wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku
02.04.2024MF: Rozliczanie opłaty od jednorazówek z tworzyw sztucznych na gruncie VAT, PIT i CIT
1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy wprowadzające opłatę pobieraną od oferowanych produktów jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych.
Opłata dotyczy opakowań, napojów lub żywności pakowanej przez przedsiębiorcę w te opakowania i pobierana jest od użytkownika końcowego.
Wartość opłaty została ustalona w rozporządzeniu Ministra Klimatu i Środowiska z 7 grudnia 2023 roku. Opłaty wynoszą 0,20 zł lub 0,25 zł, w zależności od rodzaju opakowania.
Z uwagi na zgłaszane w ostatnim okresie zapytania, Ministerstwo Finansów prezentuje informacje dotyczące rozliczenia opłaty na gruncie podatków.
29.03.2024MF: Rozliczanie opłaty od jednorazówek z tworzyw sztucznych na gruncie VAT, PIT i CIT
1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy wprowadzające opłatę pobieraną od oferowanych produktów jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych.
Opłata dotyczy opakowań, napojów lub żywności pakowanej przez przedsiębiorcę w te opakowania i pobierana jest od użytkownika końcowego.
Wartość opłaty została ustalona w rozporządzeniu Ministra Klimatu i Środowiska z 7 grudnia 2023 roku. Opłaty wynoszą 0,20 zł lub 0,25 zł, w zależności od rodzaju opakowania.
Z uwagi na zgłaszane w ostatnim okresie zapytania, Ministerstwo Finansów prezentuje informacje dotyczące rozliczenia opłaty na gruncie podatków.
21.03.2024Obniżona stawka VAT w 2024 r. 8% także dla usług kosmetycznych
Od 1 kwietnia 2024 r., zgodnie z rozporządzeniem z 14 marca 2024 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 387), obniżona zostanie - z 23% do 8% - stawka VAT na określone usługi kosmetyczne, tj. zakres preferencji zostanie rozszerzony o inne świadczenia wchodzące w zakres tzw. sektora „beauty”, tzw. usługi z kategorii pracochłonnych, a więc m.in. zabiegi pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy, wykonywania manicure i pedicure, stylizacji brwi i rzęs.
20.03.2024Obniżona stawka VAT w 2024 r. 8% także dla usług kosmetycznych
Od 1 kwietnia 2024 r., zgodnie z rozporządzeniem z 14 marca 2024 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 387), obniżona zostanie - z 23% do 8% - stawka VAT na określone usługi kosmetyczne, tj. zakres preferencji zostanie rozszerzony o inne świadczenia wchodzące w zakres tzw. sektora „beauty”, tzw. usługi z kategorii pracochłonnych, a więc m.in. zabiegi pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy, wykonywania manicure i pedicure, stylizacji brwi i rzęs.
24.11.2023Jak wycofać środek trwały z firmy na cele prywatne
Przekazanie środka trwałego na cele prywatne nie wywołuje skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie będziesz zobowiązany do zapłaty podatku PIT, ponieważ przeniesienie nie stanowi zbycia składnika majątkowego i nadal pozostajesz właścicielem. Natomiast jeżeli przysługiwało ci prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu środka trwałego, to przekazanie go do majątku osobistego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki podatku. Przy wycofaniu środka trwałego na cele prywatne możesz mieć rónież obowiązek skorygowania VAT odliczonego przy nabyciu.
13.11.2023Jak wycofać środek trwały z firmy na cele prywatne
Przekazanie środka trwałego na cele prywatne nie wywołuje skutków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie będziesz zobowiązany do zapłaty podatku PIT, ponieważ przeniesienie nie stanowi zbycia składnika majątkowego i nadal pozostajesz właścicielem. Natomiast jeżeli przysługiwało ci prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu środka trwałego, to przekazanie go do majątku osobistego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki podatku. Przy wycofaniu środka trwałego na cele prywatne możesz mieć rónież obowiązek skorygowania VAT odliczonego przy nabyciu.
15.09.2023Powtarzające się świadczenia niepieniężne – źródło przychodów, dokumentowanie kosztów, status VAT
Wynagrodzenia z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych na rzecz spółki wypłacane jest bez względu na to, czy spółka osiąga, czy też nie osiąga zysku. Umieszczenie w umowie spółki odpowiednich zapisów pozwala zatem w określonych przypadkach na nieskomplikowany i opodatkowany jednokrotnie transfer środków ze spółki do wspólników.
12.05.2023VAT: Warunki zastosowania stawki 0% przy WDT
W przypadku dokonywania czynności opodatkowanej jaką jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów sprzedawca może skorzystać ze stawki VAT 0%. Jest to o tyle korzystne, że w takim przypadku podatnik nadal wykonuje czynność opodatkowaną (tyle, że objętą zerową stawką VAT), co pozwala na zachowanie prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupionego towaru.
06.04.2023VAT: Sprzedaż towaru przez podatnika krajowego do kraju UE
W sytuacji gdy podatnik z Polski dokonuje sprzedaży towaru na rzecz przedsiębiorcy z innego kraju UE, mamy do czynienia z podlegającą opodatkowaniu czynnością określaną jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – w skrócie określana jako WDT.
22.06.2022Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość i procedura OSS - pytania i odpowiedzi
1. Czy system OSS dotyczy tylko usług telekomunikacyjnych, nie sprzedaży e-commerce?
Do 1 lipca 2021 r. w systemie MOSS mogły być rozliczane tylko usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze (tzw. usługi TBE). 1 lipca 2021 r. system MOSS został rozszerzony do OSS. Innymi słowy, z 1 lipca br. MOSS został przekształcony w OSS. W OSS mogą zostać rozliczone takie transakcje jak wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz wszystkie usługi świadczone na rzecz konsumentów (transakcje B2C), których miejscem świadczenia generalnie jest państwo członkowskie inne niż siedziba usługodawcy
23.05.2022NSA. VAT: Cesja umowy przedwstępnej to dostawa nieruchomości
Jakkolwiek zawarcie umowy przedwstępnej nie powoduje przeniesienia prawa do rozporządzania nieruchomością jak właściciel, to ewentualne zaliczki wpłacane w związku z zawarciem takiej umowy pozostają opodatkowane stawką właściwą dla czynności dostawy nieruchomości. Czynnością opodatkowaną nie jest zawarcie umowy przedwstępnej czy też otrzymanie zaliczki na podstawie takiej umowy, lecz dostawa nieruchomości - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
02.03.2022Spis z natury dla celów VAT przy likwidacji firmy uprzednio wykreślonej z rejestru czynnych podatników
Pewna spółka cywilna zawiesiła działalność we wrześniu 2018 r. a w maju 2019 została wykreślona z rejestru czynnych podatników VAT. Przed zawieszeniem działalności, w 2005 r. wspólnicy spółki cywilnej nabyli od osoby prawnej nieruchomość gruntową zabudowaną budynkami gospodarczymi i jednym budynkiem mieszkalno-gospodarczym, transakcja była opodatkowana podatkiem od towarów i usług i udokumentowana fakturą, a spółka cywilna dokonała odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie. Nieruchomość została wprowadzona do ewidencji środków trwałych spółki cywilnej i była wykorzystywana w działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę cywilną.
04.01.2022VAT od sprzedaży lokalu z wyposażeniem
Wszelkie elementy wyposażenia, które zostały połączone z budynkiem w sposób trwały, będąc jego częściami składowymi stanowią nierozerwalną część tego budynku. Takiego związku nie wykazują jednak te rzeczy, które nie są z budynkiem połączone w sposób trwały. Zatem dostawa mebli kuchennych, sprzętu AGD i drobnego wyposażenia będzie podlegała opodatkowaniu odrębnie od dostawy lokali i nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT.
17.09.2021NSA: Czy drukarka, z funkcją kopiowania i faksu to nadal drukarka?
Na tytułowe pytanie przeczącej odpowiedzi oczekiwał szef KAS, który uznał, iż drukarka, posiadająca dodatkowe funkcje przestaje być drukarką, której dostawa jest opodatkowana stawką VAT w wysokości 0%. Na szczęście z tym mało śmiesznym wbrew pozorom stanowiskiem rozprawiły się sądy, a my prezentujemy uzasadnienie NSA.
23.08.2021Sprzedaż działki z fundamentami budynku i mediami zwolniona z VAT
Sprzedaż działki zabudowanej stacją transformatorową wraz ze znajdującymi się na niej fundamentami budynku i przyłączem energetycznym podlega opodatkowaniu, w odniesieniu do całości przedmiotu sprzedaży, jako odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju. Przy czym sprzedaż ta będzie w całości korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług. Tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
13.08.2021VAT: WSTO, czyli co zastąpiło sprzedaż wysyłkową
Ustawa z 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1163) w art. 1 dodającym do art. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług po punkcie 22 punkt 22a definiuje instytucję wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO), która od 1 lipca br. zastąpiła sprzedaż wysyłkową.
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość jest dostawą towarów, które są wysyłane lub transportowane przez dostawcę lub w jego imieniu, w tym gdy dostawca uczestniczy pośrednio w wysyłce lub transporcie towarów, z jednego państwa unijnego do innego państwa unijnego, o ile spełnione są w sposób łączny poniższe warunki:
12.08.2021VAT: WSTO, czyli co zastąpiło sprzedaż wysyłkową
Ustawa z 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1163) w art. 1 dodającym do art. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług po punkcie 22 punkt 22a definiuje instytucję wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO), która od 1 lipca br. zastąpiła sprzedaż wysyłkową.
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość jest dostawą towarów, które są wysyłane lub transportowane przez dostawcę lub w jego imieniu, w tym gdy dostawca uczestniczy pośrednio w wysyłce lub transporcie towarów, z jednego państwa unijnego do innego państwa unijnego, o ile spełnione są w sposób łączny poniższe warunki:
05.08.2021Dobrowolne napiwki od klienta bez VAT
W przypadku, gdy kwoty napiwków są świadczeniem klienta całkowicie dobrowolnym, a stosowane systemy sprzedażowe pozwalają określić i jednoznacznie przypisać kwoty poszczególnych przydzielonych napiwków konkretnym pracownikom oraz sprzedawca nie pobiera sobie żadnych kwot z napiwków, to kwoty te nie stanowią obrotu będącego podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług w myśl art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. W konsekwencji nie ma obowiązku uwzględniać tych napiwków jako obrotu z tytułu świadczenia usług, bowiem napiwek ten nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług.
04.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
02.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
07.07.2021Przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności a VAT
Jak głosi art. 1 ustawy z 20 lipca 2018 r. o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkalne w prawo własności tych gruntów z dniem 1 stycznia 2019 r. prawo użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe przekształca się w prawo własności tych gruntów. Następuje ono po wniesieniu stosownej opłaty jednorazowo lub rozłożonej na raty na okres maksimum 20 lat. Tu pojawia się pytanie czy opłata przekształceniowa jest przedmiotem opodatkowania VAT czy nie.
22.02.2021Prawo do odliczenia VAT: Stawka nie ma znaczenia
Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy podatnikowi przysługuje/będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług, wykazanego na fakturach wystawionych przez kontrahentów w nieprawidłowej (zawyżonej bądź zaniżonej) stawce podatku VAT, przy założeniu, że dostawa towarów/świadczenie usług podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce i nie są z tego podatku zwolnione. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.12.2020Dokumentowanie WDT dla celów VAT - objaśnienia prawne MF
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zostały opublikowane objaśnienia podatkowe dot. dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów podatku od towarów i usług, które wyjaśniają wzajemną relację przepisów Rozporządzenia 282/2011 i przepisów ustawy o VAT w zakresie sposobu dokumentowania WDT, zasady dokumentowania WDT na podstawie przepisów Rozporządzenia 282/2011 oraz na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz kwestie obalenia domniemania, o którym mowa w art. 45a ust. 1 Rozporządzenia 282/2011 przez organy podatkowe.
22.12.2020Dokumentowanie WDT dla celów VAT - objaśnienia prawne MF
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zostały opublikowane objaśnienia podatkowe dot. dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów podatku od towarów i usług, które wyjaśniają wzajemną relację przepisów Rozporządzenia 282/2011 i przepisów ustawy o VAT w zakresie sposobu dokumentowania WDT, zasady dokumentowania WDT na podstawie przepisów Rozporządzenia 282/2011 oraz na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz kwestie obalenia domniemania, o którym mowa w art. 45a ust. 1 Rozporządzenia 282/2011 przez organy podatkowe.
06.10.2020Kwestionowanie prawa do 0% stawki VAT przy WDT na podstawie wykładni nieistniejącego przepisu
Przedsiębiorca dokonywał wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów do zagranicznych kontrahentów. Posiadał potwierdzające te dostawy: dokumenty magazynowe, potwierdzenia zapłaty, faktury i wydruki złożonych zamówień. Ale fiskus interpretując przepis art. 42 ust. 3 ustawy o VAT odmówił mu prawa do zastosowania 0% stawki podatku, bo jego zdaniem z żadnego z tych dokumentów nie wynikało jednoznacznie, że towary zostały dostarczone do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju towaru. Spółka powołała się na art. 42 ust. 11 tej ustawy wskazujący, że istotnym jest by dokumenty po prostu potwierdzały dokonanie wewnątrzwspólnotowej dostawy.
28.09.2020Przechowywanie dokumentacji w formie elektronicznej a prawo do 0% stawki VAT przy WDT
Dokumentom otrzymywanym, gromadzonym i przechowywanym wyłącznie w formie elektronicznej oraz otrzymywanym pierwotnie w formie papierowej a następnie zdigitalizowanym i przechowywanym wyłącznie w formie elektronicznej, których autentyczność będzie zachowana, nie sposób odmówić mocy dowodowej, w sytuacji gdy łącznie będą potwierdzały dostarczenie towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do nabywcy. W konsekwencji, dokumenty te będą uprawniały do zastosowania stawki podatku w wysokości 0% dla WDT. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
25.09.2020Jak opodatkować dostawę, którą organizuje pierwszy z podmiotów w łańcuchu dostaw?
Dostawy łańcuchowe niejednokrotnie wywołują wątpliwości podatników odnośnie ich właściwego opodatkowania. Rozpatrując transakcje, w których występują co najmniej trzy podmioty warto mieć na uwadze zmiany związane z wdrożeniem do polskiego porządku prawnego dyrektywy Rady UE 2018/1910 (pakiet Quick fix).
22.09.2020NSA. Dostawa wyposażenia wyrobu medycznego ze stawką 8% VAT
Z uwagi na treść art. 132 ustawy o wyrobach medycznych, wyposażenie wyrobów medycznych na potrzeby, m.in. ustawy o VAT należy traktować tak samo jak wyroby medyczne w rozumieniu ustawy o wyrobach medycznych, a w konsekwencji "wyposażenie wyrobów medycznych" mieści się w zakresie poz. 105 załącznika nr 3 do ustawy o VAT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
20.08.2020Dobrowolny napiwek od klienta bez VAT
Napiwek stanowi finansowy wyraz zadowolenia klienta z obsługi jaka mu była zapewniona. W szczególności jest to rzecz normalna w branży gastronomicznej gdzie napiwek przekazywany jest kelnerowi lub barmanowi. Nie jest to jednak element należności za usługę, jego adresatem nie jest bowiem podmiot prowadzący lokal gastronomiczny. Nie jest on ponadto określony w menu (cenniku). Ma wobec tego charakter najczęściej całkowicie dobrowolny. Skoro tak, w żaden sposób napiwek nie może być określony jako składnik należności za usługę, jest zależny wyłącznie od woli klienta, bo ten nie jest w żaden sposób zobowiązany do jego zapłaty.
19.08.2020Dobrowolny napiwek od klienta bez VAT
Napiwek stanowi finansowy wyraz zadowolenia klienta z obsługi jaka mu była zapewniona. W szczególności jest to rzecz normalna w branży gastronomicznej gdzie napiwek przekazywany jest kelnerowi lub barmanowi. Nie jest to jednak element należności za usługę, jego adresatem nie jest bowiem podmiot prowadzący lokal gastronomiczny. Nie jest on ponadto określony w menu (cenniku). Ma wobec tego charakter najczęściej całkowicie dobrowolny. Skoro tak, w żaden sposób napiwek nie może być określony jako składnik należności za usługę, jest zależny wyłącznie od woli klienta, bo ten nie jest w żaden sposób zobowiązany do jego zapłaty.
24.07.2020Nowe preferencje w VAT w związku z koronawirusem - objaśnienia podatkowe MF
Na swojej stronie internetowej Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe ws. nowych preferencji stosowanych w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19. MF wyjaśnia w nich wątpliwości, jakie powstały przy stosowaniu przepisów tzw. Tarcz antykryzysowych, a dotyczących preferencji w podatkach dochodowych, podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości, czy innych zawartych w tych ustawach. Z uwagi na obszerność tych wyjaśnień będziemy je publikować we fragmentach. Dzisiaj część dotycząca podatku VAT.
23.07.2020Nowe preferencje w VAT w związku z koronawirusem - objaśnienia podatkowe MF
Na swojej stronie internetowej Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe ws. nowych preferencji stosowanych w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych z powodu COVID-19. MF wyjaśnia w nich wątpliwości, jakie powstały przy stosowaniu przepisów tzw. Tarcz antykryzysowych, a dotyczących preferencji w podatkach dochodowych, podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości, czy innych zawartych w tych ustawach. Z uwagi na obszerność tych wyjaśnień będziemy je publikować we fragmentach. Dzisiaj część dotycząca podatku VAT.
23.06.2020Od 1 lipca obowiązuje nowa matryca stawek VAT
1 listopada 2019 r. weszły w życie przepisy ustawy wprowadzającej m.in. nową matrycę stawek VAT oraz wiążącą informację stawkową (WIS) (ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - Dz. U. poz. 1751 z późn. zm.). Nowa matryca stawek VAT miała być stosowana od 1 kwietnia 2020 r., jednakże termin ten został przesunięty na 1 lipca 2020 r.
22.06.2020Od 1 lipca obowiązuje nowa matryca stawek VAT
1 listopada 2019 r. weszły w życie przepisy ustawy wprowadzającej m.in. nową matrycę stawek VAT oraz wiążącą informację stawkową (WIS) (ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - Dz. U. poz. 1751 z późn. zm.). Nowa matryca stawek VAT miała być stosowana od 1 kwietnia 2020 r., jednakże termin ten został przesunięty na 1 lipca 2020 r.
22.06.2020Opodatkowanie dostawy towarów, w której transport organizowany jest przez pośrednika na warunkach CPT
Transakcje łańcuchowe stanowią specyficzny rodzaj dostaw, w których uczestniczą co najmniej trzy podmioty, lecz towary są transportowane bezpośrednio między pierwszym a ostatnim podmiotem w łańcuchu. Niejednokrotnie transakcje łańcuchowe mogą powodować wątpliwości jeśli chodzi o sposób ich opodatkowania. Niniejszy artykuł przybliży kwestię jak powinna zostać opodatkowana dostawa łańcuchowa, w której polska spółka sprzedaje towar do spółki niemieckiej, przy czym towar wysyłany jest bezpośrednio z terytorium Polski do Rosji, do klienta spółki niemieckiej. Transport organizowany jest przez spółkę niemiecką, czyli podmiot 2 w łańcuchu. Strony uzgodniły, że dostawa między spółką niemiecką a spółką rosyjską odbędzie się na warunkach CPT Incoterms 2010, natomiast dostawa pomiędzy spółką polską a spółką niemiecką odbędzie się na warunkach FCA.
01.06.2020Stawka VAT na wykonaniu trwałej zabudowy meblowej - interpretacja ogólna MF
W sytuacji, gdy o użytkowych walorach wykonanej zabudowy meblowej decyduje trwałe połączenie wykonanych na indywidualne zlecenie elementów zabudowy z elementami konstrukcyjnymi obiektu budowlanego (lokalu) w sposób uniemożliwiający jej przesunięcie w inne miejsce, natomiast po demontażu zabudowa ta jest niezdatna do użytku, wystąpi kompleksowe świadczenie, w którym elementem dominującym jest usługa w zakresie modernizacji obiektu budowlanego. Dostawa towarów (komponentów meblowych) będzie miała zasadniczo charakter pomocniczy. W takich przypadkach usługa modernizacji będzie opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.
01.06.2020Stawka VAT na wykonanie trwałej zabudowy meblowej - interpretacja ogólna MF
W sytuacji, gdy o użytkowych walorach wykonanej zabudowy meblowej decyduje trwałe połączenie wykonanych na indywidualne zlecenie elementów zabudowy z elementami konstrukcyjnymi obiektu budowlanego (lokalu) w sposób uniemożliwiający jej przesunięcie w inne miejsce, natomiast po demontażu zabudowa ta jest niezdatna do użytku, wystąpi kompleksowe świadczenie, w którym elementem dominującym jest usługa w zakresie modernizacji obiektu budowlanego. Dostawa towarów (komponentów meblowych) będzie miała zasadniczo charakter pomocniczy. W takich przypadkach usługa modernizacji będzie opodatkowana stawką VAT w wysokości 8%.
06.03.2020Podatki 2020: Nowa matryca stawek VAT od 1 kwietnia
1 listopada 2019 r. weszły w życie przepisy ustawy wprowadzającej m.in. nową matrycę stawek VAT oraz wiążącą informację stawkową (WIS) (ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - Dz. U. poz. 1751).
Nowa matryca stawek VAT będzie stosowana od 1 kwietnia 2020 r.
Już od 1 listopada 2019 r. są stosowane nowe przepisy dotyczące stawek podatku VAT dla wydawnictw książkowych, nut, map i wydawnictw prasowych.
06.03.2020Podatki 2020: Zmiany w dokumentowaniu WDT
Czy po 31 grudnia 2019 r. spółka będzie mogła zastosować stawkę 0% VAT do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) na podstawie zestawu konkretnych dokumentów, tj.:
Zamówienia od kontrahenta przekazanego Wnioskodawcy elektronicznie (e-mailem);
Faktury;
Listu przewozowego CMR podpisanego przez kierowcę, który odbiera i transportuje towar;
Faktury za transport od firmy spedycyjnej z podpiętymi podpisanymi przez kontrahenta CMR (w przypadku przesyłek drobnicowych firmą kurierską - faktury za transport oraz potwierdzenia firmy kurierskiej o dostarczeniu towaru lub listu przewozowego CMR podpisanego przez kontrahenta, dostarczonego bezpośrednio przez niego);
Wyciągu bankowego zawierającego potwierdzenie otrzymania przez Wnioskodawcę zapłaty za sprzedany towar?
05.03.2020Podatki 2020: Nowa matryca stawek VAT od 1 kwietnia
1 listopada 2019 r. weszły w życie przepisy ustawy wprowadzającej m.in. nową matrycę stawek VAT oraz wiążącą informację stawkową (WIS) (ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - Dz. U. poz. 1751).
Nowa matryca stawek VAT będzie stosowana od 1 kwietnia 2020 r.
Już od 1 listopada 2019 r. są stosowane nowe przepisy dotyczące stawek podatku VAT dla wydawnictw książkowych, nut, map i wydawnictw prasowych.
31.12.2019Podatki 2020: Nowa matryca stawek VAT
1 listopada 2019 r. weszły w życie przepisy ustawy wprowadzającej m.in. nową matrycę stawek VAT oraz wiążącą informację stawkową (WIS) (ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - Dz. U. poz. 1751).
Nowa matryca stawek VAT będzie stosowana od 1 kwietnia 2020 r.
Już od 1 listopada 2019 r. są stosowane nowe przepisy dotyczące stawek podatku VAT dla wydawnictw książkowych, nut, map i wydawnictw prasowych.
16.10.2019WSA. Sprzedaż części działki nabytej w spadku bez VAT
Z uzasadnienia: Działania podatnika, w stosunku do stanowiących jego własność składników majątkowych (w tym mienia nieruchomego), wykazują cechy zorganizowania i ciągłości charakteryzujące działalność gospodarczą, gdy podejmowane przez niego czynności, związane z zagospodarowaniem tego mienia i jego rozporządzaniem, będą istotnie odbiegały od normalnego wykonywania prawa własności, a nadto podatnik z operacji tych uczyni sobie lub ma zamiar uczynienia stałego (a nie okazjonalnego) źródła zarobkowania.
15.10.2019Dostawa towaru z montażem. Co z VAT?
Podstawowym pytaniem jakie należy zadać w przypadku dostawy towaru z montażem to to, czy elementem dominującym jest jednak dostawa towaru, czy raczej świadczenie usługi. Rzutuje to bowiem w poważnym stopniu na sposób rozliczenia takiej transakcji.
14.10.2019Dostawa towaru z montażem. Co z VAT?
Podstawowym pytaniem jakie należy zadać w przypadku dostawy towaru z montażem to to, czy elementem dominującym jest jednak dostawa towaru, czy raczej świadczenie usługi. Rzutuje to bowiem w poważnym stopniu na sposób rozliczenia takiej transakcji.
24.09.2019VAT przy najmie lokali na cele turystyczne
Pytanie: Czy wynajem apartamentów firmie zajmującej się kompleksowo wynajmem lokali na cele turystyczne podlega opodatkowaniu stawką podstawową podatku od towarów i usług tj.; 23%? Czy w przypadku samodzielnego wynajmowania posiadanych lokali turystom przychody z tego tytułu będą podlegały opodatkowaniu wg stawki 8% podatku od towarów i usług? Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem przedmiotowych lokali od dewelopera, wykonanych prac wykończeniowych oraz umeblowania i wyposażenia lokalu?
26.08.2019Sprzedaż działki z rozpoczętą budową a VAT
W obrocie gospodarczym nie należą do rzadkości transakcje dotyczące działek gruntowych. Jedne z nich są terenami rolnymi, inne terenami przeznaczonymi pod zabudowę. Zdarzają się też takie, na których rozpoczęta została budowa, a właściciel zdecydował się ich pozbyć ponieważ np. zmienił profil działalności. Przy takiej transakcji mogą niekiedy powstać problemy z ustaleniem właściwej dla niej stawki VAT. Sytuacje takie występują, gdy sprzedawana jest działka z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, dla których to obiektów ustawodawca w określonych przypadkach przewidział możliwość zastosowania 8% stawki VAT. Ma to miejsce w przypadku objęcia ich społecznym programem mieszkaniowym co dotyczy budynków jednorodzinnych o powierzchni nie przekraczającej 300 m2 i lokali mieszkalnych nie większych niż 150 m2.
19.08.2019CIT: Jak liczyć limit dla małego podatnika?
Pytanie: Czy określenie „przychód ze sprzedaży” dotyczy również np. uzyskanego odszkodowania, odsetek od środków finansowych na rachunku bankowym, dotacji, dopłat lub refundacji kosztów? Czy do wyliczenia limitu, w kwocie należnego podatku VAT (określenie ustawodawcy „wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług”) należy ująć również podatek należny z tytułu realizacji procedury odwrotnego obciążenia?
14.08.2019Nocleg ze śniadaniem stanowi usługę kompleksową
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność obejmującą usługi noclegowe i gastronomiczne. W restauracji Wnioskodawca świadczy usługi gastronomiczne na rzecz konsumentów zewnętrznych oraz na rzecz osób będących gośćmi gościńca. Usługi noclegowe są sprzedawane łącznie ze śniadaniem jako usługa złożona. Czy świadczenie usług noclegowych wraz ze śniadaniem i obiadokolacją jako usługą kompleksową należy opodatkować stawką 8% VAT jako całość i wykazać na fakturze jako usługę noclegową według stawki VAT - 8%?
30.07.2019NSA. Fakturowanie: Usługę kompleksową można rozbić na kilka świadczeń
Z uzasadnienia: Prawidłowość materialnoprawna faktury zachodzi, jeżeli odzwierciedla ona w sposób prawidłowy zdarzenie gospodarcze (...) Ujęcie przez podatnika w fakturze w osobnych pozycjach kilku różnych świadczeń składających się usługę kompleksową nie stanowi przeszkody dla zastosowania procedury odwróconego obowiązku podatkowego, określonej w art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i usług.
