Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

odsetki

  • 21.09.2016MR oceniło zmiany ws. odsetek podatkowych od zwrotu akcyzy
    Wprowadzenie na początku 2013 r. możliwości żądania odsetek podatkowych od zwrotu akcyzy po terminie zapewniło spójność prawa gospodarczego w obszarze odsetek podatkowych – wynika z opublikowanej przez Ministerstwo Rozwoju oceny skutków regulacji ex-post, która odnosi się do ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce. 
    • 20.09.2016NSA. Darowizna na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą
      Ulga podatkowa uregulowana w art. 55 ust. 7 ustawy z dnia 17 maja 1989 r. o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w RP (Dz. U. z 1989 r. nr 29, poz. 154 ze zm.) ma charakter warunkowy, co oznacza, że uprawnienie podatnika do skorzystania z niej, uzależnione jest również od rzeczywistego przeznaczenia darowizny przez obdarowanego na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą, zgodnie z przedstawionym darczyńcy - w okresie dwóch lat od otrzymania darowizny - sprawozdaniem - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
      • 19.09.2016Podatek od lokat i oszczędności do likwidacji? 
        Interpelacja nr 5567 w sprawie likwidacji lub zmniejszenia podatku od dochodów kapitałowych.
        • 16.09.2016Skutki wskazania na fakturze błędnej stawki VAT
          Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie.
          • 15.09.2016Skutki wskazania na fakturze błędnej stawki VAT 
            Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie. 
            • 15.09.2016Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych
              Z uzasadnienie: Zaliczenie nadpłaty czy zwrotu podatku na poczet zaległości podatkowych dokonuje się z mocy samego prawa, gdyż następuje ono z dniem powstania nadpłaty w przypadkach, o których mowa art. 73 § 1 pkt 1-3 i 5 oraz § 2 o.p., względnie z dniem złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Wydanie postanowienia w przedmiocie zaliczenia nadpłaty (zwrotu podatku), jest czynnością materialnotechniczną, warunkiem jedynie formalnym zaliczenia nadpłaty, która potwierdza zaistniałe ex lege zaliczenie oraz ma umożliwić podatnikowi jego zweryfikowanie i wykorzystanie w przyszłym rozliczeniu podatkowym. 
              • 08.09.2016Nowacja zobowiązań. Skutki podatkowe w CIT
                Pytanie podatnika: Czy w przypadku zawarcia umowy nowacji zobowiązań z tytułu pożyczek udzielonych Spółce przez udziałowca powstanie przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
                • 07.09.2016NSA. Zmiana proporcji udziałów w zysku spółki a zaliczki na PIT
                  1. Zgodnie z art. 8 ust. 1 i 2 oraz art. 44 ust. 1, ust. 3f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zmiany w umowie spółki osobowej dotyczące zmiany udziałów wspólników w dochodach i stratach spółki, obowiązują od momentu wyrażenia przez wszystkich wspólników spółki zgody na dokonanie określonych zmian i wywołują one skutki na przyszłość, co oznacza, że przychody osiągnięte po tym dniu, jak również ponoszone koszty powinny być rozliczone przez wspólników według nowych proporcji. 2. Zmiany w umowie spółki osobowej dotyczące zmiany udziałów wspólników w dochodach i stratach spółki nie mogą stanowić podstawy do określenia za wcześniejsze okresy, w których zaliczki były regulowane zgodnie z obowiązującą w tym okresie proporcją odsetek za ich nieterminowe regulowanie usprawiedliwiając wydanie decyzji w oparciu o przepisy art. 52 § 1 i 2, art. 53 § 1 i 2 oraz art. 53a Ordynacji podatkowej.
                  • 06.09.2016Koszty uzyskania przychodów: Rekompensata dla pracownika za rezygnację z samochodu służbowego
                    Pytanie podatnika: Czy spółka może zaliczyć na podstawie art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, do kosztów uzyskania przychodów jako koszty związane z zachowaniem źródła przychodu całą kwotę wypłaconą pracownikom z tytułu rezygnacji z samochodu służbowego?
                    • 31.08.2016Podatki na świecie: Apple z wielomiliardowymi korzyściami podatkowymi
                      Irlandia przyznała amerykańskiej firmie Apple nienależne korzyści podatkowe o wartości 13 mld euro – ustaliła Komisja Europejska, która uznała takie działania za niezgodne z unijnym prawem i zasadami pomocy państwa. W efekcie Apple płaciło znacznie niższe podatki niż inne firmy. Teraz władze Irlandii mają odzyskać udzieloną pomoc.
                      • 12.08.2016Sankcyjna stawka PCC od pożyczki. Ważny wyrok NSA
                        Z uzasadnienia: Sankcyjna stawka podatku nie byłaby natomiast właściwa, gdyby podatnik z własnej inicjatywy, przed powołaniem się w toku postępowania kontrolnego na okoliczność zawarcia umowy pożyczki, zapłacił przed wszczęciem tegoż postępowania należny z tego tytułu podatek albo organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej sam stwierdził fakt zawarcia umowy pożyczki, od której nie został zapłacony należny podatek.
                        • 11.08.2016Obliczanie podatku dochodowego wspólnoty mieszkaniowej
                          Dochody wspólnot mieszkaniowych mogą być zwolnione z opodatkowania. Muszą jednak spełnić dwa warunki: muszą być uzyskane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i muszą być przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych. Zobaczmy, co to oznacza w praktyce.
                          • 02.08.2016Spłata na rzecz małżonka jako wydatek mieszkaniowy
                            Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni, przy tak przedstawionym stanie faktycznym może skorzystać z prawa wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, a spłatę może traktować jako prawo nabycia spółdzielczego prawa do lokalu?
                            • 25.07.2016Sprzedaż nieruchomości a PIT. Dla kogo ulga mieszkaniowa?
                              Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na własne cele mieszkaniowe kupując dwie nieruchomości jedną w Wielkiej Brytanii, drugą w Polsce?
                              • 22.07.2016Śmierć przedsiębiorcy a obowiązek sporządzenia spisu z natury przez spadkobierców
                                Pytanie podatnika: W maju 2016 r. zmarł prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, będący czynnym podatnikiem podatku VAT. Dzieci spadkodawcy zamierzają przyjąć spadek na podstawie poświadczenia dziedziczenia. Żaden ze spadkobierców nie zamierza kontynuować prowadzonej przez spadkodawcę działalności. Czy zakres odpowiedzialności spadkobierców obejmuje obowiązek uiszczenia podatku należnego wynikającego z niesprzedanych towarów i środków trwałych zmarłego podatnika?
                                • 14.07.2016Służbowe mieszkanie a przychód pracownika
                                  Z uzasadnienia: Mając na uwadze realia niniejszej sprawy organy podatkowe przy ponownym rozpoznaniu sprawy powinny w szczególności rozpatrzyć - przyjmując wskazane przez Trybunał Konstytucyjny kryteria oceny - czy ponoszenie przez pracodawcę wydatków w celu zapewnienia pracownikowi miejsca zamieszkania (tu kwatera tymczasowa) jest świadczeniem poniesionym w interesie pracodawcy (ponieważ przykładowo to jemu przynosi konkretną i wymierną korzyść w postaci prawidłowo i efektywnie wykonanej przez pracownika pracy), czy też jest to świadczenie poniesione tylko w interesie pracownika.
                                  • 13.07.2016Prezenty dla dzieci na celowniku fiskusa
                                    Interpelacja nr 4146 do ministra finansów w sprawie prezentów dla małoletnich
                                    • 11.07.2016Wszczęcie postępowania podatkowego tylko w określonym czasie
                                      Teza: Działania organu podatkowego polegające na wszczęciu po upływie pięciu i pół roku postępowania podatkowego od dnia uzyskania od podatnika danych niezbędnych do rozstrzygnięcia sprawy podatkowej, a także działania zmierzające do zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w tym okresie naruszają art. 121 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.).
                                      • 08.07.2016Uchwała NSA. Odsetki z tytułu nieterminowej zapłaty a źródło przychodu w PIT
                                        Odsetki za nieterminowe uiszczenie ceny za zbyte akcje powinny zostać zaliczone do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                        • 06.07.2016Zmiana interpretacji a prawo do zwrotu odsetek od nienależnie zapłaconego podatku
                                          Pytanie: W 2013 r. z tytułu zbycia nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie zapłaciłem podatek w oparciu o stanowisko organu podatkowego wyrażone w interpretacji indywidualnej wydanej na mój wniosek. W listopadzie 2015 r. Minister Finansów zmienił ww. interpretację i nie byłem zobowiązany do zapłaty podatku. Czy nadpłata powstała na skutek zastosowania się do interpretacji indywidualnej, która następnie została zmieniona przez Ministra Finansów podlega oprocentowaniu?
                                          • 05.07.2016PIT od odszkodowania i odsetek, czyli co by tu jeszcze opodatkować?
                                            Wielokrotnie pisaliśmy, że organy podatkowe nierzadko próbują opodatkować to, czego opodatkowywać nie powinny. Nie inaczej było i tym razem, gdy próbowano pobrać daninę od odsetek. Sądy administracyjne, na szczęście, w sporach z fiskusem stają coraz częściej po stronie podatników.
                                            • 05.07.2016Odsetki od wspólnego kredytu w kosztach działalności
                                              Pytanie podatnika: Czy odsetki od kredytu zaciągniętego na oboje małżonków, spłacane z rachunku bankowego męża, ale dotyczące lokalu w którym tylko Wnioskodawczyni prowadzi działalność mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w prowadzonej przez nią działalności gospodarczej?
                                              • 04.07.2016PIT od odszkodowania i odsetek, czyli co by tu jeszcze opodatkować?
                                                Wielokrotnie pisaliśmy, że organy podatkowe nierzadko próbują opodatkować to, czego opodatkowywać nie powinny. Nie inaczej było i tym razem, gdy próbowano pobrać daninę od odsetek. Sądy administracyjne, na szczęście, w sporach z fiskusem stają coraz częściej po stronie podatników.
                                                • 01.07.2016Sprzedaż nieruchomości: Panele fotowoltaiczne jako wydatek mieszkaniowy
                                                  Pytanie podatnika: Czy dostawa i montaż paneli fotowoltaicznych wyczerpuje znamiona wydatków poniesionych na przebudowę, remont własnego budynku mieszkalnego, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a co za tym idzie Wnioskodawca jest zwolniony z zapłacenia tego podatku po sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu przed upływem pięciu lat, o czym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ww. ustawy?
                                                  • 01.07.2016Zatrudnianie niepełnosprawnych – ważne zmiany od 1 lipca
                                                    Z początkiem lipca wchodzi w życie nowelizacja dotycząca zatrudniania osób niepełnosprawnych. Z 80 do 50 proc. zmniejszona zostaje ulga, o którą pracodawcy mogą obniżyć swoje wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON). Zmiany dotyczą też np. zasad refundacji składek na ubezpieczenie społeczne osób niepełnosprawnych prowadzących działalność gospodarczą albo rolniczą.
                                                    • 30.06.2016Zatrudnianie niepełnosprawnych – ważne zmiany od 1 lipca
                                                      Z początkiem lipca wchodzi w życie nowelizacja dotycząca zatrudniania osób niepełnosprawnych. Z 80 do 50 proc. zmniejszona zostaje ulga, o którą pracodawcy mogą obniżyć swoje wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON). Zmiany dotyczą też np. zasad refundacji składek na ubezpieczenie społeczne osób niepełnosprawnych prowadzących działalność gospodarczą albo rolniczą.
                                                      • 30.06.2016Księgi podatkowe muszą być rzetelne i wiarygodne
                                                        Z uzasadnienia: Nie ma bowiem znaczenia z punktu widzenia przywołanych uregulowań podatkowych to, czy podatnik w sposób zawiniony (na przykład na skutek braku dbałości o własne interesy gospodarcze, bądź w sposób zamierzony), czy też niezawiniony (ze względu na brak dokumentów źródłowych), dokonywał rozliczenia kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktur nierzetelnych. Istotny jest jedynie fakt, że faktury te nie odzwierciedlają faktycznych transakcji i nie mogą stanowić dowodu w postępowaniu podatkowym. Należy dodać, że niewystarczające jest wskazanie, że podatnik mógł gdziekolwiek nabyć towary i surowce niezbędne do prowadzonej działalności; za niewystarczające w tym zakresie należy także uznać dowody osobowe. Nie do zaakceptowania jest bowiem sytuacja, w której podmioty prowadzące działalność gospodarczą, wbrew przepisom ustaw podatkowych, mogłyby w ten sposób zastąpić obowiązek należytego prowadzenia dokumentacji podatkowej, a podstawa opodatkowania w istocie byłaby ustalana na podstawie zeznań.
                                                        • 27.06.2016Przeróbka samochodu a podatek akcyzowy
                                                          Teza: Wykorzystywanie niezgodnie z jego przeznaczeniem wyłączenia spod opodatkowania akcyzą przewidzianego dla samochodów nieosobowych (CN 8704), do samochodów (8703), którym krótkotrwale zmieniono przeznaczenie na nieosobowe, prowadzi do nadużycia prawa. Krótkotrwała odwracalna przeróbka pojazdu nie może zniweczyć obowiązku zapłaty podatku według zasad narzuconych przez państwo w ustawie podatkowej.
                                                          • 24.06.2016WSA. Odsetki od kredytu jako koszt zbycia nieruchomości
                                                            Z uzasadnienia: Zdefiniowanie pojęcia ceny nabycia zostało dokonane przez ustawodawcę na potrzeby ustalania wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (tj. art. 22g ustawy), w ramach której to pojęcie funkcjonuje, a nie w art. 5a ustawy, który ustanawia znaczenie określonych zwrotów na potrzeby całego aktu prawnego. Nie sposób tym samym przyjąć, że cenę nabycia w znaczeniu, o którym mowa w art. 22g ust. 3 ustawy należy odnosić w jakikolwiek sposób do ustalania kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości na podstawie art. 22 ust. 6c ww. ustawy, tym bardziej, że w dyspozycji art. 22 ust. 6c nie występuje pojęcie "ceny nabycia", ale "kosztów nabycia".
                                                            • 23.06.2016Sam kredyt nie jest kosztem, ale zapłacone odsetki już tak
                                                              Spłata kredytu zaciągniętego na zakup i remont nieruchomości nie stanowi kosztów uzyskania przychodów. Kosztem mogą być natomiast zapłacone odsetki od kredytu.
                                                              • 15.06.2016Czy będą zmiany w składkach ZUS przedsiębiorców?
                                                                Interpelacja nr 3179 do ministra rodziny, pracy i polityki społecznej w sprawie obniżenia składek ZUS dla przedsiębiorców
                                                                • 14.06.2016NSA. PCC od niezgłoszonej pożyczki może wynieść 20-proc.
                                                                  Stawka określona w art. 7 ust. 5 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ma zastosowanie, gdy należny podatek nie został wpłacony do dnia wszczęcia postępowania kontrolnego, w trakcie którego podatnik powołuje się na fakt zawarcia umowy pożyczki. Decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego w PCC, wydana z uwzględnieniem ww. stawki ma charakter konstytutywny, a zobowiązanie to powstaje z dniem doręczenia tej decyzji, więc odsetki za zwłokę mogą być naliczone dopiero od tej daty. Termin przedawnienia do wydania decyzji konstytutywnej jest trzyletni od powstania zobowiązania podatkowego; jednakże jest terminem pięcioletnim, jeżeli zachodzą okoliczności wymienione w art. 68 § 2 Ordynacji podatkowej.
                                                                  • 07.06.2016Dokumentowanie najmu. Czynsz i opłaty za media jako jedno świadczenie
                                                                    Pytanie podatnika: Czy Spółka powinna zastosować stawkę VAT zwolnioną zarówno do czynszu najmu lokali mieszkalnych jak i do pozostałych elementów opłaty miesięcznej tj. również do kosztów mediów, którymi obciążani są najemcy lokali mieszkalnych? Czy Spółka powinna zastosować 23% stawkę VAT, zarówno do czynszu najmu budynków, gruntów i lokali użytkowych wynajmowanych na cele inne niż mieszkaniowe, jak i pozostałych elementów opłaty miesięcznej (mediów)? Czy Spółka może wystawić jedną fakturę dokumentującą usługę najmu ze wskazaniem opłaty miesięcznej, obejmującej czynsz najmu i opłaty za media?
                                                                    • 30.05.2016Ubezpieczenie OC biur rachunkowych – za co (nie) płacą ubezpieczyciele – cz. 3
                                                                      Biuro rachunkowe obsługiwało drobnego przedsiębiorcę. W trakcie roku podatkowego sprzedaż przekroczyła kwotę, która zobowiązywała podatnika do jej rejestracji w kasie fiskalnej. Niestety ani podatnik, ani biuro tego nie zauważyli w porę. Tak rozpoczyna się:
                                                                      • 25.05.2016Prawo i podatki. Nowe zasady funkcjonowania lombardów
                                                                        W polskim prawie nie ma definicji lombardu. Pod pojęciem tym powszechnie rozumie się instytucję, w której udzielane są pożyczki pod zastaw pozostawionych przedmiotów. W przypadku gdy pożyczka wraz z jej oprocentowaniem oraz opłatą za przechowywanie zastawionych rzeczy będących zabezpieczeniem pożyczki zostanie spłacona w umówionym terminie, pożyczkobiorca odzyskuje zastawiony przedmiot. W innym przypadku rzecz będąca zabezpieczeniem pożyczki przechodzi na własność lombardu i może zostać wystawiona do sprzedaży.
                                                                        • 18.05.2016Skutki podatkowe nabycia środków pieniężnych tytułem zapisu zwykłego
                                                                          Pytanie podatnika: Na podstawie testamentu i zgodnie z poświadczeniem dziedziczenia Wnioskodawczyni nabyła tytułem zapisu zwykłego świadczenie pieniężne w wysokości 6000 zł miesięcznie licząc od dnia otwarcia spadku do chwili jej śmierci. Wnioskodawczyni zgłosiła powyższe nabycie do urzędu skarbowego. Wartość tego świadczenia obliczyła mnożąc wysokość rocznego świadczenia, czyli 72 000 zł przez 10 lat. Czy Wnioskodawczyni postąpiła poprawnie, czy też każde z nabyć powinno być wykazane w odrębnym zgłoszeniu SD-Z2 co miesiąc aż do końca życia Wnioskodawczyni?
                                                                          • 18.05.2016Podatki 2016: Nowe wzory formularzy TW-1 i TW-2
                                                                            Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowego rozporządzenia ws. wzorów tytułów wykonawczych, które stosuje się w egzekucji należności pieniężnych i niepieniężnych. Rozporządzenie wejdzie w życie w czerwcu, a w nowych wzorach rozszerzony zostanie m.in. katalog odsetek.
                                                                            • 17.05.2016Karuzela z procentami, czyli odsetki podatkowe 2016
                                                                              Od początku tego roku odsetki podatkowe oblicza się według nowych zasad. Wprowadzone zmiany spowodowały, że kalkulacja wysokości należnych odsetek jest coraz bardziej skomplikowana.
                                                                              • 17.05.2016Podatki 2016: Nowe wzory formularzy TW-1 i TW-2
                                                                                Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowego rozporządzenia ws. wzorów tytułów wykonawczych, które stosuje się w egzekucji należności pieniężnych i niepieniężnych. Rozporządzenie wejdzie w życie w czerwcu, a w nowych wzorach rozszerzony zostanie m.in. katalog odsetek.
                                                                                • 17.05.2016PCC. Podstawa opodatkowania przy sprzedaży ratalnej nieruchomości
                                                                                  Pytanie podatnika: Właściciele zabudowanej nieruchomości zamierzają sprzedać tą nieruchomość osobom fizycznym. Warunkiem sprzedaży będzie, że kwota ta będzie płatna najpóźniej w 180 miesięcznych ratach, przy czym każda rata płatna będzie z odsetkami. Czy przy tak zredagowanej umowie, kwoty miesięcznie stanowią faktycznie część ceny sprzedaży, czy stanowią odsetki za zwłokę, a odsetki nie są objęte podatkiem od czynności cywilnoprawnych? Od jakiej kwoty płatnik podatku od czynności cywilnoprawnych jest zobowiązany pobrać podatek ?
                                                                                  • 16.05.2016Karuzela z procentami, czyli odsetki podatkowe 2016
                                                                                    Od początku tego roku odsetki podatkowe oblicza się według nowych zasad. Wprowadzone zmiany spowodowały, że kalkulacja wysokości należnych odsetek jest coraz bardziej skomplikowana.
                                                                                    • 13.05.2016Czy odsetki od nagrody są przychodem pracownika?
                                                                                      Niektórzy pracodawcy wypłacają swoim pracownikom nagrody roczne. Są one traktowane jako przychód ze stosunku pracy i z tego tytułu podlegają opodatkowaniu. Co jednak w sytuacji, gdy taka nagroda wypłacana jest z opóźnieniem wraz z odsetkami? Czy wartość odsetek również jest przychodem pracownika, który trzeba opodatkować? Zobaczmy.
                                                                                      • 13.05.2016Alimenty od byłego męża. Skutki podatkowe w PIT
                                                                                        Aby skorzystać ze zwolnienia, wysokość zasądzonych alimentów przez sąd nie może być wyższa niż 700 zł na miesiąc. Należy zaznaczyć, że zwolnienie obowiązuje także wówczas, gdy alimenty wypłacane są jednorazowo za kilka miesięcy bądź lat. Bez znaczenia dla celów podatkowych jest fakt skumulowania ich wypłaty, bowiem podstawę opodatkowania dochodu z tego tytułu stanowi nadwyżka należnych za każdy miesiąc alimentów ponad kwotę 700 zł - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 19 kwietnia 2016 r., nr ILPB2/4511-1-434/16-2/DJ.