Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

koszty uzyskania przychodu najmu

  • 27.05.2014Wspólność majątkowa między małżonkami – konsekwencje w podatku dochodowym
    Ustrój małżeńskiej wspólności majątkowej powstaje między małżonkami z mocy ustawy, jeśli nie zdecydują się oni na podpisanie umowy majątkowej. Dlatego też jest to najpowszechniejszy małżeński ustrój majątkowy. Istnienie wspólności ustawowej daje małżonkom prawo do skorzystania z przywileju wspólnego rozliczenia dochodów. Co ciekawe, prawo to przysługuje również tym małżonkom, którzy umownie ograniczyli zakres tej wspólności (na potwierdzenie można powołać interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 23 sierpnia 2010 r., nr IPPB4/415-422/10-5/JS). Jednak przyjęty ustrój majątkowy w związku małżeńskim powoduje także powstanie szeregu innych konsekwencji podatkowych.
    • 12.05.2014Zapłacone odstępne jako koszt uzyskania przychodów
      Pytanie podatnika: Czy odstępne zapłacone wynajmującym w ramach wcześniejszego odstąpienia od Umowy najmu lokali, w których Bank zaprzestał prowadzenia działalności bankowej (sprzedaży kredytów hipotecznych) może stanowić dla Banku koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
      • 05.05.2014Wynajem samochodu a koszty uzyskania przychodu
        Przedsiębiorcy często korzystają z wynajętych samochodów. Czy wydatki związane z najmem mogą być kosztem uzyskania przychodów? Czy do kosztów zaliczymy całą zapłaconą kwotę, czy tylko do limitu wynikającego z tzw. kilometrówki? Sprawdźmy.
        • 30.04.2014Amortyzacja hali namiotowej
          Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą od 2005 r. Na terenie posesji, na której prowadzę działalność, została postawiona hala namiotowa. Zakwalifikowałem halę do grupy 808 KŚT. Uznałem, że jest ona innym obiektem wolnostojącym niezwiązanym trwale z gruntem tzn. jest ruchomością. Czy można zastosować jednorazową amortyzację w przypadku ww. hali?
          • 29.04.2014Opodatkowanie najmu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
            Ustalając w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, czy przychód z najmu lokali pochodzi z działalności gospodarczej, należy w pierwszym rzędzie podjąć próbę przypisania tego przychodu do jednego ze źródeł wymienionych w ustawie o PIT (w szczególności w art. 10 ust. 1 pkt 6); jeżeli okaże się to niemożliwe, a przychód powstał w wyniku działalności zarobkowej wykonywanej w sposób zorganizowany i ciągły, która prowadzona jest we własnym imieniu, wówczas przychód będzie stanowił przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a w konsekwencji opodatkowanie go ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie będzie dopuszczalne - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
            • 25.04.2014Wydatki na inwestycje w obcych środkach trwałych w kosztach podatkowych
              Pytanie: Jestem najemcą lokalu użytkowego, w którym rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej w formie restauracji. Przystąpiłem do odpowiedniej adaptacji lokalu. Poniosłem szereg wydatków (prace remontowo-budowlane), znacznie przekraczających w danym roku podatkowym kwotę 3500 zł, a także koszty związane z utrzymaniem lokalu, tj. koszty czynszu najmu lokalu, koszty opłat eksploatacyjnych (utrzymania powierzchni wspólnych, ppoż, ochrony obiektu), koszty opłat za media (prąd, ogrzewanie, gaz, ścieki, wodę, śmieci), podatek od nieruchomości, koszty reklamy w mediach (radio, prasie), reklamy na zewnątrz budynku wraz z opłatami za pozwolenie na jej umieszczenie. Jak powinienem rozliczyć ww. wydatki?
              • 25.04.2014PIT: Korzystanie przez pracowników mobilnych z noclegów sfinansowanych przez pracodawcę
                Pytanie podatnika: Czy korzystanie z noclegów „w terenie” przez pracowników mobilnych na koszt pracodawcy będzie stanowić dla nich przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? W przypadku odpowiedzi twierdzącej, czy przychód ten będzie zwolniony od opodatkowania PIT, a w konsekwencji Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia zaliczki na podatek w zakresie wydatków poniesionych na pokrycie noclegu pracownika mobilnego „w terenie”?
                • 22.04.2014Samochody. Zmiany w VAT a podatki dochodowe
                  Obowiązujące od 1 kwietnia 2014 r. zmiany w zakresie rozliczania VAT od samochodów wprowadziły wiele zamieszania. Tego nie da się ukryć. Sprawdźmy, w jaki sposób mogą one również wpłynąć na kwestie podatku dochodowego i koszty uzyskania przychodów.
                  • 22.04.2014Samochody. Zmiany w VAT a podatki dochodowe
                    Obowiązujące od 1 kwietnia 2014 r. zmiany w zakresie rozliczania VAT od samochodów wprowadziły wiele zamieszania. Tego nie da się ukryć. Sprawdźmy, w jaki sposób mogą one również wpłynąć na kwestie podatku dochodowego i koszty uzyskania przychodów.
                    • 02.04.2014Rozliczenie zwrotu nakładów stanowiących inwestycje w obcym środku trwałym
                      Pytanie podatnika: Czy w związku z zakończeniem umowy dzierżawy i rozliczeniem (zwrotem) przez Wydzierżawiającego nakładów poniesionych przez Wnioskodawcę na dzierżawiony majątek - Wnioskodawca będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kwotę odpowiadającą niezamortyzowanej wartości poszczególnych inwestycji w obcym środku trwałym (stanowiącą stratę związaną z likwidacją nie w pełni umorzonej inwestycji) i czy powinien rozpoznać przychód podlegający opodatkowaniu i w jakiej części otrzymanego zwrotu?
                      • 01.04.2014Wydatki na wynajem mieszkania w kosztach działalności
                        Pytanie podatnika: Czy wydatki z tytułu najmu mieszkania oraz jego używania, będą stanowiły w całości koszty uzyskania przychodu, w rozumieniu przepisu art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o które Wnioskodawca będzie mógł pomniejszać przychody uzyskane w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą?
                        • 26.03.2014Samochód zastępczy w kosztach uzyskania przychodów
                          Pytanie podatnika: Czy ryczałt miesięczny za udostępnienie samochodu zastępczego na podstawie zawartej umowy serwisowej, jeżeli jego wysokość jest określona w umowie powinien być zaliczany w poczet kosztów uzyskania przychodów w ramach tzw. kilometrówki, tj. do wysokości kwoty wynikającej z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za jeden kilometr przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra?
                          • 24.03.2014Przychody z tytułu składek na ubezpieczenie OC a opodatkowanie PIT
                            Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, iż w opisanym zdarzeniu przyszłym nie jest możliwe ustalenie przychodu przypadającego na każdego ubezpieczonego objętego ochroną ubezpieczeniową z tytułu opłacenia składki ubezpieczeniowej przez Wnioskodawcę, w związku z czym na Wnioskodawcy nie będzie ciążył również z tego tytułu obowiązek płatnika, o którym mowa w art. 31 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                            • 21.03.2014Wartość początkowa środka trwałego wytworzonego we własnym zakresie
                              Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest właścicielem nieruchomości zabudowanej budynkiem usługowym, który został wybudowany we własnym zakresie od podstaw i służy wyłącznie do celów działalności gospodarczej. Czy prawidłowe będzie ustalenie wartości początkowej do naliczenia amortyzacji budynku usługowego na podstawie wyceny rzeczoznawcy majątkowego (cena rynkowa)?
                              • 19.03.2014Sprzedaż nieruchomości a źródło przychodów w PIT
                                Proste zestawienie unormowań zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz pkt 8, z regulacją art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie pozwala na skonkretyzowanie uniwersalnego wzorca zachowań podatnika, pozwalającego na jednoznaczne oddzielenie tych z nich, które rozpoznawać należy jako sprzedaż związaną z wykonywaniem pozarolniczej działalności gospodarczej (pkt 3), od zwykłego odpłatnego zbycia (pkt 8). Zatem w każdym przypadku o właściwej kwalifikacji przychodu decydować musi całokształt ustaleń faktycznych, w tym dotyczących zjawisk poprzedzających i towarzyszących zbyciu składników majątkowych (np. lokali mieszkalnych) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                • 19.03.2014Wynagrodzenie członka rodziny w kosztach działalności
                                  Pytanie podatnika: Czy wydatki (składki ZUS: emerytalne, rentowe, wypadkowe, FP, FGŚP, wynagrodzenie dla pracownika w wysokości płacy minimalnej + ewentualnej premii uznaniowej) związane z zatrudnieniem pracownika na umowę o pracę (lub w formie długoterminowej umowy - umowa zlecenie) - członka rodziny (żony Wnioskodawcy) będą stanowiły dla prowadzącego działalność gospodarczą koszt uzyskania przychodów?
                                  • 12.03.2014Prawo do odliczenia VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją
                                    Pytanie podatnika: Czy w dniu 1 stycznia 2014 r. (który byłby dniem wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, dniem rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej, dniem uzyskania pierwszego przychodu, a także dniem zarejestrowania firmy jako podatnika VAT czynnego), Wnioskodawca będzie mieć prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z wydatkami poniesionymi wcześniej na poczet przyszłej działalności opodatkowanej, udokumentowanych fakturami VAT, dokonanymi przed datą rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej oraz uzyskania statusu podatnika czynnego VAT, stanowiących koszty planowanej działalności gospodarczej?
                                    • 04.03.2014PIT za 2013: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
                                      Zgodnie art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
                                      • 26.02.2014Parametry i wskaźniki 2014: Pracownik
                                        Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:
                                        • 24.02.2014Zwrot dotacji a korekta kosztów uzyskania przychodów
                                          Pytanie podatnika: Czy Spółka jest uprawniona do zaliczenia odpisów amortyzacyjnych od części wartości początkowej środków trwałych sfinansowanych zwróconą częścią dotacji, które w latach 2011-2013 zostały uznane jako wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu, w którym została zobligowana i dokonała zwrotu części dotacji?
                                          • 21.02.2014NSA: Spółdzielnia mieszkaniowa odliczy pełny odpis na fundusz remontowy
                                            Na podstawie odwołania się w treści art. 16 ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do postanowień odrębnych ustaw, do których zaliczyć należy art. 6 ust. 3 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, oba wymienione przepisy tworzą normę prawa podatkowego, z której wynika, że odpisy na fundusz na remonty zasobów mieszkaniowych w spółdzielniach mieszkaniowych stanowią koszt uzyskania przychodu spółdzielni.
                                            • 17.02.2014Koszty uzyskania przychodów. Rozliczenie najmu samochodu a ewidencja przebiegu
                                              Pytanie podatnika: Czy Spółka powinna rozliczać w kosztach uzyskania przychodów wydatki związane z czynszem za najem w ramach limitu wynikającego z prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu?
                                              • 11.02.2014Samochód w leasingu finansowym a korekta kosztów
                                                Pytanie podatnika: Czy zaliczając na dzień 31 grudnia 2013 do kosztów podatkowych odpis z tytułu amortyzacji planowej za 2013 rok, Wnioskodawca powinien jednocześnie dokonać korekty tego kosztu do wysokości faktycznie opłaconej w 2013 roku wartości (sumy) rat kapitałowych?
                                                • 07.02.2014Podróże służbowe: Opłata za wynajem auta jako koszt uzyskania przychodów
                                                  Z uzasadnienia: Czynsz najmu samochodu, który jest kosztem ponoszonym w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów nie mieści się w kategorii wydatków, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów na zasadach określonych w art. 15 ust. 1 tej ustawy. Natomiast koszty eksploatacyjne takiego samochodu takie jak wydatki na paliwo, opłaty parkingowe i autostradowe, koszty części zamiennych itp. należy zaliczyć do kategorii kosztów, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 i podlegającym ograniczeniom określonym w tym przepisie.
                                                  • 29.01.2014Wydatki na wynajęty samochód a kilometrówka
                                                    Pytanie podatnika: Czy koszty ponoszone w związku z używaniem samochodów wynajmowanych powinny być zawsze rozliczane do wysokości limitu tzw. kilometrówki, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, czy też niektóre z nich - tzn. koszty wynajmu oraz koszty, które nie dotyczą kosztów przejazdu (np. opłaty parkingowe, opłaty za autostrady, ubezpieczenia) mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 15 ust. 1 ww. ustawy?
                                                    • 24.01.2014Parametry i wskaźniki 2014: Pracownik
                                                      Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:
                                                      • 24.01.2014PIT za 2013: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
                                                        Zgodnie art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
                                                        • 17.01.201420 stycznia. Wybór formy opodatkowania PIT: Działalność gospodarcza
                                                          Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą do 20 stycznia br. muszą zdecydować o formie opodatkowania w 2014 roku. Przy czym, podatnicy, którzy w 2013 r. prowadzili działalność i byli opodatkowani w formie podatku liniowego, ryczałtem, w formie karty podatkowej czy na zasadach ogólnych, chcąc utrzymać tą formę opodatkowania nie muszą składać żadnego oświadczenia. Obowiązek złożenia pisemnego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania mają bowiem tylko podatnicy, którzy zamierzają zmienić formę opodatkowania. Do 20 stycznia 2014 r. należy także złożyć zawiadomienie o wyborze (rezygnacji z) kwartalnego opłacania ryczałtu.
                                                          • 17.01.201420 stycznia. Wybór formy opodatkowania PIT: Najem prywatny
                                                            Podatnicy, którzy w 2014 r. chcą opłacać podatek od przychodów z tzw. najmu prywatnego w formie ryczałtu, muszą złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym do 20 stycznia 2014 r. Ten sam termin obowiązuje, gdy chcą zrezygnować z ryczałtu. Oświadczenie nie składają podatnicy, którzy nie zamierzają zmieniać dotychczasowej formy opodatkowania. Do 20 stycznia należy także złożyć zawiadomienie o wyborze (rezygnacji z) kwartalnego opłacania ryczałtu. W tym terminie składa się również oświadczenie o opodatkowaniu całości dochodów przez jednego z małżonków. Dotyczy to małżonków między którymi istnieje wspólność majątkowa, w przypadku gdy przedmiot najmu należy do ich wspólnego majątku.
                                                            • 27.12.2013Postępowanie podatkowe: Odebranie wyjaśnień od wskazanej osoby
                                                              TEZA: Odebranie wyjaśnień od wskazanej osoby w formie protokołu kontroli zamiast w formie zeznań w charakterze świadka, zmierza do pozbawienia strony udziału w istotnej czynności dowodowej i stanowi naruszenie nie tylko art. 190 § 1 Ordynacji podatkowej, ale i zasady ogólnej wynikającej z art. 123 § 1 Ordynacji podatkowej.
                                                              • 23.12.2013Osobiste cele przedsiębiorcy a koszty podatkowe. Nadzieja na lepsze?
                                                                Koniec roku dostarcza okazji do pozytywnego myślenia, że z interpretowaniem prawa podatkowego może być lepiej, że nie każdy przepis należy rozumieć tylko i wyłącznie jako bat na podatnika. WSA w Gdańsku wydał niedawno ciekawy wyrok w zakresie zaliczania do kosztów podatkowych wydatków na ubezpieczenie przedsiębiorcy. Fiskus poniósł w tej sprawie całkowitą klęskę. Nie należy go jednak żałować.
                                                                • 23.12.2013Czynsz za najem samochodu a koszty uzyskania przychodu
                                                                  Pytanie podatnika: Czy czynsz najmu jako koszt umożliwiający użytkowanie samochodu i poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, jest zaliczany do kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych określonych w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
                                                                  • 18.12.2013Ubezpieczenie od choroby lub wypadku jako koszt działalności
                                                                    Z uzasadnienia: Nie wiadomo, na jakiej podstawie organ wywiódł wniosek, że wykupione przez wnioskodawczynię ubezpieczenie ma w istocie na celu dodatkowe zabezpieczenie osobiste, nie ma zaś na celu zabezpieczenia źródła przychodu jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Skarżąca wskazała wszak, że prowadzi działalność jako notariusz, a w razie choroby lub wypadku nie byłaby w stanie osobiście świadczyć usług, co z kolei zagrażałoby ciągłości prowadzonej przez nią działalności wskutek utraty płynności finansowej w wyniku braku środków na bieżące koszty działalności (czynsz najmu, wynagrodzenie pracowników, raty leasingowe, opłaty administracyjno-techniczne itd.).
                                                                    • 13.12.2013Odpisy amortyzacyjne i zakup wyposażenia w kosztach wspólników spółki jawnej
                                                                      Pytanie podatnika: Czy odpisy amortyzacyjne od wartości inwestycji w obcym środku trwałym będą kosztem uzyskania przychodu Wnioskodawcy proporcjonalnie do jego udziału w spółce jawnej, tj. 25% na każdego wspólnika pomimo, że umowa najmu została zawarta z bratem wspólnika spółki jawnej, który nie jest udziałowcem spółki? Czy wydatki poniesione na nabycie wyposażenia, których wartość początkowa nie przekroczy 3500 zł będą stanowiły koszty zużycia materiałów w miesiącu oddania do użytkowania inwestycji w obcym środku trwałym, proporcjonalnie do udziału Wnioskodawcy w spółce, tj. 25% na każdego wspólnika, pomimo, że umowa najmu została zawarta z bratem wspólnika spółki jawnej, który nie jest udziałowcem spółki?
                                                                      • 12.12.2013Podatek dochodowy od sprzedaży garażu
                                                                        Pytanie podatnika: Czy dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w garażu wielostanowiskowym w wysokości 20.000,00 zł zwolniony jest z podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku przeznaczenia tego dochodu w ciągu dwóch lat od sprzedaży, na zakup lokalu mieszkalnego?
                                                                        • 26.11.2013Wynajem sali gimnastycznej dla pracowników a przychód w PIT
                                                                          Pytanie podatnika: Czy u pracowników Wnioskodawcy powstaje nieodpłatne świadczenie w związku z zawarciem umowy o udostępnienie dla nich sali gimnastycznej i czy Wnioskodawca jest zobowiązany doliczać do przychodów pracownika z tytułu umowy o pracę wartość takiego nieodpłatnego świadczenia (jeśli tak to w jakiej wysokości), nawet jeśli pracownik faktycznie nie skorzystał z możliwości ćwiczeń w sali gimnastycznej w danym miesiącu?
                                                                          • 22.11.2013Amortyzacja blaszanego garażu
                                                                            Pytanie podatnika: Do środków trwałych wykorzystywanych przez Wnioskodawcę na potrzeby działalności gospodarczej należy m.in. garaż wykonany z blachy, który nie jest trwale związany z gruntem (brak fundamentów). Wartość początkowa tego garażu przekracza 3500 zł, w związku z czym podlega on amortyzacji w czasie. Czy stawka amortyzacyjna w wysokości 10% przyjęta przez Wnioskodawcę do ww. blaszanego garażu jest prawidłowa?
                                                                            • 21.11.2013Remont drogi publicznej jako koszt działalności
                                                                              Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest właścicielem nieruchomości do której prowadzi gminna droga. Droga ta jest w bardzo złym stanie technicznym. Ponieważ Gmina nie ma środków na jej remont, właściciele nieruchomości położonych przy tej drodze (w tym podatnik) zdecydowali się na partycypowanie w kosztach remontu. Czy koszty remontu drogi będą kosztem uzyskania przychodu dla podatnika? Czy będą one podlegać amortyzacji, czy też mogą być jednorazowo odpisane jako koszt?
                                                                              • 13.11.2013Amortyzacja samochodu wygranego w loterii
                                                                                Pytanie podatnika: Jako osoba fizyczna Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlano-remontowych, od której odprowadza podatek liniowy. W ramach zorganizowanej przez bank loterii promocyjnej wygrał samochód o wartości 70.900 zł brutto. Zgodnie z regulaminem loterii, podatki z tytułu otrzymanej nagrody obciążają nagradzanego jako osobę prowadzącą działalność gospodarczą. Czy od takiego środka trwałego można w kosztach uzyskania przychodu ująć amortyzację?
                                                                                • 12.11.2013Korzystanie z samochodu zarejestrowanego na firmę w celach prywatnych a VAT
                                                                                  Pisaliśmy niedawno, że wykorzystując samochód zarejestrowany na firmę do celów prywatnych, przedsiębiorca nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych. Do takiego wniosku doszedł dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi. Ten sam organ podatkowy teraz wyjaśnił kwestie odliczenia VAT. Warto poznać jego stanowisko w tej sprawie.
                                                                                  • 31.10.2013Amortyzacja środków trwałych. Wartość początkowa mieszkania
                                                                                    Pytanie podatnika: Wnioskodawca dokonał zakupu lokalu mieszkalnego, w którym zamierza prowadzić działalność gospodarczą. Czy prawidłowo ustalono wartość początkową lokalu na potrzeby amortyzacji?
                                                                                    • 22.10.2013Źródła przychodu w PIT: Reklama na prywatnych stronach internetowych
                                                                                      Pytanie: Jestem osobą fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej. Uzyskuję przychody z tytułu udostępnienia miejsca reklamowego na moich prywatnych stronach internetowych. Jak powinienem rozliczyć te przychody? Czy będę mógł wybrać zryczałtowaną formę opodatkowania?
                                                                                      • 21.10.2013Ubezpieczenie członków zarządu a PIT
                                                                                        Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca prawidłowo uznaje, że w przedstawionym stanie faktycznym nie jest możliwe ustalenie przychodu przypadającego na każdego ubezpieczonego objętego ochroną ubezpieczeniową, co powoduje, że na Wnioskodawcy nie ciążą obowiązki płatnika, o których mowa w art. 31 i art. 41 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                                                                        • 16.10.2013Samochód z kradzieży a koszty podatkowe
                                                                                          Pytanie: W październiku 2011 r. zakupiłem w dobrej wierze od pośrednika samochód osobowy, który następnie uznałem za środek trwały i amortyzowałem. W marcu 2013 r. samochód ten został mi odebrany przez policję, gdyż okazało się, że pochodził z kradzieży. Jak należy postąpić z odpisami amortyzacyjnymi oraz wydatkami poniesionymi w związku z eksploatacją pojazdu, które stanowiły koszty uzyskania przychodu? Czy należy je wyksięgować i jeśli tak, z jaką datą? Czy z uwagi na fakt posiadania dobrowolnego ubezpieczenia AC, będzie można uznać za koszt stratę finansową powstałą na skutek ubytku w środkach trwałych?
                                                                                          • 11.10.2013Zakup roweru w kosztach działalności
                                                                                            Pytanie podatnika: Wnioskodawca ma zamiar w roku 2013 (tj. w roku, w którym rozpoczął działalność gospodarczą) lub w jednym z kolejnych lat podatkowych kupić rower, który będzie wykorzystywał jako środek transportu na dojazdy do klientów, sądów i urzędów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wartość początkowa roweru będzie wyższa niż 3500 złotych. Czy jednorazowy odpis amortyzacyjny od wartości początkowej roweru może zostać uznany przez Wnioskodawcę za koszt uzyskania przychodów z działalności gospodarczej?
                                                                                            • 25.09.2013Podróże służbowe: Czynsz najmu samochodu a limit kilometrówki
                                                                                              Z uzasadnienia: Art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczy wyłącznie wydatków z tytułu kosztów używania dla potrzeb działalności gospodarczej samochodów osobowych nie stanowiących majątku podatnika, a więc kosztów posługiwania się tym samochodem, wykorzystywania go; innymi słowy, do wydatków z tytułu kosztów używania samochodu można zakwalifikować wszelkiego rodzaju wydatki eksploatacyjne, w odróżnieniu od wydatków ponoszonych na uzyskanie samego tytułu prawnego, umożliwiającego używanie samochodu.
                                                                                              • 20.09.2013Wycena i amortyzacja przejętych w drodze spadku środków trwałych
                                                                                                Pytanie podatnika: W 2011 r. zmarł małżonek Wnioskodawczyni, z którym przez cały okres małżeństwa łączyła ją wspólność majątkowa. W wyniku spadku odziedziczyła m.in. przedsiębiorstwo prowadzone przez męża w formie działalności indywidualnej. Na dzień śmierci męża Wnioskodawczyni sporządziła remanent materiałów i towarów, a jego wartość wpisała do swojej podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zaprowadziła również ewidencję środków trwałych przejętych z firmy męża wyceniając je wg wartości rynkowej i rozpoczęła ich amortyzację. Czy zastosowany sposób wyceny i amortyzacji przejętych w drodze spadku środków trwałych jest prawidłowy?
                                                                                                • 20.09.2013Rozliczanie strat w PIT
                                                                                                  Pytanie podatnika: Czy zaliczki na podatek dochodowy mogą być zmniejszone o koszty poniesione w miesiącach poprzednich, jeśli przychody wówczas były niższe niż koszty; np. w maju i kolejnych miesiącach przychody wyniosły 2000 PLN, a jednorazowe koszty poniesione w maju wyniosły 20 000 PLN, czy to oznacza, że można nie płacić zaliczek za maj i kolejnych 9 miesięcy nawet w kolejnym roku podatkowym, jeśli wciąż będzie obowiązywał Wnioskodawczynię podatek płacony na zasadach ogólnych? (Pytanie dotyczy możliwości rozliczenia strat ponoszonych na wynajmie w przyszłych przychodach.)