23.12.2022VAT: Zbiorcze przelewy w split payment nie zawsze możliwe
Gdy komunikat przelewu w mechanizmie podzielonej płatności nie będzie obejmował wszystkich faktur wystawionych na rzecz podatnika przez danego kontrahenta w jednym z przyjętych przez podatnika cykli rozliczeniowych, wówczas podatnik będzie zobowiązany do dokonania zapłaty za każdą fakturę (objętą obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności).
13.12.2022Kompensata różnic inwentaryzacyjnych materiałów
Zgodnie z art. 26 i 27 ustawy o rachunkowości jednostka musi przeprowadzić inwentaryzacje posiadanych aktywów i pasywów.
Celem przeprowadzenia inwentaryzacji jest:
1) ustalenie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów jednostki dokonane drogą:
a) spisów z natury,
b) pisemnych uzgodnień stanów należności, środków pieniężnych i innych składników z kontrahentami, bankami itp.,
c) porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami źródłowymi;
2) porównanie danych rzeczywistych opartych o wyniki inwentaryzacji ze stanem wykazanym w księgach rachunkowych, a także ustalenie, rozliczenie i ujęcie w księgach roku obrotowego, na który przypadł termin inwentaryzacji, ujawnionych różnic inwentaryzacyjnych;
3) zapewnienie właściwej ochrony zasobów jednostki i rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im składniki oraz ocena przydatności i kompetencji tych osób;
4) ocena wartości użytkowej, przydatności i realności posiadanych składników aktywów.
14.07.2022WNT – jaki kurs waluty jest prawidłowy
Przeliczenia na złote dokonuje się według:
średniego kursu waluty obcej ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego, lub
ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego; w takim przypadku waluty inne niż euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro.
07.07.2022Sprzedawca zawyża VAT na paragonie
Prawo do dokonania korekty dotyczyć powinno również przypadków zawyżenia stawki VAT na paragonie. W opinii fiskusa operacja taka możliwa jest w przypadku gdy sprzedawca ma możliwość identyfikacji nabywców towarów i usług, a także zwrócenia im nienależnie zapłaconego VAT. W praktyce spełnienie takich warunków (szczególnie pierwszego) okazuje się niewykonalne. Skutkuje to możliwością dokonania korekty zawyżonego podatku jedynie w przypadku faktur. Paragony nie są dokumentami imiennymi, zatem zidentyfikowanie nabywcy na jego podstawie nie jest możliwe.
07.06.2022Czy można skorygować paragon?
Dokumentem pochodzącym z kasy fiskalnej a potwierdzającym dokonanie sprzedaży na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej jest paragon fiskalny. Dokonanie wydruku paragonu fiskalnego stanowi obowiązek sprzedawcy prowadzącego ewidencję sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Kluczowym zagadnieniem w udzieleniu odpowiedzi na postawione w tytule pytanie jest to czy możliwe jest wycofanie sprzedaży, która z tych czy innych powodów została błędnie zaewidencjonowana.
06.06.2022Czy można skorygować paragon?
Dokumentem pochodzącym z kasy fiskalnej a potwierdzającym dokonanie sprzedaży na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej jest paragon fiskalny. Dokonanie wydruku paragonu fiskalnego stanowi obowiązek sprzedawcy prowadzącego ewidencję sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Kluczowym zagadnieniem w udzieleniu odpowiedzi na postawione w tytule pytanie jest to czy możliwe jest wycofanie sprzedaży, która z tych czy innych powodów została błędnie zaewidencjonowana.
13.05.2022Kiedy kończy się mandat? Czyli o nowelizacji Kodeksu spółek handlowych
13 października tego roku w życie wchodzi nowelizacja Kodeksu spółek handlowych. Kończy ona długoletni spór, dotyczący tego, jak należy prawidłowo liczyć okres trwania kadencji i z jaką chwilą wygasa mandat. Nie jest to bowiem spór czysto teoretyczny, ale zagadnienie o wysoce praktycznym znaczeniu, bowiem wadliwa reprezentacja spółki niesie za sobą dotkliwe konsekwencje prawne.
11.02.2022Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych powstałych na materiałach
Rozliczenie spisu z natury zapasów własnych obejmuje:
wycenę poszczególnych składników zapasów objętych spisem z natury,
porównanie wyników spisu z danymi bieżącej ewidencji księgowej, ustalenie różnic inwentaryzacyjnych,
wyjaśnienie przyczyn różnic i zaproponowanie sposobu ich rozliczenia,
dokonanie księgowań doprowadzających stany księgowe zapasów do stanów rzeczywistych, wynikających ze spisu z natury.
21.12.2021Inwentaryzacja w księgach rachunkowych
Prawidłowe przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji jest kluczowym warunkiem do sporządzenia sprawozdania finansowego, które będzie przedstawiać rzetelny obraz sytuacji majątkowej i finansowej danej jednostki. Inwentaryzacja to proces rozumiany jako ogół czynności rachunkowych zmierzających do sporządzenia szczegółowego spisu składników majątku na określony dzień. Inwentaryzacja polega na ustaleniu stanu faktycznego składników majątku oraz wyjaśnieniu różnic pomiędzy stanem stwierdzonym po przeliczeniu a stanem, który wynika z ksiąg rachunkowych.
12.10.2021Kiedy można anulować fakturę
Anulowanie faktury powinno dotyczyć wyłącznie sytuacji, kiedy faktura nie została wprowadzona do obrotu prawnego i dokumentuje czynność niedokonaną. Anulowanie powinno odbyć się poprzez opatrzenie faktur odpowiednią adnotacją o przyczynie i okolicznościach anulowania i pozostawienie ich w dokumentacji podatkowej, bez wprowadzania ich do ewidencji i wykazywania wynikających z nich kwot w deklaracji VAT.
11.10.2021Kiedy można anulować fakturę
Anulowanie faktury powinno dotyczyć wyłącznie sytuacji, kiedy faktura nie została wprowadzona do obrotu prawnego i dokumentuje czynność niedokonaną. Anulowanie powinno odbyć się poprzez opatrzenie faktur odpowiednią adnotacją o przyczynie i okolicznościach anulowania i pozostawienie ich w dokumentacji podatkowej, bez wprowadzania ich do ewidencji i wykazywania wynikających z nich kwot w deklaracji VAT.
28.09.2021Kasy fiskalne: Korekta sprzedaży nie tylko na podstawie przepisowej ewidencji
Obowiązujące przepisy prawa nie przewidują możliwości skorygowania błędnie zaewidencjonowanej sprzedaży i podatku należnego zaewidencjonowanego za pomocą kasy rejestrującej w sytuacji, gdy powstałe błędy nie są efektem oczywistej pomyłki, jednakże brak regulacji prawnych w tym zakresie, nie może pozbawić podatnika możliwości dokonania korekty, jeżeli możliwe jest wykazanie, że obrót z danej transakcji był inny niż kwota figurująca na paragonie, bądź też paragon nie odzwierciedla zaistniałego stanu faktycznego.
27.09.2021Kasy fiskalne: Korekta sprzedaży nie tylko na podstawie przepisowej ewidencji
Obowiązujące przepisy prawa nie przewidują możliwości skorygowania błędnie zaewidencjonowanej sprzedaży i podatku należnego zaewidencjonowanego za pomocą kasy rejestrującej w sytuacji, gdy powstałe błędy nie są efektem oczywistej pomyłki, jednakże brak regulacji prawnych w tym zakresie, nie może pozbawić podatnika możliwości dokonania korekty, jeżeli możliwe jest wykazanie, że obrót z danej transakcji był inny niż kwota figurująca na paragonie, bądź też paragon nie odzwierciedla zaistniałego stanu faktycznego.
11.06.2021Mechanizm podzielonej płatności (MPP) a JPK_VAT z deklaracją
Oznaczenie MPP w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Dotyczy to faktur sprzedażowych (wystawianych) jak i zakupowych (otrzymanych od kontrahenta) niezależnie od tego czy na danej fakturze znajduje się wskazana adnotacja i niezależnie czy obowiązek podzielonej płatności dotyczy wszystkich czy tylko części pozycji na tej fakturze. Co oznacza, że w sytuacji gdy transakcja podlega obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności, nawet pomimo braku stosownego oznaczenia na fakturze, należy stosować do niej oznaczenie MPP.
08.06.2021Mechanizm podzielonej płatności (MPP) a JPK_VAT z deklaracją
Oznaczenie MPP w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Dotyczy to faktur sprzedażowych (wystawianych) jak i zakupowych (otrzymanych od kontrahenta) niezależnie od tego czy na danej fakturze znajduje się wskazana adnotacja i niezależnie czy obowiązek podzielonej płatności dotyczy wszystkich czy tylko części pozycji na tej fakturze. Co oznacza, że w sytuacji gdy transakcja podlega obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności, nawet pomimo braku stosownego oznaczenia na fakturze, należy stosować do niej oznaczenie MPP.
08.04.2021Wystawianie paragonów – o czym powinieneś wiedzieć
Paragon fiskalny, który drukuje kasa fiskalna, potwierdza sprzedaż. Paragon musisz dać klientowi bez żądania, czyli niezależnie od tego, czy chce go dostać, czy nie. Wręczasz go najpóźniej z chwilą przyjęcia od kupującego pieniędzy, bez względu na formę płatności.
Możesz nie wystawiać papierowego paragonu fiskalnego jeśli:
korzystasz z urządzeń do automatycznej sprzedaży towarów lub usług, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność i wydają towar lub świadczą usługę,
w tych urządzeniach jest umieszczona kasa fiskalna,
zapewniasz kupującemu możliwość zapoznania się z danymi o sprzedaży w szczególności wyświetlasz je na urządzeniach do automatycznej sprzedaży towarów i usług w sposób określony w przepisach o wymaganiach technicznych dla kas.
07.04.2021Nie ma NIP-u na paragonie, nie będzie faktury
Przepis art. 106b ust. 5 ustawy o VAT wprowadza zasadę, zgodnie z którą w przypadku sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, fakturę do paragonu fiskalnego na rzecz nabywcy posługującego się NIP wystawia się tylko w przypadku, gdy paragon dokumentujący tę sprzedaż zawiera ten numer. Zatem, jeżeli nawet pomyłkowo zaewidencjonowano za pomocą kasy rejestrującej sprzedaż na rzecz podmiotu gospodarczego, a paragon dokumentujący tą sprzedaż nie będzie zawierał NIP nabywcy, to brak jest podstaw do wystawienia do takiego paragonu faktury zawierającej NIP tego nabywcy.
26.03.2021VAT zamiast zwolnienia na paragonie: Błąd nie zmusza do zapłaty podatku
W przypadku wystawienia paragonu fiskalnego, w którym wykazano kwotę podatku należnego, mimo że sprzedaż podlegała zwolnieniu od podatku od towarów i usług, sprzedawca nie ma obowiązku zapłaty wykazanej na paragonie kwoty podatku VAT. Podkreślić jednak należy, że sprzedawca zobowiązany jest prowadzić ewidencję korekt, z której wynika kwota korekty sprzedaży i podatku należnego oraz wskazanie przyczyny zaistniałej korekty.
25.03.2021VAT zamiast zwolnienia na paragonie: Błąd nie zmusza do zapłaty podatku
W przypadku wystawienia paragonu fiskalnego, w którym wykazano kwotę podatku należnego, mimo że sprzedaż podlegała zwolnieniu od podatku od towarów i usług, sprzedawca nie ma obowiązku zapłaty wykazanej na paragonie kwoty podatku VAT. Podkreślić jednak należy, że sprzedawca zobowiązany jest prowadzić ewidencję korekt, z której wynika kwota korekty sprzedaży i podatku należnego oraz wskazanie przyczyny zaistniałej korekty.
22.03.2021Korekta NIP na fakturze
W praktyce rzadko zdarza się aby sprzedawca na fakturze podał swój błędny NIP. Zwykle bywa tak, że to NIP nabywcy okazuje się tym, który zawiera błąd. Nabywca często nie zauważa nieprawidłowości i księguje dokumenty w otrzymanej postaci. Dopiero po pewnym czasie - często przypadkiem - dochodzi do odkrycia pomyłki. Błędny numer NIP może być poprawiony przez sprzedawcę fakturą korygującą. Ale to nie jedyny sposób. Może to uczynić także nabywca za pomocą noty korygującej.
19.03.2021Korekta NIP na fakturze
W praktyce rzadko zdarza się aby sprzedawca na fakturze podał swój błędny NIP. Zwykle bywa tak, że to NIP nabywcy okazuje się tym, który zawiera błąd. Nabywca często nie zauważa nieprawidłowości i księguje dokumenty w otrzymanej postaci. Dopiero po pewnym czasie - często przypadkiem - dochodzi do odkrycia pomyłki. Błędny numer NIP może być poprawiony przez sprzedawcę fakturą korygującą. Ale to nie jedyny sposób. Może to uczynić także nabywca za pomocą noty korygującej.
22.01.2021Zagubiony błędny paragon a korekta deklaracji VAT
W lipcu 2017 r. omyłkowo wystawiono paragon. Nie udało się anulować błędnej pozycji, więc został wystawiony drugi paragon, już na właściwą ilość i kwotę. Niestety błędny paragon zaginął, w skutek czego nie został wpisany do ewidencji pomyłek i nastąpiło błędne księgowanie sprzedaży, która nie wystąpiła. Ostatnio, przy przemeblowaniu biura, zagubiony paragon został odnaleziony. Czy istnieje możliwość skorygowania podstawy opodatkowania VAT w okresie wystąpienia błędu, tj. wystawienia błędnego paragonu?
22.12.2020Faktury z adnotacją "mechanizm podzielonej płatności" w nowym JPK_VAT
Mechanizm podzielonej płatności pojawił się w polskim systemie prawnym z dniem 1 lipca 2018 r. Początkowo zasadzał się on na dobrowolności. O tym czy i w jakim zakresie go zastosować zależało od decyzji nabywcy towaru lub usługi. Jeżeli ten zdecydował się z tego mechanizmu skorzystać, ten sposób zapłaty pociągał za sobą określone konsekwencje dla stron transakcji. Dobrowolność oznaczała, iż podatnik mógł decydować, któremu kontrahentowi, z której faktury i w jakiej części ureguluje płatność w systemie split payment.
13.11.2020Korekta NIP na fakturze
W praktyce rzadko zdarza się aby sprzedawca na fakturze podał swój błędny NIP. Zwykle bywa tak, że to NIP nabywcy okazuje się tym, który zawiera błąd. Nabywca często nie zauważa nieprawidłowości i księguje dokumenty w otrzymanej postaci. Dopiero po pewnym czasie - często przypadkiem - dochodzi do odkrycia pomyłki. Błędny numer NIP może być poprawiony przez sprzedawcę fakturą korygującą. Ale to nie jedyny sposób. Może to uczynić także nabywca za pomocą noty korygującej.
03.09.2020JPK_VAT z deklaracją: Faktury korygujące - pytania i odpowiedzi
1. Czy obowiązek, o którym mowa w art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług dotyczy również faktur korygujących na plus (faktura pierwotna poniżej 15 000 zł brutto, po korekcie powyżej 15 000 zł brutto)?
02.09.2020JPK_VAT z deklaracją: Faktury korygujące - pytania i odpowiedzi
1. Czy obowiązek, o którym mowa w art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług dotyczy również faktur korygujących na plus (faktura pierwotna poniżej 15 000 zł brutto, po korekcie powyżej 15 000 zł brutto)?
27.08.2020Podatki 2020: Mechanizm podzielonej płatności (MPP) a JPK_VAT z deklaracją
Oznaczenie MPP w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Dotyczy to faktur sprzedażowych (wystawianych) jak i zakupowych (otrzymanych od kontrahenta) niezależnie od tego czy na danej fakturze znajduje się wskazana adnotacja i niezależnie czy obowiązek podzielonej płatności dotyczy wszystkich czy tylko części pozycji na tej fakturze. Co oznacza, że w sytuacji gdy transakcja podlega obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności, nawet pomimo braku stosownego oznaczenia na fakturze, należy stosować do niej oznaczenie MPP.
06.08.2020Korekta NIP na fakturze
W praktyce rzadko zdarza się aby sprzedawca na fakturze podał swój błędny NIP. Zwykle bywa tak, że to NIP nabywcy okazuje się tym, który zawiera błąd. Nabywca często nie zauważa nieprawidłowości i księguje dokumenty w otrzymanej postaci. Dopiero po pewnym czasie - często przypadkiem - dochodzi do odkrycia pomyłki. Błędny numer NIP może być poprawiony przez sprzedawcę fakturą korygującą. Ale to nie jedyny sposób. Może to uczynić także nabywca za pomocą noty korygującej.
29.07.2020Korekta sprzedaży w kasie rejestrującej
Cecha „jednokrotności i niezmienialności” zapisów w pamięci fiskalnej sprawia, iż brak jest możliwości zarejestrowania w kasie zwrotu lub reklamacji towaru (dokonanie zapisu w kasie). Zwroty towarów i uznane reklamacje towarów i usług, które skutkują zwrotem całości lub części należności (zapłaty) z tytułu sprzedaży, ujmuje się w odrębnej ewidencji. Ewidencja ta zawierać ma m.in. dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży, w przypadku transakcji zarejestrowanej w kasie fiskalnej będzie to paragon fiskalny.
28.07.2020Korekta sprzedaży w kasie rejestrującej
Cecha „jednokrotności i niezmienialności” zapisów w pamięci fiskalnej sprawia, iż brak jest możliwości zarejestrowania w kasie zwrotu lub reklamacji towaru (dokonanie zapisu w kasie). Zwroty towarów i uznane reklamacje towarów i usług, które skutkują zwrotem całości lub części należności (zapłaty) z tytułu sprzedaży, ujmuje się w odrębnej ewidencji. Ewidencja ta zawierać ma m.in. dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży, w przypadku transakcji zarejestrowanej w kasie fiskalnej będzie to paragon fiskalny.
09.06.2020Sposób wystawienia faktury do paragonu
Zasada generalna jest taka, że podatnik dokonując sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej obrót z tego tytułu rejestruje w kasie fiskalnej. Operację tę dokumentuje paragonem, który otrzymuje nabywca. Brak jest jednak zakazu zażądania wystawienia faktury w późniejszym terminie. Obowiązek podatnika w tym względzie wynika z art. 106b ust. 3 w związku z art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
08.06.2020Sposób wystawienia faktury do paragonu
Zasada generalna jest taka, że podatnik dokonując sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej obrót z tego tytułu rejestruje w kasie fiskalnej. Operację tę dokumentuje paragonem, który otrzymuje nabywca. Brak jest jednak zakazu zażądania wystawienia faktury w późniejszym terminie. Obowiązek podatnika w tym względzie wynika z art. 106b ust. 3 w związku z art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
09.04.2020Jak skorygować dane nabywcy na fakturze
Im więcej faktur przedsiębiorca wystawia tym ryzyko popełnienia błędu wzrasta. Zwykle vatowiec ma dużo więcej niż jednego kontrahenta, a każdy z nich ma oczywiście inne dane. Nie ma więc nic dziwnego w tym, że niejednokrotnie dochodzić może do wystawienia dokumentu sprzedaży z nieprawidłowymi danymi nabywcy. Sprzedawcy dane zostały narzędzia umożliwiające naprawienie tego rodzaju pomyłek.
02.04.2020Błędna stawka VAT na fakturze. Skutki podatkowe
Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie.
13.11.2019Jak skorygować dane nabywcy na fakturze
Im więcej faktur przedsiębiorca wystawia tym ryzyko popełnienia błędu wzrasta. Zwykle vatowiec ma dużo więcej niż jednego kontrahenta, a każdy z nich ma oczywiście inne dane. Nie ma więc nic dziwnego w tym, że niejednokrotnie dochodzić może do wystawienia dokumentu sprzedaży z nieprawidłowymi danymi nabywcy. Sprzedawcy dane zostały narzędzia umożliwiające naprawienie tego rodzaju pomyłek.
02.10.2019Błędnie zaprogramowana stawka VAT w kasie fiskalnej
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi sklep internetowy i korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. W wyniku pomyłki serwisanta cała sprzedaż zwolniona z VAT opodatkowana była 23% stawką. W czerwcu br. pracownik US poinformował Wnioskodawcę, że kasa jest błędnie ustawiona i nie powinna wykazywać podatku VAT za towary. W tym samym dniu zgłosił się do serwisu który ustawiał na początku kasę, aby ją przefiskalizowano prawidłowo. W jaki sposób należy dokonać sprostowania zaistniałej pomyłki? Czy Wnioskodawca musi rozliczyć omyłkowo naliczony podatek?
13.05.2019WSA. Zwrot wynagrodzenia za świadczenie usług uprawnia do korekty faktury
Z uzasadnienia: W chwili zwrotu przez skarżącą wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług marketingowych dochodzi do zmniejszenia do zera podstawy opodatkowania tej czynności. Okoliczność tego rodzaju należy postrzegać jako obniżenie ceny po dokonaniu sprzedaży, co winno skutkować na mocy art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT umniejszeniem podstawy opodatkowania oraz obowiązkiem wystawienia faktury korygującej na podstawie art. 106j ust. 1 pkt 2 powołanej ustawy.
07.05.2019Dokonanie korekty VAT przy transakcji objętej odwrotnym obciążeniem
Istnieje zatem duża różnica w momencie ujęcia w ewidencji faktur wystawionych w trybie odwrotnego obciążenia uzależniona od przyczyny powstania takiego dokumentu. W innym momencie rozliczyć będzie należało fakturę korygującą powodem wystawienia której była pomyłka, a w innym taką, która dokumentuje złożoną reklamację związaną ze zwrotem towaru.
06.05.2019Dokonanie korekty VAT przy transakcji objętej odwrotnym obciążeniem
Istnieje duża różnica w momencie ujęcia w ewidencji faktur wystawionych w trybie odwrotnego obciążenia uzależniona od przyczyny powstania takiego dokumentu. W innym momencie rozliczyć będzie należało fakturę korygującą powodem wystawienia której była pomyłka, a w innym taką, która dokumentuje złożoną reklamację związaną ze zwrotem towaru.
06.02.2019WSA. Usługi gastronomiczne nie podlegają opłacie targowej, ale...
Z uzasadnienia: Z punktu opodatkowania opłatą targową zasadnicze znaczenie ma ustalenie czy sprzedaż ma charakter samoistny - sprzedaż gotowego produktu, czy też ma charakter niesamoistny - jest etapem końcowym usługi gastronomicznej, której towarzyszą przygotowanie posiłku jego podanie. W sytuacji, gdy dodatkowe czynności związane z przygotowaniem i podaniem posiłku nie zachodzą, należy przyjąć, że sprzedaż ma charakter samoistny a w konsekwencji dokonywanie takich czynności podlega opłacie targowej.
18.10.2018Korekta pliku JPK_VAT
Od 1 stycznia 2018 r. już wszyscy vatowcy są podatnikami zobowiązanymi do prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT (rejestru zakupu i sprzedaży VAT) i przesyłania jej jako JPK_VAT organom skarbowym. Obowiązek prowadzenia ewidencji VAT przewidziany został w art. 109 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Jej zadaniem jest umożliwienie prawidłowego ustalenia kwot podatku. Z kolei podstawę prawną dla przesyłania przez podatników VAT informacji w formie JPK o zakupach i sprzedaży wynikających z tejże ewidencji stanowi art. 82 § 1b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Wygenerowanie pliku polega na przetworzeniu danych zaczerpniętych z rejestrów do określonego urzędowo formatu. W takim formacie (XML) jest on dostarczany Ministerstwu Finansów. Termin wysłania JPK_VAT upływa 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy rozliczający się kwartalnie również obowiązani są przesyłać JPK_VAT co miesiąc.
17.10.2018Korekta pliku JPK_VAT
Od 1 stycznia 2018 r. już wszyscy vatowcy są podatnikami zobowiązanymi do prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT (rejestru zakupu i sprzedaży VAT) i przesyłania jej jako JPK_VAT organom skarbowym. Obowiązek prowadzenia ewidencji VAT przewidziany został w art. 109 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Jej zadaniem jest umożliwienie prawidłowego ustalenia kwot podatku. Z kolei podstawę prawną dla przesyłania przez podatników VAT informacji w formie JPK o zakupach i sprzedaży wynikających z tejże ewidencji stanowi art. 82 § 1b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Wygenerowanie pliku polega na przetworzeniu danych zaczerpniętych z rejestrów do określonego urzędowo formatu. W takim formacie (XML) jest on dostarczany Ministerstwu Finansów. Termin wysłania JPK_VAT upływa 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy rozliczający się kwartalnie również obowiązani są przesyłać JPK_VAT co miesiąc.
16.08.2018Błędna stawka VAT na fakturze. Skutki podatkowe
Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie.
03.08.2018Informacja podsumowująca w obrocie krajowym
Obowiązek sprawozdawczy w postaci informacji podsumowującej w obrocie krajowym przewidziany został w art. 101a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Dotyczy on podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca określony w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 powołanej ustawy. Czyli do składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym zobowiązani są czynni podatnicy VAT dokonujący sprzedaży objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym.
30.07.2018Informacja podsumowująca w obrocie krajowym
Obowiązek sprawozdawczy w postaci informacji podsumowującej w obrocie krajowym przewidziany został w art. 101a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Dotyczy on podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca określony w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 powołanej ustawy. Czyli do składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym zobowiązani są czynni podatnicy VAT dokonujący sprzedaży objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym.
15.06.2018NSA: Koszt kredytu kupieckiego jako element ceny stanowiącej podstawę opodatkowania VAT
Odmiennie należy traktować sytuację, gdy odsetki są naliczane za okres do dnia realizacji dostawy, czyli powstania obowiązku podatkowego oraz sytuację, gdy odsetki od odroczonej płatności są należne za okres po zrealizowaniu dostawy lub wykonaniu usługi.
08.05.2018WSA. Korekta sprzedaży na kasie fiskalnej
W sytuacji, gdy sprzedawca jest zobowiązany do ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej - gdzie dokumentem potwierdzającym fakt sprzedaży jest paragon fiskalny, a cechą pamięci fiskalnej kasy jest jednokrotny, niezmienialny zapis danych - dla dokonania zmian w ewidencji sprzedaży za dany okres rozliczeniowy z tytułu oczywistej pomyłki podatnik winien posiadać odrębną ewidencję oraz oryginały paragonów, które to dokumenty są niezbędne do prawidłowego wypełnienia deklaracji VAT. Niespełnienie tych warunków skutkuje niemożnością skorygowania wartości sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
24.04.2018Pomyłka w zaewidencjonowaniu sprzedaży w kasie rejestrującej
Możliwość błędnego zaewidencjonowania sprzedaży w kasie jest zrozumiała, szczególnie biorąc pod uwagę specyfikę dokonywania sprzedaży na rzecz osób fizycznych w warunkach znacznego natężenia transakcji, np. w sklepie.
23.04.2018Pomyłka w zaewidencjonowaniu sprzedaży w kasie rejestrującej
Możliwość błędnego zaewidencjonowania sprzedaży w kasie jest zrozumiała, szczególnie biorąc pod uwagę specyfikę dokonywania sprzedaży na rzecz osób fizycznych w warunkach znacznego natężenia transakcji, np. w sklepie.
26.03.2018WSA. Rozliczenie faktur korygujących "in plus"
Z uzasadnienia: Idąc tokiem rozumowania organu podatkowego, można byłoby dojść do wniosku, że strony transakcji praktycznie w każdym przypadku, mając świadomość możliwości dokonania w przyszłości podwyższenia ceny usługi (nałożenia dodatkowej opłaty), powinny ją przewidywać, a tym samym przyczyna ewentualnej korekty zawsze istnieje już w chwili wystawienia faktur pierwotnych. Oznaczałoby to, że strona skarżąca nigdy nie miałaby możliwości rozliczenia faktury korygującej w terminie późniejszym i musiałaby to czynić zawsze wstecz, ponieważ zawsze dochodziłoby w takim rozumieniu do zaniżenia podatku należnego.
