego na podstawie przepisów ustawy Prawo pocztowe. Są to bowiem różnego rodzaju usługi, podlegające różnym regulacjom prawnym. Niedopuszczalna jest podwójna klasyfikacja usług dla potrzeb stosowania preferencyjnej stawki VAT.
26.02.2015Podatki na świecie: Rumunia stawia na niskie podatki Rumuński rząd Victora Ponty planuje wprowadzić zdecydowane zmiany w systemie podatkowym. Podstawowa stawka podatku VAT zostanie zmniejszona z obecnych 24 do 20 proc. Wyraźnie obniżone – poprzez zmniejszenie stawek składki na ubezpieczenie społeczne – zostaną też koszty pracy.
13.02.2015Podatki na świecie: Egipt wprowadza podatek VAT Egipskie władze zamierzają wiosną wprowadzić do swojego systemu podatkowego podatek VAT, który zastąpić ma funkcjonujący tam obecnie podatek od sprzedaży. Podstawowa stawka VAT zostanie najprawdopodobniej ustalona na poziomie między 10 a 12 proc. Egipt wprowadzi także nowe podatki od dywidend i zysków kapitałowych.
05.02.2015Dokumentacja usługi transportu importowanych towarów W niektórych przypadkach ustawa o VAT nakłada na podatników określone obowiązki dokumentacyjne. W przeważającej większości dzieje się tak w odniesieniu do dostawy towarów oraz świadczenia usług opodatkowanych preferencyjnie. Sytuacja taka ma właśnie miejsce w przypadku świadczenia usług transportu międzynarodowego.
04.02.2015Dokumentacja usługi transportu importowanych towarów W niektórych przypadkach ustawa o VAT nakłada na podatników określone obowiązki dokumentacyjne. W przeważającej większości dzieje się tak w odniesieniu do dostawy towarów oraz świadczenia usług opodatkowanych preferencyjnie. Sytuacja taka ma właśnie miejsce w przypadku świadczenia usług transportu międzynarodowego.
29.12.2014Podatki na świecie: Czechy modyfikują system podatku VAT Od nowego roku obniżona stawka podatku od towarów i usług (VAT) będzie wynosić w Czechach 10 proc., podczas gdy obecnie jest to 15 proc. Zmiany w systemie VAT, które obejmują również wprowadzenie nowych instrumentów do walki z oszustwami podatkowymi, zostały już oficjalnie zatwierdzone przez prezydenta Miloša Zemana.
21.08.2014Eksport pośredni a stawka VAT Pytanie podatnika: Czy opisana powyżej sprzedaż na rzecz nabywcy stanowi eksport pośredni w rozumieniu art. 2 pkt 8 lit. b ustawy o VAT? Czy dokumentowanie wywozu towarów poza terytorium UE za pomocą komunikatów IE-599 pozwala na stosowanie na fakturach wystawianych przez Spółkę na rzecz nabywcy 0% stawki VAT?
03.07.2014Refakturowanie usług – stawka VAT w transporcie międzynarodowym lotniczym Refakturowanie to nic innego jak odsprzedaż usługi kontrahentowi. W codziennej praktyce przedsiębiorców jest to instytucja często spotykana. Jednak sporo wątpliwości wśród podatników budzi kwestia stawki podatku VAT w razie refakturowania zakupionych usług. Ma to miejsce szczególnie wtedy, gdy w „normalnym” obrocie odsprzedawana usługa korzysta z preferencji bądź zwolnienia. Pojawia się bowiem wątpliwość, czy w przypadku refakturowania usługi obowiązują podatników takie same zasady ustalania stawki podatkowej, jak w przypadku zakupu usługi na własne potrzeby.
02.07.2014Refakturowanie usług – stawka VAT w transporcie międzynarodowym lotniczym Refakturowanie to nic innego jak odsprzedaż usługi kontrahentowi. W codziennej praktyce przedsiębiorców jest to instytucja często spotykana. Jednak sporo wątpliwości wśród podatników budzi kwestia stawki podatku VAT w razie refakturowania zakupionych usług. Ma to miejsce szczególnie wtedy, gdy w „normalnym” obrocie odsprzedawana usługa korzysta z preferencji bądź zwolnienia. Pojawia się bowiem wątpliwość, czy w przypadku refakturowania usługi obowiązują podatników takie same zasady ustalania stawki podatkowej, jak w przypadku zakupu usługi na własne potrzeby.
24.06.2014Podatki na świecie: Kraje Zatoki Perskiej bliżej wprowadzenia VAT Władze Bahrajnu powinny wdrożyć kompleksowy system opodatkowania dochodów i dążyć do szybkiego wprowadzenia podatku od towarów i usług (VAT) – twierdzi w swoim najnowszym raporcie Międzynarodowy Fundusz Walutowy. Według MFW, podatek VAT powinny wprowadzić wszystkie państwa należące do Rady Krajów Zatoki Perskiej (GCC). Do tej pory wyraźnie zapowiedział to jedynie Oman.
28.05.2014Podatki na świecie: Ukraina wprowadzi amnestię podatkową Ukraińscy podatnicy będą mogli skorzystać z amnestii podatkowej dotyczącej spraw związanych z podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem dochodowym – projekt w tej sprawie został zatwierdzony w ubiegłym tygodniu przez rząd Ukrainy. Amnestia ma się odnosić do spraw sprzed 2014 r.
23.12.2013Podatki na świecie: Kuwejt opodatkuje dochody firm Władze Kuwejtu prawdopodobnie opodatkują podatkiem dochodowym firmy krajowe. Obecnie opodatkowaniu podlegają tam tylko dochody firm zagranicznych. Zmiany w systemie podatkowym mają zwiększyć wysokość wpływów budżetowych i zmniejszyć uzależnienie państwa od wpływów z wydobycia i sprzedaży ropy naftowej.
14.03.2013Podatki na świecie: Cypr prawdopodobnie podwyższy stawkę CIT Władze Cypru najprawdopodobniej zaakceptują pomysł podniesienia do 12,5% stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) – przyznał doradca prezydenta, Christopher Pissarides. Na podwyżkę podatku CIT naciskają wspólnie Unia Europejska i Międzynarodowy Fundusz Walutowy. To jeden z warunków udzielenia Cyprowi pakietu ratunkowego.
01.02.2013VAT: Miejsce świadczenia usług przy nabyciu biletów lotniczych Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju.
07.09.2012Usługi spedycji międzynarodowej a stawka VAT. Opodatkowanie transportu Pytanie podatnika: Czy wykonywane przez Wnioskodawcę usługi spedycji międzynarodowej, jako usługi transportu międzynarodowego, są opodatkowane według preferencyjnej stawki podatkowej wynoszącej 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy VAT?
09.07.2012Opodatkowanie VAT sprzedaży biletów lotniczych Prawidłowość opodatkowania sprzedaży biletów lotniczych zależy od wielu czynników. Nie bez znaczenia będzie fakt dla kogo wykonywane są te usługi, jak i gdzie są one wykonywane. Zasady opodatkowania usług lotniczego transportu pasażerów będą opodatkowane na różnych zasadach w zależności od tego, jakiego rodzaju transport będzie przedmiotem świadczenia.
06.07.2011WSA: Wirtualny bilet również uprawnia do zastosowania stawki 0 proc. Z uzasadnienia: Bilet należy rozumieć szeroko pod względem formy nawet do tego stopnia, że istnieje on jedynie wirtualnie, zatem należy uznać, że bilet to dowód na to, że zawarto umowę przewozu. Po jednej jej stronie stoi klient podatnika, po drugiej przewoźnik, a podatnik jest pośrednikiem, którego czynności uznane są jako opodatkowane stawką 0%. Ponadto, istotą zapisu art. 83 ust. 5 pkt 4 ustawy VAT jest bilet a nie posiadanie go przez podatnika. W takim wypadku nie ma przeszkód, by przyjąć, że jeśli podatnik posiada dowody na to, że istniał międzynarodowy bilet lotniczy - dowód zawarcia umowy przewozu, to nie ma przeszkód by podatnik stosował stawkę ustaloną w art. 83 ustawy o VAT.
31.12.2010Podatek VAT 2011: Zestawienie zwolnień i stawek obniżonych podatku VAT stosowanych od 1 stycznia 2011 r. Zmiany w ustawie o podatku VAT, nowe rozporządzenie wykonawcze, przepisy przejściowe – prawie wszystkie przepisy ukazały się w ostatnich dniach starego roku. Konieczność stosowania ujednoliconych i nowych przepisów powoduje, że stawki VAT 2011 są dla wielu podatników trudne do określenia. Przygotowaliśmy zestawienie stawek podatku VAT, które będą obowiązywały już od jutra. Jednocześnie prezentujemy nowe rozporządzenie wykonawcze VAT oraz ujednolicony tekst ustawy o podatku od towarów i usług.
25.10.2010Uchwała NSA: Przy WDT wywóz mogą potwierdzić także inne dokumenty W świetle art. 42 ust. 1, 3 i 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług dla zastosowania stawki 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczającym jest, aby podatnik posiadał jedynie niektóre dowody, o jakich mowa w art. 42 ust. 3 ustawy, uzupełnione dokumentami, wskazanymi w art. 42 ust. 11 ustawy lub innymi dowodami w formie dokumentów, o których mowa w art. 180 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, o ile łącznie potwierdzają fakt wywiezienia i dostarczenia towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy do nabywcy znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju.
04.05.2010Podatek VAT: Opodatkowanie usług transportu międzynarodowego od 1 stycznia 2010 r. 1 stycznia 2010 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o VAT, mocą której wprowadzone zostały istotne zmiany w zakresie ustalania miejsca świadczenia usług. Zmiany te dotyczą m.in. rozliczania usług transportu międzynarodowego, dla których miejsce świadczenia ustalane jest obecnie według całkowicie nowych zasad.
07.04.2010Najem środków transportu pomiędzy małżonkami prowadzącymi odrębną działalność Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie skup i sprzedaż samochodów. W ramach działalności Wnioskodawca zakupił samochody ciężarowe. Żona Wnioskodawcy prowadzi działalność: transport samochodowy międzynarodowy, jak również krajowy. Wnioskodawca miał spisaną z żoną umowę najmu na te samochody i wystawił jej z tego tytułu fakturę VAT, gdzie ona księgowała ją po stronie kosztów, a Wnioskodawca po stronie przychodów. Wnioskodawca dodał, iż stosownie do otrzymanego wyjaśnienia skorygował wraz z żoną zapisy w podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jeżeli więc za pozbawione podstaw prawnych jest wystawienie faktury VAT to w jaki sposób, z jaka datą skorygować zapisy w rejestrach VAT? Czy Wnioskodawca wraz z żoną postąpił prawidłowo wycofując wystawione wcześniej faktury, bo faktury korygującej nie może wystawić, jak również faktury wewnętrznej?
28.10.2008Opodatkowanie usług transportu międzynarodowego Pytania podatnika:
Jak należy fakturować usługę transportu międzynarodowego, gdy jest wykonywana na trasie Polska – inne państwo – kraj trzeci?
Jaka powinna być zastosowana stawka VAT w poszczególnych odcinkach trasy?
Czy faktura wystawiona w sposób opisany w stanie faktycznym jest zgodna z obowiązującymi przepisami o podatku VAT?
23.07.2008Zerowa stawka VAT na eksport towarów Pytanie podatnika: Spółka zwróciła się z prośbą o potwierdzenie czy wykonywane przez niego transakcje stanowią eksport w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług w stosunku do którego wnioskodawca ma prawo do stawki 0 % VAT?
18.05.2007MF o cenach benzyny w Polsce Odnosząc się do zagadnienia cen benzyny w Polsce Ministerstwo Finansów informuje, że kształtują się one przede wszystkim pod wpływem światowych cen ropy naftowej (w 2005 r. średni wzrost cen ropy naftowej Brent wyniósł ponad 40%, w 2006 r. prawie 20% a w okresie I-IV 2007 r. nastąpił spadek w odniesieniu do średniego poziomu z 2006 r. o ok. 7%) i paliw gotowych oraz kursu złotego. Dodatkowym czynnikiem jest wysokość stawki podatku akcyzowego oraz wysokość marż hurtowych i detalicznych, zależna od polityki producentów i przedsiębiorców.
