11.10.2021Polski Ład uzdrowi system podatkowy?
Rada Ministrów 8 września br. przyjęła rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja została uchwalona 1 października br. Jednym z najważniejszych celów polityki rządu jest poprawa sytuacji materialnej Polaków. Dlatego Polski Ład zawiera m.in. pakiet zmian, które mają uczynić system podatkowy w Polsce bardziej sprawiedliwym społecznie - zapewnia Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
24.06.2020NSA. Zbycie udziałów w celu umorzenia: Liczy się wynagrodzenie a nie cena
Odpowiednio stosując art. 19 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w celu ustalenia przychodu z tytułu zbycia udziałów w celu dobrowolnego umorzenia udziałów należy brać pod uwagę nie cenę, ale wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziału - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
08.06.2020Tarcza 4.0 przyjęta przez Sejm
Czasowa, zwiększona ochrona polskich firm – w momencie, w którym spadły ich wyceny – przed wrogim przejęciem przez inwestorów spoza UE;
osłona finansowa dla samorządów;
ułatwienia dla wykonawców przetargów i zamawiających;
dopłaty z budżetu państwa do oprocentowania kredytów bankowych dla firm;
łatwiejszy dostęp do wakacji kredytowych dla tych, którzy po 13 marca stracili źródło utrzymania
- takie m.in. mają być efekty kolejnej pakietowej ustawy, która złoży się na tarczę antykryzysową, która ma obronić polskie przedsiębiorstwa, miejsca pracy i konsumentów przed negatywnymi skutkami COVID-19.
12.05.2020Podatki 2020: Będą nowe ułatwienia w podatkach?
Sejm zaczyna prace nad kolejnym projektem zmian związanych z pandemią koronawirusa. W zgłoszonym przez posłów Koalicji Obywatelskiej projekcie zaproponowano m.in. kilka zmian w ustawach podatkowych. Pakiet nowych propozycji obejmuje m.in. zwolnienia z podatku PCC oraz obniżenie VAT na usługi kosmetyczne.
11.05.2020Podatki 2020: Będą nowe ułatwienia w podatkach?
Sejm zaczyna prace nad kolejnym projektem zmian związanych z pandemią koronawirusa. W zgłoszonym przez posłów Koalicji Obywatelskiej projekcie zaproponowano m.in. kilka zmian w ustawach podatkowych. Pakiet nowych propozycji obejmuje m.in. zwolnienia z podatku PCC oraz obniżenie VAT na usługi kosmetyczne.
18.07.2019NSA: Wydatki związane z organizacją przymusowego wykupu akcji
Teza: Wydatki poniesione przez spółkę akcyjną, w związku z organizacją procesu przymusowego wykupu akcji, w postaci kosztów: wyceny akcji przez biegłego, organizacji walnego zgromadzenia akcjonariuszy, publikacji wymaganych prawem ogłoszeń w Monitorze Sądowym i Gospodarczym oraz obsługi procesu przymusowego wykupu przez instytucję finansową – mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu wymienionej spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz. U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm.)
02.07.2018Należyta staranność - MF wyjaśnia
Należyta staranność w VAT to wskazanie najważniejszych okoliczności, które będą brać pod uwagę urzędnicy skarbowi w ocenie działalności przedsiębiorców przy rozliczeniach VAT. Została przedstawiona w formie dokumentu pn. „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" (Metodyka). Ma zastosowanie do nabywców towarów w obrocie krajowym, którzy nie dokonali oszustwa w zakresie podatku VAT oraz nie wiedzieli, że transakcja, w wyniku której nabyli towar, służy oszustwu w zakresie VAT.
29.06.2018Należyta staranność - MF wyjaśnia
Należyta staranność w VAT to wskazanie najważniejszych okoliczności, które będą brać pod uwagę urzędnicy skarbowi w ocenie działalności przedsiębiorców przy rozliczeniach VAT. Została przedstawiona w formie dokumentu pn. „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" (Metodyka). Ma zastosowanie do nabywców towarów w obrocie krajowym, którzy nie dokonali oszustwa w zakresie podatku VAT oraz nie wiedzieli, że transakcja, w wyniku której nabyli towar, służy oszustwu w zakresie VAT.
17.01.2018MF: Ważniejsze zmiany w CIT od 1 stycznia 2018 r.
Z dniem 1 stycznia 2018 r. weszło w życie szereg zmian do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2343 z późn. zm.) - zwanej dalej „ustawą CIT".
Głównym ich źródłem jest ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. poz. 2175).
Poniżej sygnalizowane są, w ujęciu tematycznym, najważniejsze z nich.
15.01.2018MF: Ważniejsze zmiany w CIT od 1 stycznia 2018 r.
Z dniem 1 stycznia 2018 r. weszło w życie szereg zmian do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2343 z późn. zm.) - zwanej dalej „ustawą CIT".
Głównym ich źródłem jest ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. poz. 2175).
Poniżej sygnalizowane są, w ujęciu tematycznym, najważniejsze z nich.
14.04.2017NSA. Fiskus może skorygować wartość firmy
Tezy:
Do długów funkcjonalnie związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 4a pkt 2 ustawy o CIT nie mogą być zaliczone zobowiązania względem właścicieli z tytułu udziału w zyskach jak i uznane zobowiązania wynikające ze stosunków publicznoprawnych.
Błędne przyjęcie przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych dodatniej wartości firmy (art. 16 g ust. 10 pkt 1 ustawy) upoważnia organy podatkowe do skorygowania tego błędu i ustalenia jej prawidłowej wartości z uwzględnieniem treści art. 16g ust. 10 pkt 2, art. 16g ust. 12 w zw. z art. 14 ustawy.
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w szczególności jej art. 16g ust. 10 pkt 2 i ust. 12 oraz art. 14 ustawy nie dają podstaw do dowolnej alokacji ujemnej wartości firmy.
16.02.2017Wymiana udziałów a koszty uzyskania przychodów
Z uzasadnienia: Konkluzja organu, że w analizowanym przypadku koszt uzyskania przychodów powinien być ustalony nie w oparciu o nominalną wartość objętych udziałów, lecz na podstawie tzw. kosztów historycznych, a więc ceny nabycia udziałów wymienianych, a nie udziałów otrzymanych w drodze wymiany, nie znajduje odzwierciedlenia normatywnego w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
01.02.2017Rozliczenie i ewidencja wyniku finansowego w księgach rachunkowych
Wynik finansowy jest podstawowym miernikiem rentowności przedsiębiorstwa, który wyraża rezultaty działalności danej firmy w jednostce pieniężnej wykazując zysk lub stratę, czyli wzrost lub spadek wartości kapitału. Wartość wyniku finansowego ustala się za pomocą rachunku zysków i strat.
16.08.2016MR zapowiada zwiększenie ochrony wspólników i akcjonariuszy Odpowiednie zmiany w Kodeksu spółek handlowych przyniosą zwiększenie ochrony wspólników i akcjonariuszy mniejszościowych – zapowiada Ministerstwo Rozwoju, które opublikowało niedawno projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego przedsiębiorców. Nowelizacja ma wejść w życie z początkiem 2017 r.
05.07.2016WSA. Moment powstania przychodu przy zbyciu udziałów w celu dobrowolnego umorzenia Z uzasadnienia: Dla momentu powstania obowiązku podatkowego istotne jest ustalenie, w jakiej dacie podatnik, jako wierzyciel, może najwcześniej domagać się zapłaty z tytułu sprzedaży udziałów, czyli data wymagalności roszczenia z tego tytułu. Przed nadejściem terminu wymagalności wierzytelności trudno mówić, by podatnikowi "należał się" przychód, skoro nie ma on możliwości realizacji prawa do niego.
21.04.2016Podwyższenie kapitału zakładowego. Skutki w PCC Pytanie podatnika: Czy podwyższenie kapitału zakładowego Wnioskodawcy w związku z planowanym podziałem Spółki dzielonej przez wydzielenie w okolicznościach przedstawionych w opisie zdarzenia przyszłego nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych?
21.05.2014Kodeks spółek handlowych. Będą ułatwienia dla firm Tworzenie kapitału zakładowego przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (z o.o.) nie będzie już obowiązkowe – wynika z projektu założeń nowelizacji Kodeksu spółek handlowych, przyjętego na wtorkowym posiedzeniu Rady Ministrów.
21.05.2014Kodeks spółek handlowych. Będą ułatwienia dla firm Tworzenie kapitału zakładowego przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (z o.o.) nie będzie już obowiązkowe – wynika z projektu założeń nowelizacji Kodeksu spółek handlowych, przyjętego na wtorkowym posiedzeniu Rady Ministrów.
07.05.2014Łączenie spółek a koszty uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy wydatki ponoszone przez Wnioskodawcę w związku z przygotowaniem oraz realizacją procesu połączenia stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodów, potrącalne w momencie ich poniesienia?
19.12.2013Wpis do KRS a postępowanie podatkowe Teza: Organy podatkowe związane są dokonanymi wpisami do KRS i nie mogą dokonywać odmiennych ustaleń faktycznych, a także samodzielnie prowadzić przeciwdowodów z art. 194 § 3 Ordynacji podatkowej na okoliczności wynikające z rejestru przedsiębiorców.
13.06.2012Opodatkowanie podwyższenia wartości nominalnej udziałów W myśl art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych przychodem jest nominalna wartość udziałów w spółce kapitałowej objętych w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, przy czym przychód ten powstaje zarówno w sytuacji objęcia nowoutworzonych udziałów w spółce kapitałowej, jak i w sytuacji objęcia udziałów, których wartość nominalna ma być podwyższona (art. 257 § 2 Kodeksu spółek handlowych) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
27.07.2011Umorzenie udziałów za budynek bez CIT Wypłata wynagrodzenia w postaci nieruchomości oraz pieniędzy dokonywana z tytułu umorzenia udziałów w spółce, która powoduje zmniejszenie stanu majątkowego spółki, nie powoduje powstania przychodu w spółce na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
21.07.2011Wydatki na emisję akcji a prawo do odliczenia VAT Jeżeli przedmiotem działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę są czynności opodatkowane podatkiem VAT, to wydatki ponoszone przez spółkę w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego należy uznać za czynności, które służą prowadzeniu działalności opodatkowanej. Z uwagi na to podatek naliczony związany z tymi wydatkami podlegać będzie odliczeniu od podatku należnego w takim zakresie, w jakim podatek ten będzie związany ze sprzedażą opodatkowaną - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
21.04.2011Nieopłacalne loterie fantowe Interpelacja nr 20743 do ministra finansów w sprawie prowadzenia loterii fantowych przez szkoły
24.11.2010Wydatki poniesione na utworzenie lub powiększenie kapitału a KUP Wydatki poniesione w związku z utworzeniem lub powiększeniem kapitału zakładowego spółki kapitałowej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych ponieważ przychody otrzymane na utworzenie lub powiększenie tego kapitału zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie są zaliczane do przychodów, a jak mowa w art. 7 ust. 2 i art. 15 ust. 1 tej ustawy wydatki te są ponoszone w celu utworzenia lub powiększenia samego źródła przychodów, natomiast ani bezpośrednio ani pośrednio nie służą celowi jakim jest osiągnięcie przychodu podatkowego - orzekł Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Rzeszowie.
07.10.2010Podział spółki przez wydzielenie nie podlega PCC Pytanie podatnika:
Czy w sytuacji podjęcia przez Zgromadzenie Wspólników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością uchwał w sprawach:
a) podziału spółki z o.o.,
b) wyrażenia zgody na plan podziału spółki z o.o.,
c) wyrażenia zgody na treść umowy nowo zawiązanej spółki z o.o. (wydzielonej ze spółki dzielonej)
w konsekwencji, których - po rejestracji podziału - powstanie nowa spółka z ograniczona odpowiedzialnością o kapitale zakładowym określonym w uchwale działowej, powstaje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych oraz czy notariusz sporządzający protokół z opisanej czynności zobowiązany jest do pobrania od umowy spółki nowo zawiązanej tego podatku, obliczonego od wartości kapitału zakładowego, wskazanego w zaakceptowanej treści umowy spółki nowo zawiązanej?
30.08.2010Znaku towarowego w rejestracji nie można amortyzować Zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, przedmiotem amortyzacji podatkowej nie może być znak towarowy i korzystanie ze znaku towarowego, na który nie zostało udzielone prawo ochronne w rozumieniu ustawy z dnia 30 czerwca 2000 r. Prawo własności przemysłowej.
25.08.2010CIT: Warunki zaliczenia wydatku do kategorii „innych wydatków” Norma prawna zawarta w art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych tworzy zamknięty katalog, którego zakres nie podlega rozszerzeniu czy też zwężeniu poprzez stosowanie analogii czy wykładni rozszerzającej. Aby dany wydatek mógł być zaliczony do kategorii "innych wydatków", o których mowa w art. 12 ust. 4 pkt 6a konieczne jest by "wydatek ten nie został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów" w rozumieniu art. 16 tej ustawy, oraz by wydatek został wcześniej przez podatnika poniesiony a następnie zwrócony podatnikowi przy czym wydatek poniesiony jest odpowiednikiem wydatku zwróconego. Tak więc "wydatek zwrócony" to ten sam, a nie taki sam wydatek, który został poniesiony.
08.03.2010Będą nowe zasady zwrotu podatku VAT podróżnym? Sejmowa komisja „Przyjazne Państwo” przyjęła do dalszych prac legislacyjnych przedłożony przez PKPP Lewiatan projekt ograniczenia barier biurokratycznych dotyczących zwrotu podatku VAT podróżnym. Zdaniem Konfederacji, wejście w życie proponowanych rozwiązań zdecydowanie poprawi komfort dokonywania zakupów w Polsce przez podróżnych spoza Unii, ułatwi rozwój działalności firm pośredniczących w zwrocie podatku VAT oraz upodobni polskie rozwiązania prawne w tej dziedzinie do standardów europejskich.
11.02.2010Zmiana umowy spółki i obniżenie kapitału a zwrot PCC Art. 11 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie obejmuje sytuacji, w której wspólnicy zmienili umowę spółki oraz obniżyli kapitał zakładowy i kapitał w tej niższej wysokości został zarejestrowany w Krajowym Rejestrze Sądowym. Sytuacja taka nie stanowi podstawy do zwrotu podatku zapłaconego od umowy spółki na podstawie wskazanego przepisu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
20.01.2010Czy odsetki od kredytu na umorzenie akcji można zaliczyć do KUP? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów wydatków na umorzenie kapitałów pozostających w związku z utworzeniem (nabyciem), powiększeniem lub ulepszeniem źródła przychodów. Określenie „wydatki na umorzenie kapitałów” obejmuje także odsetki od pożyczki zaciągniętej w celu pozyskania środków na wypłatę akcjonariuszom wynagrodzenia z tytułu umorzenia ich akcji. Dlatego też odsetki zapłacone przez spółkę od pożyczki zaciągniętej w celu sfinansowania obniżenia kapitału zakładowego poprzez umorzenie akcji nie stanowią kosztu podatkowego – orzekł naczelny Sąd Administracyjny.
12.01.2009Kodeks spółek handlowych — ułatwienia już obowiązują Z 50 do 5 tys. zł w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością i z pół miliona do 100 tys. zł w spółkach akcyjnych zmniejszył się minimalny kapitał zakładowy wymagany przy rejestracji tego typu firm. To najważniejsze zmiany zawarte w nowelizacji Kodeksu spółek handlowych, które weszły w życie w ubiegłym tygodniu.
15.12.2008Korzystne dla przedsiębiorców zmiany w Kodeksie spółek handlowych 8 stycznia 2009 r. wejdą w życie zmiany w Kodeksie spółek handlowych. Mają duże znaczenie dla szerokiej grupy przedsiębiorców. Najważniejszą zmianą, ułatwiającą zakładanie nowych podmiotów, jest obniżenie minimalnego wymaganego kapitału zakładowego spółek: z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnej. Ustawa przewiduje jednak również kilka innych — istotnych i ułatwiających przedsiębiorcom prowadzenie działalności — zmian.
25.11.2008Orzecznictwo: Określenie wartości świadczeń w naturze „Przytoczony przepis dla ustalenia wartości świadczeń w naturze odwołuje się do obrotu rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku co dane świadczenie w naturze, nakazując indywidualizację przedmiotu tego świadczenia za pomocą obiektywnych kryteriów wpływających na jego wartość, takich jak jego stan i stopień zużycia oraz czas i miejsce uzyskania. Kryteria te w sposób immanentny kształtują ceny dóbr danego rodzaju czy gatunku, umożliwiając ich porównanie i konfrontację z będącą ich wypadkową wartością rynkową. Ustawodawca podatkowy milczy zarazem o prawnym obciążeniu rzeczy lub prawa jako czynniku kształtującym (dla celów podatkowych) ich wartość rynkową”.
23.10.2008KPP popiera zmiany w kodeksie spółek handlowych Konfederacja Pracodawców Polskich popiera zmiany zawarte w rządowym projekcie nowelizacji kodeksu spółek handlowych, którym zajmuje się nadzwyczajna komisja do spraw zmian w kodyfikacjach. Projekt, który ma ułatwić spółkom prowadzenie działalności gospodarczej, przewiduje m.in. zniesienie obowiązku przekształcenia spółek cywilnych w spółki jawne oraz obniżenie minimalnego kapitału zakładowego w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych.
28.07.2008Podstawa wymiaru składek ZUS przedsiębiorcy Interpelacja nr 2916 do ministra gospodarki w sprawie wysokości ubezpieczenia społecznego osób prowadzących samodzielnie działalność gospodarczą
10.06.2008Lewiatan przeciw utrzymywaniu spółek cywilnych PKPP Lewiatan jest przeciwna podtrzymywaniu bytu spółek cywilnych, co przewiduje rządowa nowelizacja Kodeksu spółek handlowych, którą 11 czerwca zajmie się Sejm. Inną ważną zmianę mającą, zdaniem autorów projektu, ułatwić prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce, czyli obniżenie kapitału zakładowego w spółkach kapitałowych, Konfederacja popiera.
23.04.2008Zmiany w kodeksie spółek handlowych Rząd przyjął projekt nowelizacji kodeksu spółek handlowych. Jedną z najważniejszych propozycji jest obniżenie wysokości minimalnego kapitału zakładowego w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością i spółkach akcyjnych, co powinno pobudzić ich rozwój.
11.03.2008Kolejna odsłona Pakietu na rzecz rozwoju przedsiębiorczości Międzyresortowy zespół pod przewodnictwem wiceministra Adama Szejnfelda zakończył prace nad pierwszą częścią Pakietu na rzecz przedsiębiorczości. Komitet Rady Ministrów przyjął kolejne dwie ustawy z pakietu dotyczące zmian w kodeksie spółek handlowych, kodeksie cywilnym i prawie dewizowym.
18.01.2008Pracodawcy: Gońmy Europę! W czwartek odbył się I Kongres Pracodawców. W przyjętej na jego zakończenie deklaracji „Państwo przyjazne pracodawcom” uczestnicy Kongresu wezwali rząd do zniesienia barier w działalności przedsiębiorstw. Wprowadzenie ułatwień dla biznesu zapowiedział premier.
