nabycie towarów

  • 18.11.2020Kody GTU w JPK_VAT. MF szykuje zmiany?
    Nowy JPK_VAT obowiązuje od 1 października 2020 r. Po raz pierwszy trzeba go będzie przesłać do 25 listopada br. (dane za październik). Przedsiębiorcy zwracają uwagę, że zakwalifikowanie do poszczególnych grup nie zawsze jest proste. Grup towarów i usług jest tylko 13, ale katalog artykułów i usług zaliczanych do poszczególnych grup jest rozbudowany. Aby odpowiedzieć na pytanie, czy daną transakcję trzeba oznaczyć kodem, niekiedy konieczne będzie sięgnięcie do osobnych klasyfikacji lub aktów prawnych, takich jak PKWiU, CN, ustawa o VAT wraz z załącznikami nr 12 i nr 15, ustawa o podatku akcyzowym, a nawet Prawo farmaceutyczne (w przypadku sprzedaży leków i wyrobów medycznych).
  • 18.11.2020Błąd w NIP na fakturze nadal umożliwia odliczenie VAT
    W przypadku udokumentowania zakupu fakturą zawierającą wskazanie błędnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP) nabywcy lub błędne oznaczenie nabywcy, zasadnym jest co do zasady skorygowanie tych błędów, co jednak nie uniemożliwia dokonania odliczenia podatku naliczonego na zasadach i w terminach wskazanych przepisami prawa. W przepisie art. 88 ustawy o VAT nie wskazano bowiem, że takie braki formalne stanowią o braku prawa do odliczenia.
  • 18.11.2020Wsparcie finansowe branży gastronomicznej i rozrywkowej
    Czy rząd zamierza wypłacać tzw. postojowe przedsiębiorcom z branży gastronomicznej, rozrywkowej, koncertowej, eventowej czy wystawienniczej? Czy rząd zamierza spełnić postulaty przedstawicieli branży gastronomicznej i rozrywkowej dotyczące zwolnienia z opłacania składek ZUS i podatku dochodowego od wynagrodzeń na czas trwania epidemii, obniżenia stawki podatku VAT z 22% i 8% do 5% na wszystkie świadczone przez nich usługi oraz pomocy w utrzymaniu płynności finansowej, na opłacenie rachunków i wynagrodzeń? - pyta posłanka, Ministerstwo Finansów odpowiada.
  • 18.11.2020WSA. Wynajem samochodu nie zawsze ze 100% odliczeniem VAT
    Jak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim w październikowym wyroku, warunku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu nie stosuje się w przypadku pojazdów samochodowych przeznaczonych wyłącznie do oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze - jeżeli odprzedaż, sprzedaż lub oddanie w odpłatne używanie tych pojazdów stanowi przedmiot działalności podatnika.
  • 18.11.2020Pożyczka od spółki dla prezesa nie podlega PCC
    W przypadku umowy pożyczki o wyłączeniu, o którym mowa w art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie decyduje okoliczność, że strony tej umowy posiadają status podatnika podatku od towarów i usług. Podstawę do ww. wyłączenia może stanowić m.in. fakt, że czynność zawarcia umowy pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług lub jedna ze stron z tytułu dokonania tej konkretnej czynności jest zwolniona z podatku od towarów i usług.
  • 18.11.2020Sprzedaż lokalu użytkowego w trakcie zawieszenia działalności a zwolnienie VAT
    Podatniczka w sierpniu 2010 r. nabyła lokal użytkowy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Podatek VAT został odliczony w całości. Lokal użytkowy był wykorzystywany w działalności opodatkowanej podatkiem dochodowym i podatkiem VAT 23% - usługi prawne. Obecnie działalność jest zawieszona. Podatniczka nie ponosiła wydatków w równej albo większej wysokości niż 30% wartości lokalu. Czy sprzedaż ww. lokalu będzie podlegała opodatkowaniu VAT, czy sprzedaż będzie zwolniona z VAT?
  • 17.11.2020Kasa wirtualna nie dla wszystkich usług
    Skoro ustawodawca w rozporządzeniu w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania ściśle określił czynności tj. wskazał konkretne usługi i dostawy określonych towarów, w odniesieniu do których podatnik ma możliwość używania kas rejestrujących mających postać oprogramowania, oznacza to że ewidencja może dotyczyć wyłącznie tych wymienionych czynności, a nie całej realizowanej przez podatnika sprzedaży, w tym czynności niewymienionych w rozporządzeniu - tak Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 17.11.2020Leasing samochodu osobowego w kosztach firmy
    Spółka planuje użytkować samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego o wartości 500 tys. zł. Samochód będzie wykorzystywała wyłącznie do celów działalności. Spółka nie jest podatnikiem VAT, jednak dla tego samochodu złoży VAT-26 i będzie dla niego prowadziła ewidencję przebiegu pojazdu. Czy spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów całość wydatków związanych ze spłatą rat leasingowych, czy jedynie kwoty do wysokości limitu 150 tys. zł?
  • 17.11.2020Podatki 2021: System Tax Free z wątpliwościami ws. wymogu czytelnego podpisu
    W 2021 r. w życie wejść mają nowe rozwiązania w ramach tzw. pakietu SLIM VAT. Projektowane zmiany dotyczą także systemu Tax Free. Jak oceniają eksperci Business Centre Club, planowany w tym przypadku wymóg złożenia czytelnego podpisu przez podróżnego będzie rodzić problemy. Organizacja apeluje o wykreślenie z projektowanych przepisów słowa „czytelny”.
  • 17.11.2020Dostawa odpadów w świetle VAT, czyli GTU 5
    W przypadku produkcji często powstają odpady. Im większa jest jej skala tym odpadów więcej. Bezodpadowe technologie wytwarzania jeszcze nie istnieją. Często sprzedaż pozostałości po produkcji jest dla przedsiębiorcy bardzo korzystna. Nie dość bowiem, że pozbywa się nieprzydatnych resztek może jeszcze na tym zarobić. Dla innych przedsiębiorców są one źródłem surowca dla wytwarzania wyrobu finalnego. Inaczej mówiąc obrót odpadami jest wówczas dodatkowym źródłem przychodu dla dostawcy.
  • 17.11.2020Kody GTU w JPK_VAT. MF szykuje zmiany?
    Nowy JPK_VAT obowiązuje od 1 października 2020 r. Po raz pierwszy trzeba go będzie przesłać do 25 listopada br. (dane za październik). Przedsiębiorcy zwracają uwagę, że zakwalifikowanie do poszczególnych grup nie zawsze jest proste. Grup towarów i usług jest tylko 13, ale katalog artykułów i usług zaliczanych do poszczególnych grup jest rozbudowany. Aby odpowiedzieć na pytanie, czy daną transakcję trzeba oznaczyć kodem, niekiedy konieczne będzie sięgnięcie do osobnych klasyfikacji lub aktów prawnych, takich jak PKWiU, CN, ustawa o VAT wraz z załącznikami nr 12 i nr 15, ustawa o podatku akcyzowym, a nawet Prawo farmaceutyczne (w przypadku sprzedaży leków i wyrobów medycznych).
  • 17.11.2020Błąd w NIP na fakturze nadal umożliwia odliczenie VAT
    W przypadku udokumentowania zakupu fakturą zawierającą wskazanie błędnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP) nabywcy lub błędne oznaczenie nabywcy, zasadnym jest co do zasady skorygowanie tych błędów, co jednak nie uniemożliwia dokonania odliczenia podatku naliczonego na zasadach i w terminach wskazanych przepisami prawa. W przepisie art. 88 ustawy o VAT nie wskazano bowiem, że takie braki formalne stanowią o braku prawa do odliczenia.
  • 16.11.2020Podatki 2021: System Tax Free z wątpliwościami ws. wymogu czytelnego podpisu
    W 2021 r. w życie wejść mają nowe rozwiązania w ramach tzw. pakietu SLIM VAT. Projektowane zmiany dotyczą także systemu Tax Free. Jak oceniają eksperci Business Centre Club, planowany w tym przypadku wymóg złożenia czytelnego podpisu przez podróżnego będzie rodzić problemy. Organizacja apeluje o wykreślenie z projektowanych przepisów słowa „czytelny”.
  • 16.11.2020Kasa wirtualna nie dla wszystkich usług
    Skoro ustawodawca w rozporządzeniu w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania ściśle określił czynności tj. wskazał konkretne usługi i dostawy określonych towarów, w odniesieniu do których podatnik ma możliwość używania kas rejestrujących mających postać oprogramowania, oznacza to że ewidencja może dotyczyć wyłącznie tych wymienionych czynności, a nie całej realizowanej przez podatnika sprzedaży, w tym czynności niewymienionych w rozporządzeniu - tak Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 16.11.2020Leasing samochodu osobowego w kosztach firmy
    Spółka planuje użytkować samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego o wartości 500 tys. zł. Samochód będzie wykorzystywała wyłącznie do celów działalności. Spółka nie jest podatnikiem VAT, jednak dla tego samochodu złoży VAT-26 i będzie dla niego prowadziła ewidencję przebiegu pojazdu. Czy spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów całość wydatków związanych ze spłatą rat leasingowych, czy jedynie kwoty do wysokości limitu 150 tys. zł?
  • 13.11.2020Korekta NIP na fakturze
    W praktyce rzadko zdarza się aby sprzedawca na fakturze podał swój błędny NIP. Zwykle bywa tak, że to NIP nabywcy okazuje się tym, który zawiera błąd. Nabywca często nie zauważa nieprawidłowości i księguje dokumenty w otrzymanej postaci. Dopiero po pewnym czasie - często przypadkiem - dochodzi do odkrycia pomyłki. Błędny numer NIP może być poprawiony przez sprzedawcę fakturą korygującą. Ale to nie jedyny sposób. Może to uczynić także nabywca za pomocą noty korygującej.
  • 13.11.2020MF o wzroście cen i panującej drożyźnie
    Od kwietnia br. wskaźnik inflacji utrzymuje się w granicach dopuszczalnego odchylenia od celu inflacyjnego. Według prognoz Ministerstwa Finansów wyraźniejsze ograniczenie inflacji powinno nastąpić na przełomie lat 2020/21 i w 2021 r. średnioroczna inflacja powinna być wyraźnie niższa niż w 2020 r. W ocenie RPP utrzymuje się ryzyko spadku inflacji poniżej celu inflacyjnego NBP w horyzoncie oddziaływania polityki pieniężnej - informuje Ministerstwo Finansów.
  • 12.11.2020Dane adresowe na fakturze
    Jakie elementy adresu powinny znaleźć się na fakturze VAT (sprzedaży oraz zakupu)? Czy właściwym jest podawanie na fakturze tylko miejscowości siedziby, czy powinno się zamieścić również nazwę miejscowości poczty, czy obie formy są prawidłowe?
  • 12.11.2020Zwolnienie z długu a konieczność korekty ulgi na złe długi w VAT
    Spółka podpisała z kontrahentami umowy o zwolnienie z długu. Przedmiotem tych umów są kwotowo określone wymagalne i nieprzedawnione wierzytelności wraz z odsetkami. Kontrahenci dokonują na bieżąco korekt odliczonych kwot podatku wynikających z faktur, których nie uregulowali w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu ich płatności. Czy gdy po dokonaniu korekty w rozumieniu art. 89a ustawy o VAT wejdą w życie umowy o zwolnienie z długu spółka nie będzie zobowiązana do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego?
  • 10.11.2020Koszty transportu sprzedawanego towaru na fakturze
    Czy dokonując dostawy towaru, którego doręczenie następuje za pośrednictwem kuriera bądź poczty, wyszczególnia się na fakturze odrębne pozycje dot. dostawy towaru i kosztów transportu, stosując do opodatkowania kosztów transportu taką samą stawkę VAT jaka jest właściwa dla dostawy towaru? Czy gdy przedmiotem dostawy są towary opodatkowane różnymi stawkami VAT ujmuje się na fakturze koszty transportu w osobnych pozycjach, rozdzielając je proporcjonalnie do wartości sprzedawanych towarów i stosując do opodatkowania kosztów transportu stawkę VAT właściwą dla dostawy każdego z towarów?
  • 10.11.2020Odliczenie VAT w ramach overbookingu. Niedopuszczalne jest przerzucanie ciężaru ekonomicznego podatku na przedsiębiorcę
    Przedsiębiorca prowadzący działalność hotelarską stosował w niej metodę tzw. overbookingu, w ramach którego nabywał usługi gastronomiczne i noclegowe, a następnie odsprzedawał je swoim gościom. Organ podatkowy stwierdził, że przedsiębiorca nie może odliczać VAT z tytułu tych nabyć, bo działalność hotelarska nie stanowi uprawnionej do tego działalności turystycznej. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu uchylił rozstrzygnięcie organu jako nieakceptowalne i stojące w rażącej sprzeczności z podstawową zasadą podatku od wartości dodanej, tj. zasadą jego neutralności (wyrok z 14 października 2020 r., sygn. akt I SA/Po 416/20).
  • 10.11.2020Dane adresowe na fakturze
    Jakie elementy adresu powinny znaleźć się na fakturze VAT (sprzedaży oraz zakupu)? Czy właściwym jest podawanie na fakturze tylko miejscowości siedziby, czy powinno się zamieścić również nazwę miejscowości poczty, czy obie formy są prawidłowe?
  • 10.11.2020Wcześniejsza emerytura: Prace polowe to nie prace w transporcie
    O ile można się zgodzić ze stanowiskiem, że prace transportowe za pomocą ciągnika rolniczego (traktora) można zaliczyć do wykonywanej w transporcie pracy w warunkach szczególnych (pod warunkiem, że były wykonywane stale i w pełnym wymiarze czasu pracy i polegały na przemieszczaniu pojazdu na drogach publicznych), a zatem do pracy objętej działem VIII, poz. 3 wykazu A (mimo że nie były wykonywane w przedsiębiorstwie transportowym), o tyle nie ma podstaw do potraktowania prac polowych jako prac w transporcie. W związku z powyższym, konieczne jest oddzielenie prac polowych od pracy typowo transportowej.
  • 09.11.2020VAT podczas zawieszenia działalności
    Przedsiębiorca, na podstawie art. 22 ustawy z 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej. To wygodne dla niego rozwiązanie. Pozwala bowiem na czasowe niepodleganie obciążeniom podatkowym, przejściową rezygnację z konieczności opłacania składek na ZUS. Jest to duże udogodnienie zwłaszcza w razie przejściowych trudności lub przy działalności sezonowej, np. związanej z letnią turystyką.
  • 09.11.2020Moment dokonania korekty przychodów w przypadku fałszywego zamówienia
    W przypadku, gdy przyczyną korekty jest błędne rozpoznanie przychodu w sytuacji, w której przychód ten nie powstał, albowiem zaistniała wadliwość czynności prawnej w postaci sfałszowanego zamówienia, korekta przychodów powinna mieć miejsce w okresie, w którym powstał korygowany przychód (korekta wstecz, a nie korekta na bieżąco). Zdarzenie bowiem ma charakter pierwotny, czyli istniało już w momencie nieprawidłowego rozpoznawania przychodu należnego - tak Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 09.11.2020Koszty transportu sprzedawanego towaru na fakturze
    Czy dokonując dostawy towaru, którego doręczenie następuje za pośrednictwem kuriera bądź poczty, wyszczególnia się na fakturze odrębne pozycje dot. dostawy towaru i kosztów transportu, stosując do opodatkowania kosztów transportu taką samą stawkę VAT jaka jest właściwa dla dostawy towaru? Czy gdy przedmiotem dostawy są towary opodatkowane różnymi stawkami VAT ujmuje się na fakturze koszty transportu w osobnych pozycjach, rozdzielając je proporcjonalnie do wartości sprzedawanych towarów i stosując do opodatkowania kosztów transportu stawkę VAT właściwą dla dostawy każdego z towarów?
  • 06.11.2020Odliczenie VAT od zakupów dot. odwołanych imprez przez koronawirusa
    Jeżeli nabycie towarów i usług było dokonane z zamiarem wykorzystania ich do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług i skoro działalność w zakresie organizowania wydarzeń kulturalnych została zawieszona z przyczyn niezależnych od woli przedsiębiorcy, tj. w sposób niezawiniony, jego prawo do odliczenia w związku z ww. nabyciem zostanie zachowane, a tym samym nie będzie podstaw do dokonywania korekt odliczonego podatku. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 05.11.2020VAT od subwencji otrzymanej w ramach tarczy antykryzysowej
    Jeżeli subwencja finansowa przeznaczona będzie na finansowanie ogólnej działalności gospodarczej to nie ma ona wpływu na cenę świadczonych usług, czy też sprzedawanych towarów i nie stanowi ona podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W konsekwencji, subwencja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 05.11.2020Kasy fiskalne 2021: Nowe przepisy ws. zwolnień z obowiązku ewidencji
    Rozporządzenie dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (fiskalnych) zostanie znowelizowane – wynika z projektu przygotowanego w Ministerstwie Finansów. Obecne przepisy będą dostosowane do nowej unijnej Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług i niektórych towarów.
  • 04.11.2020Kasy fiskalne 2021: Nowe przepisy ws. zwolnień z obowiązku ewidencji
    Rozporządzenie dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (fiskalnych) zostanie znowelizowane – wynika z projektu przygotowanego w Ministerstwie Finansów. Obecne przepisy będą dostosowane do nowej unijnej Nomenklatury scalonej (CN) w zakresie towarów oraz Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług PKWiU (2015) w zakresie usług i niektórych towarów.
  • 04.11.2020Podatki 2021: MF uszczelni VAT w międzynarodowym e-handlu
    Dzięki implementacji unijnych rozwiązań z tzw. pakietu VAT e-commerce system podatkowy w międzynarodowym e-handlu będzie szczelniejszy – zapowiada Ministerstwo Finansów. Dostosowanie polskich przepisów przewidziano w nowym projekcie zmian w ustawie o podatku VAT. Większość nowych regulacji zacznie obowiązywać 1 lipca 2021 r.
  • 04.11.2020Kompensata, split payment a koszty podatkowe
    W stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2020 r. wydatki na zakup towarów/usług objętych obligatoryjnym MPP, w wysokości w jakiej do ich uregulowania doszło w drodze potrącenia ustawowego nie są objęte dyspozycją art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast w sytuacji, gdy zobowiązanie objęte obligatoryjnym MPP zostało uregulowane w formie potrącenia (kompensaty) umownego(j), wydatki związane z uregulowaniem tego zobowiązania nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów.
  • 04.11.2020Podmioty powiązane w TP: Powinowactwo trwa mimo ustania małżeństwa
    Obowiązujące uregulowania nakazują traktować jako powiązane m.in. takie podmioty, na które wywiera znaczący wpływ małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot. Ponieważ powinowactwo trwa, mimo ustania małżeństwa, jako transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi należy traktować także dostawy towarów lub świadczenie usług, na rzecz osób będących krewnymi byłego małżonka osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot.
  • 04.11.2020VAT od subwencji otrzymanej w ramach tarczy antykryzysowej
    Jeżeli subwencja finansowa przeznaczona będzie na finansowanie ogólnej działalności gospodarczej to nie ma ona wpływu na cenę świadczonych usług, czy też sprzedawanych towarów i nie stanowi ona podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W konsekwencji, subwencja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
  • 04.11.2020Amortyzacja mieszkania małżonków wykorzystywanego w firmie
    Podatnik wraz z żoną kupili mieszkanie w ramach ich wspólnego majątku. Mieszkanie podatnik chciałby wprowadzić jako środek trwały do prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Planuje podpisać w tym celu z żoną umowę użyczenia. Czy podatnik może amortyzować to mieszkanie od pełnej wartości nieruchomości oraz zastosować indywidualną stawkę amortyzacji 10%?
  • 03.11.2020Podatki 2021: Sprzęt ochronny i medyczny dłużej zwolniony z cła i VAT
    Zwolnienie z cła oraz podatku od towarów i usług (VAT) dla przywożonego do Polski sprzętu ochronnego i medycznego zostanie przedłużone o kilka miesięcy. Przedłużenie zwolnienia do 30 kwietnia 2021 r. przewiduje decyzja Komisji Europejskiej z 28 października br. Wydłużenie ma bezpośredni związek z kryzysem związanym z koronawirusem i dotyczy sprzętu potrzebnego do zwalczania skutków pandemii COVID-19.
  • 03.11.2020Korekta kosztów w przypadku wykupu samochodu z leasingu
    W marcu 2018 r. została zawarta umowa leasingu operacyjnego, która dotyczy samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności. W okresie leasingu odliczane jest 50% VAT z faktur otrzymywanych od leasingodawcy. Pozostała kwota faktury stanowi podatkowe koszty. Czy wykup samochodu po zakończeniu umowy leasingu i przeznaczeniu go na cele prywatne nie powoduje konieczności skorygowania kosztów, kiedy samochód był wykorzystywany w działalności na podstawie leasingu?
  • 03.11.2020Obowiązek wystawienia faktury końcowej
    Co do zasady podatnik nie powinien wystawić faktury końcowej w przypadku otrzymania i udokumentowania otrzymanych wcześniej zaliczek obejmujących całą zapłatę za usługę. Obowiązujące przepisy prawa podatkowego nie zabraniają jednak wystawiania faktur końcowych. Jeżeli zatem w przypadku, gdy podatnik wystawi fakturę końcową, gdy uprzednio do tej samej transakcji wystawił faktury zaliczkowe obejmujące 100% należnego wynagrodzenia na poczet świadczonych usług, to w takiej fakturze końcowej powinien zostać „wyzerowany podatek”.
  • 03.11.2020Termin złożenia oświadczenia a prawo do odliczenia VAT od zakupu nieruchomości
    Zgodnie z generalną zasadą prawa podatkowego dostawa budynków, budowli lub ich części podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług. Jest to regulacja istotna zwłaszcza dla przedsiębiorców, którzy jeśli skorzystają ze zwolnienia z VAT, nie będą później mogli tego VAT w swojej działalności odliczyć. Dlatego, chcąc zachować prawo do odliczenia VAT z tytułu nabycia nieruchomości, muszą przed dniem jej nabycia złożyć razem ze zbywcą oświadczenie przed naczelnikiem urzędu skarbowego o wyborze opodatkowania VAT dla tej transakcji. Organ odmówił jednemu z przedsiębiorców prawa do takiego odliczenia, podnosząc, że oświadczenia te zostały złożone za późno, bo dzień po zawarciu aktu notarialnego umowy sprzedaży nieruchomości. Ze stanowiskiem fiskusa nie zgodził się sąd, stwierdzając, że przedsiębiorcy złożyli oświadczenie w terminie.
  • 03.11.2020Podmioty powiązane w TP: Powinowactwo trwa mimo ustania małżeństwa
    Obowiązujące uregulowania nakazują traktować jako powiązane m.in. takie podmioty, na które wywiera znaczący wpływ małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot. Ponieważ powinowactwo trwa, mimo ustania małżeństwa, jako transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi należy traktować także dostawy towarów lub świadczenie usług, na rzecz osób będących krewnymi byłego małżonka osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot.
  • 03.11.2020WSA. Kiedy kara umowna może być kosztem?
    Gospodarczo racjonalne decyzje, podejmowane pierwotnie w określonych warunkach, w związku z negatywną zmianą okoliczności lub rozwojem działalności gospodarczej, mogą skutkować koniecznością podejmowania działań zmierzających do zachowania lub zabezpieczenia źródeł przychodów i ponoszenia w związku z tym wydatków, które można zakwalifikować do kosztów podatkowych w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
  • 03.11.2020Kompensata, split payment a koszty podatkowe
    W stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2020 r. wydatki na zakup towarów/usług objętych obligatoryjnym MPP, w wysokości w jakiej do ich uregulowania doszło w drodze potrącenia ustawowego nie są objęte dyspozycją art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast w sytuacji, gdy zobowiązanie objęte obligatoryjnym MPP zostało uregulowane w formie potrącenia (kompensaty) umownego(j), wydatki związane z uregulowaniem tego zobowiązania nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów.
  • 02.11.2020Procedura uproszczona VAT w imporcie
    Zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług importem towarów (jego dotyczy procedura uproszczona) jest przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej. W świetle tej regulacji import towarów ma miejsce w przypadku łącznego spełnienia dwóch warunków:  towar zostaje przywieziony z terytorium państwa nienależącego do UE z czego wynika, że importem nie jest dostawa z innego państwa unijnego,  towar zostaje wwieziony na obszar UE z czego wynika, że importu nie stanowi przywóz towaru z obszaru państwa trzeciego na terytorium nienależące do Unii Europejskiej.
  • 02.11.2020Prewspółczynnik VAT w instytucjach kultury
    Od 2016 roku publiczne instytucje kultury obowiązuje dość skomplikowany system rozliczania podatku VAT. Z jednej strony instytucje te są traktowane jako podmioty gospodarcze świadczące usługi, za które pobierane są opłaty, ale równocześnie te same usługi świadczone bezpłatnie są kwalifikowane jako działalność statutowa niepodlegająca regułom podatku VAT.
  • 02.11.2020Obowiązek wystawienia faktury końcowej
    Co do zasady podatnik nie powinien wystawić faktury końcowej w przypadku otrzymania i udokumentowania otrzymanych wcześniej zaliczek obejmujących całą zapłatę za usługę. Obowiązujące przepisy prawa podatkowego nie zabraniają jednak wystawiania faktur końcowych. Jeżeli zatem w przypadku, gdy podatnik wystawi fakturę końcową, gdy uprzednio do tej samej transakcji wystawił faktury zaliczkowe obejmujące 100% należnego wynagrodzenia na poczet świadczonych usług, to w takiej fakturze końcowej powinien zostać „wyzerowany podatek”.
  • 02.11.2020Korekta kosztów w przypadku wykupu samochodu z leasingu
    W marcu 2018 r. została zawarta umowa leasingu operacyjnego, która dotyczy samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności. W okresie leasingu odliczane jest 50% VAT z faktur otrzymywanych od leasingodawcy. Pozostała kwota faktury stanowi podatkowe koszty. Czy wykup samochodu po zakończeniu umowy leasingu i przeznaczeniu go na cele prywatne nie powoduje konieczności skorygowania kosztów, kiedy samochód był wykorzystywany w działalności na podstawie leasingu?
  • 02.11.2020Podatki 2021: Prawo zostanie dostosowane do unijnego pakietu VAT e-commerce
    Ustawa o podatku od towarów i usług (VAT) zostanie dostosowana do nowych wymogów unijnych ws. transgranicznego e-handlu między przedsiębiorcami i konsumentami – wynika z projektu nowelizacji, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Większość nowych regulacji ma wejść w życie 1 lipca 2021 r.
  • 30.10.2020Program SLIM VAT przyjęty przez rząd
    Projekt ustawy składa się z dwóch części: pakietu SLIM VAT oraz rozwiązań doprecyzowujących niektóre konstrukcje VAT. SLIM VAT charakteryzuje uproszczenie i unowocześnienie rozliczeń VAT. To proste fakturowanie, ułatwienia dla eksporterów, wspólne kursy walut z podatkiem dochodowym oraz korzyści finansowe.
  • 30.10.2020Podatki 2021: Prawo zostanie dostosowane do unijnego pakietu VAT e-commerce
    Ustawa o podatku od towarów i usług (VAT) zostanie dostosowana do nowych wymogów unijnych ws. transgranicznego e-handlu między przedsiębiorcami i konsumentami – wynika z projektu nowelizacji, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Większość nowych regulacji ma wejść w życie 1 lipca 2021 r.
  • 30.10.2020Odliczenie VAT z faktur sprzed rejestracji firmy
    Ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych w czasie, gdy nie widniał on w rejestrze podatników podatku od towarów i usług, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz spełniają inne warunki określone w przepisach ustawy). Niemniej, ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnika VAT czynnego.

« poprzednia strona | następna strona »