koszty uzyskania przychodu zus

• 04.11.2019Obowiązkowy split payment już obowiązuje
  Mechanizm podzielonej płatności (MPP), czyli split payment, polega na tym, że płatność za towar lub usługę zrealizowana przez nabywcę specjalnym przelewem – tzw. komunikatem przelewu, nie trafia w całości na rachunek odbiorcy, ale zostaje rozdzielona na kwotę netto i podatek VAT. Kwota netto trafia na rachunek sprzedawcy, a kwota podatku VAT - na jego rachunek VAT. Od 1 listopada 2019 r. mechanizm podzielonej płatności jest obowiązkowy, gdy transakcja: wynosi powyżej 15 tys. zł brutto,  sprzedawca i odbiorca są podatnikami VAT,  dotyczy tzw. towarów i usług wrażliwych (określonych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT).
• 04.11.2019MF: Mechanizm podzielonej płatności (split payment) - pytania i odpowiedzi
  1. Na czym polega mechanizm podzielonej płatności (MPP)?  W MPP płatność za nabyty towar lub usługę odbywa się w taki sposób, że zapłata całości lub części kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży netto, która wynika z faktury, jest płacona przez nabywcę na rachunek rozliczeniowy/rachunek w SKOK dostawcy lub jest rozliczana w inny sposób. Natomiast pozostała zapłata odpowiadająca kwocie VAT (w całości lub w części) jest płacona na specjalny rachunek bankowy dostawcy – rachunek VAT.
• 21.10.2019Mały ZUS po nowemu - główne założenia zmian w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych
  Ministerstwo Rozwoju i Technologii przekazało do RCL projekt zmian w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych i Krajowej Administracji Skarbowej, służący wprowadzeniu nowych zasad ustalania tak zwanego "małego ZUS". Projekt rozszerza sferę uprawnionych do ulgi przedsiębiorców, uzależniając możliwość skorzystania z niej od wysokości zeszłorocznego przychodu i definiując jego stałą wysokość na 120 000 zł (10 000 zł średniomiesięcznie). Jednocześnie jednak pojawić się ma limitowanie dochodów - co spowoduje pewne komplikacje.
• 18.10.2019Mały ZUS po nowemu - główne założenia zmian w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych
  Ministerstwo Rozwoju i Technologii przekazało do RCL projekt zmian w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych i Krajowej Administracji Skarbowej, służący wprowadzeniu nowych zasad ustalania tak zwanego "małego ZUS". Projekt rozszerza sferę uprawnionych do ulgi przedsiębiorców, uzależniając możliwość skorzystania z niej od wysokości zeszłorocznego przychodu i definiując jego stałą wysokość na 120 000 zł (10 000 zł średniomiesięcznie). Jednocześnie jednak pojawić się ma limitowanie dochodów - co spowoduje pewne komplikacje.
• 16.09.2019Jednoosobowa spółka z o.o. - odc. 1 - podstawowe informacje
  Zapowiadane znaczące zwiększenie obciążeń kosztów pracy, zniesienie limitu trzydziestokrotności składek na ubezpieczenie społeczne, przymiarki do testu przedsiębiorcy, mającego na celu ograniczenie możliwości opodatkowania podatkiem jednolitym 19% - to tylko niektóre z elementów planu zwiększania przychodów budżetowych, które powinny skłonić osoby aktywnie zarabiające do przyjrzenia się możliwościom, jakie tkwią w jednoosobowych spółkach z o.o. Rozpoczynamy publikację kilkuodcinkowego cyklu, w którym przedstawimy możliwości, ograniczenia, korzyści i ryzyka wynikające z tej formy zorganizowania aktywności gospodarczej.
• 13.09.2019Jednoosobowa spółka z o.o. - odc. 1 - podstawowe informacje
  Zapowiadane znaczące zwiększenie obciążeń kosztów pracy, zniesienie limitu trzydziestokrotności składek na ubezpieczenie społeczne, przymiarki do testu przedsiębiorcy, mającego na celu ograniczenie możliwości opodatkowania podatkiem jednolitym 19% - to tylko niektóre z elementów planu zwiększania przychodów budżetowych, które powinny skłonić osoby aktywnie zarabiające do przyjrzenia się możliwościom, jakie tkwią w jednoosobowych spółkach z o.o. Rozpoczynamy publikację kilkuodcinkowego cyklu, w którym przedstawimy możliwości, ograniczenia, korzyści i ryzyka wynikające z tej formy zorganizowania aktywności gospodarczej.
• 06.08.2019Podatki 2019: Zwolnienie z PIT dla młodych nie dla firm
  Nowe zwolnienie nie jest adresowane do przedsiębiorców. Sytuacja prawnopodatkowa osób osiągających przychody z działalności i osób osiągających przychody z pracy na etacie lub z umowy zlecenia jest bowiem inna. Młodzi przedsiębiorcy osiągający przychody z działalności mogą dla przychodów osiąganych z tego źródła, wybrać najbardziej korzystną dla siebie formę opodatkowania. Może także korzystać z szeregu rozwiązań, które wpływają na zmniejszenie obciążeń podatkowych, a niekiedy może wręcz „wyzerować” podatek dochodowy. Dodatkowe preferencje dla przedsiębiorców funkcjonują również w zakresie ubezpieczeń społecznych - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
• 01.08.2019VAT 2019: Co zastąpi odwrotne obciążenie?
  Tak zwane uszczelnianie systemu VAT trwa. Uszczelnianie, czyli starania rządzących skierowane na uzyskanie jak największych wpływów z tego podatku niezbędnych do pokrycia rosnących wydatków Skarbu Państwa. Jednym z pomysłów służących temu celowi jest wprowadzenie obowiązkowego split payment. Komisja Europejska wyraziła zgodę na zastosowanie przez Polskę tego mechanizmu jako obligatoryjnego w okresie 1 marca 2019 r. (początek obowiązywania decyzji derogacyjnej) – 28 lutego 2022 r. Ma on znaleźć zastosowanie w stosunku do towarów i usług wymienionych w załączniku do decyzji derogacyjnej.
• 31.07.2019VAT 2019: Co zastąpi odwrotne obciążenie?
  Tak zwane uszczelnianie systemu VAT trwa. Uszczelnianie, czyli starania rządzących skierowane na uzyskanie jak największych wpływów z tego podatku niezbędnych do pokrycia rosnących wydatków Skarbu Państwa. Jednym z pomysłów służących temu celowi jest wprowadzenie obowiązkowego split payment. Komisja Europejska wyraziła zgodę na zastosowanie przez Polskę tego mechanizmu jako obligatoryjnego w okresie 1 marca 2019 r. (początek obowiązywania decyzji derogacyjnej) – 28 lutego 2022 r. Ma on znaleźć zastosowanie w stosunku do towarów i usług wymienionych w załączniku do decyzji derogacyjnej.
• 30.07.2019Podatki 2019. Ulga w PIT dla młodych: Konieczne jest oświadczenie
  To już pewne. Od 1 sierpnia br. zacznie obowiązywać nowe zwolnienie w podatku dochodowym od osób fizycznych, tzw. zerowy PIT dla młodych, do ukończenia 26. roku życia. Nowelizacja została ogłoszona już w Dzienniku Ustaw. Zwolnienie ograniczone będzie limitem kwotowym. Począwszy od przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2020 r. roczny limit wynosić będzie 85 528 zł. W odniesieniu do przychodów uzyskanych w 2019 r. limit zwolnienia to 35 636,67 zł i będzie ono stosowane w zeznaniu za rok 2019, chyba że podatnik złoży płatnikowi stosowne oświadczenie.
• 29.07.2019Podatki 2019. Ulga w PIT dla młodych
  To już pewne. Od 1 sierpnia br. zacznie obowiązywać nowe zwolnienie w podatku dochodowym od osób fizycznych, tzw. zerowy PIT dla młodych, do ukończenia 26. roku życia. Nowelizacja została ogłoszona już w Dzienniku Ustaw. Zwolnienie ograniczone będzie limitem kwotowym. Począwszy od przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2020 r. roczny limit wynosić będzie 85 528 zł. W odniesieniu do przychodów uzyskanych w 2019 r. limit zwolnienia to 35 636,67 zł i będzie ono stosowane w zeznaniu za rok 2019, chyba że podatnik złoży płatnikowi stosowne oświadczenie.
• 18.06.2019Zakup wody dla pracowników. Podatki i rachunkowość
  Pracodawca ma obowiązek zapewniać wszystkim pracownikom wodę zdatną do picia lub inne napoje, a pracownikom zatrudnionym stale lub okresowo w warunkach szczególnie uciążliwych – zapewnić oprócz wody także inne napoje. Zobaczmy, w jaki sposób księgować tego rodzaju wydatki.
• 07.06.2019ZUS: Ponowne ustalenie podstawy wymiaru zasiłków
  Kończymy publikację zaktualizowanego do bieżącego stanu prawnego komentarza do ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, w którym Zakład Ubezpieczeń Społecznych wyjaśnia szczegółowo i na przykładach wybrane kwestie dotyczące poszczególnych rodzajów świadczeń. W tej części znajdziecie informację o ponownym ustalaniu podstawy zasiłku i ustaleniu podstawy wymiaru świadczeń innych niż zasiłek chorobowy oraz o zasadach wypłaty zasiłków.
• 23.05.2019Umowa zlecenia z pracodawcą lub na jego rzecz
  Nie zgłaszaj do ubezpieczeń społecznych osoby jako zleceniobiorcy jeśli:  wykonuje umowę zlecenia zawartą z własnym pracodawcą,  w ramach umowy zlecenia zawartej z innym podmiotem niż własny pracodawca wykonuje pracę na rzecz swojego pracodawcy.  W tej sytuacji, osoba ta z tytułu wykonywania umowy zlecenia podlega ubezpieczeniom społecznym na takich samych zasadach jak w przypadku umowy o pracę. Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi łączny przychód, uzyskiwany z umowy o pracę oraz z umowy zlecenia. Pracodawca z tytułu zawartej umowy zlecenia nie zgłasza zleceniobiorcy do ubezpieczeń. Uzyskany przychód z tej umowy wykazuje, wraz z przychodem ze stosunku pracy, w imiennym raporcie miesięcznym składanym za pracownika.
• 22.05.2019Umowa zlecenia z pracodawcą lub na jego rzecz
  Nie zgłaszaj do ubezpieczeń społecznych osoby jako zleceniobiorcy jeśli:  wykonuje umowę zlecenia zawartą z własnym pracodawcą,  w ramach umowy zlecenia zawartej z innym podmiotem niż własny pracodawca wykonuje pracę na rzecz swojego pracodawcy.  W tej sytuacji, osoba ta z tytułu wykonywania umowy zlecenia podlega ubezpieczeniom społecznym na takich samych zasadach jak w przypadku umowy o pracę. Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi łączny przychód, uzyskiwany z umowy o pracę oraz z umowy zlecenia. Pracodawca z tytułu zawartej umowy zlecenia nie zgłasza zleceniobiorcy do ubezpieczeń. Uzyskany przychód z tej umowy wykazuje, wraz z przychodem ze stosunku pracy, w imiennym raporcie miesięcznym składanym za pracownika.
• 18.04.2019MF o propozycjach zmian w PIT
  Ulga w PIT dla młodych pracowników (do ukończenia 26. roku życia), zwiększenie pracowniczych kosztów uzyskania przychodu oraz obniżenie stawki podatku PIT z 18% do 17% - to rządowe propozycje zmian w PIT obniżających koszty pracy, które przedstawiła minister finansów, prof. Teresa Czerwińska. Zmiany mają wejść w życie od początku 2020 r., a ulga w PIT dla młodych pracowników – już od 1 października 2019 r.
• 17.04.2019MF o propozycjach zmian w PIT
  Ulga w PIT dla młodych pracowników (do ukończenia 26. roku życia), zwiększenie pracowniczych kosztów uzyskania przychodu oraz obniżenie stawki podatku PIT z 18% do 17% - to rządowe propozycje zmian w PIT obniżających koszty pracy, które przedstawiła minister finansów, prof. Teresa Czerwińska. Zmiany mają wejść w życie od początku 2020 r., a ulga w PIT dla młodych pracowników – już od 1 października 2019 r.
• 17.04.2019Składki ZUS wykonujących wolne zawody
  Ci spośród freelancerów, którzy wykonują swoją pracę na podstawie umowy zlecenia są obowiązkowo objęci ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnym, gdyż nawet jednodniowa umowa tego typu rodzi obowiązek i możliwość uzyskania ochrony w zakresie ubezpieczeń. Osobom, które nie spełniają warunków do objęcia obowiązkowo ubezpieczeniami emerytalnym i rentowymi przysługuje natomiast prawo do dobrowolnego objęcia tymi ubezpieczeniami. Ponadto, w systemie prawa istnieją rozwiązania pomocowe z zakresu ubezpieczeń społecznych dla osób prowadzących działalność, z których mogą jak najbardziej korzystać również freelancerzy decydujący się na podjęcie własnej działalności gospodarczej - wyjaśniło Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.
• 10.04.2019WSA. Zapis w akcie notarialnym pozwala skorzystać z ulgi meldunkowej w PIT
  Z uzasadnienia: Przepisy ustawy nie określały, w jaki sposób i gdzie ma być wyrażone stwierdzenie, że podatnik "spełnia warunki do zwolnienia", byleby to oświadczenie zostało wyrażone w terminie do złożenia zeznania rocznego (...) wola osoby chcącej skorzystać z ulgi meldunkowej może być wyrażona wprost - przez ustne lub pisemne złożenie określonego oświadczenia - jak również w sposób dorozumiany, przez każde zachowanie, które ujawnia jej wolę w sposób dostateczny (...) W orzecznictwie sądów administracyjnych przyjmuje się, że takie oświadczenie może być sformułowane m.in. w akcie notarialnym, będącym podstawą sprzedaży lokalu mieszkalnego.
• 08.04.2019Pracownicze koszty uzyskania w rozliczeniu rocznym – problemy praktyczne
  Kwoty pracowniczych kosztów uzyskania zostały zdefiniowane w ustawie, nie zmieniają się już wiele lat i w rocznych zeznaniach PIT nie trzeba tropić miejsca, gdzie należy je ująć. Wydawałoby się, że nie będzie żadnych problemów z prawidłowym uwzględnieniem pracowniczych KUP w zeznaniu rocznym. Warto jednak zwrócić uwagę na sytuacje, w których mogą pojawić się wątpliwości.
• 03.04.2019Rozliczenie PIT z dzieckiem nie dla zawieszonego przedsiębiorcy
  Pytanie: Wnioskodawca zawiesił działalność 27 lipca 2016 r. Przez cały rok 2018 r. według Urzędu Skarbowego był podatnikiem podatku liniowego - 19%, choć nie ma żadnych dochodów z tego tytułu. Jedyny dochód Wnioskodawcy pochodzi z pracy najemnej z tytułu umowy o pracę. Wnioskodawca zaznacza również, że od maja 2018 r. jest bezrobotny. Czy w sytuacji zawieszenia działalności gospodarczej i nie uzyskiwania żadnych dochodów z tego tytułu Wnioskodawcy przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?
• 06.03.2019Parametry i wskaźniki 2019: Pracownik
  Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:
• 18.02.2019Rozliczenie roczne 2018: Jak prawidłowo korzystać z ulgi prorodzinnej
  Prawo do odliczenia od podatku kwoty ulgi prorodzinnej i otrzymania dodatkowego zwrotu z tytułu tej ulgi przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym:
• 15.02.2019Rozliczenie roczne 2018: Jak prawidłowo korzystać z ulgi prorodzinnej
  Prawo do odliczenia od podatku kwoty ulgi prorodzinnej i otrzymania dodatkowego zwrotu z tytułu tej ulgi przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym:
• 13.02.2019Uwaga emeryci i renciści. Do końca lutego musicie powiadomić ZUS o dochodach
  Pytanie: Emeryt lub rencista, który w 2018 r. pozostawał w zatrudnieniu, pełnił służbę lub wykonywał inną pracę zarobkową albo prowadził działalność powinien powiadomić ZUS o osiągniętych przychodach. Oświadczenie to należy nadesłać w terminie do 28 lutego br. Czy obowiązek ten dotyczy każdego emeryta i rencisty?
• 01.02.2019Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu - skutki podatkowe
  Przedsiębiorca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i używający samochodu na podstawie umowy leasingu może zwykle po jej zakończeniu wykupić samochód za cenę, uwzględniającą dotychczasowe spłaty jego wartości. Jest to zazwyczaj cena dużo niższa od rynkowej samochodu w podobnym stanie. W przypadku wykorzystywania samochodu wprowadzonego po zakupie do ewidencji przedsiębiorcy, jego sprzedaż będzie wywoływała skutki podatkowe, właściwe dla sprzedaży składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. A co w przypadku, gdyby samochód po zakończeniu umowy leasingu nie był już wykorzystywany w działalności? Na to pytanie odpowiada interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 29 stycznia 2019 r.
• 31.01.2019Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu - skutki podatkowe
  Przedsiębiorca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i używający samochodu na podstawie umowy leasingu może zwykle po jej zakończeniu wykupić samochód za cenę, uwzględniającą dotychczasowe spłaty jego wartości. Jest to zazwyczaj cena dużo niższa od rynkowej samochodu w podobnym stanie. W przypadku wykorzystywania samochodu wprowadzonego po zakupie do ewidencji przedsiębiorcy, jego sprzedaż będzie wywoływała skutki podatkowe, właściwe dla sprzedaży składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. A co w przypadku, gdyby samochód po zakończeniu umowy leasingu nie był już wykorzystywany w działalności? Na to pytanie odpowiada publikowana interpretacja.
• 29.01.2019Co zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku
  Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany.
• 28.01.2019Co zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku
  Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany.
• 18.01.2019Dlaczego emerytury i renty muszą być normalnie opodatkowane
  Biorąc pod uwagę orzecznictwo Trybunału Konstytucyjnego, preferencyjne opodatkowanie emerytur i rent (3% stawką podatku), bez względu na wysokość dochodów, stworzyłoby zamkniętą kategorię podatników cieszących się wyjątkowymi przywilejami. Takie rozwiązanie stałoby w sprzeczności z konstytucyjną zasadą sprawiedliwości - wyjaśniło MF w odpowiedzi na interpelację poselską.
• 15.01.2019PIT za 2018: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
  Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
• 10.01.2019PIT za 2018: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
  Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony według skali lub 19% stawką liniową, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać, że odliczeniu podlega jedynie część składki zdrowotnej. Odliczana kwota nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Dodajmy także, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składki do podatku wynikającego z przychodów, którego uzyskanie było podstawą poniesienia składki, tzn. jeżeli podatnik z powodu niskiego podatku z działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia pełnej wysokości składek, to może odliczyć dalszą część składek od podatku wynikającego np. ze stosunku pracy.
• 13.11.2018Elektroniczne zwolnienia lekarskie e-ZLA - wszystko, co powinni wiedzieć płatnicy
  Od 1 grudnia 2018 r. obowiązek wystawiania zwolnień lekarskich w formie elektronicznej staje się powszechny. Dla płatników i pracodawców oznacza to kilka nowych obowiązków, ale również duże ułatwienia dotyczące spraw kadrowo-płacowych związanych z chorobowymi absencjami pracowników. Publikujemy odpowiedzi na kilkadziesiąt najczęściej zadawanych pytań, związanych z pojawieniem się e-ZLA, opracowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
• 09.11.2018Elektroniczne zwolnienia lekarskie e-ZLA - wszystko, co powinni wiedzieć płatnicy
  Od 1 grudnia 2018 r. obowiązek wystawiania zwolnień lekarskich w formie elektronicznej staje się powszechny. Dla płatników i pracodawców oznacza to kilka nowych obowiązków, ale również duże ułatwienia dotyczące spraw kadrowo-płacowych związanych z chorobowymi absencjami pracowników. Publikujemy odpowiedzi na kilkadziesiąt najczęściej zadawanych pytań, związanych z pojawieniem się e-ZLA, opracowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
• 01.10.2018Projektowane uproszczenia dla przedsiębiorców - wykaz zmian
  Do Sejmu trafił projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Zakłada się wprowadzenie wielu zmian w prawie podatkowym, gospodarczym i ubezpieczeń społecznych, z których większość ma wejść w życie już od 1.01.2019 r.
• 28.09.2018Projektowane uproszczenia dla przedsiębiorców - wykaz zmian
  Do Sejmu trafił projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Zakłada się wprowadzenie wielu zmian w prawie podatkowym, gospodarczym i ubezpieczeń społecznych, z których większość ma wejść w życie już od 1.01.2019 r.
• 18.09.2018Odliczanie składki KRUS przez przedsiębiorcę
  Pomiędzy wydatkami i przychodem powinien istnieć związek przyczynowy. Wydatek musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu albo zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów oraz powinien być powiązany z konkretnym źródłem przychodu. Niewątpliwie, część składki płaconej przez rolnika do Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego Rolników ma bezpośredni związek z uzyskiwaniem jednocześnie przez tego rolnika przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. W związku z tym, ta część składki może być zaliczana do kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
• 18.09.2018Zasiłek choroby i macierzyński na umowie zlecenia. Czy należy pobrać zaliczkę na PIT?
  Pytanie: Na podstawie złożonego oświadczenia zleceniobiorcy Wnioskodawca dokonał jego zgłoszenia do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS, a także  do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Czy Wnioskodawca jako płatnik zasiłku chorobowego (macierzyńskiego) z tytułu umowy zlecenia powinien naliczyć i pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych?
• 13.09.2018Ubezpieczenia społeczne: Okres oczekiwania na rozstrzygnięcie odwołania od decyzji lekarza orzecznika
  Pracownicy oczekujący na decyzję komisji lekarskiej lub orzeczenie sądu o prawie do świadczeń z ubezpieczenia społecznego, którym nie ustał stosunek pracy, nadal podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym, w tym ubezpieczeniu chorobowemu. Jeśli pracownik nie osiąga przychodu z tytułu stosunku pracy, płatnik składek wykazuje „zerową” podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, w tym na ubezpieczenie chorobowe.
• 13.08.2018Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
  Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2018 r., poz. 200, dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe.
• 29.06.2018Indywidualna stawka amortyzacji: Nie można ulepszyć niekompletnego środka trwałego
  Z uzasadnienia: Skoro przedmiotowy lokal w chwili jego modernizacji nie stanowił jeszcze kompletnego i zdatnego do użytku środka trwałego to nie mógł on podlegać ulepszeniom, a w konsekwencji nie mógł też znaleźć zastosowania art. 22g ust. 17 ustawy o PIT. 
• 25.06.2018Członkowie zarządu z powołania - składki ZUS i podatek dochodowy
  Członkowie zarządów spółek z o.o. mogą wykonywać swoje zadania na podstawie różnych stosunków prawnych. Mogą np. być pracownikami spółki, mieć ze spółką zawarty kontrakt menedżerski albo zostać powołani uchwałą zgromadzenia wspólników. Każdy z tych sposobów nawiązania stosunku prawnego pomiędzy spółką a członkiem zarządu rodzi odmienne skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych i skutki związane z obowiązkami opłacania składek na ubezpieczenie społeczne.
• 15.06.2018Członkowie zarządu z powołania - składki ZUS i podatek dochodowy
  Członkowie zarządów spółek z o.o. mogą wykonywać swoje zadania na podstawie różnych stosunków prawnych. Mogą np. być pracownikami spółki, mieć ze spółką zawarty kontrakt menedżerski albo zostać powołani uchwałą zgromadzenia wspólników. Każdy z tych sposobów nawiązania stosunku prawnego pomiędzy spółką a członkiem zarządu rodzi odmienne skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych i skutki związane z obowiązkami opłacania składek na ubezpieczenie społeczne.
• 17.05.2018Emerytury: Nieustające problemy z dokumentowaniem zatrudnienia
  Zaświadczenie stwierdzające wysokość osiąganych wynagrodzeń lub dochodu powinno być wystawione przez pracodawcę lub prawnego następcę pracodawcy na podstawie dokumentacji płacowej. Jeżeli jednak dokumentacja taka nie istnieje dopuszcza się możliwość, by zaświadczenie o wysokości osiągniętych wynagrodzeń pracodawca lub następca prawny pracodawcy wydał na podstawie danych zawartych w aktach osobowych pracownika np. w umowie o pracę, pismach o powołaniu, mianowaniu oraz w innych pismach, określających wynagrodzenie danej osoby.
• 15.05.2018Korekta PIT-11. Za błędy płatnika odpowiada podatnik?
  Pytanie: Płatnik przesłał Wnioskodawcy skorygowane formularze PIT-11. Płatnik uznał, że zwolnienie z obowiązku podatkowego oraz konieczności zapłacenia składek do ZUS było błędne i odprowadził zaległą zaliczkę na poczet podatku w wysokości 18% od zaniżonego przychodu oraz składki zdrowotne i społeczne. Płatnik wezwał Wnioskodawcę do złożenia korekty zeznań rocznych we właściwym urzędzie skarbowym. Czy Wnioskodawca ma obowiązek zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami, który wynika z korekty deklaracji PIT-11?
• 11.05.2018Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (5)
  W poprzednich odcinkach poradnika wyjaśniliśmy, na jakich zasadach opodatkowany jest dochód z działalności nierejestrowej, w jaki sposób ustalić przychód i wstępnie - jakie wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodu. Wspomnieliśmy również, że wydatki te powinny zostać prawidłowo udokumentowane. Ale co oznacza „prawidłowo udokumentowane?”
• 09.05.2018Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (3)
  Co oznacza pojęcie - w sposób zorganizowany i ciągły? Odpowiedź na to z pozoru banalne pytanie jest istotna dla osób, które planują spróbować, jak funkcjonuje działalność nierejestrowa. To, czy prowadzą działalność zarobkową w sposób zorganizowany i ciągły będzie bowiem miało istotne znaczenie przy przekroczeniu limitu przychodów przewidzianego dla tej formy aktywności. Czy zaczną wtedy od razu uzyskiwać przychody z działalności gospodarczej, nawet o tym nie wiedząc? Poświęcony działalności nierejestrowej poradnik praktyczny dla początkujących pokazuje problemy i wątpliwości, rozwiązując przynajmniej część z nich. Dzisiaj kolejna część.
• 08.05.2018Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (2)
  Prawo Przedsiębiorców umożliwia wszystkim planującym rozpoczęcie działalności gospodarczej stosunkowo bezpieczne sprawdzenie, jak to wygląda w praktyce. Odformalizowana w dużym stopniu działalność w niewielkim rozmiarze przychodowym, określana jako działalność nierejestrowa (lub nieewidencjonowana albo nierejestrowana) wydaje się na pierwszy rzut oka całkowicie bezpieczna i dobrze opisana przepisami. Ale bliższa analiza wskazuje, że na potencjalnego początkującego przedsiębiorcę jednak czyhają niebezpieczeństwa. Poświęcony działalności nierejestrowej poradnik praktyczny dla początkujących ma za zadanie pokazać te problemy i wątpliwości, rozwiązując przynajmniej część z nich.
• 07.05.2018Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (1)
  Prawo Przedsiębiorców obowiązujące od 30.04.2018 r. umożliwiło wszystkim planującym rozpoczęcie działalności gospodarczej podjęcie dość bezpiecznej próby. Znacząco odformalizowana działalność w niewielkim rozmiarze, określana jako działalność nierejestrowa pozwala spróbować, jak to jest być przedsiębiorcą. Inne nazwy tej aktywności to działalność nierejestrowana lub działalność nieewidencjonowana - wszystkie one oznaczają w kontekście Prawa Przedsiębiorców to samo. Mimo, że działalność nierejestrowa możliwa jest dopiero od 30.04.2018 r., narosło wokół niej mnóstwo mitów i nieporozumień. Pojawiają się też pytania wymagające pilnej odpowiedzi. 
• 13.03.2018NSA. Ubezpieczenie od utraty dochodów jako koszt działalności
  Nie sposób przyjąć, aby wydatek na ubezpieczenie został poniesiony w celu uzyskania przychodu z działalności gospodarczej wnioskodawcy w sytuacji gdy jego celem jest zabezpieczenie źródeł utrzymania podatnika w razie niemożliwości uzyskiwania dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Wydatek ten w istocie rzeczy ma charakter osobisty i służy zaspokojeniu osobistych potrzeb skarżącego, a co za tym idzie nie można uznać go za koszt uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, ponieważ nie spełnia przesłanek wyrażonych w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

« poprzednia strona | następna strona »