vat koszty reklamy

  • 07.12.2023WSA. Rozliczenie VAT przy organizacji imprez integracyjnych
    Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wydatki związane z organizacją w zakresie strategii społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR) imprez takich jak np. konkursy świąteczne, zawody sportowe itp., w części dotyczącej osób niebędących pracownikami (członkowie ich rodzin), mają pośredni związek z wykonywaną przez spółkę działalnością gospodarczą i przysługuje od nich prawo do odliczenia VAT. Z kolei wydatki na wydarzenia, które mają na celu motywowanie pracowników spółki do tworzenia/udoskonalania czy reklamy oferowanych przez nią produktów, działań racjonalizatorskich lub wynalazczych mają bezpośredni wpływ na czynności opodatkowane i przysługuje od nich prawo do odliczenia VAT.
  • 05.12.2023Świąteczne prezenty dla kontrahentów jako koszt firmy
    Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
  • 15.09.2023Zakup gruntu w celu podziału i odsprzedaży w PKPiR
    Działania polegające na nabyciu nieruchomości, ich modyfikacji i odsprzedaży z zyskiem są bardzo popularne. Nie zawsze jednak ograniczają się do nieruchomości lokalowych. Jednym z rodzajów takich operacji jest nabycie gruntów, w celu ich podziału, dozbrojenia i późniejszej odsprzedaży mniejszych działek.
  • 13.06.2023PKPiR w ćwiczeniach
    PKPiR w ćwiczeniach to e-kurs stworzony w ramach opracowanej w dziale szkoleń www.podatki.biz zupełnie nowej formuły prezentacji materiałów szkoleniowych. Przede wszystkim po raz pierwszy lekcje e-kursu dostępne są jednocześnie w dwóch formatach – audio i tekstowym. Forma podcastu pozwala Uczestnikom na słuchanie materiałów - w trakcie podróży, w domu czy pracy. Forma pisemna z kolei umożliwia nieograniczoną prezentację materiałów dodatkowych i uzupełniających oraz ćwiczeń. 
  • 15.05.2023Faktura bez daty w PKPiR
    Brak wskazania daty wystawienia faktury nie pozbawia jej skutków prawnych na gruncie przepisów ustawy VAT. Nie ma tym samym przeszkód aby faktura VAT, która nie zawiera daty jej wystawienia, mogła być ujęta w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Jeśli na gruncie ustawy PIT, określony wydatek kwalifikowany jest jako koszt uzyskania przychodów, to akt niższego rzędu jakim jest rozporządzenie, nie może tego zmienić.
  • 07.04.2023Odliczenie VAT z faktury za firmowy rower
    W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych do działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, w odniesieniu do których już w chwili zakupu wiadomo o „mieszanym” przeznaczeniu odliczenie podatku jest możliwe wyłącznie w takiej części, w jakiej nabycie to jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeśli natomiast w chwili zakupu podatnik nie może odpowiednio określić, w jakim zakresie towar lub usługa będzie wykorzystywana do celów działalności, a w jakim do celów prywatnych, możliwe jest pełne odliczenie podatku naliczonego, z uwzględnieniem art. 7 ust. 2 ustawy oraz art. 8 ust. 2 ustawy.
  • 09.12.2022Świąteczne prezenty dla kontrahentów jako koszt firmy
    Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
  • 26.10.2022Odliczenie VAT z faktury za firmowy rower
    W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych do działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, w odniesieniu do których już w chwili zakupu wiadomo o „mieszanym” przeznaczeniu odliczenie podatku jest możliwe wyłącznie w takiej części, w jakiej nabycie to jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeśli natomiast w chwili zakupu podatnik nie może odpowiednio określić, w jakim zakresie towar lub usługa będzie wykorzystywana do celów działalności, a w jakim do celów prywatnych, możliwe jest pełne odliczenie podatku naliczonego, z uwzględnieniem art. 7 ust. 2 ustawy oraz art. 8 ust. 2 ustawy.
  • 08.08.2022PIT i CIT: Ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację
      Ulga na wspierających sport, kulturę i edukację jest jedną z nowych preferencji podatkowych, obowiązujących od początku 2022 roku. Ulga ta została przewidziana wyłącznie dla podatników uzyskujących przychody z pozarolniczej działalności (w formie podatku liniowego lub na zasadach ogólnych).  
  • 19.05.2022Wydatki na szkolenia dla klientów w kosztach uzyskania przychodów
    Granica między wydatkami stanowiącymi koszty reklamy, a podlegającymi wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, wydatkami na tzw. reprezentację bywa nieostra. Przekonała się o tym spółka - autoryzowany dealer samochodowy, która ubiegając się o uzyskanie tzw. „bonusu jakościowego” od dystrybutora poniosła szereg wydatków na zrealizowanie postawionych jej celów marketingowych (warunek konieczny otrzymania bonusu), z których tylko część mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów – zgodnie ze stanowiskiem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, wyrażonym w interpretacji indywidualnej z 6 maja 2022 r., znak 0111-KDIB1-1.4010.46.2022.2.BS.
  • 13.12.2021Świąteczne prezenty dla kontrahentów jako koszt firmy
    Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
  • 27.09.2021Wydatki na kamper w kosztach działalności
    Mąż podatniczki jest właścicielem samochodu specjalnego - kampera, który ona na podstawie umowy użyczenia wykorzystuje w prowadzeniu swojej działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych (sposób mieszany). Samochód nie stanowi środków trwałych jej firmy. Pomiędzy podatniczką a jej mężem istnieje rozdzielność majątkowa, a samochód jest jego wyłączną własnością. Czy podatniczka może zaliczyć do kosztów 75% wydatków związanych z używaniem i ubezpieczeniem samochodu?
  • 24.09.2021Wydatki na kamper w kosztach działalności
    Mąż podatniczki jest właścicielem samochodu specjalnego - kampera, który ona na podstawie umowy użyczenia wykorzystuje w prowadzeniu swojej działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych (sposób mieszany). Samochód nie stanowi środków trwałych jej firmy. Pomiędzy podatniczką a jej mężem istnieje rozdzielność majątkowa, a samochód jest jego wyłączną własnością. Czy podatniczka może zaliczyć do kosztów 75% wydatków związanych z używaniem i ubezpieczeniem samochodu?
  • 19.08.2021Upominki dla pracowników i kontrahentów w kosztach firmy
    Spółka okazji 30-lecia funkcjonowania działalności, dokonała wręczenia koszy upominkowych swoim kontrahentom oraz pracownikom. Na kosze prezentowe składały się m.in. następujące upominki: kubek, notes, list, produkt A, wino, miód, plecak. Wysyłka miała charakter masowy, a jej celem było podtrzymanie relacji z kontrahentami i pracownikami, a także promowanie i budowanie marki A - na wysyłanych upominkach widniało logo A. Czy spółka ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatki na nabycie ww. upominków dla pracowników?
  • 25.06.2021Wydatki na samochód wyścigowy mogą być kosztem firmy
    Przedsiębiorca  rozpoczął budowę samochodu wyścigowego, który będzie wykorzystywany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej dla celów świadczenia usług marketingowych i reklamowych. Czy wydatki na wytworzenie samochodu wyścigowego należy w postaci odpisów amortyzacyjnych bez ograniczeń zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy wydatki eksploatacyjne związane z użytkowaniem tego samochodu można bez ograniczeń zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
  • 15.06.2021Udostępnianie miejsca reklamowego na blogu można rozliczać ryczałtem
    Przychody uzyskiwane z tytułu udostępniania miejsca reklamowego na prowadzonym blogu, w myśl art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki określonej w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a) ww. ustawy, tj. która wynosi 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł.
  • 11.05.2021Prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatku także, gdy korzyść odniosła osoba trzecia
    Deweloper sprzedaje lokale mieszkalne wyodrębnione w budynkach wielomieszkaniowych, wybudowanych na gruntach należących do osób trzecich. Przy prowadzeniu tej działalności ponosi wydatki niezbędne do zawarcia transakcji sprzedaży, które skutkują też korzyścią dla osób trzecich, np. na reklamę nieruchomości, a więc częściowo i reklamę nienależących do dewelopera gruntów. Trybunał Sprawiedliwości UE rozstrzygnął, czy przedsiębiorca ma możliwość pełnego odliczenia VAT z tytułu tych wydatków, czy też nie.
  • 23.04.2021Odliczanie VAT z faktury za najem miejsca parkingowego
    Spółka jest posiadaczem abonamentu na wjazd i pozostawienie samochodu w podziemnej hali garażowej. Świadczone usługi nie przypisują jakikolwiek konkretnego pojazdu do konkretnego miejsca znajdującego się na hali, jedynym warunkiem koniecznym do spełnienia, aby z niej skorzystać jest posiadanie karty magnetycznej. Czy w związku z najmem miejsca parkingowego przez spółkę, cała kwota VAT z faktur dokumentujących czynsz najmu za to miejsce parkingowe podlega odliczeniu?
  • 21.04.2021Odliczanie VAT z faktury za najem miejsca parkingowego
    Spółka jest posiadaczem abonamentu na wjazd i pozostawienie samochodu w podziemnej hali garażowej. Świadczone usługi nie przypisują jakikolwiek konkretnego pojazdu do konkretnego miejsca znajdującego się na hali, jedynym warunkiem koniecznym do spełnienia, aby z niej skorzystać jest posiadanie karty magnetycznej. Czy w związku z najmem miejsca parkingowego przez spółkę, cała kwota VAT z faktur dokumentujących czynsz najmu za to miejsce parkingowe podlega odliczeniu?
  • 16.02.2021NIE dla samowoli interpretacyjnej. Organy muszą uzasadnić, dlaczego nie zgadzają się z przedsiębiorcą
    Spółka podjęła inwestycję budowlaną w postaci centrum handlowego. Jeszcze w czasie trwania budowy nawiązała współpracę z podmiotami zajmującymi się profesjonalnie usługami w zakresie pośrednictwa na rynku nieruchomości oraz komercjalizacji, celem znalezienia najemców powierzchni użytkowych w centrum i doprowadzenia do zawarcia przez spółkę umów najmu. Wydatki na wynagrodzenia z tytułu usług komercjalizacji chciała zaliczać do kosztów uzyskania przychodu i rozliczać w różnych latach podatkowych, proporcjonalnie do okresów, w których uzyskiwać będzie przychody z najmu. Ale fiskus uznał te wydatki za jednorazowe, które spółka zobowiązana jest również jednorazowo rozliczyć w momencie ich poniesienia. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie przyznał rację przedsiębiorcy.
  • 24.09.2020Dodatkowe należności za najem i opłaty za media nie zawsze są częścią usługi kompleksowej
    Opłaty poniesione z tytułu czynszu najmu wraz z opłatami dodatkowymi za media nie zawsze będą stanowić usługę kompleksową. Wyłącznie w przypadku ryczałtowego rozliczenia mediów, usługa najmu winna być rozpatrywana łącznie z nią jako kompleksowa. W przypadku mediów refakturowanych, których zużycie można określić na podstawie rzeczywistego zużycia uznać należy ją za usługę odrębną.
  • 23.09.2020Dodatkowe należności za najem i opłaty za media nie zawsze są częścią usługi kompleksowej
    Opłaty poniesione z tytułu czynszu najmu wraz z opłatami dodatkowymi za media nie zawsze będą stanowić usługę kompleksową. Wyłącznie w przypadku ryczałtowego rozliczenia mediów, usługa najmu winna być rozpatrywana łącznie z nią jako kompleksowa. W przypadku mediów refakturowanych, których zużycie można określić na podstawie rzeczywistego zużycia uznać należy ją za usługę odrębną.
  • 04.09.2020Podatki na świecie: Koncerny cyfrowe reagują na nowe podatki
    W odpowiedzi na wprowadzane w krajach Europy nowe podatki cyfrowe amerykańskie koncerny technologiczne zaczęły przenosić obciążenia na swoich klientów. Na takie ruchy zdecydowały się już Apple, Amazon oraz Google. W praktyce z wyższymi cenami liczyć muszą się teraz m.in. kupujący reklamy i sprzedawcy zewnętrzni.
  • 20.03.2020Czy podatnik musi odliczyć VAT?
    Odliczenie podatku jest jednym z fundamentów, na których opiera się konstrukcja VAT. Zasada ta wyrażona została w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, który mówi że w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zasada ta może być zrealizowana po spełnieniu podstawowego warunku, którym jest istnienie związku pomiędzy nabytymi towarami lub usługami a działalnością opodatkowaną.
  • 06.03.2020WSA. Samochód rajdowy może być kosztem firmy
    Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu rajdowego wykorzystywanego dla celów reklamowych, stanowią dla spółki koszt uzyskania przychodów. Spółka uprawniona będzie do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie samochodu rajdowego do wysokości wynikającej z art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o CIT, jak również do zaliczenia do tych kosztów całości wydatków związanych z używaniem samochodu - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie.
  • 17.12.2019Podróże służbowe pracowników: W kosztach należy ująć kwotę brutto
    Pytanie: W celu osiągnięcia przychodów polegających na montażu i serwisie maszyn znajdujących się w siedzibie klienta, Wnioskodawca wysyła swoich pracowników w podróże służbowe w kraju i za granicą. Czy wypłacane pracownikom należności z tytułu wydatków w podróży służbowej oraz zwrot wydatków za hotele, paliwo, autostrady czy winiety wraz zagranicznym podatkiem od wartości dodanej stanowią w całości koszty uzyskania przychodów Spółki?
  • 12.12.2019Czy świąteczne prezenty dla kontrahentów mogą być kosztem?
    Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
  • 29.11.2019Wydatki związane z udziałem w targach branżowych
    Granica pomiędzy reprezentacją i reklamą jest płynna. Żadne z tych pojęć nie jest w ustawach podatkowych definiowane, a jednocześnie - wydatki na reklamę będą najczęściej stanowić koszt uzyskania, a na reprezentację nie. Nie dziwi zatem, że na tle kwalifikacji tego rodzaju wydatków podatnicy i fiskus wiodą nieustający spór. Dzisiejsza interpretacja dotyczy właśnie wydatków, co do których zgody chyba nigdy nie będzie. 
  • 30.10.2019Wydatki na odzież mogą być kosztem w firmie
    Pytanie: Działalność firmy Wnioskodawcy to usługi związane z foliowaniem elementów samochodów, które wykonuje w miejscu wyznaczonym przez klienta, najczęściej w jego garażu. Praca Wnioskodawcy związana jest z dojazdem na miejsce w tym celu używa motoru i ma odpowiedni do tego strój. Wnioskodawca wykonał na nim na stałe reklamę jego firmy, strój służy mu jako reklama. Czy wydatek na zakup stroju na którym jest logo firmy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
  • 20.09.2019Norweski VAT, czyli Merverdiavigift w kosztach uzyskania przychodu
    Czy norweski odpowiednik polskiego VAT, naliczany przy zakupie usług od podwykonawców norweskich, a uwzględniony w wartości faktur wystawianych na rzecz norweskiego nabywcy końcowego powinien być uwzględniany w przychodach? Czy w takim przypadku może stanowić jednocześnie koszt uzyskania? Na te pytania odpowiada dzisiejsza interpretacja.  
  • 29.08.2019Stowarzyszenia i CIT: Warunki korzystania ze zwolnienia od podatku
    Czy dochód uzyskany poprzez dokonanie świadczenia wzajemnego - usługi reklamowej, wykorzystany na cele statutowe Stowarzyszenia będzie korzystał ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych? Na to pytanie odpowiada publikowana interpretacja, w której przedstawiono warunki korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego przez stowarzyszenia.
  • 29.08.2019WSA: Nie ma szczególnego trybu dokumentowania wykonania usług marketingowych
    Teza: Nie mają oparcia ani w przepisach ogólnego prawa podatkowego, ani w unormowaniach z zakresu podatku od towarów i usług tezy, że na stronie postępowania podatkowego ciąży obowiązek posiadania materialnych dowodów potwierdzających wykonanie poszczególnych usług niematerialnych.
  • 23.07.2019Blog a PIT: Wydatki na produkcję filmu w kosztach podatkowych
    Pytanie: Wnioskodawca planuje prowadzić bloga typu „unboxing” czyli rozpakowywanie różnych przedmiotów, opisywanie ich a także - czym Wnioskodawca chce się wyróżnić na tle innych - opisywanie wad i zalet danego produktu przy stosowaniu go przez określony czas, a o jakich nie da się powiedzieć od razu. Czy przedmioty kupowane przez Wnioskodawcę mające służyć nagrywaniu filmów o charakterze doradztwa konsumenckiego stanowią koszt uzyskania przychodu?
  • 09.07.2019NSA: Wydatki związane z programami CSR są związane ze sprzedażą opodatkowaną
    Z uzasadnienia: Wykorzystywanie przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą strategii zarządzania opartej o koncepcję społecznej odpowiedzialności biznesu, jako strategii marketingowej, może mieć związek z działalnością opodatkowaną, co wskazuje na to, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z poniesionymi na ten cel wydatkami na nabycie towarów i usług.
  • 30.05.2019NSA: Nabycie w celach prywatnych nie wyklucza możliwości uznania zbywcy za podatnika VAT w momencie sprzedaży
    Dla uznania aktywności za działalność gospodarczą bez znaczenia jest, że nieruchomości zostały nabyte wcześniej w celach innych niż gospodarcze i stanowiły majątek prywatny nabywców, gdyż w przypadku działalności gospodarczej w zakresie handlu nieruchomościami zamiar częstotliwego wykonywania czynności sprzedaży nie musi być ujawniony w momencie ich nabycia.
  • 06.05.2019Odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie umowy nie może być kosztem
    Pytanie: Spółka podpisała umowę trzyletnią na świadczenie usług reklamowych. Po dwóch latach obowiązywania umowy i regulowania zobowiązań Spółka podjęła decyzję o przedterminowym wypowiedzeniu umowy na świadczenie ww. usług ze względów ekonomicznych. Zgodnie z umową Spółka była zobowiązana do zapłaty wynagrodzenia za zerwanie umowy w wysokości 60% wartości wynagrodzenia, które byłoby należne do końca trwania umowy. Czy wynagrodzenie z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy może być uznane za koszt uzyskania przychodu?
  • 03.04.2019WSA. Wydatki na wyjazdy dla kontrahentów to koszty reprezentacji
    Z uzasadnienia: W odniesieniu do wydatków związanych z wizytami w Niemczech w fabryce samochodów sprzedawanych przez skarżącą połączonych z wizytą w muzeum marki, organ prawidłowo ocenił, że w tym przypadku nie sposób uznać, że noszą one wyłącznie znamiona reklamy, a więc nastawione są w głównej mierze na rozpowszechnianie, przedstawianie konkretnych produktów spółki z nakłanianiem do ich kupna. Są to przede wszystkim wydatki zmierzające do kształtowania i rozpowszechniania wizerunku firmy.
  • 19.02.2019Odliczenie VAT od usług cateringowych
    Pytanie: Wnioskodawca w ramach działalności gospodarczej organizuje szkolenia z bezpiecznej jazdy. Szkolenia odbywają się w godzinach od 8-18-tej, w związku z tym Wnioskodawca ponosi m.in. koszty wyżywienia uczestników szkoleń. Czy od kosztów wyżywienia w postaci zakupu produktów spożywczych tj.: kiełbasa, pieczywo, musztarda, woda, kawa, herbata, cukier, soki lub gotowych posiłków w postaci obiadu (catering - koszt około 20 - 30 zł) Wnioskodawca może odliczyć podatek VAT naliczony w fakturach zakupu? 
  • 07.01.2019Remont środka trwałego przed wprowadzeniem do ewidencji
    Pytanie: W celu zdobycia nowych klientów, do reklamy prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności, Wnioskodawca zamierza wykorzystać posiadaną przez niego łódź. Łódź wraz z przyczepą podłodziową zostanie wprowadzona do środków trwałych. Łódź wymaga wymiany silnika. W związku z tym, przed jej wprowadzeniem do działalności Wnioskodawca zamierza zakupić nowy silnik. Czy zakupiony silnik może zwiększyć wartość początkową wprowadzonego środka trwałego (łodzi)?
  • 17.12.2018Samochód osobowy z przyczepą w kosztach firmy
    Pytanie: Wnioskodawca zamierza prowadzić działalność gospodarczą w zakresie usług stomatologicznych, usług kosmetycznych oraz wynajmu powierzchni reklamowych. Swoje usługi Wnioskodawca będzie promować na przyczepie oraz samochodzie (mobilna reklama). Czy Wnioskodawca może zaliczyć w koszty uzyskania przychodu zakup samochodu osobowego wraz z przyczepą i comiesięczne faktury za kupioną benzynę? 
  • 11.12.2018Wydatki na zakup odzieży służbowej w kosztach firmy
    Wydatki na zakup ubiorów pracowniczych z wszytym na trwałe widocznym na zewnątrz oznaczeniem wskazującym na spółkę spełniają warunki umożliwiające zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów. Mają one bowiem związek z prowadzoną przez spółkę działalnością gospodarczą. W przypadku wydatków na zakup strojów z wszytym na trwałe lecz niewidocznym na zewnątrz oznaczeniem spółki stwierdzić należy, że nie spełniają warunków uznania ich za koszty uzyskania przychodów - wyjaśnił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
  • 04.12.2018Czy świąteczne prezenty dla kontrahentów mogą być kosztem?
    Zakup prezentów będzie mógł być ujęty w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. To warunek wynikający odpowiednio z art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, a ich przekazanie powinno następować w celach reklamowych, np. promowania marki czy produktów firmy.
  • 06.11.2018Odliczenie VAT od wydatków na ogrodzenie nieruchomości
    Pytanie: W związku z prowadzeniem gospodarstwa rolnego i dokonywaniem w nim licznych inwestycji, jako czynny podatnik VAT, Wnioskodawca chce wykonać ogrodzenie tego gospodarstwa, włącznie z budynkiem mieszkalnym. Czy jeśli ogrodzenie obejmuje również budynek mieszkalny Wnioskodawca jest upoważniony do odliczenia podatku VAT, na podstawie faktur na zakup materiałów na budowę w całości, czy może tylko w jakiejś części czy też Wnioskodawca nie ma w ogóle do tego prawa?
  • 01.10.2018Faktury zaliczkowe i częściowe w kosztach podatkowych
    Pytanie: Wnioskodawca ma zamiar rozliczać dostawę na rzecz odbiorców w ten sposób, że będą wystawiane faktury VAT częściowe za poszczególne etapy dostawy. Każda faktura częściowa będzie dokumentować dany etap dostawy. Faktury VAT częściowe będą wystawiane w dacie sprzedaży poszczególnych etapów dostawy. Należności wynikające z faktur częściowych będą mieć charakter definitywny. Czy Wnioskodawca powinien rozpoznać koszty z tytułu zakupu proporcjonalnie do przychodu ze sprzedaży w związku z wystawieniem faktur częściowych, czy też w momencie wystawienia ostatniej faktury dokumentującej ostatni etap?
  • 21.09.2018CIT: Opłata za przeniesienie autorskich praw majątkowych na rzecz podmiotu powiązanego
    Opłaty z tytułu przeniesienia na spółkę autorskich praw majątkowych do utworów nie stanowią opłat za korzystanie lub prawo do korzystania z tych utworów, a tym samym nie podlegają ograniczeniu w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów wynikającym z przepisów art. 15e ustawy o CIT.
  • 26.07.2018Wydatki na rzecz kontrahentów w kosztach uzyskania przychodów
    Nawiązywanie i utrzymywanie kontaktów biznesowych może wiązać się z ponoszeniem wydatków nie tylko na organizację spotkań, ale niekiedy także bezpośrednio na rzecz kontrahentów. W tym ostatnim wypadku mogą to być różnego rodzaju nieodpłatne świadczenia, począwszy od zwrotu określonych kosztów, a skończywszy na tradycyjnych prezentach. Analizując podatkowe aspekty takich wydatków, pod uwagę należy brać nie tylko kwestie ujęcia ich w kosztach uzyskania przychodów, co jest przedmiotem niniejszego artykułu, ale niekiedy także rozpoznania z tego tytułu przychodu powstającego po stronie kontrahenta.
  • 25.07.2018Wydatki na rzecz kontrahentów w kosztach uzyskania przychodów
    Nawiązywanie i utrzymywanie kontaktów biznesowych może wiązać się z ponoszeniem wydatków nie tylko na organizację spotkań, ale niekiedy także bezpośrednio na rzecz kontrahentów. W tym ostatnim wypadku mogą to być różnego rodzaju nieodpłatne świadczenia, począwszy od zwrotu określonych kosztów, a skończywszy na tradycyjnych prezentach. Analizując podatkowe aspekty takich wydatków, pod uwagę należy brać nie tylko kwestie ujęcia ich w kosztach uzyskania przychodów, co jest przedmiotem niniejszego artykułu, ale niekiedy także rozpoznania z tego tytułu przychodu powstającego po stronie kontrahenta.
  • 21.06.2018Wyjaśnienia KAS: Ograniczenie wysokości kosztów nabycia niektórych rodzajów usług i praw
    Ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej: ustawa nowelizująca) od 1 stycznia 2018 r. wprowadziła do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) nowy przepis art. 15e, którego istota polega na ograniczeniu wysokości kosztów uzyskania przychodów ponoszonych przez podatnika na nabycie określonych usług niematerialnych i praw.
  • 20.06.2018Upominki dla kontrahentów w kosztach firmy
    Spółka w ramach działalności przekazuje swoim kontrahentom, partnerom biznesowym, doradcom upominki w postaci akcesoriów z kolekcji produktów marek samochodów, które sprzedaje, a także w postaci kwiatów, wina, słodyczy itp. Upominki są rozdawane masowo podczas organizowanych otwartych akcji promocyjno-marketingowych, a także na imprezach organizowanych dla zaproszonych gości oraz klientom i osobom towarzyszącym w przypadku przekazywania im zakupionego samochodu. Czy wydatki na zakup upominków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
  • 19.06.2018Upominki dla kontrahentów w kosztach firmy
    Spółka w ramach działalności przekazuje swoim kontrahentom, partnerom biznesowym, doradcom upominki w postaci akcesoriów z kolekcji produktów marek samochodów, które sprzedaje, a także w postaci kwiatów, wina, słodyczy itp. Upominki są rozdawane masowo podczas organizowanych otwartych akcji promocyjno-marketingowych, a także na imprezach organizowanych dla zaproszonych gości oraz klientom i osobom towarzyszącym w przypadku przekazywania im zakupionego samochodu. Czy wydatki na zakup upominków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

następna strona »