Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

analiza płynności finansowej

  • 19.02.2021Sprzedaż wierzytelności w ramach umowy faktoringu - interpretacja ogólna MF
    W przypadku podatnika, który dokonywał cesji wierzytelności własnej w ramach umowy faktoringu, organy podatkowe niejednolicie oceniały skutki w podatku dochodowym, jakie u takiego podatnika wiązać się będą z taką umową. W szczególności dotyczyło to sposobu określenia przez podatnika wysokości kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja porządkuje dotychczasową praktykę administracji skarbowej w tym zakresie poprzez wskazanie zasad, jakimi w przypadku takiej umowy powinien kierować się podatnik przy ustalaniu wysokości uzyskanych przychodów oraz poniesionych kosztów uzyskania przychodów. 
    • 18.02.2021Sprzedaż wierzytelności w ramach umowy faktoringu - interpretacja ogólna MF
      W przypadku podatnika, który dokonywał cesji wierzytelności własnej w ramach umowy faktoringu, organy podatkowe niejednolicie oceniały skutki w podatku dochodowym, jakie u takiego podatnika wiązać się będą z taką umową. W szczególności dotyczyło to sposobu określenia przez podatnika wysokości kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja porządkuje dotychczasową praktykę administracji skarbowej w tym zakresie poprzez wskazanie zasad, jakimi w przypadku takiej umowy powinien kierować się podatnik przy ustalaniu wysokości uzyskanych przychodów oraz poniesionych kosztów uzyskania przychodów. 
      • 22.11.2019WSA: Świadczenie złożone (usługa złożona) w kontekście zwolnienia z podatku VAT
        Z uzasadnienia: Sam fakt, że jakiś istotny element jest niezbędny do zakończenia transakcji zwolnionej z podatku, nie daje podstaw do konkluzji, że usługa, którą dany element reprezentuje, jest zwolniona z podatku.
        • 01.08.2019VAT 2019: Co zastąpi odwrotne obciążenie?
          Tak zwane uszczelnianie systemu VAT trwa. Uszczelnianie, czyli starania rządzących skierowane na uzyskanie jak największych wpływów z tego podatku niezbędnych do pokrycia rosnących wydatków Skarbu Państwa. Jednym z pomysłów służących temu celowi jest wprowadzenie obowiązkowego split payment. Komisja Europejska wyraziła zgodę na zastosowanie przez Polskę tego mechanizmu jako obligatoryjnego w okresie 1 marca 2019 r. (początek obowiązywania decyzji derogacyjnej) – 28 lutego 2022 r. Ma on znaleźć zastosowanie w stosunku do towarów i usług wymienionych w załączniku do decyzji derogacyjnej.
          • 31.07.2019VAT 2019: Co zastąpi odwrotne obciążenie?
            Tak zwane uszczelnianie systemu VAT trwa. Uszczelnianie, czyli starania rządzących skierowane na uzyskanie jak największych wpływów z tego podatku niezbędnych do pokrycia rosnących wydatków Skarbu Państwa. Jednym z pomysłów służących temu celowi jest wprowadzenie obowiązkowego split payment. Komisja Europejska wyraziła zgodę na zastosowanie przez Polskę tego mechanizmu jako obligatoryjnego w okresie 1 marca 2019 r. (początek obowiązywania decyzji derogacyjnej) – 28 lutego 2022 r. Ma on znaleźć zastosowanie w stosunku do towarów i usług wymienionych w załączniku do decyzji derogacyjnej.
            • 17.05.2019Zmiany w VAT: Mechanizm odwrotnego obciążenia zostanie zastąpiony podzieloną płatnością
              Obligatoryjna forma mechanizmu podzielonej płatności będzie stosowana co do zasady w odniesieniu do dostaw towarów i świadczenia usług, które objęte są obecnie reżimem odwrotnego obciążenia lub odpowiedzialności solidarnej. Dodatkowo, z uwagi na zdiagnozowane nieprawidłowości możliwe będzie objęcie mechanizmem podzielonej płatności także transakcji, których przedmiotem są części i akcesoria do pojazdów silnikowych; węgiel i produkty węglowe; maszyny i urządzenia elektryczne, ich części i akcesoria oraz urządzenia elektryczne i ich części i akcesoria.
              • 16.05.2019Zmiany w VAT: Mechanizm odwrotnego obciążenia zostanie zastąpiony podzieloną płatnością
                Obligatoryjna forma mechanizmu podzielonej płatności będzie stosowana co do zasady w odniesieniu do dostaw towarów i świadczenia usług, które objęte są obecnie reżimem odwrotnego obciążenia lub odpowiedzialności solidarnej. Dodatkowo, z uwagi na zdiagnozowane nieprawidłowości możliwe będzie objęcie mechanizmem podzielonej płatności także transakcji, których przedmiotem są części i akcesoria do pojazdów silnikowych; węgiel i produkty węglowe; maszyny i urządzenia elektryczne, ich części i akcesoria oraz urządzenia elektryczne i ich części i akcesoria.
                • 17.12.2018Obowiązkowy split payment w usługach budowlanych
                  Ministerstwo Finansów poinformowało, że planuje wprowadzenie zmian w mechanizmie podzielonej płatności, które uchroniłyby przedsiębiorców z branży budowlanej przed utratą płynności finansowej w sytuacji gdy stosowanie tego mechanizmu stanie się dla nich obligatoryjne. Najważniejszą zmianą jest dopuszczenie możliwości regulowania środkami zgromadzonymi na rachunku VAT innych należności budżetowych. Ważną, zmianą może też być objecie tym mechanizmem rachunków powierniczych. Kolejnym planowanym rozwiązaniem będzie rozszerzenie stosowania mechanizmu na płatności dokonywane w innych walutach niż waluta polska.
                  • 30.01.2018Rozłożenie na raty spłaty VAT
                    Możliwość terminowego regulowania tego podatku jest szczególnie uzależniona od mogących wystąpić trudności w zakresie płynności finansowej podmiotów zobowiązanych do jego zapłaty. Podatnik może nie otrzymać płatności za dostarczony towar lub wykonaną usługę bądź dostać je z opóźnieniem. Gdy powstanie obowiązku podatkowego nie jest uzależnione od otrzymania zapłaty, a termin płatności podatku nadszedł, podatnikowi może brakować środków finansowych na wywiązanie się z terminowego uregulowania VAT.
                    • 29.01.2018Rozłożenie na raty spłaty VAT
                      Możliwość terminowego regulowania tego podatku jest szczególnie uzależniona od mogących wystąpić trudności w zakresie płynności finansowej podmiotów zobowiązanych do jego zapłaty. Podatnik może nie otrzymać płatności za dostarczony towar lub wykonaną usługę bądź dostać je z opóźnieniem. Gdy powstanie obowiązku podatkowego nie jest uzależnione od otrzymania zapłaty, a termin płatności podatku nadszedł, podatnikowi może brakować środków finansowych na wywiązanie się z terminowego uregulowania VAT.
                      • 28.12.2017NSA: Odpowiedzialność członka zarządu za zobowiązania spółki
                        Na organie podatkowym spoczywa obowiązek wykazania tzw. przesłanek pozytywnych odpowiedzialności członka zarządu spółki tj. pełnienia obowiązków członka zarządu w czasie w którym upływał termin płatności zobowiązania podatkowego, które przerodziło się w dochodzoną zaległość podatkową spółki w związku z bezskutecznością egzekucji prowadzonej przeciwko spółce, natomiast ciężar udowodnienia istnienia jakiejkolwiek okoliczności uwalniającej od odpowiedzialności ( przesłanki negatywnej ), spoczywa na członku zarządu.
                        • 04.10.2017Odwrócony VAT uderza w firmy budowlane
                          Wprawdzie wprowadzenie wyjątku od ogólnych reguł rozliczania podatku od towarów i usług, początkowo mogło się przyczynić w pewnym stopniu do zwiększenia obciążeń prowadzonych rozliczeń podatkowych, jednakże z uwagi na poważną skalę nadużyć podatkowych było to uzasadnione koniecznością podjęcia odpowiednich działań i leżało w interesie uczciwych przedsiębiorców oraz budżetu państwa - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
                          • 16.03.2017Podatki 2017. Odwrotne obciążenie VAT w branży budowlanej
                            Projekty budowlane, geodezja, opłaty administracyjne oraz koszty nabycia nieruchomości to usługi budowlane dla celów odwrotnego obciążenia w podatku VAT w branży budowlanej. Czy można obejść odwrotne obciążenie w branży budowlanej?
                            • 15.03.2017Podatki 2017. Odwrotne obciążenie VAT w branży budowlanej
                              Projekty budowlane, geodezja, opłaty administracyjne oraz koszty nabycia nieruchomości to usługi budowlane dla celów odwrotnego obciążenia w podatku VAT w branży budowlanej. Czy można obejść odwrotne obciążenie w branży budowlanej?
                              • 02.03.2017Kolejne zmiany w rozliczeniach VAT poprawią ściągalność?
                                Interpelacja nr 9613 do ministra finansów w sprawie prac nad mechanizmem wymiany informacji w sprawach nieprawidłowości w rozliczaniu podatku od towarów i usług (VAT) w celu poprawy jego ściągalności
                                • 10.10.2016Zorganizowana część przedsiębiorstwa a opodatkowanie VAT
                                  Pytanie podatnika: Czy zespół składników majątkowych i niemajątkowych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wraz z zespołem ludzkim i zobowiązaniami, należący do Wnioskodawcy, można uznać za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a co za tym idzie, czy w przypadku wniesienia przedstawionego zespołu składników majątkowych i niemajątkowych tytułem wkładu niepieniężnego do Spółki transakcja ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT?
                                  • 28.09.2016Amortyzacja budynku wybudowanego na cudzym gruncie
                                    Pytanie podatnika: Czy dokonywane odpisy amortyzacyjne, w związku z użytkowaniem budynku niemieszkalnego - trwale związanego z gruntem, będącego inwestycją na dzierżawionym (obcym) gruncie, a więc w obcym środku trwałym, mieszczą się w katalogu normy prawnej sygnowanej artykułem 16j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i skutkować będą możliwością zastosowania indywidualnej stawki amortyzacyjnej w wysokości 10% rocznie?
                                    • 14.07.2015Weksel sposobem na korektę kosztów?
                                      Pytanie podatnika: Czy zamiana zobowiązania handlowego na zobowiązanie finansowe udokumentowane wekslem własnym, dla których termin płatności jest dłuższy niż 60 dni, oznacza uregulowanie zobowiązania w rozumieniu art. 15b ustawy o CIT w momencie wystawienia i wydania weksla wierzycielowi, a tym samym skutkuje brakiem obowiązku zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o koszty wynikające z tego zobowiązania handlowego?
                                      • 15.06.2015Podatki 2016: Planowane zmiany w dokumentowaniu cen transferowych
                                        28 kwietnia 2015 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt zmian do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Projekt ten stanowi zapowiedź istotnych zmian w zakresie obowiązku przygotowywania dokumentacji cen transferowych dla transakcji z podmiotami powiązanymi.
                                        • 12.06.2015Podatki 2016: Planowane zmiany w dokumentowaniu cen transferowych
                                          28 kwietnia 2015 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt zmian do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Projekt ten stanowi zapowiedź istotnych zmian w zakresie obowiązku przygotowywania dokumentacji cen transferowych dla transakcji z podmiotami powiązanymi.
                                          • 18.12.2014Postępowanie dowodowe w sprawach podatkowych
                                            Z uzasadnienia: Art. 188 Ordynacji podatkowej nie daje podstaw do odmowy przeprowadzenia dowodu z tego powodu, że w przekonaniu organu podatkowego dowód taki byłby niewiarygodny. Ten ostatni element organ ocenia w ramach swobodnej oceny dowodów wyrażonej w art. 191 Ordynacji podatkowej, która następuje dopiero wówczas, gdy uzyskany już zostanie materiał dowodowy w postaci np. protokołu przesłuchania świadka czy też opinii biegłego.
                                            • 20.10.2014Otrzymanie zaliczki z tytułu eksportu – skutki w VAT
                                              Pytanie podatnika: Czy podatnika ma prawo do zastosowania 0% stawki podatku w przypadku otrzymania zaliczek z tytułu eksportu towarów. Jaki jest sposób ich wykazywania w deklaracjach VAT-7?
                                              • 24.09.2014Kontrola zasadności zwrotu VAT
                                                Kontrola zasadności VAT jest z założenia kontrolą doraźną za pomocą, której w sposób szybki powinno się zweryfikować zaistniałe wątpliwości w przedmiocie zasadności zwrotu VAT. Szybkość ma tutaj aspekt kluczowy albowiem z jednej strony pozwala na skuteczne zidentyfikowanie potencjalnych oszustów w zakresie VAT i zastosowanie adekwatnych środków wobec tych podmiotów, jak też ochronę rzetelnych podatników, którzy funkcjonują w systemie VAT przed narażeniem ich na straty ekonomiczne. Procedura ta jednak nie powinna wykraczać poza to co jest konieczne dla takiej weryfikacji i powodować, że uzyskanie takiego zwrotu jest nadmiernie utrudnione lub w praktyce wręcz niemożliwe.
                                                • 11.09.2014Odpowiedzialność członka zarządu a wniosek o upadłość
                                                  Z uzasadnienia: Jeśli przesłanki, którymi kieruje się dany członek zarządu opóźniając decyzję o złożeniu wniosku o upadłość, choć wątpliwe, są oparte na trudnych do zweryfikowania w danym momencie dowodach, może on zostać uwolniony od odpowiedzialności karnej, bądź stopień jego zawinienia może ulec zmniejszeniu.
                                                  • 07.03.2014Przekazanie dywidendy w formie rzeczowej a przychód spółki
                                                    Z uzasadnienia: Wykładnia przepisów prawnych zawartych w art. 12 ust 1-3 oraz art. 14 ust 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie daje podstaw do przyjęcia tezy, zgodnie z którą podjęcie uchwały przez Zgromadzenie Wspólników o wypłacie zysku w formie niepieniężnej skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki. Przeniesienie na wspólników prawa własności w drodze wypłaty z zysku nie jest zbyciem, w wyniku którego powstaje po stronie spółki przychód, gdyż wypłata z zysku w formie rzeczowej nie stanowi odpłatnego zbycia praw.
                                                    • 24.10.2013Ulga w spłacie zobowiązań podatkowych zależy od decyzji urzędu
                                                      TEZA: Organ podatkowy może zastosować ulgę w spłacie zobowiązań podatkowych, jeżeli w indywidualnej sprawie w tym przedmiocie ustali i oceni ziszczenie się przesłanki ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego. W przypadku stwierdzenia wymienionych przesłanek organ podatkowy może zastosować ulgę w spłacie zobowiązań podatkowych, jeżeli podejmie taką decyzję i stanowisko swoje zgodnie z prawem uzasadni.
                                                      • 14.06.2013VAT: Ulga na złe długi w przypadku dłużnika w upadłości
                                                        Interpelacja nr 16409 do ministra gospodarki w sprawie ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce
                                                        • 25.10.2012Podatki 2013: Zmiany w VAT. Rozliczenia małego podatnika i ulga na złe długi
                                                          Wczoraj Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, przygotowany przez Ministerstwo Gospodarki. Nowe przepisy znoszą między innymi obowiązek zapłaty podatku VAT przez małego podatnika (w rozliczeniach kasowych), gdy kontrahent będący czynnym podatnikiem VAT nie zapłaci mu za dostarczony towar lub wykonaną usługę. Nowelizacja ułatwi także korzystanie z ulgi na tzw. złe długi w obszarze VAT. Podatnik, który rozliczył podatek VAT od należności, której faktycznie nie otrzymał (czyli tzw. złe długi), będzie mógł dokonać korekty podatku należnego po upływie 150 dni od terminu płatności. Obecnie jest to 180 dni. Zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2013 r.
                                                          • 31.07.2012Usługi dekoracji a ryczałt
                                                            Z uzasadnienia: Wykonanie usługi opracowywania projektów wystroju wnętrz i dekoracji skutkuje wyłączeniem z opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
                                                            • 31.05.2012Monitoring ryzyka kredytowego a zwolnienie z VAT
                                                              Usługi wsparcia w zakresie oceny i monitorowania ryzyka pożyczkowego (kredytowego), korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług, jako usługi będące elementem usługi finansowej, określonej w art. 43 ust. 1 pkt 38 ww. ustawy (usługi udzielania pożyczek pieniężnych), stanowiące odrębną całość, niezbędne i właściwe do świadczenia tej usługi finansowej - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
                                                              • 04.04.2012Składki ZUS: Nie będzie podwójnych kar dla firm
                                                                Interpelacja nr 1968 do prezesa Rady Ministrów w sprawie nadużywania przez ZUS instytucji prawnej określanej jako dodatkowa opłata z tytułu nieopłacania składek
                                                                • 29.02.2012Wypłata dywidendy w formie rzeczowej
                                                                  Wykładnia przepisów prawnych zawartych w art. 12 ust 1-3 oraz art. 14 ust 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie daje podstaw do przyjęcia tezy, zgodnie z którą podjęcie uchwały przez Zgromadzenie Wspólników o wypłacie zysku w formie niepieniężnej, tzn. w postaci przysługującego spółce prawa własności do części nieruchomości skutkuje powstaniem przychodu po jej stronie.
                                                                  • 18.10.2011Rola przepływów pieniężnych w przedsiębiorstwie
                                                                    Dla sprawnego funkcjonowania przedsiębiorstwo powinno generować dodatnie przepływy pieniężne. Dla przedsiębiorstwa ważne jest czy przepływy pieniężne powstały z podstawowej działalności przynoszącej dochód, czy z działalności finansowej, która w przyszłości spowoduje wypływ środków pieniężnych. Sytuacja firmy jest korzystna, jeżeli wynik finansowy netto odpowiada rzeczywistym wpływom środków pieniężnych.
                                                                    • 15.06.2011Pożyczka zaciągnięta na wypłatę dywidendy a KUP
                                                                      Wypłata dywidendy nie jest związana z żadną z przesłanek z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie stanowi bowiem wydatku umożliwiającego powstanie przychodu, ani też nie jest związana z utrzymaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Oznacza to, że nie stanowi ona kosztu podatkowego, a zatem koszty związane z pożyczką zaciągniętą na ten cel również nie mogą stanowić kosztów podatkowych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                                                      • 14.04.2010Orzecznictwo: Skutki podatkowe wypłaty dywidendy w formie niepieniężnej
                                                                        Z uzasadnienia: 1. Uwzględniając cel i charakter dywidendy, nie sposób określić, jakie przysporzenie po stronie Spółki miałoby powstać poprzez świadczenie przedmiotu dywidendy uprawnionym wspólnikom. To Spółka przekazuje wspólnikowi część posiadanego majątku (zysku), czy to w formie pieniężnej czy rzeczowej, o ile spełnione zostaną przewidziane umową Spółki i przepisami prawa wymogi formalne, i, jak wynika z przepisów prawa, z pewnością świadczenie takie będzie źródłem przychodu do opodatkowania, ale po stronie wspólnika, czy będzie on osobą prawną czy też osobą fizyczną. 2. Jednostronna czynność prawna polegająca na przeniesieniu prawa własności nieruchomości na wspólnika uprawnionego do dywidendy nie będzie czynnością tzw. wzajemną, świadczeniu od Spółki na rzecz wspólnika nie będzie odpowiadać żadne świadczenie ze strony wspólnika.
                                                                        • 12.01.2010Orzecznictwo: Udział w spółce handlowej bez osobowości prawnej i status prowadzącego działalność gospodarczą

                                                                          Teza: Stosownie do art. 5b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych fakt udziału osoby fizycznej w handlowej spółce niemającej osobowości prawnej (n. w spółce jawnej) nie powoduje automatycznie, że osobę taką można traktować jako podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 67b par. 1 ustawy Ordynacja podatkowa. Przychody wspólnika z udziału w spółce handlowej niemającej osobowości prawnej uznaje się jedynie za przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, co nie znaczy, że on sam taką dzialalność prowadzi.
                                                                          • 22.12.2009Orzecznictwo: Obowiązek zgłoszenia wniosku o upadłość spółki kapitałowej
                                                                            Fakt wszczęcia i nie zakończenia postępowania układowego nie zwalnia członków zarzadu spółki z o.o. z obowiązku zgłoszenia wniosku o jej upadłość, jeżeli w toku postępowania układowego wystąpią ustawowe przesłankmi postawienia dłużnika, tj. spółki kapitalowej, w stan upadłości.
                                                                            • 04.08.2009Orzecznictwo: Koszty pożyczki na wypłatę dywidendy w kosztach uzyskania przychodów
                                                                              Z uzasadnienia: Oceniając dopuszczalność zaliczenia spornych wydatków do kosztów podatkowych nie sposób nie dostrzec, że zaspokojenie roszczeń udziałowców z tytułu ich prawa do otrzymania dywidendy stanowi działanie na rzecz zabezpieczenia, albo wręcz zachowania źródła przychodów, o którym mowa w art. 15 ust. 1, a więc warunkuje niejako kontynuację działalności w formie spółki kapitałowej. Niezgodne z prawem niewypłacenie dywidendy mogłoby niewątpliwie prowadzić do wyprzedawania udziałów, spadku ich wartości, utraty wypracowanej przez Spółkę pozycji.
                                                                              • 31.01.2008Orzecznictwo podatkowe: Wydatki na zaciągnięcie kredytu na wypłatę dywidendy
                                                                                Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 13.07.2007 r., sygn. III SA/Wa 382/07
                                                                                • 24.09.2007Odsetki od kredytu rewolwingowego
                                                                                  Pytanie podatnika: dot. możliwości uznania za koszt uzyskania przychodów odsetek od kredytu rewolwingowego (odnawialnego), wykorzystanego m.in na wypłatę dywidendy.
                                                                                  • 24.04.2007Zmiany w kontraktacji środków ze ZPORR
                                                                                    Poziom zakontraktowania środków w ramach ZPORR na koniec listopada 2006 r. wynosił 96 proc., a w niektórych działaniach przekroczył 100 proc., dlatego też Instytucja Zarządzająca ZPORR podjęła decyzję o zablokowaniu, od 14 grudnia 2006 r., możliwości podpisywania umów z beneficjentami. W związku z tym do IZ ZPORR przekazane zostały listy projektów oczekujących na podpisanie umów. 17 stycznia 2007 r., po przeanalizowaniu, zostały one zatwierdzone.