Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

faktury zaliczkowe

  • 26.11.2013VAT: Rozliczenie z niedoszłym nabywcą przy cesji praw i obowiązków z umowy sprzedaży
    Z uzasadnienia: W wyniku zawartej umowy cesji nabywca 2 wstąpił w miejsce nabywcy 1 we wszystkie jego zobowiązania wynikające z umowy przedwstępnej sprzedaży. Tym samym nabywca 1 nie jest już stroną umowy przedwstępnej. Wpłacona kwota zaliczki traci ten charakter w odniesieniu do nabywcy 1. Zatem korekta i nota skierowane zostały do niewłaściwego nabywcy. Nabywca 1 nie może być adresatem faktury korygującej, ponieważ przestał być stroną ww. umowy.
    • 25.02.2013Obowiązek podatkowy w VAT przy dostawie budynków i lokali
      Dostawa budynków i lokali podlega opodatkowaniu VAT przy zastosowaniu regulacji prawnych określających tzw. szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 19 ust. 10 ustawy o podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawą o VAT) w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są lokale i budynki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wydania (...). Rozliczenia podatkowe związane z dostawą budynków i lokali zostały uzależnione między innymi od momentu wydania nieruchomości. Tym samym w praktyce bardzo często pojawiają się wątpliwości, czy momentem tym jest postawienie budynku bądź lokalu do dyspozycji nabywcy, czy też może moment podpisania aktu notarialnego. Przepisy ustawy o VAT nie precyzują tego momentu.
      • 28.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Fakturowanie
        W związku z koniecznością implementowania zmian wprowadzonych dyrektywą Rady 2010/45/UE z dnia 13 lipca 2010 r. zmieniającą dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w odniesieniu do przepisów dotyczących fakturowania (Dz. Urz. UE L 189 z 22.07.2010, str. 1), zwaną dalej dyrektywą 2010/45/UE, Minister Finansów wydał następujące rozporządzenia:
        • 24.12.2012Skrócona nazwa nabywcy na fakturach a możliwość odliczenia VAT
          Pytanie podatnika: Czy pomimo zastosowania przez jej kontrahentów na fakturach skrótu firmy (nazwy) spółki, innego niż przewidzianego przez przepisy Kodeksu spółek handlowych, spółka ma prawo od obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z takich faktur, bez konieczności wystawienia not korygujących
          • 28.11.2012VAT: Formy potwierdzenia odbioru faktury korygującej
            Pytanie podatnika: Czy Spółka jest uprawniona do obniżenia obrotu oraz kwoty podatku należnego na podstawie wystawionej faktury korygującej w rozliczeniu za okres, w którym wystawiona została taka faktura, także wówczas, gdy w ustawowo określonym terminie do złożenia deklaracji VAT-7 za dany okres rozliczeniowy nie uzyskała ona potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez kontrahenta (nabywcę usług)?
            • 30.10.2012Jak zaksięgować otrzymane faktury zaliczkowe?
              Pracuję w firmie, gdzie mamy pełną księgowość, nie mamy VAT-u. Ostatnio otrzymałam fakturę zaliczkową na zakup okna do firmy i jego wstawienie na kwotę 6000 zł. Chciałam zaksięgować tę fakturę na rozliczenie zakupu oraz rozrachunki z tytułu zaliczek. Jednak gdy zaksięguję ją w taki sposób, w bilansie wartość faktury zostanie ujęta w zapasach. Tak mam określone w polityce rachunkowości. Jak to zaksięgować, żebym nie musiała zmieniać polityki rachunkowości? – pyta czytelniczka naszego forum.
              • 12.10.2012Stawka VAT dla pakietów hotelowych
                Z uzasadnienia: Oferowane do sprzedaży poprzez platformę internetową usługi hotelowe powiązane z usługami dodatkowymi jak. np. kolacja, czyli w tzw. pakiecie, stanowią usługę kompleksową (świadczenie złożone), do którego należy stosować jednolitą stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 8%.
                • 19.09.2012Wystawianie faktur przez pośrednika
                  Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest w trakcie rozmów z przedstawicielem dużej firmy niemieckiej i brytyjskiej zajmującej się pośrednictwem w sprzedaży towaru (aukcjoner). Sprzedaż odbywa się poprzez aukcje internetowe. Współpraca z aukcjonerem odbywa się na podstawie podpisanego zlecenia dotyczącego rozreklamowania towaru Wnioskodawcy (będącego jego własnością) w imieniu Wnioskodawcy oraz pośrednictwie w transakcji sprzedaży. Czy aukcjoner na podstawie podpisanego zlecenia o pośrednictwo może wystawić w imieniu Wnioskodawcy faktury? Czy na fakturze sprzedaży mogą występować 3 podmioty (sprzedawca towaru, kupujący (odbiorca) towaru, wystawca dokumentu (aukcjoner))? Czy faktury mogą być wystawiane w obcym języku?
                  • 18.09.2012Kurs waluty przy wystawianiu walutowych faktur zaliczkowych
                    Podatnik po otrzymaniu zaliczki na poczet przyszłej dostawy czy też świadczenia usług, co do zasady, zobowiązany jest do wystawienia faktury zaliczkowej. Jednocześnie, w przypadku, gdy kwota dokonanych przedpłat nie stanowi 100 procent należności, po wydaniu towaru bądź wykonaniu usługi winien wystawić tzw. fakturę końcową (rozliczeniową).
                    • 04.09.2012Eksport a VAT – obowiązek podatkowy, fakturowanie, zaliczki
                      Pytanie podatnika: Czy Spółka dokona eksportu towarów na rzecz podmiotu z Finlandii (Nabywca) do Odbiorcy w Korei Południowej? Czy powstanie obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych kolejnych zaliczek? Kiedy wystawić fakturę? Czy można wystawić fakturę zbiorczą?
                      • 28.06.2012Wpłacone zaliczki: Obowiązek podatkowy w VAT
                        Możliwość umawiania się z odbiorcami na otrzymywanie przedpłat przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi, to sytuacja wręcz wymarzona dla wielu przedsiębiorstw. Dla księgowych oznacza to jednak często powstanie obowiązku podatkowego. Kwestię powstania tego obowiązku w podatku VAT będziemy rozpatrywać w zależności od tego, jakiego rodzaju sprzedaży dotyczy zaliczka.
                        • 10.05.2012Odliczenie VAT: Wprowadzenie do firmy prywatnego majątku
                          Pytanie podatnika: Wnioskodawca zamierza rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej. Do prowadzenia tej działalności niezbędny będzie mu m.in. samochód osobowy i komputer. W związku z tym Wnioskodawca ma zamiar przeznaczyć do prowadzenia działalności używane przez niego zakupione uprzednio na potrzeby prywatne: samochód osobowy i komputer. Komputer został nabyty na podstawie faktury VAT wystawionej na imię i nazwisko Wnioskodawcy, natomiast samochód został nabyty na podstawie faktury VAT wystawionej na imię i nazwisko jego żony. Czy w związku z zakupem samochodu i komputera przysługuje całkowite lub częściowe prawo do odliczenia podatku VAT?
                          • 07.05.2012Podatkowe aspekty sprzedaży zaliczkowej i za pobraniem
                            Podatnicy, których przedmiotem działalności jest handel towarami nierzadko pobierają zaliczki na poczet przyszłej dostawy. Stosują także sprzedaż za pobraniem. Niezwykle istotne znaczenie w tych sytuacjach ma odpowiednie ewidencjonowanie takiej sprzedaży. Odmienności dotyczą zarówno podatku VAT jak i podatku dochodowego. Konieczne jest więc dostosowanie prowadzonych ewidencji do wymagań ustawowych, tak aby wynikały z nich wszelkie dane, niezbędne do prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania zarówno dla potrzeb podatku dochodowego, jak i podatku VAT.
                            • 02.05.2012Moment powstania przychodu z tytułu umowy dzierżawy
                              Pytanie podatnika: W dniu 3 lutego 2011 r. Wnioskodawca zawarł umowę dzierżawy części przedsiębiorstwa. Czynsz został uiszczony w dniu podpisania umowy - na dwa lata z góry (czyli 100% w momencie podpisania umowy). Wnioskodawca wystawił fakturę zaliczkową na całą kwotę czynszu. Czy w opisanej sytuacji Wnioskodawca prawidłowo ustalił datę powstania przychodu na dzień wystawienia faktury zaliczkowej (3 luty 2011 r.) oraz na dzień całkowitego uregulowania należności (3 luty 2011 r.)?
                              • 28.03.2012Obniżenie VAT z faktury korygującej bez potwierdzenia odbioru
                                Z uzasadnienia: Jeżeli uzyskanie przez podatnika, będącego dostawcą towarów lub usług, potwierdzenia jest w rozsądnym terminie niemożliwe lub nadmiernie utrudnione, to nie można mu odmówić wykazania przed organami podatkowymi przy użyciu innych środków, po pierwsze, że dochował on należytej staranności w okolicznościach danej sprawy celem upewnienia się, że nabywca towarów lub usług jest w posiadaniu korekty faktury i że zapoznał się z nią oraz, po drugie, że dana transakcja została w rzeczywistości zrealizowana na warunkach określonych w owej korekcie faktury.
                                • 19.03.2012Zasady wystawiania faktur korygujących w walutach obcych
                                  Czy gdy nie ma możliwości zidentyfikowania faktury pierwotnej do przeliczenia kwot wyrażonych w walucie obcej wynikających z wystawionych faktur korygujących możliwe jest przyjęcie kursu z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej? Zasady wystawiania faktur korygujących w walutach obcych wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 15 lutego 2012 r. nr IBPP3/443-1255/11/PK.
                                  • 12.01.2012Obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury zaliczkowej
                                    Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej działalności spółka podpisała umowę ramową o kompleksowej współpracy, w której kupujący zobowiązuje się do zakupu fabrycznie nowych samochodów. Zgodnie z postanowieniami umowy spółka otrzymała od kontrahenta zaliczki na poczet zamówionych przez niego samochodów, które udokumentowała fakturami zaliczkowymi. W związku z niewywiązaniem się przez kupującego z warunków umowy doszło do jej zerwania. Zaliczki zostały zaliczone jako rekompensata za utracone korzyści. Czy spółka ma prawo do dokonania korekty VAT należnego naliczonego od otrzymanych zaliczek, poprzez złożenie deklaracji korygującej za ten okres rozliczeniowy, w którym uprzednio został wykazany VAT należny czy też należy wystawić faktury korygujące do faktur zaliczkowych?
                                    • 16.12.2011Opodatkowanie przychodów z udziału w spółce komandytowo – akcyjnej
                                      Pytanie podatnika: Jak ustalić źródło przychodów z udziału w spółce komandytowo – akcyjnej oraz możliwości opodatkowania przychodu podatkiem liniowym, momentu powstania przychodu po stronie wspólnika spółki komandytowo-akcyjnej będącego akcjonariuszem, obowiązku odprowadzania zaliczek oraz określenia podstawy opodatkowania.
                                      • 14.12.2011Prawo do odliczenia VAT z duplikatów faktur
                                        Pytanie podatnika: W maju 2007 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem nabyła 2 lokale użytkowe celem prowadzenia w nich działalności gospodarczej. Nabycie przedmiotowych lokali zostało potwierdzone aktem notarialnym, w którym jako nabywcę określono małżonków nieposiadających rozdzielności majątkowej. W październiku 2007 r. Wnioskodawczyni zarejestrowała działalność i dokonała zgłoszenia rejestracyjnego na potrzeby podatku VAT. Z uwagi na fakt braku faktur dokumentujących zakup ww. lokali Wnioskodawczyni wystąpiła do sprzedawcy o wystawienie duplikatu tych faktur. Otrzymała je w kwietniu 2011 r. W jaki sposób Wnioskodawczyni powinna dokonać odliczenia podatku VAT wynikającego z tych duplikatów?
                                        • 12.12.2011Faktura z błędami a koszty uzyskania przychodów
                                          Pytanie podatnika: Wnioskodawca oddał do innej firmy do remontu uszkodzony środek trwały. Wnioskodawca uiścił zaliczkę na wykonanie zlecenia (nie otrzymując faktury zaliczkowej). W momencie, w którym zleceniobiorca uznał za datę zakończenia usługi, wystawił mu fakturę VAT. Faktura zawiera takie błędy jak niewłaściwe określenie odbiorcy, nieprecyzyjne określenie sposobu zapłaty, a w części adnotacji - obok informacji o wpłaconej zaliczce nie powołano się na datę, nr faktury zaliczkowej, której nie wystawiono. Czy faktura wystawiona z błędami formalnymi oraz z pominięciem faktury zaliczkowej może stanowić podstawę do zaliczenia w koszty?
                                          • 21.11.2011Zakres korygowania danych zawartych na fakturze
                                            Pytanie podatnika: Spółka zawarła umowę dostawy urządzenia zaliczonego następnie do środków trwałych. Płatność ceny dostarczanego urządzenia odbywała się częściami - dostawca wystawiał sukcesywnie faktury VAT na zapłacone kwoty zaliczek. Po dostawie urządzenia dostawca wystawił tzw. fakturę „końcową” na pozostałą do zapłaty część zobowiązania z tytułu dostawy. W treści tej faktury błędnie określono kwoty w kolumnie „cena netto” umieszczając w niej kwoty stanowiące wartość brutto. Czy tak wystawiona faktura „końcowa” jest pod względem formalnym wystawiona prawidłowo? W przypadku uznania jej za wadliwą, czy ww. błąd należy sprostować poprzez wystawienie faktury korygującej, czy też noty korygującej?
                                            • 16.09.2011Po okresie zwolnienia z VAT podatek można rozliczyć przez korektę
                                              Podatnik, który po okresie korzystania ze zwolnienia z VAT rejestruje się jako czynny podatnik, może zrealizować prawo do odliczenia poprzez korektę - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                              • 16.09.2011Czy trzeba posiadać potwierdzenie odbioru korekty
                                                Z uzasadnienia: Przepis art. 29 ust 4a ustawy o podatku od towarów i usług jest sprzeczny z prawem wspólnotowym. Warunek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę, od którego uzależniona jest możliwość obniżenia podstawy opodatkowania (a w konsekwencji obniżenie podatku należnego) stanowi bowiem środek krajowy naruszający w nadmiernym stopniu cele i treść Dyrektywy 112. Brak jego spełnienia powoduje obciążenie ciężarem VAT - podatnika, w oderwaniu od jego rzeczywistej sytuacji podatkowej, naruszając nie tylko podstawowe zasady VAT takie jak: proporcjonalność VAT, neutralność VAT i opodatkowanie konsumpcji wyrażone w art. 1, a także art. 73 i 90 Dyrektywy.
                                                • 13.09.2011Odliczanie VAT z faktury otrzymanej przed wykonaniem usługi
                                                  Spółka, która otrzymała faktury przed wykonaniem na jej rzecz usług, może odliczyć z nich VAT. Jednak może tego dokonać tylko od uiszczonej części wynagrodzenia - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                                  • 05.07.2011Zaliczki w systemie VAT marża
                                                    Pytanie podatnika: Wnioskodawca otrzymał zamówienie na organizację zagranicznych wczasów dla grup pracowników. Umowa, którą chce on zawrzeć na realizację tego zlecenia, przewiduje wpłatę firmę zaliczki w wysokości 20% po podpisaniu umowy i dopłatę 80% w terminie do 30 dni przed wyjazdem, przelewami na rachunek bankowy. Czy Wnioskodawca zobowiązany jest do wystawienia faktury zaliczkowej?
                                                    • 21.04.2011NSA: Brak duplikatów faktur powoduje utratę prawa do odliczenia VAT
                                                      Z uzasadnienia: Dla kwestii prawa do odliczenia podatku naliczonego istotnym jest, czy w momencie korzystania, w ramach składanej deklaracji podatkowej z tego prawa, podatnik dysponował stosownymi oryginałami faktur dokumentującymi podatek naliczony. Jednak potwierdzenie tego stanu rzeczy w momencie kontroli podatkowej powinno wynikać z dokumentacji źródłowej przechowywanej przez podatnika. W sytuacji gdy podatnik utracił tę dokumentację w wyniku pożaru, winien swoje uprawnienie wykazać stosownymi duplikatami faktur.
                                                      • 20.04.2011Odliczenie VAT z faktur wystawionych na zleceniobiorcę
                                                        Pytanie podatnika: Czy w przypadku, gdy zleceniodawca (spółka) zlecając podmiotowi trzeciemu przygotowania pod klucz elektrowni, zleci dokonanie wpłat i zaliczek na poczet uzyskanych przyszłych przyłączy wiatrowych, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur zaliczkowych, na których widnieje jako nabywca, gdzie faktycznym płatnikiem, zgodnie z umową był podmiot trzeci?
                                                        • 13.04.2011NSA: Fakturę korygującą rozliczamy wstecz
                                                          Dokonana przez sprzedawcę korekta podatku należnego, która jest spowodowana pomyłką zaistniałą przy wystawieniu faktury pierwotnie dokumentującej zdarzenie rodzące obowiązek podatkowy (pomyłki w cenie, stawce lub kwocie podatku bądź w jakiejkolwiek innej pozycji faktury) powinna być uwzględniona w rozliczeniu za okres, w którym stosownie do art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej dostawy (usługi), poprzez korektę deklaracji, w ramach której ujęta została faktura pierwotnie dokumentująca wadliwą wielkość podatku należnego.
                                                          • 16.02.2011WSA: Prawo do odliczenia VAT przez spółkę przejmującą nie zależy od korekty faktur
                                                            Z uzasadnienia: Określenie w fakturze jako nabywcy spółki przejętej, nie wyłącza praw spółki przejmującej do odliczenia podatku naliczanego z takiej faktury, bowiem decydują o tym uprawnieniu okoliczności faktyczne zdarzenia gospodarczego, które odzwierciedla faktura a więc - dokonanie sprzedaży, data tej sprzedaży, data wystawienia faktury ale przede wszystkim data przekształcenia prawnego podmiotu umowy sprzedaży. Zatem, spółce przejmującej przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony od faktur VAT wystawionych na spółki przejmowane po dniu połączenia spółek bez obowiązku korygowania danych nabywcy usługi, towaru. Warunkiem koniecznym do skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego nie jest wystawienie w takim przypadku not korygujących na dane nabywcy usługi, towaru.
                                                            • 10.01.2011NSA: Opodatkowanie VAT usług budowlano-montażowych
                                                              Montaż i wzniesienie budynku z prefabrykatów na indywidualne zamówienie osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej nie jest dostawą towaru, lecz usługą budowlaną (PKWiU 45) w rozumieniu art. 8 ust. 1 i 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, co powoduje, że do 30 czerwca 2007 r. na podstawie § 2 pkt 1 w zw. z poz. 44 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących zaplata na poczet tej usługi na rachunek bankowy podatnika (usługodawcy), zwalniała go od ewidencjonowania tego obrotu za pomocą kasy rejestrującej pod warunkiem, że z ewidencji i dowodów dokumentujących transakcję jednoznacznie wynikało, jakiej konkretnie transakcji zapłata dotyczyła.
                                                              • 10.01.2011Jak rozliczyć zaliczki w przypadku zmiany stawki VAT
                                                                Pytanie podatnika: W jaki sposób rozliczyć otrzymane wpłaty (zaliczki) na poczet ceny, gdy zostały wystawione na nie faktury VAT w przypadku, w którym po otrzymaniu zaliczki, a przed przekazaniem lokalu nabywcy oraz przeniesieniu własności następuje zmiana stawki VAT?
                                                                • 28.12.2010Najpierw usługa, potem faktura
                                                                  Pytanie podatnika: W którym momencie powstanie po stronie Wnioskodawcy obowiązek podatkowy w podatku VAT w przypadku świadczenia usług reklamowych w sytuacji, gdy faktura wystawiona będzie przez Wnioskodawcę przed wykonaniem usługi?
                                                                  • 06.12.2010WSA: Sama faktura nie tworzy prawa do odliczenia VAT
                                                                    Z uzasadnienia: Prawo do odliczenia podatku naliczonego dotyczyć może wyłącznie tych czynności, które faktycznie zostały dokonane; sama faktura bowiem nie tworzy prawa do odliczenia VAT na niej wykazanego. Wynikające z przepisów VI Dyrektywy VAT Rady Unii Europejskiej prawo do odliczenia podatku naliczonego nie znajduje zastosowania do podatku, który jest należny wyłącznie z tego powodu, że został wykazany na fakturze.
                                                                    • 28.10.2010Termin wystawienia faktury zaliczkowej
                                                                      Pytanie podatnika: Wnioskodawca wystawia faktury VAT za usługi edukacyjne osobom fizycznym (faktycznym nabywcom tych usług bez względu na płatnika) w terminie siedmiu dni po dokonanej wpłacie, na ich żądanie. Czy dopuszczalne jest wystawianie faktur VAT na rzecz osób fizycznych (nabywców), dokumentujących płatności po upływie siedmiu dni od otrzymania zaliczki?
                                                                      • 11.10.2010W jakiej formie powinno się przechowywać faktury VAT?
                                                                        Ustawa o podatku od towarów i usług w art. 106 nakłada na wszystkich podatników podatku VAT obowiązek wystawiania faktur. Przepisy ustawy precyzują, w jakich przypadkach faktury muszą być wystawiane oraz co powinny dokumentować. Nie regulują natomiast kwestii sposobu przechowywania faktur. Ustawa zawiera jednak delegację dla ministra finansów do wydania rozporządzenia, które określałoby szczegółowe zasady wystawiania faktur, dane, które powinny one zawierać, a także sposób i okres ich przechowywania.
                                                                        • 11.10.2010Odliczenie podatku z faktury wystawionej na poczet zaliczki
                                                                          Odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej na poczet przyszłej zaliczki nie może nastąpić za okres rozliczeniowy wcześniejszy od tego, w którym powstaje obowiązek podatkowy z tytułu otrzymania zaliczki – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                                                          • 30.09.2010Rozliczanie zaliczek za pomocą faktury korygującej
                                                                            Pytanie podatnika: Czy byłoby możliwe rozliczanie wpłaty zaliczek w taki sposób, że w momencie wystawiania faktury końcowej (jednej z kilku do danego kontraktu) Spółka wystawiłaby: - fakturę końcową na wydawane pozycje w pełnej kwocie tzn. zgodnie z ceną sprzedaży danego towaru, - korektę na odpowiednio wyliczoną do wydawanych pozycji część zaliczki z wpisaniem w tytule korekty treści „rozliczenie zaliczki” z datą wystawienia faktury końcowej?
                                                                            • 20.09.2010Rabat powinien być udokumentowany fakturą korygującą
                                                                              Z art. 29 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług oraz § 16 ust. 1 i § 17 ust. 1 rozporządzenia ministra finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie wystawiania faktur wynika, że jeżeli podatnik dokonuje obniżenia obrotu z tytułu rabatu udzielonego po wystawieniu faktur, fakt udzielenia takiego rabatu musi zostać przez niego udokumentowany fakturą korygującą. Podstawę obniżenia obrotu na podstawie art. 29 ust. 4 ustawy o VAT stanowią również kwoty wynikające z faktur korygujących wystawionych na podstawie § 17 ust. 1 ww. rozporządzenia, czyli w razie stwierdzenia pomyłki w cenie, stawce lub kwocie podatku bądź w jakiejkolwiek innej pozycji faktury. Jeżeli zatem wypłacanych kontrahentom premii pieniężnych z tytułu osiąganego poziomu udokumentowanych fakturami zakupów podatnik nie traktuje jako formy nagrody za osiągnięte wyniki, lecz jako rabat stanowiący podstawę do obniżenia swojego obrotu, z uwagi na przepis § 16 ust. 1 ww. rozporządzenia udzielenie takiego rabatu podatnik obowiązany jest udokumentować w formie faktury korygującej odnoszącej się do wszystkich faktur stanowiących podstawę udzielenia rabatu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                                                              • 14.09.2010Jak przeliczyć na złote kwoty VAT wykazane w walucie obcej na fakturze końcowej
                                                                                Obliczenie rzeczywistej, konkretnej wysokości podstawy wymiaru podatku winno rozpoczynać się od ustalenia aktualnej kwoty pozostałej do zapłaty za towar, która jednocześnie stanowi podstawę obliczenia podatku od towarów i usług. W wypadku zaliczkowej procedury płatności ceny za towar należy pomniejszyć całkowitą kwotę należności w euro o sumę już uiszczonych zaliczek w euro, a następnie pomniejszyć obliczony w ten sposób podatek o sumę kwot tego podatku wyrażoną w euro wykazanych w fakturach zaliczkowych. Dopiero tak dokonana operacja rozrachunkowa pozwala na przeliczenie kwoty podatku VAT na złote – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
                                                                                • 14.09.2010Nie wszystkie należności na poczet przyszłych usług są zaliczkami
                                                                                  Art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych nie jest przepisem szczególnym w stosunku do art. 12 ust. 3a tej ustawy, ponieważ odmienny jest przedmiot regulacji każdego z tych przepisów - pierwszy z nich określa rodzaj przysporzeń nie zaliczanych do przychodów podatkowych, a drugi określa datę powstania przychodu. Skoro pobranych wpłat lub należności zarachowanych na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, do przychodów nie zalicza się (art. 12 ust. 4 pkt 1 u.p.d.o.p.), wykluczone jest określenie daty powstania przychodu na podstawie daty wystawienia faktury dokumentującej wpłatę lub daty uregulowania należności, podlegających takiemu zarachowaniu (art. 12 ust. 3a u.p.d.o.p.).
                                                                                  • 13.09.2010Ewidencjonowanie na kasie kaucji oraz kary umownej
                                                                                    Pytania podatnika: 1. Czy pobierana kaucja przy zamówieniu towaru, która to kaucja będzie zwracana klientowi przy ostatecznej realizacji zamówienia - będzie rodziła obowiązek podatkowy i będzie wymagała wprowadzenia na kasę fiskalną? 2. Czy kara umowna za niezrealizowanie zamówienia jest obrotem w VAT i wymaga wprowadzenia na kasę fiskalną?
                                                                                    • 30.08.2010Wystawianie faktury zbiorczej dokumentującej kilka transakcji
                                                                                      Pytanie podatnika: Klienci Wnioskodawczyni żądają wystawienia jednej faktury dokumentującej sprzedaż wykonaną w danym miesiącu, co z ekonomicznego punktu widzenia jest dla nich korzystniejsze (z uwagi na mniejszą ilość dokumentów w miesiącu do zaksięgowania). Z uwagi na żądania klientów Wnioskodawczyni chciałaby wprowadzić nowy sposób fakturowania, który pozwoliłby umieścić na jednej fakturze datę jej wystawienia oraz numery i daty poszczególnych transakcji sprzedaży. Wystawiana w taki sposób faktura zawierałaby: dane sprzedawcy i nabywcy, kolejny numer, datę wystawienia oraz dane dotyczące transakcji zrealizowanych dla poszczególnych klientów w ciągu danego miesiąca przez konkretny oddział czy placówkę. Czy prawidłowy będzie sposób prezentacji wymaganych danych na fakturze, w szczególności dat sprzedaży, w opisanym w stanie faktycznym, w przypadku wprowadzenia przez Spółkę nowego sposobu fakturowania?
                                                                                      • 18.08.2010Brak realizacji umowy a opodatkowanie VAT zaliczek wynikających z tej umowy
                                                                                        W sytuacji gdy ostatecznie nie doszło do realizacji umowy (wykonania usługi lub dostawy towaru), kwoty zapłacone tytułem zaliczki (zadatku) na poczet należności wynikających z tejże umowy nie podlegają opodatkowaniu – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie.
                                                                                        • 16.08.2010Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej przysługuje za miesiąc zapłaty
                                                                                          W świetle art. 86 ust. 10 pkt 1 w zw. z ust. 2 pkt 1 lit. b ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej na poczet przyszłej zaliczki nie może nastąpić za okres rozliczeniowy wcześniejszy od tego, w którym na podstawie art. 19 ust. 11 u.p.t.u. powstaje obowiązek podatkowy z tytułu otrzymania zaliczki.
                                                                                          • 29.07.2010Wystawianie faktury końcowej w przypadku 100% zaliczek
                                                                                            Pytanie podatnika: Czy w przypadku wpłaty przez klienta 100% zaliczki lub zaliczek przed wydaniem towaru, można w momencie wydania towaru wystawiać fakturę końcową której wartość byłaby zerowa, a zawierałaby listę towarów podlegających wydaniu?
                                                                                            • 19.07.2010Zmiana zamówienia a konieczność korekty sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie fiskalnej
                                                                                              Pytanie podatnika: Czy można nie anulować wystawionych paragonów fiskalnych, lecz gdy wartość zaliczki nie ulega zmianie zmienić specyfikację zamawianych towarów na wewnętrznym dokumencie zamówienia, bez korekty obrotu fiskalnego?
                                                                                              • 18.06.2010Dokumentowanie sprzedaży usług abonamentowych
                                                                                                Pytanie podatnika: Czy sprzedając usługi abonamentowe, poprawne jest umieszczenie jako kolejnych pozycji na fakturze tych usług z przynależnymi im stawkami podatku VAT, w ramach sprzedaży pakietu zawierającego kilka karnetów opodatkowanych z osobna różnymi stawkami VAT?
                                                                                                • 15.06.2010Nota rabatowa stanowi podstawę do obniżenia obrotu
                                                                                                  Przepis art. 29 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm. - w brzmieniu obowiązującym do 30 listopada 2008 r.) należy interpretować w ten sposób, że udzielenie przez podatnika rabatu cenowego, nie bezpośredniemu jego kontrahentowi, lecz kolejnemu odbiorcy w łańcuchu dystrybucji jego towaru, stanowi dla tego podatnika podstawę do obniżenia swojego obrotu o kwotę udzielonego rabatu, jeżeli jest on udokumentowany dowodem księgowym w rozumieniu przepisów ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 152, poz. 1223 ze zm.), np. notą księgową.
                                                                                                  • 25.05.2010Orzecznictwo: Faktury korygujące a odliczanie VAT metodą proporcji
                                                                                                    Z uzasadnienia: W sytuacji, gdy nie została zrealizowana umowa przedwstępna, to wygasło zobowiązanie podatkowe wynikające z otrzymania zaliczki na poczet dostawy wynikającej z niezrealizowanej ostatecznie umowy. Opodatkowaniu VAT co do zasady podlegają bowiem dostawy towarów i świadczenie usług, a nie płatności dokonane z tytułu tych transakcji. Z dniem zamknięcia systemu konsorcjum wystąpił obowiązek skorygowania faktur zaliczkowych. Wygasła bowiem podstawa faktyczna do ich wystawienia. Obrót, o którym mowa w art. 29 ust. 2 ustawy o VAT, udokumentowany pierwotnymi fakturami zaliczkowymi, należało zatem skorygować.
                                                                                                    • 20.05.2010Termin rozliczenia faktury korygującej "in plus"
                                                                                                      Pytanie podatnika: Czy prawidłowe będzie uwzględnienie, dla potrzeb podatku od towarów i usług, skutków wystawienia faktur korygujących, do wystawionych wcześniej faktur sprzedaży, w miesiącu wystawienia faktury korygującej?

                                                                                                    « poprzednia strona [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] . [ 4 ] . [ 5 ] . [ 6 ] następna strona »